TY QUA 3 NĂM 2011, 2012, 2013 .
Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2011, 2012, 2013 được thể hiện qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 3 năm 2011 đến năm 2013 sau:
28 CHỈ TIÊU Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.701 6.829 10.322 1.128 19,78 3.493 51,14
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần 5.701 6.829 10.322 1.128 19,78 3.493 51,14
4. Giá vốn hàng bán 5.145 5.840 8.933 695 13,5 3.093 52,96
5. Lợi nhuận gộp 556 989 1.389 433 77,87 400 40,44
6. Doanh thu hoạt động tài chính 20 2 1 (18) (90) (1) (50)
7. Chi phí tài chính 0 0 0 0 0 0 0
Chi phí lãi vay 0 0 0 0 0 0 0
8. Chi phí bán hàng 0 0 0 0 0 0 0
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 988 896 1.030 (92) (9,31) 134 14,95
10. Lợi nhuận thuần kinh doanh (412) 95 360 507 (123,05) 265 278,94
11. Thu nhập khác 300 161 2 (139) (46,33) (159) (98,75)
12. Chi phí khác 310 122 50 (188) (60,64) (72) (59,01)
13. Lợi nhuận khác (10) 39 (48) 49 (490) (87) (223,07)
14. Tổng lợi nhuận trước thuế (422) 134 312 556 (131,75) 178 132,83
15. Thuế TNDN 0 33 78 33 0 45 136,36
16. Lợi nhuận sau thuế (422) 101 234 523 (123,93) 133 131,68
Bảng 3.1: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm 2011 đến năm 2013
29
Qua bảng 3.1 báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm 2011 đến năm 2013 các chỉ tiêu trong bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm 2011, 2012, 2013 của công ty tăng giảm không theo chiều hướng nhất định, đặc biệt biến động nhiều nhất trong giai năm 2011 và năm 2012. Nguyên nhân chủ yếu là do chi phí tồn đọng các năm trước dồn lại, các công trình thi công xong không được chủ đầu tư thanh toán và xác định là chủ đầu tư không có khả năng chi trả. Ngoài ra, biến động trên cũng một phần do công ty thay đổi cơ cấu nhân sự điều hành công ty, thay đổi ban giám đốc và kế toán trưởng dẫn tới mô hình hoạt động chung của công ty cũng có một số thay đổi. Tình hình kinh tế khó khăn, ngành xây dựng ngày càng có nhiều đối thủ cạnh tranh và tình hình thị trường xây dựng tiêu thụ chậm dẫn đến công ty gặp nhiều khó khăn đẩy các chi phí tăng cao, các chủ đầu tư chiếm dụng vốn hoặc không thanh toán khi công trình hoàn thành. Tuy gặp nhiều khó khăn như vậy nhưng nhờ sự quan tâm của nhà nước đối với ngành xây dựng và tốc độ đô thị hóa ở khu vực Đồng bằng sông Cửu Long ngày càng cao, đó là động lực thúc đẩy cho ngành xây dựng nói chung và cho Công ty cổ phần xây dựng cấp thoát nước số 15 nói riêng phấn đấu đạt nhiều thành tích trong lao động sản xuất.
Năm 2011 do doanh thu của các công trình cũ còn chuyển sang ,doanh thu đạt 5.701 triệu, chi phí còn tồn đọng của các công trình cũ được tập hợp để kết hết vào giá vốn, giá vốn là 5.145 triệu. Do thời gian thi công công trình kéo dài nên chi phí tăng thêm ( chi phí quản lý doanh nghiệp là 988 triệu) làm cho lợi nhuận bị âm.
Qua năm 2012 doanh thu tăng hơn 1.128 triệu đồng so với năm 2011. Có các nguyên nhân chính:
+ Thứ nhất: do các công trình được xây dựng ở năm 2011 nhiều nhưng một số chưa được nghiệm thu chuyển sang.
+ Thứ hai: do năm 2012 công ty tranh thủ đấu thầu các công trình có thời gian thi công ngắn nên mang lại doanh thu nhiều hơn, thu hồi vốn nhanh hơn.
+ Thứ ba: do thay đổi bộ máy quản lý mới nên hiệu quả hoạt động tăng lên.
Giá vốn chỉ tăng 695 triệu, tỉ lệ giá vốn trên doanh thu năm 2012 là 85,51% ,năm 2011 là 90,24% thấp hơn 4,73% do chính sách tiết kiệm vật tư và quản lý lao động hợp lý của công ty nhờ vậy lợi nhuận gộp tăng 433 triệu tương ứng 77,87%. Hoạt động tài chính của công ty không đáng kể.
30
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty giảm 92 triệu. Nguyên nhân chủ yếu là do công ty đã tiết kiệm chi phí nhân công và giảm lương của bộ phận gián tiếp, giảm biên chế một số bộ phận.
Năm 2013, doanh thu của công ty lại tiếp tục tăng thêm 3.493 triệu so với năm 2012. Do công ty đã hoạt động ổn định sau khi thay đổi cơ cấu nhân sự và việc đấu thầu đã tiến triển tốt. Công ty đã tích cực hoàn thành các công trình nhỏ trong năm 2012 nên được chủ đầu tư tin tưởng giao các hạng mục công trình có gián trị cao hơn.
Giá vốn tăng lên 3.093 triệu so với năm 2012. Lợi nhuận gộp tăng 400 triệu tương ứng 40,44%. Hoạt động tài chính của công ty vẫn không đáng kể.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty tăng 134 triệu tương ứng 14,95% do thiết lập các mối quan hệ mới, tìm kiếm công việc khó khăn hơn do có nhiều công ty tư nhân cạnh tranh, ngoại giao với khách hàng, chủ đầu tư.
Từ những lý do trên nên lợi nhuận sau thuế của công ty tăng 133 triệu so với năm 2012.
Qua các năm 2010, 2011 và 2012 tình hình công ty dần đi vào quỹ đạo tốt hơn tình hình công ty được khôi phục dần nhờ chính sách tiết kiệm chi phí, xây dựng kế hoạch đầu tư hiệu quả nên lợi nhuận tăng đáng kể ở mốc -422 triệu năm 2011 và 234 triệu năm 2013. Để tìm hiểu xem công ty đã dùng những biện pháp gì để giảm chi phí hợp lý, khôi phục sau tình hình khó khăn năm 2011 để đạt những thành công như hiện tại nên tôi quyết định tiến hành phân tích thực trạng tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm ở công ty.
31
CHƢƠNG 4
KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM CỦA CÔNG TRÌNH HỆ THỐNG CẤP NƢỚC XÃ
PHƢƠNG THẠNH, HUYỆN CÀNG LONG, TRÀ VINH