Chính sách nhân s là thông đi p c a doanh nghi p v yêu c u đ i v i tính chính tr c, hành vi đ o đ c và n ng l c mà doanh nghi p mong đ i t nhân viên. Chính sách này bi u hi n trong th c t thông qua vi c tuy n d ng, h ng nghi p, đào t o, đánh giá, t v n, đ ng viên, khen th ng và k lu t.
1.3.2. Thi t l p m c tiêu
i m khác bi t l n nh t so v i ki m soát n i b c a ERM đó là coi vi c thi t l p m c tiêu là m t trong nh ng b ph n c a nó. Khi xây d ng khuôn m u v KSNB, COSO 1992 cho r ng: m c tiêu là m t b ph n c a quá trình qu n lý ch không ph i là m t b ph n c a ki m soát n i b , không có m t h th ng ki m soát n i b nào đ c thi t l p cho m t t ch c mà t ch c đó l i ho t đ ng không có m c tiêu, nh v y m c tiêu có tr c và h th ng ki m soát n i b ra đ i sau đ giúp đ n v đ t đ c các m c tiêu đã đnh s n. Nh ng đ ng trên quan đi m c a COSO 2004 v Qu n tr r i ro thì m i đ n v ph i đ i m t v i nhi u lo i r i ro khác nhau xu t phát t môi tr ng n i b c ng nh môi tr ng bên ngoài đ n v , và ti n đ đ nh n d ng các s ki n, đánh giá r i ro va đ i phó v i r i ro chính là vi c thi t l p các m c tiêu. Các m c tiêu đ c thi t l p ph i đ c g n k t v i “kh u v ” r i ro hay nói cách khác là m c đ ch p nh n r i ro c a đ n v .
Bên c nh đó, khi đi vào xây d ng các m c tiêu c a đ n v , QTRR đ a ra 4 lo i m c tiêu, bao g m:
• M c tiêu chi n l c: là nh ng m c tiêu cao nh t c a đ n v , g n k t và h tr cho các s m ng mà đ n v đã đ t ra.
• M c tiêu ho t đ ng: S d ng h u hi u và hi u c các ngu n l c c a đ n v . • M c tiêu báo cáo: Cung c p các báo cáo đáng tin c y.
• M c tiêu tuân th : Tuân th pháp lu t và các quy đnh.
Khi thi t l p m c tiêu cho mình, tr c h t c n xem xét t m nhìn chi n l c mà đ n v đã đ t ra t đó xác đnh các m c tiêu chi n l c phù h p. Ngoài ra, các m c tiêu trên có th tách bi t nh ng c ng có th trùng v i nhau, vì m t m c tiêu riêng l có th đ c s p x p vào m t hay nhi u lo i trong các nhóm m c tiêu nêu trên. S phân lo i các m c tiêu giúp đ n v ki m soát các ph ng di n khác nhau.
Qu n tr r i ro c ng cho r ng khi xem xét đ thi t l p các m c tiêu c n xem xét trên c p đ toàn đ n v c ng nh c p đ các b ph n, phòng ban, chi nhánh c a đ n v đó đ ng th i xây d ng m c đ r i ro có th ch p nh n đ c trên t ng th và trong t ng m c tiêu c a đ n v .
1.3.3. Nh n d ng các s ki n
Trong quá trình ho t đ ng đ đ t đ c các m c tiêu đ ra, các đ n v luôn ph i đ i m t v i nh ng s ki n không ch c ch n mà các s ki n này có th tác đ ng tích c c hay tiêu c c đ n đ n v . N u nh ki m soát n i b cho r ng các s ki n này luôn hàm ch a nh ng r i ro, tác đ ng tiêu c c đ n m c tiêu c a đ n v thì ERM l i cho r ng khi các s ki n không ch c ch n x y ra đ n v c n nh n d ng chúng s mang t i nh ng r i ro hay là c h i hay c hai.
