Trong n n kinh t th tr ng, thông tin có giá tr s ng còn đ i v i các thành viên c a th tr ng, s minh b ch th c s ph i là m t b l c mang tính quy chu n. Không minh b ch, thông tin b t cân x ng, th tr ng s không ki m soát đ c và có th s m đ v . Nh ng n c ta, đây là m t v n đ đ c xem nh c a t ng lai, vì hi n v n còn khá nhi u v n đ xoay quanh vi c minh b ch thông tin. V m t pháp lý, Vi t Nam hi n có các quy đ nh v công khai thông tin c a các NHTM nh sau: - Quy t đ nh 1407/2004/Q -NHNN và quy t đ nh 09/2006/Q -NHNN s a đ i quy t đ nh 1407. Theo đó, các NHTMCP ph i công khai các thông tin trong BCTC
n m (ph i kèm theo k t lu n c a t ch c ki m toán đ c l p) trên các ph ng ti n thông tin đ i chúng, có trách nhi m tr l i ch t v n v các thông tin đã công b . - y ban ch ng khoán Nhà n c đã có công v n s 450/UBCK-PTTT, ngày 07/09/2006 v vi c công b thông tin c a các NHTMCP khi niêm y t c phi u, trái phi u trên Trung tâm giao d ch Ch ng khoán. ng thái này c a y ban ch ng khoán Nhà n c nh m t ng c ng tính minh b ch v thông tin c a ngân hàng khi tham gia th tr ng ch ng khoán, đ b o v quy n l i c a nhà đ u t .
Nh v y, có th nh n th y có s phân bi t rõ gi a NHTMCP và NHTMNN, ch quy đ nh các NHTMCP công khai tài chính, còn các NHTMNN thì ch a th y có quy đ nh. Trên th c t , vi c công b thông tin ra th tr ng Vi t Nam thi u tính chuyên nghi p, n i dung thông tin báo cáo s sài, không đ ng nh t.
+ V n đ tr c tiên là vi c công b thông tin c a NHNN, các s li u th ng kê v n n kinh t do NHNN công b ra th tr ng còn nghèo nàn, thi u tính c p nh t, c th : s li u v tín d ng đ i v i n n kinh t , huy đ ng v n t n n kinh t c a h th ng NHVN trên trang web c a NHNN ch có t l % so v i n m tr c mà không có con s c th là bao nhiêu, và đ c đ a lên trang web ch m h n so v i trang web c a IMF (s li u phong phú h n…). NHNN ch a công khai các ch tiêu c b n, nh : H s an toàn, n x u, c c u tín d ng ... c a h th ng ngân hàng theo đ nh k và NHNN c ng ch a công khai danh sách các ngân hàng ch a đ v n theo Ngh đ nh 141/2006/N -CP và danh sách các ngân hàng đ c phép bán c ph n cho các đ i tác ngân hàng n c ngoài. NHNN ch a có x p h ng ngân hàng và công b ra th tr ng đ cho nhà đ u t có s l a ch n, tránh s r i lo n, lôi kéo khách hàng, phá giá th tr ng nh đang di n ra hi n nay.
Trong l nh v c ngo i h i: NHNN đã xây d ng và th c hi n l trình cung c p các
thông tin cho c quan báo chí. Nh ng đ i v i d tr ngo i h i qu c gia, v n đ tr c nay r t hi m khi đ c công b chính th c và vi c công khai không ch ph thu c vào NHNN. nhi u n c, s li u d tr ngo i h i đ c công b là r t bình th ng. Tuy nhiên, Vi t Nam, Th ng đ c NHNN s ph i cùng v i các B tr ng bàn b c, xem xét tình hình, t đó báo cáo v i Th t ng đ xem xét công b chính
th c. V m c đ đ c l p c a ngân hàng trung ng, khác v i các qu c gia khác, NHNN Vi t Nam là m t b ph n c a Chính ph . Tuy nhiên, theo quy đ nh c a pháp lu t, c th là Lu t NHNN n m 2010, c quan này v n có đ c vai trò đ c l p và t ch nh t đ nh trong vi c đi u hành chính sách.
