00002 01/06 Doanh thu màn hình theo dõi x 1111 350
4.4.1.1 Phân tích doanh thu tiêu thụ sản phẩm
a. Phân tích doanh thu theo kết cấu những mặt hàng
Công ty Quốc Cường kinh doanh chủ yếu là mặt hàng thiết bị y tế, công ty có hơn 1000 loại mặt hàng nên được chia thành từng nhóm. Trong đó có 4 nhóm mặt hàng chủ lực đểđánh giá được tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty. Chúng ta cần xem xét chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ theo kết cấu mặt hàng bên cạnh 2 yếu tố tác động trực tiếp và chung nhất đến chỉ tiêu này đó là sản lượng hàng hóa tiêu thụ và giá cả của nó. Đơn giá bán hàng hóa của công ty thay đổi từ đầu năm đến cuối năm nên em lấy đơn giá ở đây là đơn giá trung bình, tức là lấy đơn giá của từng lần thay đổi chia cho số lần thay đổi trong năm.
49
Bảng 4.9 Tình hình doanh thu của công ty theo kết cấu nhóm mặt hàng quý II năm 2011, 2012, 2013 Chỉ tiêu Quý II Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Số tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) Nhóm thiết bị cấp cứu 570.300 33,12 1.210.000 40,93 1.710.100 39,86 Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình 450.457 26,17 757.600 25,63 1.090.000 25,41 Nhóm thiết bị khoa sản 398.500 23,15 520.460 17,61 860.110 20,05 Nhóm thiết bị sơ sinh 302.243 17,55 467.940 15,83 629.790 14,68 Doanh thu bán hàng 1.721.500 100 2.956.000 100 4.290.000 100
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Quốc Cường, quý II , 2011 – 2013
Qua bảng số liệu trên ta thấy:
- Doanh thu bán hàng của công ty đều tăng qua các năm. Trong đó nhóm thiết bị cấp cứu chiếm tỷ trọng lớn cụ thể: Thiết bị cấp cứu tăng tỷ trọng từ
33,12% (quý II/2011) lên 40,93% (quý II/2012). Bên cạnh đó một số nhóm thiết bị lại có tỷ trọng giảm cụ thể: Nhóm thiết bị chấn thươngchỉnh hình có tỷ
trọng giảm từ 26,17% (quý II/2011) xuống còn 25,63% (quý II/2012), nhóm thiết bị khoa sản giảm tỷ trọng từ 23,15% (quý II/2011) xuống còn 17,61% (quý II/2012) và nhóm thiết bị sơ sinh giảm tỷ trọng từ 17,55% xuống 15,83% so với quý II năm 2011.
- Năm 2013 quý II, doanh thu bán hàng lại tiếp tục tăng là do tỷ trọng của nhóm thiết bị khoa sản tăng lên cụ thể (tăng từ 17,61% lên 20,05%) so với quý II/2012 còn các nhóm thiết bị khác lại có tỷ trong giảm nhưng giảm không
đáng kể so với các năm trước cụ thể là: Nhóm thiết bị cấp cứu có tỷ trọng 40,93 (quý II/2012) giảm 38,96% (quý II/2013), nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình giảm từ 40,63% (quý II/2012) xuống 40,41% (quý II/2013), nhóm thiết bị sơ sinh giảm từ 15.83% xuống 14,86% so với quý II/2012.
Nhìn chung, ta thấy trong tổng tỷ trọng doanh thu bán hàng của công ty
đều tăng giảm không đồng đều với nhau nhưng trong đó tỷ trọng của nhóm thiết bị cấp cứu đều chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty. Vì vậy, đây là một lợi thế mà công ty cần phải phát huy.
50
Bảng 4.10 Tình hình doanh thu theo thị trường của quý II qua 3 năm 2011, 2012, 2013
ĐVT: ngàn đồng
Chỉ tiêu
Quý II Chênh lệch quý
II/2012 với II/2011 Chênh lệch quý II/2013 với II/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) TP HCM 750.000 1.100.210 1.500.300 350.210 46,69 400.090 36,36 TP Cần Thơ 267.090 700.100 821.900 433.010 162,12 121.800 17,39 TP Bạc Liêu 625.000 923.000 1.700.250 298.000 47,68 777.250 84,21 Các Tỉnh khác 79.410 232.690 267.550 153.280 193,02 31.860 13,69 Doanh thu bán hàng 1.721.500 2.956.000 4.290.000 1.234.500 71,71 1.334.000 45,12
51 * Thị trường TP.HCM
- Năm 2012 quý II doanh thu tiêu thụ tại TP.HCM tăng 350.210 ngàn
đồng, tương ứng với tỷ lệ là 46,69% so với quý II năm 2011.
