5. Cấu trúc của đề tài
2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty TNHH SX – TM Tân Thành Hòa được thành lập ngày 07/06/1999 sau một thời gian thử nghiệm sản xuất đã đi vào hoạt động và có doanh số từ tháng 11/1999, chủ yếu là kinh doanh đệm lót giày.
Sau một thời gian hoạt động, đến năm 2002 xưởng phát triển thêm đế giày cao su dạng thể thao cung cấp những công ty sản xuất giày thể thao của những thương hiệu như Puma, Adidas, ReeBook…
26
2.1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ. 2.1.1.3.1 Chức năng.
Công ty chuyên sản xuất và nhận gia công miếng lót giày Eva và đế giày thể thao dạng cao su cho những công ty giày thể thao trong và ngoài nước.
2.1.1.3.2 Nhiệm vụ.
-Thực hiện kinh doanh sản xuất và gia công phục vụ cho những công ty giày thể thao trong nước và nước ngoài.
-Đầu tư mở rộng sản xuất liên doanh, liên kết những đơn vị kinh tế khác để huy động nguồn vốn đầu tư vào các ngành sản xuất của công ty. Nhằm đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của công ty được liên tục và điều đặn.
-Tạo nguồn vốn sản xuất kinh doanh đảm bảo tự trang bị và đổi mới thiết bị sản xuất. -Đảm bảo tự hạch toán kinh tế đầu tư, tự trang trải nợ vay và tròn nghĩa vụ đối với đất nước.
-Lập sổ sách kế toán, ghi chép sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ và các báo cáo tài chính trung thực, chính xác.
-Đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính theo quy định pháp luật.
-Đảm bảo chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn đã đăng ký.
-Tuân thủ quy định của pháp luật về an ninh quốc phòng, trật tự và an toàn xã hội, bảo vệ tài nguyên môi trường, di tích lịch sử, văn hóa danh lam thắng cảnh.
27
Giám Đốc:
Là người có quyền hạn cao nhất trong công ty. Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề ghi trong giấy phép kinh doanh và khai báo đúng vốn đầu tư. Định hướng chiến lược kinh doanh của công ty, đảm bảo vốn góp được hoạt động có hiệu quả, bảo tồn và phát triển vốn. Chỉ đạo các phòng ban thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn được giao và thực hiện các quy định của Pháp luật.
Phó Giám Đốc:
Là người có trách nhiệm giúp đỡ, tham mưu cho giám đốc, phụ trách công tác hành chính, quản lý toàn bộ nhân sự công ty.
GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG THỐNG KÊ KINH DOANH PHÒNG KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ PHÒNG NHÂN SỰ PHÒNG KCS CA TRƯỞNG CA ĐẾ 2 CA TRƯỞNG CA PE CA TRƯỞNG CA ĐẾ 1 CA TRƯỞNG CHỈNH LÝ CÔNG NHÂN SẢN XUẤT CÔNG NHÂN SẢN XUẤT CÔNG NHÂN SẢN XUẤT CÔNG NHÂN SẢN XUẤT
28
Phòng kế toán:
Tổ chức, thực hiện công tác tài chính, kế toán trong toàn công ty. Hướng dẫn, kiểm tra, theo dõi và tổng hợp số liệu kế toán.
Phân tích hoạt động kinh tế và hiệu quả sử dụng vốn đối với các công trình sản xuất, đầu tư của công ty; đưa ra kiến nghị và tham mưu cho giám đốc nhằm sử dụng tốt hơn nguồn vốn của công ty.
Lập báo cáo tổng hợp về tài chính kế toán định kỳ hàng tháng, hàng quý, năm và thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban Giám đốc giao.
