4.1.1.1. Phân tích doanh thu theo thành phần
Hiện nay doanh thu qua các năm của công ty được chia thành 3 loại bao gồm: - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là doanh thu được thu từ hoạt động bán hàng hóa và cung cấp dich vụ các sản phẩm mà công ty kinh doanh chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu doanh thu
- Doanh thu từ hoạt động tài chính: là loại doanh thu từ các hoạt động tài chính bao gồm: đầu tư tài chính, chênh lệch tỷ giá, lãi tiền gửi, lãi trả chậm….
- Doanh thu khác: bao gồm chủ yếu là các khoản thu từ thanh lý tài sản cố định, các công trình xây dựng cơ bản, thu tiền bồi thường hao hụt hàng hóa và các hoạt động khác…
35 Bảng 4.1: Doanh thu theo thành phần của công ty từ năm 2010 -2012
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2010 Tỷ trọng 2011 Tỷ trọng 2012 Tỷ trọng 2011/2010 2012/2011 (tỷ đồng) (%) (tỷ đồng) (%) (tỷ đồng) (%) Mức Tỷ lệ Mức Tỷ lệ (%) (%) DT hoạt động kinh doanh 5.954,869 100,00 4.377,566 100,00 4.169,044 100,00 -1.577,303 -26,49 -208,52 -4,76 - DT xăng dầu 5.931,512 99,61 4.365,162 99,72 4.136,055 99,21 -1.566,350 -26,41 -229,11 -5,25 - DT hàng hóa khác 19,955 0,34 12,404 0,28 32,989 0,79 -7,551 -37,84 20,585 165,95 - DT dịch vụ 3,402 0,05 - - Các khoản giảm trừ DT 109,426 69,427 8,190 -39,999 -36,55 -61,237 -88,20 DT thuần 5.845,443 95,33 4.308,139 97.94 4.160,854 99,16 -1.537,304 -26,30 -147,29 -3,42 DT hoạt động tài chính 27,132 0,44 24,282 0.55 15,001 0.36 -2,850 -10,50 -9,281 -38,22 DT khác 258,988 4,23 66,492 1,51 20,044 0,48 -192,496 -74,33 -46,448 -69,86 Tổng cộng 6.131,563 100,00 4.398,913 100,00 4.195,899 100,00 -1.732,650 -28,26 -203,01 -4,62
36
Nguốn: Báo cáo tài chính công ty PV Oil Mê Kông
Hình 4.1 Tổng doanh thu qua các năm
Kết quả ở bảng trên cho thấy tổng doanh thu của công ty có sự giảm qua các năm. Doanh thu năm 2011 giảm 1.732,650 tỷ đồng so với doanh thu năm 2010, tương đương giảm 28,26%, đây cũng là năm doanh thu của công ty sụt giảm mạnh nhất. Và doanh thu năm 2012 giảm 203.014 tỷ đồng so với doanh thu năm 2011, tức giảm tương đương 4,62%.
Nguyên nhân dẫn đến doanh thu năm 2011 giảm 1.732,650 tỷ đồng, tương đương 28,26% so với năm 2010 là do:
- Doanh thu từ hoạt động kinh doanh: năm 2011 giảm mạnh 1.577,303 tỷ đồng tương đương giảm 26,49% là do trong năm 2011, công ty tiến hành tái cấu trúc bàn giao lại thị trường và chi nhánh ở An Giang, Vĩnh Long, Kiên Giang cho PV oil khiến cho sản lượng giảm mạnh dẫn đến doanh thu bị ảnh hưởng theo. Mặt khác, tình hình kinh tế trong nước gặp nhiều khó khăn trước tác động của suy thoái kinh tế thế giới, chính phủ triển khai nhiều biện pháp để bình ổn kinh tế trong nước. Giá xăng dầu diễn biến phức tạp trái ngược so với các dự báo và nhận định của các tổ chức chuyên gia. Hoạt động kinh doanh xăng dầu chịu tác động của mạnh của hàng loạt quy định pháp lý theo hướng thắt chặc gây khó khăn trong việc chủ động điều hành kinh doanh, tiêu biểu như việc thay đổi chính sách điều hành giá xăng dầu của chính phủ không bám sát theo biến động giá xăng dầu thế giới đúng tinh thần nghị định số 84/2009/NĐ-CP; chi phí định mức hoạt động theo bảng tính giá thành cơ sở đã không còn phù hợp với tình hình thực tế. Mặc khác năm 2011, công ty ngừng làm dịch vụ như pha chế và đo lường nên doanh thu dịch vụ năm 2011 không có.
