00002 01/06 Doanh thu màn hình theo dõi x 1111 350
4.4.2.1 Phân tích các khoản mục chi phí chủ yếu tại Công ty của quý II qua 3 n ăm 2011
Qua bảng 4.14 ta thấy tình hình chi phí biến động tăng liên tục qua các năm nhưng nhìn chung giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí tại công ty kế tiếp đó là chi phí QLDN, chi phí bán hàng. Để hiểu rõ hơn ta đi vào phân tích sự biến động chi phí theo từng khoản mục:
a. Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán phản ánh toàn bộ chi phí trong công ty, chiếm tỷ
trọng cao trong toàn bộ chi phí của công ty đã bỏ ra để hoạt động kinh doanh, và giá vốn cũng biến động hàng năm từ đó làm ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận trong công ty. Cụ thể qua các năm như sau:
Năm 2012 quý II: Giá vốn hàng bán là 1.625.000 ngàn đồng, tăng 769.000 ngàn đồng tương ứng tăng 89,83% so với quý 2 năm 2011 đến quý 2 năm 2013 giá vốn tiếp tục tăng lên 2.879.150 ngàn đồng tăng 1.254.150 ngàn
đồng tương ứng với tỷ lệ 77,18% so với quý 2 năm 2012. Nguyên nhân giá vốn có sự thay đổi mạnh như trên là do tác động của các yếu tố: Sản lượng, sản phẩm cung ứng ra thị trường tăng lên.
59
Bảng 4.15 Tình hình giá vốn hàng bán tại Công ty theo kết cấu nhóm mặt hàng của quý II qua 3 năm 2011 -2013 ĐVT: ngàn đồng
Chỉ tiêu
Quý II Chênh lệch quý
II/2012 với II/2011 Chênh lệch quý II/2013 với II/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Nhóm thiết bị cấp cứu 378.000 675.900 1.090.210 297.900 78,81 414.310 62,29 Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình 210.450 405.610 776.900 195.160 92,73 371.290 91,53 Nhóm thiết bị khoa sản 168.500 324.690 594.000 156.190 92,69 269.310 82,94 Nhóm thiết bị sơ sinh 99.050 248.800 418.040 149.750 151,18 169.240 68,02 Giá vốn hàng bán 856.000 1.625.000 2.879.150 769.000 89,84 1.254.150 77,18
60
Dựa vào Bảng 4.15 ta thấy tình hình biến động của giá vốn hàng bán như
sau: Năm 2012 quý II giá vốn hàng bán tăng 769.000 ngànđồng tương ứng tỷ
lệ tăng 89,84% so với quý II năm 2011 và quý II năm 2013 giá vốn hàng bán tiếp tục tăng nhưng tốc độ tăng nhiều hơn quý II năm 2012 cụ thể tăng 1.254.150 ngàn đồng , tương ứng tỷ lệ tăng là 77,18%.
Giá vốn hàng bán quý II/2012 và quý II năm 2013 chịu sự ảnh hưởng của 2 nhóm nhân tố, gồm (nhóm thiết bị cấp cứu đỏ và nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình) 2 nhóm này có giá vốn tăng, còn 2 nhóm còn lại có giá vốn giảm (nhóm thiết bị khoa sản và nhóm thiết bị sơ sinh). Nguyên nhân giá vốn hàng bán quý II năm 2012 tăng nhanh như vậy là do trong năm 2012 công ty giá mua vào từ hàng nước ngoài tăng lên từđó ảnh hưởng đến giá vốn của các mặt hàng quý II năm 2012, 2013 tăng mạnh. Cụ thể sau:
- Nhóm thiết bị cấp cứu
+ Quý II/2012 giá vốn hàng bán của Công ty là 675.900 ngàn đồng tăng 297.900 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 78,81% so với quý II/2011.
+ Quý II/2013 giá vốn hàng bán của công ty là 1.090.210 ngàn đồng tăng 414.310 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 62,29% so với quý II/2012.
- Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình
+ Quý II/2012 giá vốn hàng bán của công ty là 405.610 ngàn đồng tăng 195.160 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 92,73% so với quý II/2011.
+ Quý II/2013 giá vốn hàng bán của Công ty là 776.900 ngàn đồng tăng 371.290 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 91,53% so với quý II/2012.
- Nhóm thiết bị khoa sản
+ Quý II/2012 giá vốn hàng bán của Công ty là 324.690 ngàn đồng tăng 156.190 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 92,69% so với quý II/2011.
+ Quý II/2013 giá vốn hàng bán của Công ty là 594.000 ngàn đồng tăng 269.310 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 82,94% so với quý II/2012.
- Nhóm thiết bị sơ sinh
+ Quý II/2012 giá vốn hàng bán của Công ty là 248.800 ngàn đồng tăng 149.750 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 151,18% so với quý II/2011.
+ Quý II/2013 giá vốn hàng bán của Công ty là 418.040 ngàn đồng tăng 169.240 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 68,02% so với quý II/2012.
61
b. Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng quý II qua 3 năm trung bình chiếm khoản mục tỷ
trọng cao thứ tổng chi phí tại công ty đây là, vì vậy sự thay đổi của chỉ tiêu này có tác động không nhỏđến tổng chi phí công ty.
Quý II/2012: Chi phí bán hàng là 152.000 ngàn đồng, tăng 59.955 ngàn
đồng tương ứng tăng 61,14% so với quý II/2011 đến quý II/2013 chi phí bán hàng tiếp tục tăng lên 154.000 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 101,31% so với quý II năm 2012. Nguyên nhân là do trong năm 2012 Công ty xác định sẽ
gặp khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh do ảnh hưởng ít hay nhiều của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới nên Công ty đã quan tâm nhiều hơn
đến việc tạo ra nhiều mẫu mã hàng mới giới thiệu đến khách hàng, đồng thời do trong năm sản lượng cung ứng ra thị trường tăng nên Công ty tốn nhiều chi phí đóng gói và vận chuyển.
c. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Bao gồm nhiều chi phí như lương cho nhân viên, bảo hiểm, chi phí điện nước, điện thoại, khấu hao, cước vận chuyển hoạt động… Chi phí QLDN qua 3 năm trung bình có khoản mục chiếm tỷ trọng cao thứ 3 tổng chi phí tại công ty đây là nhưng có vai trò khá quan trọng nếu công ty hạn chế và tiết kiệm
được chi phí này thì có thể phần nào làm tăng lợi nhuận của công ty.
Quý II/2012: Chi phí QLDN là 909.000 ngàn đồng, tăng 92.530 triệu
đồng tương ứng tăng 11,13% so với quý II năm 2011 đến quý II năm 2013 chi phí quản lý tiếp tục tăng lên 145.154 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 15,96% so với quý II năm 2012. Nguyên nhân chi phí QLDN không ngừng tăng lên 3 năm là do Công ty đã tăng lương cho nhân viên để kích thích đội ngũ nhân viên của mình làm việc năng động hơn, đồng thời chi phí điện, điện thoại, văn phòng phẩm, chi tiếp khách tăng lên.
4.4.3 Phân tích chung tình hình lợi nhuận 4.4.3.1 Tổng mức lợi nhuận