Phòng thống kê kinh doanh:
Là bộ phận tìm kiếm và phân phối thị trường tiêu thụ sản phẩm cho công ty. Lên kế hoạch, tổ chức, nghiên cứu thị trường để kịp thời nắm bắt nhu cầu thị hiếu của người tiêu dùng. Hướng dẫn, tư vấn cho khách hàng về các đặc tính của sản phẩm. Đồng thời, tiếp nhận thông tin về sự cố sản phẩm và chuyển đến bộ phận có liên quan để giải quyết cho khách hàng trong thời gian sớm nhất.
Phòng kỹ thuật công nghệ:
Quản lí công nghệ sản xuất, có nhiệm vụ pha chế nguyên liệu, theo dõi quy trình sản xuất, nghiên cứu thiết kế mẫu mã sản phẩm.
Phòng KCS:
Chịu trách nhiệm kiểm tra chất lượng sản phẩm.
Ưu và khuyết điểm của bộ máy tổ chức hiện tại:
Với quy mô sản xuất hiện tại, nhìn chung bộ máy tổ chức của công ty tương đối tốt, phân công nhiệm vụ và tổ chữ quan lí khá hợp lí và chặt chẽ. Tuy nhiên, nhiệm vụ của giám đốc khá nhiều. Với mong muốn mở rộng sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian tới mà vẫn giữ nguyên bộ máy tổ chức như hiện tại, giám đốc sẽ khó mà kiểm hết được tất cả các phòng ban. Cần tuyển thêm phó giám đốc hoặc phân quyền thêm cho phó giám đốc hiện tại.
29
2.1.3 Tình hình nhân sự, đánh giá sự đáp ứng với tính hình hoạt động, kinh doanh hiện nay. doanh hiện nay.
Bảng 2.1: Tình hình nhân sự theo phòng ban của công ty TNHH Tân Thành Hòa
Phòng ban
Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Số lượng Tỉ lệ (%) Số lượng Tỉ lệ (%) Số lượng Tỉ lệ (%)
Ban giám đốc 2 0,47 2 0,40 0 0,00 Phòng Kế toán 9 2,13 10 2,02 1 11,11 Phòng kĩ thuật công nghệ 10 2,37 12 2,43 2 20,00 Phòng nhân sự 6 1,42 6 1,21 0 0,00 Phòng thống kê kinh doanh 5 1,18 6 1,21 1 20,00 Phòng KCS 7 1,66 8 1,62 1 14,29 Bộ phận PE 200 47,39 240 48,58 40 20,00 Bộ phận đế 105 24,88 120 24,29 15 14,29 Bộ phận chỉnh lí 78 18,48 90 18,22 12 15,38 Tổng cộng 422 100 494 100 72 17,06
30
Bảng 2.2: Tình hình nhân sự theo trình độ của công ty TNHH Tân Thành Hòa
Phòng ban
Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Số lượng Tỉ lệ (%) Số lượng Tỉ lệ (%) Số lượng Tỉ lệ (%)
Thạc sĩ 1 0,24 1 0,20 0 0,00 Đại học 16 3,79 23 4,66 7 43,75 Cao đẳng 9 2,13 13 2,63 4 44,44 Trung cấp 19 4,50 19 3,85 0 0,00 THPT trở xuống 377 89,34 438 88,66 61 16,18 Tổng cộng 422 100 494 100 72 17,06
Nguồn: Phòng nhân sự công ty TNHH SX - TM Tân Thành Hòa (2013)
Ưu điểm:
Cho đến nay công ty đã bố trí nhân viên một cách hợp lý nên không có lao động dư thừa. Bộ phận quản lí đã đi vào nề nếp nên ít có sự biến động về nhân viên. Hầu hết nhân viên văn phòng trong công ty được đào tạo ở các trường chuyên ngành và hằng năm công ty có cử nhân viên đi đào tạo, nâng cao thêm về nghiệp vụ. Công ty cũng mời đến 10 chuyên gia từ Trung Quốc sang làm việc để tư vấn, giám sát đáp ứng được yêu cầu của khách hàng.