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh giảm sút cũng chính là nguyên nhân chủ yếu khiến tổng doanh thu 2011 giảm so với tổng doanh thu năm 2010.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính: năm 2011 giảm 2,850 tỷ đồng, tương đương với 10,5% là do năm 2011 cân đối vĩ mô còn nhiều căng thẳng: lạm phát
37
năm 2011 là 18,6% tăng cao so với mục tiêu của Chính phủ; cán cân vàng lại thâm hụt, gây sức ép lên tỷ giá hối đoái và làm giảm dự trữ ngoại hối; tiền đồng bị mất giá: Ngân hàng Nhà nướchạ giá tiền đồng so với USD 3 lần; tình trạng hai tỷ giá: tỷ giá VND/USD trên thị trường cao hơn giá niêm yết; dẫn đến lãi vay của công ty tăng cao hơn so với năm 2010 gây sụt giảm doanh thu từ hoạt động tài chính.
- Doanh thu từ các hoạt động khác của công ty năm 2011 giảm 192,496 tỷ đồng, tương đương với 74,33% là do năm 2010 để giải quyết vấn đề khó khăn trước mắt, công ty đã chuyển nhượng Tổng kho xăng dầu Cần Thơ cho PV Oil khiến doanh thu khác từ hoạt động bán tài sản cố định của công ty tăng mạnh.
Nguyên nhân khiến doanh thu của năm 2012 giảm 203.014 tỷ đồng so với doanh thu năm 2011, tức giảm tương đương 4.62% là do:
- Doanh thu từ hoạt động kinh doanh năm 2012 giảm 208,522 tỷ đồng, tương đương giảm 4,76% so với năm 2011 do trong năm 2012 công ty không còn đầu mối nhập khẩu xăng dầu, nguồn hàng của công ty trong năm được phân bổ từ nguồn hàng của PV oil. Để nhận hàng về, công ty phải tuân theo nguyên tắc và chính sách mua hàng từ PV oil nên gây một chút khó khăn cho công ty nên công ty nhập và bán với lượng hàng vừa đủ. Việc daoanh thu bán hàng giảm cũng là nguyên nhân chủ yếu khiến tổng doanh thu trong năm 2012 giảm so với 2011.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2012 giảm 9,281 tỷ đồng tương đương 38,22% so với năm 2011
- Doanh thu từ các hoạt động khác của công ty trong năm 2012 giảm 46,448 tỷ đồng tương đương giảm 69,86% so với năm 2011 là vì trong năm 2012 hoạt động thanh lý tài sản cố định, các công trình xây dựng cơ bản ít hơn so với năm 2011 cụ thể giảm từ 57,132 tỷ đồng (2011) xuống còn 14,976 tỷ đồng (2012) nguyên nhân việc tái cấu trúc lại công ty đã gần như hoàn thành, đây cũng là nguyên nhân chính khiến doanh thu khác giảm mạnh. Tiền thu từ bồi thường hàng hóa hao hụt giảm cũng đã góp phần khiến doanh thu từ hoạt động khác sụt giảm.