Qu n tr r i ro có th xem xét s ki n ti m tàng nh ng khía c nh sau:
- S ki n ti m tàng là bi n c b t ngu n t bên trong ho c bên ngoài doanh nghi p nh h ng đ n vi c th c hi n m c tiêu c a doanh nghi p. M t s ki n có th nh h ng tích c c, tiêu c c ho c c hai đ n doanh nghi p.
- Các y u t nh h ng: bao g m các y u t bên ngoài (môi tr ng kinh t , môi tr ng t nhiên, các y u t chính tr , xã h i…) và các y u t bên trong (c s v t ch t, nhân s , các chu trình…)
- Các s ki n liên quan đ n doanh nghi p th ng có s t ng tác l n nhau. - Phân bi t r i ro và c h i:
R i ro: S ki n có th có nh h ng x u, nh h ng tích c c, ho c c hai. Nh ng s ki n có nh h ng x u g i là r i ro, lo i r i ro này ng n c n vi c t o ra giá tr m i ho c gi m giá tr đã t n t i.
C h i: M t s vi c x y ra có nh h ng tích c c đ n vi c đ t đ c m c tiêu g i là c h i, c h i h tr cho vi c t o ra giá tr m i ho c b o t n giá tr c .
Phân bi t r i ro và c h i là m t v n đ r t quan tr ng trong qu n tr r i ro. Các nhà qu n tr c a đ n v khi đ ng tr c các s ki n không ch c ch n c n phân bi t đ có nh ng đánh giá và bi n pháp đ i phó phù h p n u đó là r i ro hay n u là c h i thì đ n v c n xem xét l i nh ng m c tiêu chi n l c và c th mà mình đã thi t l p tr c đó c ng
nh l p nh ng k ho ch th c hi n đ có th n m b t t đó gia t ng giá tr cho mình. Bên c nh đó, khi nh n di n nh ng s ki n không ch c ch n các nhà qu n tr c ng ph i cân nh c các y u t làm gia t ng r i ro hay c h i cho đ n v , các y u t này có th xu t phát t môi tr ng n i b nh : c s h t ng, ngu n nhân l c, quy trình s n xu t kinh doanh, công ngh thông tin,… hay bên ngoài đ n v nh : y u t kinh t , chính tr , xã h i, môi tr ng t nhiên, s phát tri n c a khoa h c, k thu t…
Tuy nhiên, trong m t môi tr ng kinh doanh đ y bi n đ ng, các đ n v không ch ph i đ i phó v i nh ng s ki n đ n l đ c sinh ra b i 1 y u t nh t đnh nào đó mà h ph i đ i m t v i v i nhi u lo i r i ro, c h i x y đ n t t c các c p đ trong đ n v . Vì v y, các nhà qu n tr ph i nh n di n đ c s liên k t gi a các nhân t và m c đ t ng tác gi a các lo i r i ro đ ng th i m r ng vi c xem xét r i ro trên c p đ toàn đ n v c ng nh t i các b ph n, chi nhánh, phòng ban.
1.3.4. ánh giá r i ro
M i đ n v luôn ph i đ i phó v i hàng lo t r i ro t bên trong l n bên ngoài. i u ki n tiên quy t đ đánh giá r i ro là thi t l p m c tiêu. M c tiêu ph i đ c thi t l p các m c đ khác nhau và ph i nh t quán. ánh giá r i ro là quá trình nh n d ng và phân tích nh ng r i ro nh h ng đ n vi c đ t đ c m c tiêu, t đó có th qu n tr đ c r i ro. Do đi u ki n kinh t , đ c đi m và ho t đ ng kinh doanh, nh ng quy đnh luôn thay đ i nên c ch nh n d ng và đ i phó r i ro ph i liên k t v i s thay đ i này.
gi i h n đ c r i ro m c ch p nh n đ c, ng i qu n lý ph i d a trên m c tiêu đã đ c xác đnh c a đ n v , nh n d ng và phân tích r i ro, t đó m i có th qu n tr đ c r i ro.