Do đặc điểm của công ty là về sản xuất nên số lượng công nhân chiếm tỷ trọng cao trong tổng số nhân viên của công ty. Số lượng công nhân tăng để đáp ứng đủ nhu cầu mở rộng sản xuất.
Công ty tổ chức ngày làm việc 3 ca để có thể nâng cao năng suất, sử dụng triệt để máy móc thiết bị và tạo thêm việc làm cho công nhân lao động phổ thông.
Khuyết điểm:
Số lượng nhân viên có bằng cấp chuyên ngành từ đại học trở lên tuy có tăng nhưng chiếm tỷ trọng vẫn còn thấp.
31
Số lượng công nhân còn biến động nhiều. Cần có các biện pháp như có chính sách về lương, ưu đãi, trợ cấp để công nhân làm việc lâu dài, giúp công ty nâng cao năng suất làm việc và tiết kiệm được chi phí đào tạo cho công nhân mới.
2.1.4 Địa bàn kinh doanh.
Công ty chủ yếu là nhận đơn đặc hàng từ nước ngoài. Bên cạnh đó cũng nhận được đơn đặt hàng trong nước tuy nhiên không nhiều.
Trong nước: nhận đơn dặt hàng sản xuất hoặc gia công các sản phẩm về giày từ các công ty như: Pou Yeun, Đế Vương…
Ngoài nước: nhận sản xuất các bộ phận như đế giày, miếng lót giày cho các thương hiệu nổi tiếng như: Puma, Eva và Adidas...
+ Ưu điểm:
Với ưu điểm là có vốn đầu tư từ Đài Loan, sản xuất tại Việt Nam với nguồn nhân công dồi dào và giá rẻ nên công ty gặp thuận lợi đối với các đơn đặt hàng, hợp đồng từ Đài Loan và các thương hiệu nổi tiếng có công ty, chi nhánh tại Đài Loan và Trung Quốc bởi giá thành phải chăng nhưng vẫn đảm bảo được chất lượng.
+ Khuyết điểm:
Công ty chưa sản xuất được đa dạng các mặt hàng, vẫn tập trung chủ yếu vào miếng lót giày và đế giày. Tình hình sản xuất còn chưa ổn định, vẫn phụ thuộc nhiều vào các đơn đặt hàng để sản xuất hàng hóa.
2.1.5 Phương thức kinh doanh trong và ngoài nước.
Công ty có 2 hình thức kinh doanh chủ yếu là tự doanh và gia công.
+ Đối với tự doanh: phần lớn được sản xuất theo đơn đặt hàng ngoài nước. Công ty sẽ nhận đơn đặt hàng từ các đối tác, trao đổi về mẫu mã, chất lượng và giá cả. Sau đó sẽ tiến hành sản xuất, kiểm tra và giao hàng cho đối tác theo thời gian quy định.
+ Đối với gia công: phần lớn đơn đặt hàng là của các công ty trong nước.
2.1.6 Khả năng cạnh tranh trong và ngoài nước của doanh nghiệp.
32
Công ty có thế mạnh về chất lượng sản phẩm với dây chuyền sản xuất hiện đại và các chuyên gia được mời từ Trung Quốc sang tư vấn, giám sát và phụ trách kĩ thuật. Cùng với công ty có nhiều năm kinh nghiệm trong việc sản xuất và gia công các mặt hàng về giày thể thao nên khả năng cạnh với các đối thủ khá tốt.
+ Với các đối thủ ngoài nước:
Nếu như trong nước chất lượng sản phẩm làm thế mạnh thì với các đối thủ ngoài nước giá cả được xem là thế mạnh của công ty để cạnh tranh. Với lợi thế có nguồn nhân lực dồi dào, giá rẻ có thể hạ giá thành của sản phẩm xuống thấp hơn các công ty ngoai nước với cùng một chất lượng sản phẩm, công ty có khả năng cạnh tranh cao hơn các đối thủ ngoài nước khác. Đặc biệt, thị trường chính của công ty là Đài Loan và Trung Quốc mà công ty thì có vốn đầu tư từ Đài Loan nên việc nhận hợp đồng từ thị trường này cũng có phần dễ dàng hơn.