- Năm 2013 quý II doanh thu tiêu thụ tăng tiếp tục tăng 400.090 ngàn
đồng tức tăng 36,36% so với quý II năm 2012
Thị trường ở TP.HCM là 1 thị trường đầy tiềm năng, doanh thu tại công ty phần lớn là thị trường này mang lại, thời gian sắp đến Công ty nên tập trung khai thác nhiều hơn nữa ở thị trường này.
* Thị trường Cần Thơ
- Năm 2012 quý II doanh thu tiêu thụ tăng 433.010 ngàn đồng, tương
ứng với tỷ lệ là 162,12% so với quý II năm 2011.
- Năm 2013 trong quý II doanh thu tiêu thụ giảm còn 121.800 ngàn đồng tức giảm 17,39% so với năm 2012 quý II.
* Thị trường Bạc Liêu
.- Năm 2012 quý II doanh thu tiêu thụ tăng 298.000 ngàn đồng, tương
ứng với tỷ lệ là 47,68% so với quý II năm 2011.
- Năm 2013 quý II doanh thu tiêu thụ tăng tiếp tục tăng 777.250 ngàn
đồng tức tăng 84,21% so với quý II năm 2012
* Thị trường các tỉnh khác
.- Năm 2012 quý II doanh thu tiêu thụ tăng 153.280 ngàn đồng, tương
ứng với tỷ lệ là 193,02% so với quý II năm 2011.
- Năm 2013 quý II doanh thu tiêu thụ giảm hơn là 31.860 ngàn đồng tức giảm 13,69% so với quý II năm 2012.
52
4.4.1.2Phân tích các nhân tốảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm
Bảng 4.11 Tình hình khối lượng tiêu thụ và giá bán tại Công ty của quý II qua 3 năm 2011, 2012, 2013 ĐVT: ngàn đồng Chỉ tiêu Quý II 2011 2012 2013 Số lượng (q11) Giá bán (p11) Số lượng (q12) Giá bán (p12) Số lượng (q13) Giá bán (p13) Nhóm thiết bị cấp cứu 1 bộ 570.300 2 bộ 575.300 3 bộ 590.360 Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình 2 bộ 225.228,5 3 bộ 226.260 5 bộ 245.225 Nhóm thiết bị khoa sản 2 bộ 199.245 3 bộ 209.235 4 bộ 215.300 Nhóm thiết bị sơ sinh 5 bộ 60.448,6 8 bộ 62.420 10 bộ 65.448 Doanh thu bán hàng 1.721.500 2.956.000 4.290.000
53
Bảng 4.12 Mức độảnh hưởng của nhân tố số lượng và giá đến doanh thu của quý II năm 2011và 2012
ĐVT: ngàn đồng Sản phẩm M11=q11xp11 Q12xp11 M12=q12xp12 q p M Nhóm thiết bị cấp cứu 750.000 1.140.600 1.150.600 390.600 10.000 400.600 Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình 267.090 675.685,5 678.780 408.595,5 3.094,5 411.690 Nhóm thiết bị khoa sản 625.000 597.735 627.705 50.685,5 29.970 80.655,5 Nhóm thiết bị sơ sinh 302.243 483.588,8 499.360 181.345.8 15.771,2 197.117 Tổng doanh thu 1.721.500 2.897.210 2.956.000 1.032.227 58.835,7 1.090.062,5
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Quốc Cường, quý II , 2011 và 2012
Ghi chú: q = q12 x p11 – q11 x p11 p = q12 x p12 – q12 x p11
54
Qua bảng 4.12 ta thấy tổng doanh thu quý II năm 2012 so với quý II năm 2011 tăng 1.090.062,5 ngàn đồng là do:
a. Nhân tố khối lượng tiêu thụ:
- Nhóm thiết bị cấp cứu: Khối lượng tiêu thụ quý II/2012 tăng 1bộ so với năm 2008 nên đã làm cho doanh thu tăng lên 390.600 ngàn đồng.
- Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình: Khối lượng tiêu thụ quý II năm
2012 tăng 1bộ so với quý II/2011 đã làm cho doanh thu tăng lên 408.595,5 ngàn
đồng.
- Nhóm thiết bị khoa sản: Khối lượng tiêu thụ năm 2012 quý II tăng 1 bộ so với quý II/2011 đã làm cho doanh thu tăng lên 50.685,5 ngàn đồng.
- Nhóm thiết bị sơ sinh: Khối lượng tiêu thụ năm 2012 quý II tăng 3 bộ so với
quý II/2011 đã làm cho doanh thu tăng lên 181.345.8 ngàn đồng.