Trong đi u hành t giá: Trong nh ng n m qua, t giá h i đoái, giá vàng trên th
tr ng t do luôn di n bi n ph c t p, luôn t n t i tình tr ng hai giá, nh h ng không nh t i tâm lý xã h i. Có nh ng th i đi m t giá c ng th ng, trong khi ng i dân, doanh nghi p và nhà đ u t m t ph ng h ng tr c nh ng bi n đ ng, không tiên li u đ c t giá thì h v n ch a nh n đ c nh ng thông tin chính th ng t phía c quan qu n lý chuyên ngành. Ng c l i, nh ng thông tin ngoài l , đ n th i l i quá nhi u, gây tâm lý hoang mang khi n t giá càng di n bi n ph c t p, khó ki m soát.
+ V phía các NHTM, vi c cung c p thông tin ra th tr ng m i ngân hàng làm m i
khác, thi u tính chuyên nghi p, không đ ng nh t, các ch s cung c p ch a theo chu n qu c t , các thông tin đ a ra ch a đ c ki m ch ng và có th khác so v i s li u sau ki m toán. Theo quy đ nh hi n hành, các NHTM ch cung c p các s li u trong BCTC và báo cáo k t qu kinh doanh, ch a quy đ nh công khai c c u v n, các ch s r i ro tín d ng, r i ro ho t đ ng, r i ro th tr ng, c c u r i ro, m c tiêu và chính sách qu n tr r i ro, ph ng pháp tính toán cho m i ch s ...
c bi t, có th nói r ng ch a bao gi h th ng ngân hàng l i kém minh b ch và méo mó nh nh ng tháng đ u n m 2011. Các ch s không còn đ chính xác cao và đáng tin c y (ch ng h n m c lãi su t, t l n x u, t l tín d ng và t ng tr ng tín d ng). Th c t , b t ch p quy đ nh v tr n lãi su t 14%, ng i g i ti n đ c m c c lãi su t, lãi su t huy đ ng VND c a nhi u ngân hàng lên trên m c 20% b ng nhi u cách khác nhau và tìm cách h p th c hóa m c lãi su t v t tr n. Lãi su t th tr ng liên ngân hàng trên 20%, trong khi c m các ngân hàng vay v i lãi su t trên 14%. T th c tr ng trên có th nh n th y, các NHVN ch a th hi n đ c tính k lu t c a th tr ng, thông tin thi u minh b ch, ch a đáp ng đ c các yêu c u theo Tr c t 3 c a Hi p c Basel II v vi c minh b ch các thông tin v r i ro tín d ng, r i ro ho t đ ng, r i ro th tr ng, các đánh giá phân tích r i ro...
2.3. Nh ng nguyên nhân nh h ng đ n vi c áp d ng Hi p c Basel II trong các NHTM Vi t Nam
2.3.1. Nguyên nhân t n i t i h th ng ngân hàng và n n kinh t Vi t Nam
2.3.1.1. Môi tr ng pháp lý
- Theo quy đ nh c a Hi p c Basel, đ qu n tr r i ro tín d ng, r i ro ho t đ ng, r i ro th tr ng, các NHTM đ c l a ch n m t trong các ph ng pháp đánh giá đ i v i t ng lo i r i ro sao cho phù h p v i n ng l c hi n t i c a ngân hàng và đ c s đ ng ý c a c quan giám sát. Tuy nhiên, trên th c t n c ta đ n nay v n ch a có v n b n nào h ng d n th c thi các ph ng pháp đo l ng đ i v i 3 lo i r i ro này. Trong nh ng n m g n đây, ch đ k toán và CMKT Vi t Nam đã có nh ng thay đ i r t l n, th m chí chúng ta đã dùng m t s CMKT qu c t và chu n m c BCTC qu c t (IASs/IFRSs) áp d ng cho Vi t Nam. Tuy nhiên, v n còn có nh ng đi m khác nhau r t đáng k gi a CMKT Vi t Nam và CMKT qu c t .