2.2. Phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH SX-TM Tân Thành Hòa
Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toán công ty TNHH SX-TM Tân Thành Hòa
Đơn vị: ngàn đồng
TÀI SẢN NĂM 2012 NĂM 2013
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 24.057.401 31.162.291
I. Tiền và tương đương tiền 6.338.256 8.526.112
1. Tiền 968.417 1.363.184
2. Tiền trong ngân hàng 5.369.839 7.162.928
II. Các khoản phải thu 9.265.258 12.215.452
1. Phải thu khách hàng 8.551.090 11.979.990
2. Trả trước người bán 714.168 235.462
III. Hàng tồn kho. ròng 8.198.058 10.366.590
33
2. Nguyên liệu, vật liệu 3.568.313 5.126.877
3. Công cụ, dụng cụ 270.857 235.355
4. Chi phí SX, KD dở dang 591.509 741.037
TÀI SẢN NĂM 2012 NĂM 2013
5. Thành phẩm 1.151.656 724.064
6. Hàng hóa 2.608.975 3.694.924
7. Dự phòng giảm giá HTK (365.328) (385.037)
IV. Tài sản lưu động khác 255.829 54.137
1. Thuế GTGT được khấu trừ 255.829 54.137
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 21.602.940 23.883.061
I. Tài sản cố định 21.602.940 23.883.061
1.TSCĐ hữu hình 20.712.738 22.621.805
Nguyên giá TSCĐ hữu hình 32.855.538 35.768.538
Khấu hao lũy kế TSCĐ hữu hình (12.142.800) (13.146.733)
2. Tài sản cố định vô hình 890.202 1.261.256
Nguyên giá tài sản cố định vô hình 1.239.256 1.639.265
Khấu hao lũy kế tài sản cố định vô hình (349.054) (378.009)
34
NGUỒN VỐN NĂM 2012 NĂM 2013
A. NỢ PHẢI TRẢ 25.126.480 33.793.574
I. Nợ ngắn hạn 21.126.480 28.793.574
1. Vay ngắn hạn 1.500.000 2.000.000
2. Phải trả người bán 7.308.194 9.907.110
3. Người mua trả tiền trước 10.139.550 14.467.514
4. Thuế và các khoản phải trả 1.454.165 1.805.562
5. Phải trả người lao động 510.250 404.713
6. Phải trả khác 214.321 208.675
II. Nợ dài hạn 4.000.000 5.000.000
1. Vay và nợ dài hạn 4.000.000 5.000.000
B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 20.533.861 21.251.778
I. Vốn chủ sở hữu 20.533.861 21.251.778
1.Vốn đầu tư của CSH 20.031.868 20.533.861
2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 501.993 717.917
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 45.660.341 55.045.352
35
Bảng 2.4: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH SX – TM Tân Thành Hòa năm 2012 - 2013
Đơn vị: ngàn đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2012 NĂM 2013
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 123.585.017 131.288.980
1. Doanh thu thuần 123.585.017 131.288.980
2. Giá vốn hàng bán 108.113.847 113.045.376
3. Lợi nhuận gộp 15.471.170 18.243.604
4. Doanh thu hoạt động tài chính
5. Chi phí tài chính 756.954 819.358
Trong đó: Chi phí lãi vay 636.879 696.975
6. Chi phí bán hàng 5.445.295 5.977.622
7. Chi phí quản ly doanh nghiệp 3.597.532 3.955.697
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 5.671.389 7.490.927
9. Thu nhập khác
10. Chi phí khác 59.705 94.344
11. Lợi nhuận khác (59.705) (94.344)
12. Tổng lợi nhuận trước thuế 5.611.684 7.396.583
13. Thuế phải nộp 1.234.570 1.627.248
14. Lợi nhuận sau thuế 4.377.114 5.769.335
36
2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán. 2.2.1.1 Phân tích khái quát vể tài sản. 2.2.1.1 Phân tích khái quát vể tài sản.