- Các khoản giảm trừ doanh thu chủ yếu là từ thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu: năm 2010 công ty vẫn còn đầu mối tự nhập mua xăng dầu nên lượng thuế này đạt 109,426 tỷ đồng, sang năm 2011 công ty giảm bớt lượng tự nhập do bắt đầu ngưng dần chức năng đầu mối chủ yếu mua hàng từ tổng công ty PV oil nên khoản giảm trừ còn -69,427 tỷ đồng. Năm 2012, công ty ngưng hoàn toàn chức năng đầu mối nhưng do thỉnh thoảng do thiếu hàng công ty có đề xuất với tổng công ty mua hàng từ nhà máy lọc dầu Dung Quất nên vẫn chịu khoản giảm trừ từ thuế tiêu thụ đặc biệt là trên 8 tỷ đồng trong năm 2012
38
Bảng 4.2: Doanh thu theo thành phần công ty 6 tháng 2012 và 2013
ĐVT: Tỉ đồng
Nguồn: PV Oil Mekong
Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2012, 6 tháng đầu năm 2013 của công ty PV Oil Mê Kông
Hình 4.2 Doanh thu 6 tháng năm 2012 và 6 tháng năm 2013
Từ bảng doanh thu theo thành phần của công ty của 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013, ta có thể thấy doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 đạt 2.062,600 tỷ đồng tăng 258,927 tương đương tăng 14,36% so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân là do:
- Doanh thu từ hoạt động bán hàng đạt 2.059,700 tỷ đồng tăng 261,230 tỷ đồng tương đương tăng 14,53% so với năm 2012 do sang đầu năm 2013 hoạt
Chỉ tiêu Chênh lệch 6T/2012 Tỉ trọng (%) 6T/2013 Tỉ trọng (%) 6T/2012- 6T/2013 (%) DT hoạt động kinh doanh 1.798,470 2.059,7 261,230 Các khoản giảm từ DT - - - Doanh thu thuần 1.798,470 99,71 2.059,700 99,86 261,230 14,53 DT hoạt động tài chính 1,638 0,09 0 0 -1,638 -100 DT khác 3,565 0,2 2,9 0,14 -0,665 -18,65 Tổng Cộng 1.803,673 100 2.062,6 100 258,927 14,356 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
39
động công ty dần đi vào ổn định sau 2 năm có đầy biến động. Công ty đã đẩy mạnh hoạt động bán hàng, tăng cường marketing và chiết khấu cho các đại lý, tạo thêm nhiều khách hàng mới. Mặt khác, nhờ vào sự giúp với những nguồn lực tài chính và sự hỗ trợ mạnh mẽ từ công ty mẹ PV oil khiến doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 có sự tăng trưởng mạnh
- Doanh thu từ hoạt động tài chính 6 tháng đầu năm 2013 không có.
- Doanh thu từ hoạt động khác trong năm 2013 đạt 2,9 tỷ đồng giảm 0,665 tỷ đồng tương đương giảm 18,65% so với năm 2012
4.1.1.2. Phân tích doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hóa. Trong đó, doanh nghiệp đưa sản phẩm hàng hóa của minh đến tay người tiêu dùng và thu tiền về cho doanh nghiệp, nói cách khác là quá trình mà sản phẩm chuyển đổi từ hình thái vật chất sang hình thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện thông qua các chỉ tiêu kinh doanh.
Trong sản xuất kinh doanh doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh thu của tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn chủ yếu để tái sản xuất, trả những chi phí. Vì vậy nhà quản trị luôn muốn tìm mọi cách để tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Để làm được điều đó nhà quản trị cần nắm rõ tình hình biến động doanh thu của từng mặt hàng thông qua các phân tích đánh giá, việc phân tích sẽ giúp họ có các nhìn tổng quát về doanh thu của từng sản phẩm của mình. Mặt hàng nào có doanh thu có doanh thu cao, mặt hàng nào đang chịu sự cạnh tranh từ các đối thủ, cũng như tìm ra hướng giải quyết cho những sản phẩm doanh thu thấp.