- T i Vi t Nam, h th ng CMKT hi n hành do B Tài chính ban hành đ c Hi p h i k toán và ki m toán Vi t Nam đánh giá là đã tuân th kho ng 95% CMKT qu c t . Tuy nhiên, h th ng k toán áp d ng đ i v i các TCTD Vi t Nam m i ch tuân th kho ng 50% CMKT qu c t , do B Tài chính v n ch a ban hành các CMKT v trình bày, ghi nh n và đo l ng công c tài chính.
Theo v n b n s 8598/NHNN-CNH, t n m 2006, các NHTMNN ph i th c hi n ki m toán BCTC theo CMKT qu c t , thuê t ch c ki m toán n c ngoài ki m toán k t qu ho t đ ng n m 2005. Bên c nh đó, các NHTMCP, liên doanh và chi nhánh ngân hàng n c ngoài ho t đ ng t i Vi t Nam đ c khuy n khích th c hi n ki m toán BCTC theo CMKT qu c t . T 2005 đ n nay, các NHTMNN th c hi n ki m toán BCTC theo c 2 chu n m c VAS và IFRS do các ngân hàng này n m trong D án tái c c u l i các NHTMNN do WB tài tr . Trong khi h u h t các NHTMCP ch th c hi n ki m toán BCTC hàng n m theo VAS, tr m t s ngân hàng đ c WB l a ch n vào d án tái c c u h th ng NHTMVN nh Eximbank, Maritime Bank ho c m t s ngân hàng ch đ ng th c hi n nh Techcombank…và m t s chi nhánh ngân hàng n c ngoài ho t đ ng lâu n m t i Vi t Nam nh HSBC, ANZ, ...
đ u có 2 h th ng báo cáo s sách k toán. Vi c ph i duy trì c 2 h th ng s sách này gây nên s t n kém, lãng phí r t l n.
Do h th ng k toán áp d ng đ i v i các NHVN m i ch tuân th kho ng 50% CMKT qu c t nên k t qu ki m toán theo VAS và IAS có s khác bi t v m t s ch tiêu nh s li u d phòng r i ro tín d ng ph i trích l p, d phòng r i ro tín d ng, ngu n v n ch s h u ... Có th th y rõ đi u này thông qua s li u BCTC c a BIDV n m 2009, 2010 do Ernst & Young Vietnam Limited ki m toán (Ph l c 11). Do đó, B Tài Chính đã ban hành Thông t 210/2009/TT-BTC h ng d n áp d ng CMKT qu c t v trình bày BCTC và thuy t minh thông tin đ i v i công c tài chính, đ c áp d ng t n m 2011 tr đi.
- V quy đ nh v phân lo i n và qu n lý ch t l ng tín d ng hi n nay ch a ph n ánh đúng ch t l ng n c a các ngân hàng. Vi c phân lo i n theo quy t đ nh 493 và 18 ch a ph n ánh trung th c ch t l ng n , ch a th ng nh t trong vi c qu n lý ch t l ng tín d ng, phân lo i n , trích l p và s d ng d phòng đ x lý r i ro. ng th i vi c qu n lý c a c quan Nhà n c đ i v i vi c các NHTM phân lo i n m i g p nhi u khó kh n, không th ng nh t. Nguyên nhân chính là quy t đ nh 493 và 18 không quy đ nh c th đ i v i m t h th ng XHTD n i b nào.
Ngoài m t s v n đ nêu trên, có th nói môi tr ng pháp lý c a Vi t Nam hi n nay đang trong quá trình xây d ng, c i cách nên còn r t nhi u b t c p, ph c t p, chung chung, nhi u v n b n h ng d n, ch ng chéo, ch a là n n t ng pháp lý c b n cho đi u hành ho t đ ng kinh doanh c a h th ng NHVN, r t khó cho vi c áp d ng các chu n m c qu c t mà c th là các chu n m c c a Basel trong đi u hành ho t đ ng kinh doanh, qu n tr r i ro...