¬ Nh n d ng r i ro
nh n d ng r i ro, ng i qu n lý có th s d ng nhi u ph ng pháp khác nhau, t vi c s d ng các ph ng ti n d báo, phân tích các d li u quá kh , cho đ n vi c rà soát th ng xuyên các ho t đ ng. Nhìn chung r i ro đ c nh n d ng các m c đ sau:
- R i ro m c đ toàn đ n v: có th phát sinh do nh ng nhân t bên ngoài và bên trong. Vì th nh n d ng đ c nh ng nhân t bên ngoài và bên trong làm gia t ng r i ro cho đ n v s quy t đnh s thành công c a vi c đánh giá r i ro. M t khi nh ng nhân t
chính đ c nh n di n, nhà qu n lý sau đó có th nghiên c u t m quan tr ng c a chúng và liên k t chúng v i nh ng nhân t gây ra r i ro cho ho t đ ng kinh doanh
- R i ro m c đ ho t đ ng: R i ro t ng b ph n hay t ng ch c n ng kinh
doanh chính trong đ n v . ánh giá đúng r i ro m c đ ho t đ ng s góp ph n duy trì r i ro m c đ toàn đ n v m t cách h p lý.
¬ Phân tích r i ro
- Sau khi đ n v đã nh n d ng đ c r i ro m c đ đ n v và m c đ ho t đ ng. c n ti n hành phân tích r i ro. Có nhi u ph ng pháp phân tích r i ro. Tuy nhiên quá trình phân tích nhìn chung th ng bao g m các b c sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- ánh giá t m quan tr ng c a r i ro.
- ánh giá kh n ng (hay xác su t) r i ro có th x y ra.
- Xem xét ph ng pháp qu n tr r i ro – đó là nh ng hành đ ng c n thi t c n th c hi n đ gi m thi u r i ro.
- N u r i ro nh h ng không đáng k đ n đ n v và ít có kh n ng x y ra thì nói chung không c n ph i quan tâm nhi u. Ng c l i, m t r i ro có nh h ng tr ng y u v i kh n ng x y ra cao thì c n ph i t p trung chú ý. Nh ng tình hu ng n m gi a hai thái c c này th ng gây khó kh n cho vi c đánh giá. Do v y c n phân tích h p lý và c n th n.
- C n nh n th c r ng r i ro v n còn có kh n ng phát sinh sau khi đã th c hi n các bi n pháp ki m soát không nh ng b i vì ngu n l c h u h n, mà còn b i vì nh ng h n ch ti m tàng khác trong m i h th ng KSNB.
- N n kinh t , ngành ngh kinh doanh, môi tr ng pháp lý và nh ng ho t đ ng c a đ n v luôn thay đ i và phát tri n. KSNB h u hi u trong đi u ki n này có th l i không h u hi u trong đi u ki n khác. Do v y, nh n d ng r i ro c n đ c ti n hành m t cách liên t c. ó chính là qu n tr s thay đ i. Qu n tr s thay đ i bao g m vi c thu nh n, x lý và báo cáo thông tin v nh ng s ki n, ho t đ ng và đi u ki n ch ra nh ng thay đ i mà đ n v c n ph i ph n ng l i.
- Trong t ch c, c n có c ch đ nh n d ng nh ng thay đ i đã, đang và s x y ra d i gi đnh hay đi u ki n nh t đnh. C ch nh n d ng và phân tích r i ro nên t p trung
vào các d ki n có th x y ra trong t ng lai và l p k ho ch d a vào nh ng thay đ i này.
1.3.5. i phó r i ro
i phó r i ro là th c hi n các b c thích h p ho c th c hi n các th t c khi phát hi n hành đ ng có nguy c cao và đang có xu h ng ti p xúc v i m t ho c nhi u r i ro.