Căn cứ vào tài liệu của Công ty TNHH SX – TM Tân Thành Hòa, ta có bảng phân tích sau:
Bảng 2.5: Bảng phân tích biến động tài sản
Đơn vị: ngàn đồng
TÀI SẢN
NĂM 2012 NĂM 2013 CHÊNH LỆCH Chênh
lệch tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Mức Tỷ lệ (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 24.057.401 52,69 31.162.291 56,61 7.104.890 29,53 3,92
I. Tiền và tương đương tiền 6.338.256 13,88 8.526.112 15,49 2.187.856 34,52 1,61 II. Các khoản phải thu 9.265.258 20,29 12.215.452 22,19 2.950.194 31,84 1,90 III. Hàng tồn kho 8.198.058 17,95 10.366.590 18,83 2.168.532 26,45 0,88 IV. Tài sản lưu động khác 255.829 0,56 54.137 0,10 (201.692) (78,84) (0,46)
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 21.602.940 47,31 23.883.061 43,39 2.280.121 10,55 (3,92)
I. Tài sản cố định 21.602.940 47,31 23.883.061 43,39 2.280.121 10,55 (3,92)
TỔNG CỘNG 45.660.341 100,00 55.045.352 100,00 9.385.011 20,55 -
Nguồn: Phòng Kế Toán Công ty TNHH SX – TM Tân Thành Hòa (2013)
2.2.1.1.1 Phân tích theo chiều ngang.
Tài sản lưu động
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn trong năm 2013 tăng so với năm 2012 là 7.104.890 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29,53%. Nguyên nhân chủ yếu là tăng vốn bằng tiền 2.187.856 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ tăng 34,52%, tăng các khoản phải thu 2.950.194 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ tăng 31,84%, hàng tồn kho tăng 2.168.532 ngàn đồng tương đương tỷ lệ tăng 26,45%, chỉ có tài sản lưu động khác giảm 201.692 ngàn đồng tương đương với tỉ lệ giảm 78,84%. Cụ thể:
37
Dựa vào bảng phân tích trên ta thấy, năm 2013 vốn bằng tiền của Công ty đã tăng lên một lượng đáng kể: 2.187.856 ngàn đồng tương ứng tỷ đồng 34,52%, chủ yếu là tăng tiền gửi ngân hàng. Xem xét các tài liệu liên quan ta thấy sở dĩ vốn bằng tiền tăng là do năm 2013 công ty đã bán được nhiều hàng hóa, lại thu tiền trực tiếp được nhiều. Dựa vào bảng cân đối, nếu xét kĩ hơn ta thấy tỷ trọng TGNH chiếm trên 80% đây là điều hợp lý tránh tình trạng mất mát, an toàn lại giúp cho lãi suất tiền gửi của Công ty tăng, tuy nhiên cần phải xem xét lãi suất TGNH với lãi suất hoạt động kinh doanh. Nếu lãi suất tiền gửi thấp hơn lãi suất từ hoạt động kinh doanh thì sẽ không hợp lý, Công ty cần phải đưa nhanh lượng tiền ứ đọng này vào sản xuất kinh doanh. Về khía cạnh thanh toán, lượng tồn quỹ lớn sẽ làm tăng khả năng thanh toán tức thời của Công ty.
Như vậy với mức tăng của quy mô vốn bằng tiền nói chung và tiền gửi ngân hàng nói riêng trong năm 2013 ta thấy khả năng thanh toán của Công ty được đảm bảo. Tuy nhiên, lượng tiền dự trữ không ổn định.
Khoản phải thu:
Khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tài sản ngăn hạn và có xu hướng tăng. Cụ thể năm 2013 tăng 2.950.194 ngàn đồng tương đương với 32% so với năm