2.3.1.2. H th ng NHVN ch a đáp ng đi u ki n c a Basel II
Ngành ngân hàng n c ta có 3 b t c p chính: V n nh , công ngh còn l c h u và trình đ qu n lý ngân hàng, đ c bi t là qu n lý r i ro còn s khai. Vi c ng d ng CNTT trong các NHVN m i ch d ng l i vi c t ng c ng k t n i giao d ch toàn h th ng, ch a đi kèm v i chính sách phát tri n các s n ph m, d ch v có hàm l ng công ngh cao, và ch a có tính đ t phá. Các NHTM r t quan tâm đ n vi c
đ u t đ i m i công ngh đ nâng cao ch t l ng d ch v cung ng cho khách hàng, nh ng v n còn nhi u b t c p do quy mô v n nh ; chi phí đ u t hi n đ i hóa công ngh cao; kh n ng ng d ng công ngh tiên ti n c a nhân viên ngân hàng còn h n ch nên d n đ n lãng phí, khai thác không h t tính n ng c a công ngh m i. Các NHTMNN còn g p nhi u khó kh n do b máy c ng k nh, quan h cho vay v i các doanh nghi p nhà n c thi u minh b ch. Ho t đ ng ngân hàng còn ti m n nhi u r i ro đáng lo ng i do n ng l c qu n tr c a các NHTM còn nhi u y u kém.
Bên c nh đó, vi c xây d ng h th ng c s d li u đ y đ v r i ro th t thoát r t t n kém, v t quá kh n ng c a các NHVN, nên ph n l n các NHTM Vi t Nam ch a đáp ng đ c các tiêu chu n đ nh tính và đ nh l ng theo Basel II. Do đó, vi c áp d ng các ph ng pháp này đòi h i ph i có th i gian, và các NHVN không d có th đáp ng ngay các đi u ki n c a Basel II đ c.
2.3.1.3. i u ki n h tr thông tin, ch t l ng thông tin và minh b ch th tr ng
Các thông tin kinh t vi mô và v mô luôn r t c n thi t cho ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng. Tuy nhiên, có th nói v n đ thông tin và ch t l ng thông tin Vi t Nam hi n nay th t đáng quan ng i. M c dù, v n đ công b thông tin th i gian g n đây đã đ c c i thi n trên các ph ng ti n thông tin đ i chúng, báo, đài, internet, trên các trang web c a c quan ban ngành, NHNN, Chính ph … nh ng có m t đi u, các thông tin, các công b này có tính c p nh t ch a cao, th ng ch m tr h n so v i di n bi n c a th tr ng, thi u tính d báo. Do đó không h tr nhi u cho các quy t sách có tính chi n l t, có tính c p thi t trong t ng th i đi m c a ho t đ ng kinh doanh do nh ng bi n đ ng liên t c trên th tr ng trong và ngoài n c, các trung tâm thông tin tín d ng cung c p các thông tin mang tính ch t tham kh o, do ch t l ng thông tin ch a đ c đánh giá đ y đ .
Vi c cung c p ch m tr thông tin có th là do NHNN ph i t p h p nhi u s li u c a nhi u đ n v , nh ng còn m t y u t khác là h th ng công ngh thông tin gi a NHNN và NHTM ch a t ng thích. Bên c nh đó, s y u kém c a ngành XHTN và đánh giá c a Vi t Nam làm cho th tr ng thi u minh b ch, thông tin b t cân x ng, t o s hoài nghi trên th tr ng. Th i gian qua, đ tin c y k t qu ki m toán đ c l p
BCTC c a NHTMVN ch a cao và đó là nguyên nhân nh h ng đ n tính minh b ch thông tin trên th tr ng tài chính.
V i th c tr ng n n kinh t n c ta hi n nay, v n đ thi u thông tin, thông tin b t cân x ng, thi u minh b ch, không đ c h tr thông tin m t cách đ y đ là m t trong nh ng khó kh n mà NHTMVN g p ph i khi áp d ng hi p c Basel, đòi h i th i gian chu n b lâu dài cùng v i vi c c i cách môi tr ng thông tin. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.3.1.4. Ch a xây d ng đ c c s d li u
Ph ng pháp đo l ng r i ro tín d ng d a trên x p h ng n i b IRB đ c xem là