1.3.5.1. Các ph ng pháp đ i phó r i ro
Chi n l c đ i phó r i ro là các ph ng pháp đ i phó v i các r i ro đã đ c xác đnh và đánh giá. Chi n l c đ i phó r i ro ph thu c vào kh n ng ch u đ ng r i ro. B n chi n l c sau đây th ng đ c s d ng đ đ i phó v i r i ro: ch p nh n r i ro, chuy n nh ng r i ro, né tránh r i ro, gi m nh r i ro. Ngoài ra, chúng ta c ng có m t s bi n pháp khác đ đ i phó v i r i ro nh : ng n ng a r i ro, k ho ch d phòng.
¬ Ch p nh n r i ro
Ch p nh n r i ro là m c đ r i ro đ th p đ chúng ta không có hành đ ng gì đ i v i r i ro tr khi nó x y ra. S d ng chi n l c ch p nh n r i ro ngh a là m c đ r i ro th p h n kh n ng ch u đ ng r i ro c a chúng ta. Ch p nh n r i ro không có ngh a là chúng ta s không làm gì c đ i v i r i ro trong khi và n u nó x y ra. Ch p nh n r i ro có ngh a là chúng ta s th c hi n các hành đ ng đ i phó v i r i ro ch khi n u nó x y ra. Nhi u r i ro d án s r i vào tr ng h p này. Chi phí đ s a ch a nh ng r i ro này khi nó x y ra s ít h n chi phí đ đi u tra và đ t ra k ho ch đ đ i phó. Có 2 lo i ch p nh n r i ro: ch đ ng và b đ ng. Ch đ ng ch p nh n r i ro: L p k ho ch phòng ng a khi và n u r i ro x y ra. B đ ng ch p nh n r i ro khi không làm gì đ lên k ho ch cho vi c xu t hi n r i ro. Chi phí đ lên k ho ch phòng ng a r i ro có th cao h n chi phí đ i phó v i r i ro mà không có b t k s chu n b nào.
¬ Chuy n nh ng r i ro
Chuy n nh ng r i ro trong qu n tr r i ro là chuy n trách nhi m đ i v i r i ro cho b t k ng i nào khác. R i ro không m t đi, mà đ n gi n là trách nhi m đ i v i r i ro đ c chuy n cho ng i khác.
Ph ng pháp thông th ng nh t c a chuy n nh ng r i ro là mua b o hi m. Mua b o hi m là b n ph i tr m t l ng ti n nh cho công ty b o hi m. S ti n này g i là phí
b o hi m, nh h n nhi u so v i chi phí r i ro. N u r i ro x y ra, công ty b o hi m tr ti n b i th ng đ gi i quy t r i ro. N u r i ro không x y ra, công ty b o hi m gi phí l i.
¬ Né tránh r i ro
Né tránh r i ro đ c s d ng đ ng ng r i ro. Vi c né tránh r i ro khác m t ít so v i các chi n l c khác mà chúng ta đã th o lu n trên. Trong tr ng h p né tránh r i ro, chúng ta hoàn toàn lo i tr kh n ng r i ro. Cách đ n gi n nh t đ né tránh r i ro là lo i b r i ro t vi c chuy n giao d án. Vi c né tránh r i ro theo cách này, chúng ta s nh n đ c l i nhu n ít h n. M t cách khác đ né tránh r i ro là thi t k xung quanh r i ro. Chi n l c này bao g m vi c thay đ i thi t k c a s n ph m đ r i ro không th x y ra.
¬ Gi m nh r i ro
Gi m nh r i ro là th c hi n m t s công vi c trên nh ng r i ro không th ch p nh n đ c đ gi m xác su t ho c nh h ng c a nó đ n m c tiêu c a doanh nghi p. Khi đó, m c đ r i ro c a nó gi m xu ng d i kh n ng ch u đ ng r i ro t i đa. S d ng chi n l c gi m nh r i ro là vi c l y m t ít ti n ra kh i qu d phòng r i ro tr c khi gi m nh . M t ph n trong s ti n này đ c vào ngân sách ho t đ ng d án đ th c hi n chi n l c gi m nh r i ro. Vì xác su t ho c tác đ ng c a r i ro gi m, nên giá tr k v ng c a r i ro s gi m đáng k , và qu d phòng s gi m cho phù h p.