PHIẾU XUẤT KHO
GIÁ TRỊ GIA TĂNG HM/2014B Liên 2: Giao khách hàng
Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 08 tháng 12 năm 2014
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: BĐ/11PBĐ/11P Số: 0004152 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Giải trí và Quảng cáo Jaguarudi – 2.JAGUA
Địa chỉ: 1081 Hồng Hà, Chƣơng Dƣơng, Hoàn Kiếm, Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại: (04) 3944 8505 Mã số thuế: 01053454993
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Nam Cƣờng
Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Tài nguyên – Môi trƣờng và Bản đồ Việt Nam
Địa chỉ: Số 85 – Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà Nội
Số tài khoản: 10201000000648.2
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 0100104387
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá (VNĐ)
Thành tiền (VNĐ)
A B C 1 2 3=1x2
1 Chi tiếp khách 2.909.091
Cộng tiền hàng: 2.909.091 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 290.909
Tổng cộng tiền thanh toán: 3.200.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu hai trăm ngàn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên)
Mẫu 2.16. Sổ cái chi phí bán hàng
CÔNG TY TNHH MTV NXB TÀI NGUYÊN – MÔI TRƯỜNG VÀ BẢN ĐỒ VIỆT NAM Số 85 Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng Từ ngày: 01/12/2014 đến ngày 31/12/2014
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
06/12 PC 695 Nhà máy in Bản đồ Thanh toán tiền mua nước tiếp khách
cho nhà máy 1111 270.000
06/12 PC 696 Công ty xăng dầu chất đốt KV1 Thanh toán chi phí xăng xe ô tô vận (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
chuyển sản phẩm 1111 466.482
... ... ... ... ... ... ...
08/12 0004152 Công ty TNHH Giải trí và Quảng cáo
Jaguarudi Thanh toán chi phí tiếp khách 1111 2.909.091
... ... ... ... ... ... ...
21/12 PC 722 Công ty cổ phần đầu tư và thương mại Thanh Nhàn
Thanh toán chi phí taxi giao mẫu
Hardcopy Canon 1111 2.727.273
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Môi trường và Bản đồ Việt Nam giao khách hàng của TT phát hành
... ... ... ... ... ... ...
30/12 PC 769 Nhà máy in bản đồ Thanh toán tiền vận chuyển hàng đêm 1111 921.000 30/12 PC 770 Công ty TNHH MTV Cơ khí chuyên
dụng Bắc Bộ Trường Hải
Thanh toán chi phí sửa chữa xe ô tô
vận chuyển hàng đêm 1111 3.996.364
30/12 PC 772 Nhà máy in bản đồ Thanh toán chi phí mua chè thuốc tiếp
khách cho nhà máy T9/2014 1111 1.757.500 30/12 PC 773 Nhà máy in bản đồ Thanh toán chi phí mua chè thuốc tiếp
khách cho nhà máy T9/2014 1111 1.550.000
... ... ... ... ... ... ...
31/12 PC 776 Nhà máy in bản đồ Thanh toán chi phí vận chuyển hàng
ngày đêm 1111 809.500
Cộng phát sinh 64.896.384
Kết chuyển sang TK 911 911 64.896.384
2.3.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động, quản lý của doanh nghiệp. Chi phí quản lý của công ty gồm: chi phí tiền điện, tiền điện thoại, chi phí tiền lương nhân viên khối văn phòng và ban tổng giám đốc,..chi phí công cụ dụng cụ văn phòng, chi phí hành chính như chi phí tiếp khách, khấu hao TSCĐ của khối văn phòng Công ty và TSCĐ dùng chung toàn Công ty.
Tài khoản sử dụng: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 6421: Chi phí tiên lương nhân viên TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý. TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí.
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Sổ kế toán sử dụng: Sổ cái TK 642; bảng thanh toán lương, bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm; sổ TSCĐ, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ; phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu kế toán tổng hợp, hóa đơn GTGT, phiếu chi, báo nợ của Ngân hàng, ....
Trình tự ghi sổ: Tương tự như kế toán chi phí bán hàng, khi phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán căn cứ vào các chứng từ như: bảng chấm công, bảng thanh toán lương, hóađơn thanh toán các dịch vụ mua ngoài, các chứng từ khác để vào sổ chi tiết TK 642. Cuối kỳ, kế toán lên sổ cái và sổ Nhật ký chung. Đồng thời, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang tài khoản xác định kết quả để xác định kết quả kinh doanh.
2.3.2.1. Chi phí tiền lương nhân viên
Chi phí tiền lương nhân viên chính là tiền lương, tiền công lao động của nhân viên trong công ty như người lao động, nhân viên quản lý doanh nghiệp
Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức trả lương cho nhân viên theo thời gian làm việc. Mức lương trả cho nhân viên được thể hiện trong hợp đồng lao động như đã thoả thuận với nhân viên trong quá trình tuyển dụng. Theo quy định của công ty, số