Công ty cổ phần dầu khí Mê Kông là công ty kinh doanh trên rất nhiều lĩnh vực: xăng dầu, nhớt, hóa chất, dịch vụ pha chế, phân bón... Nhưng trong đó, mặt hàng chủ yếu chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu doanh thu là các sản phẩm: xăng 95, xăng 92, xăng 83, dầu DO, KO, FO, naptha... Trong đó mặt hàng dầu DO và xăng 92 là hai mặt hàng chiếm tỷ trọng cao cơ cấu doanh thu theo mặt hàng.
40 Bảng 4.3: Doanh thu và sản lượng theo mặt hàng từ 2010-2012
Nguồn: PV Oil Mekong
Mặt hàng
Năm 2010 Năm 2012 Tăng giảm (%)
Sản lượng (M3) Doanh thu Tỷ Trọng (%) Sản lượng (M3) Doanh thu Tỷ Trọng (%) Sản lượng (M3) Doanh thu Tỷ Trọng (%) 2011/2010 2012/2011 (tỷ đồng) (tỷ đồng) (tỷ đồng) Xăng 95 9.475 124,855 2,10 9.360 161,511 3,70 12.042 227,483 5,50 1,60 1,80 M92 96.090 1.217,085 20,52 56.360 964,264 22,09 53.327 988,518 23,90 1,57 1,81 M83 75.550 959,670 16,18 43.815 751,244 17,21 65.416 1.212,278 29,31 1,03 12,10 DO 221.780 2.787,670 47,00 126.740 2.141,548 49,06 89.860 1.662,695 40,20 2,06 -8,86 KO 4.000 52,788 0,89 140 2,619 0,06 2.249 44,256 1,07 -0,83 1,01 FO 54.450 696,917 11,75 16.660 285,918 6,55 51 0,826 0,02 -5,20 -6,53 Naptha 7.870 92,527 1,56 3.025 58,058 1,33 0 0 0 -0,23 -1,33 Tổng cộng 469.215 5.931,512 100 256.100 4.365,162 100 222.945 4.136,055 100
41
Đơn vị M3
Nguồn: Báo cáo sản lượng công ty PV Oil Mê Kông từ 2010 đến 2012
Hình 4.3 Sản lượng tiêu thụ từ năm 2010 đến 2012
Năm 2011, công ty tiến hành tái cấu trúc bàn giao và chia lại thị trường cho tổng công ty PV oil, công ty từ phân phối cho 13 tỉnh đồng bằng sông Cửu Long chỉ còn lại 7 tỉnh: Cần Thơ, Bến Tre, Trà Vinh, Cà Mau, Bạc Liêu, Hậu Giang và Sóc Trăng, thị trường cạnh tranh ngày càng gay gắt gây ra rất nhiều khó khăn cho công ty. Chính vì điều này đã khiến sản lượng và doanh thu bán hàng xăng dầu của công ty sụt giảm mạnh.
Qua bảng trên ta thấy tình hình biến động của từng mặt hàng có sự tăng giảm không đều, cụ thể như sau:
- Mặt hàng xăng 95: doanh thu và tỷ trọng xăng 95 tăng đều qua các năm, cụ thể năm 2011 doanh thu đạt 161,511 tỷ đồng tăng 36,956 tỷ đồng, tương đương tỷ trọng đạt 3.7% tăng 1,6% so với năm 2010. Năm 2012 doanh thu đạt 227,483 tỷ đồng tăng 65,972 tỷ đồng, tương đương tỷ trọng đạt 5,5% tăng 1,8% so với năm 2011.
Nguyên nhân: Mặc dù năm 2011 bàn giao lại thị trường nhưng sản lượng của mặt hàng này của công ty chỉ giảm 115m3 do đây là mặt hàng tiêu thụ chủ yếu ở các tỉnh, thành phố lớn không bị chia lại cho PV Oil như Cần Thơ, Cà Mau, Bạc Liêu nên sản lượng không giảm đáng kể, năm 2012 sản lượng tăng 2.682m3 đã chứng tỏ rằng sau cuộc khủng hoảng kinh tế năm 2008, kinh tế Việt Nam có sự khởi sắc, thu nhập người dân tăng lên dẫn đến nhu cầu tăng về một sản phẩm chất lượng cao, và một phần là do số lượng xe tay ga của nước ta ngày càng tăng khiến nhu cầu dùng xăng 95 cũng tăng theo. Mặt khác doanh thu 2011 tăng do giá xăng tăng mạnh khiến doanh thu của mặt hàng có giá trị cao này tăng lên.