Tổng hợp doanh thu tăng lên của các nhóm mặt hàng trên là 1.032.227 ngàn
đồng.
b. Nhân tố giá bán sản phẩm:
- Nhóm thiết bị cấp cứu: Giá bán quý II năm 2012 tăng 5 triệu đồng/bộ so với quý II/2011 nên đã làm cho doanh thu tăng lên 10 triệu đồng.
- Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình: Giá bán quý II năm 2012 tăng 1.031,5
ngàn đồng/bộ so với quý II/2011 nên đã làm cho doanh thu tăng lên 3.094,5 ngàn
đồng.
- Nhóm thiết bị khoa sản: Giá bán quý II năm 2012 tăng 9.990 ngàn đồng/bộ so với quý II/2011 nên đã làm cho doanh thu tăng lên 29.970 ngàn đồng.
- Nhóm thiết bị sơ sinh: Giá bán quý II năm 2012 tăng 1.931,4 ngàn đồng/bộ
so với quý II/2011 nên đã làm cho doanh thu tăng lên 15.771,2 ngàn đồng.
Tổng hợp doanh thu tăng lên của các nhóm mặt hàng trên là 58.835,7 ngàn
đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng làm cho doanh thu tăng 1.090.062,5 ngàn
55
Bảng 4.13 Mức độảnh hưởng của nhân tố số lượng và giá đến doanh thu của quý II năm 2012 và 2013
ĐVT: ngàn đồng Sản phẩm M11=q12xp12 Q13xp12 M13=q13xp13 q p M Nhóm thiết bị cấp cứu 1.150.600 1.725.900 1.771.080 575.300 45.180 620.480 Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình 678.780 1.131.300 1.226.125 452.520 94.825 547.345 Nhóm thiết bị khoa sản 627.705 836.940 861.300 209.235 24.360 233.595 Nhóm thiết bị sơ sinh 499.360 624.200 654.480 124.840 30.28 155.120 Tổng doanh thu 2.956.000 4.318.340 4.512.985 1.361.895 194.465 1.556.540
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Quốc Cường, quý II , 2012 và 2013
Ghi chú: q = q13 x p12 – q12 x p12 p = q13 x p13 – q13 x p12
56
Qua bảng 4.13 ta thấy tổng doanh thu quý II năm 2013 so với quý II năm 2012 tăng 1.556.540 ngàn đồng là do:
a. Nhân tố khối lượng tiêu thụ:
- Nhóm thiết bị cấp cứu: Khối lượng tiêu thụ quý II/2013 tăng 1bộ so với năm 2012 quý II nên đã làm cho doanh thu tăng lên 575.300 ngàn đồng.
- Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình: Khối lượng tiêu thụ quý II năm 2013 tăng 2 bộ so với quý II/2012 đã làm cho doanh thu tăng lên 452.520 ngàn đồng.
- Nhóm thiết bị khoa sản: Khối lượng tiêu thụ năm 2013 quý II tăng 1 bộ so với quý II/2012 đã làm cho doanh thu tăng lên 209.235 ngàn đồng.
- Nhóm thiết bị sơ sinh: Khối lượng tiêu thụ năm 2013 quý II tăng 2 bộ
so với quý II/2012 đã làm cho doanh thu tăng lên 124.840 ngàn đồng.
Tổng hợp doanh thu tăng lên của các nhóm mặt hàng trên là 1.361.895 ngàn đồng.
b. Nhân tố giá bán sản phẩm:
- Nhóm thiết bị cấp cứu: Giá bán quý II năm 2013 tăng 15.060 ngàn
đồng/bộ so với quý II/2012 nên đã làm cho doanh thu tăng lên 45.180 ngàn
đồng.
- Nhóm thiết bị chấn thương chỉnh hình: Giá bán quý II năm 2013 tăng 18.965 ngàn đồng/bộ so với quý II/2012 nên đã làm cho doanh thu tăng lên 94.825 ngàn đồng.
- Nhóm thiết bị khoa sản: Giá bán quý II năm 2013 tăng 6.065 ngàn
đồng/bộ so với quý II/2012 nên đã làm cho doanh thu tăng lên 24.360 ngàn
đồng.
- Nhóm thiết bị sơ sinh: Giá bán quý II năm 2013 tăng 3.028 ngàn
đồng/bộ so với quý II/2012 nên đã làm cho doanh thu tăng lên 30.28 ngàn
đồng.
Tổng hợp doanh thu tăng lên của các nhóm mặt hàng trên là194.465 ngàn
đồng.
Tổng hợp các nhân tốảnh hưởng làm cho doanh thu tăng 1.556.540 ngàn
57