- Mặt hàng xăng 92: doanh thu và tỷ trọng xăng 92 biến động tăng giảm qua các năm, cụ thể năm 2011 doanh thu đạt 964,264 tỷ đồng giảm 252,821 tỷ đồng, nhưng tỷ trọng đạt 22,09% tăng 1,57% so với năm 2010. Năm 2012 doanh thu
42
988,518 tỷ đồng tăng 24,254 tỷ đồng, tương đương tỷ trọng đạt 23,9% tăng 1,81% so với năm 2011.
Nguyên nhân: Năm 2012, sản lượng sản lượng tiếp tục sụt giảm 3.033m3 do thu nhập tăng và số lượng xe tay ga ngày càng nhiều khiến người tiêu dùng ngày càng ưa chuộng xăng 95 tốt cho động cơ hơn. Mặt khác, năm 2012 công ty ngưng chức năng tái xuất, xăng 92 cũng là mặt hàng được công ty thực hiện tái xuất sang các thị trường nước ngoài nên việc ngừng chức năng cũng góp phần làm sản lượng tiếp tục giảm.
- Mặt hàng xăng 83: doanh thu và tỷ trọng xăng 83 biến động cụ thể như sau: năm 2011 doanh thu đạt 751,244 tỷ đồng giảm 208,426 tỷ đồng, nhưng tỷ trọng tăng 1,03% so với năm 2010. Năm 2012, doanh thu đạt 1.212,278 tỷ đồng tăng 461.034 tỷ đồng, tương đương tỷ trọng tăng 12,1% so với năm 2011.
Nguyên nhân: năm 2011, công ty tái cấu trúc và phân chia thị thường lại cho PV oil ở một số tỉnh đồng bằng sông Cửu Long, đây là mặt hàng trái ngược với xăng 92 và xăng 95, nó được tiêu thụ mạnh ở cái tỉnh nhỏ nên sản lượng mặt hàng này cũng chịu chung sụt giảm dẫn đến doanh thu bị ảnh hưởng theo. Năm 2012, công ty đẩy mạnh hoạt động pha chế, tiêu thụ mặt hàng xăng 83 nên sản lượng và doanh thu tăng mạnh.
-Mặt hàng dầu DO: là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu doanh thu và sản lượng của công ty. Qua các năm doanh thu và tỷ trọng dầu DO có sự biến động cụ thể như sau: năm 2011 doanh thu đạt 2.141,548 tỷ đồng giảm 646,122 tỷ đồng, tỷ trọng đạt 49,06% tăng 2,06% so với năm 2010. Năm 2012, doanh thu đạt 1.662,695 tỷ đồng giảm 478,853 tỷ đồng, tỷ trọng chiếm 40,2% giảm 8,86% so với năm 2011.
Nguyên nhân: năm 2011 đây là mặt hàng được tiêu thụ mạnh ở tất cả các thị trường nên bị thị trường bị giảm, dầu DO chịu sự ảnh hưởng nghiêm trọng nhất, sản lượng và doanh thu sụt giảm mạnh. Qua năm 2012, đây cũng là mặt hàng nằm trong danh mục tái xuất sang thị trường của công ty, việc ngừng chức năng tái xuất là nguyên nhân chính khiến mặt hàng dầu DO tiếp tục giảm. Mặt khác, nhu cầu dầu DO giảm mạnh do khách hàng của mặt hàng này đang có xu hướng giảm vì người tiêu dùng đang dẫn chuyển qua các loại xe dùng nhiên liệu xăng.
- Mặt hàng dầu FO: doanh thu và tỷ trọng dầu FO giảm đều qua các năm: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});