1. 4.2 Báo cáo kt qu kinhdoanh
2.2.iu kin niê my tc phi u trên SGDCK TP.HCM: theo ngh đ nh
58/2012/N -CP
LƠ công ty c ph n có v n đi u l đƣ góp t i th i đi m đ ng kỦ niêm y t t 120 t đ ng Vi t Nam tr lên tính theo giá tr ghi trên s k toán;
Có ít nh t 02 n m ho t đ ng d i hình th c công ty c ph n tính đ n th i đi m đ ng kỦ niêm y t (ngo i tr doanh nghi p nhƠ n c c ph n hóa g n v i niêm
y t); t l l i nhu n sau thu trên v n ch s h u (ROE) n m g n nh tt i thi u lƠ
5% vƠ ho t đ ng kinh doanh c a hai n m li n tr c n m đ ng kỦ niêm y t ph i có lãi; không có các kho n n ph i tr quá h n trên 01 n m; không có l lu k tính
đ n n m đ ng kỦ niêm y t; tuơn th các quy đ nh c a pháp lu t v k toán báo cáo
tài chính;
Công khai m i kho n n đ i v i công ty c a thƠnh viên H i đ ng qu n tr ,
Ban ki m soát, Giám đ c (T ng Giám đ c), Phó Giám đ c (Phó T ng Giám đ c), K toán tr ng, c đông l n vƠ nh ng ng i có liên quan;
T i thi u 20% c phi u có quy n bi u quy t c a công ty do ít nh t ba tr m
(300) c đông không ph i c đông l n n m gi , tr tr ng h p doanh nghi p nhƠ
n c chuy n đ i thƠnh công ty c ph n theo quy đ nh c a Th t ng Chính ph ;
C đônglƠ cá nhơn, t ch c có đ i di n s h u lƠ thƠnh viên H i đ ng qu n
tr , Ban ki m soát, Giám đ c (T ng Giám đ c), Phó Giám đ c (Phó T ng Giám
đ c) vƠ K toán tr ng c a công ty; c đông l n lƠ ng i có liên quan v i thƠnh
viên H i đ ng qu n tr , Ban ki m soát, Giám đ c (T ng Giám đ c), Phó Giám đ c (Phó T ng Giám đ c) vƠ K toán tr ng c a công ty ph i cam k t n m gi 100% s c phi u do mình s h u trong th i gian 06 tháng k t ngƠy niêm y t vƠ 50% s c phi u nƠy trong th i gian 06 tháng ti p theo, không tính s c phi u thu c s h u NhƠ n c do các cá nhơn trên đ i di n n m gi ;
2.3. Quy trình - th t c đ ng kỦ niêm y t và giao d ch
Thông qua vi c niêm y t c phi u
H i đ ng qu n tr xơy d ng ph ng án tham gia niêm y t trình i h i c đông thông qua vƠ t ch c th c hi n ph ng án
Ki m toán báo cáo tài chính
Báo cáo tƠi chính c a t ch c đ ng kỦ niêm y t c n đ c ki m toán b i t ch c ki m toán đ c UBCKNN ch p thu n. Danh sách các công ty ki m toán đ c
ch p thu n đ c công b t i website c a UBCKNN www.ssc.gov.vn
L a ch n t ch c t v n
L a ch n t ch c t v n (công ty ch ng khoán; công ty tƠi chính; ...) vƠ kỦ h p đ ng t v n niêm y t. T ch c đ ng kỦ niêm y t vƠ t ch c t v n ph i h p v i nhau xơy d ng b n cáo b ch vƠ chu n b các h s đ ng kỦ niêm y t khác theo yêu
c u c a SGDCK.
N p h s đ ng ký niêm y t
T ch c đ ng kỦ niêm y t g i SGDCK h s đ ng kỦ niêm y t theo quy đ nh t i Quy ch niêm y t do SGDCK ban hƠnh (01 b g c vƠ 01 b sao y b n chính), bao g m:
Gi y đ ng kỦ niêm y t c phi u (theo m u do SGD quy đ nh)
Quy t đ nh c a H C thông qua vi c niêm y t
S theo dõi c đông (l p trong vòng 1 tháng tr c th i đi m n p h s )
B n cáo b ch l p theo m u quy đ nh t i Quy t đ nh s 13/2007/Q -BTC ngày (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
13/03/2007, có đ y đ các n i dung vƠ đ c trình bƠy rõ rƠng, m ch l c; có đ y đ các tƠi li u ch ng minh, gi i trình c n thi t.
Cam k t c a thƠnh viên H i đ ng qu n tr , Ban Ki m soát, Giám đ c (T ng giám đ c), Phó Giám đ c (Phó T ng giám đ c) vƠ K toán tr ng n m gi 100%
s c phi u s h u trong 6 tháng k t ngƠy niêm y t vƠ 50% s c phi u nƠy trong 6 tháng ti p theo (theo m u do SGD quy đ nh)
Cam k t n m gi c a c đông sáng l p theo quy đ nh c a i u l Công ty (theo m u do SGD quy đ nh)
Danh sách nh ng ng i có liên quan (theo m u do SGD quy đ nh)
Cam k t không chuy n nh ng c a c đông n i b , c đông l n trong th i gian SGDCK xem xét niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
Gi y phép kinh doanh chuyên ngƠnh (n u có)
Gi y y quy n công b thông tin c a t ch c đ ng kỦ niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
Quy trình công b thông tin n i b (theo m u do SGD quy đ nh)
T ng h p quá trình t ng v n c a t ch c đ ng kỦ niêm y t tính đ n th i đi m n p h s đ ng kỦ niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
T ng h p quá trình mua l i c phi u lƠm c phi u ngơn qu / bán l i c phi u qu c a t ch c đ ng kỦ niêm y t tính đ n th i đi m n p h s đ ng kỦ niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
H p đ ng t v n niêm y t (n u có)
Gi y ch ng nh n c a Trung tơm l u kỦ ch ng khoán v vi c c phi u c a t
ch c đó đƣ đ ng kỦ l u kỦ t p trung (cóth b sung sau khi đ c ch p thu n NY v
nguyên t c)
B n Cam k t niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
Trong th i h n 30 ngƠy, k t ngƠy nh n đ h s h p l , SGDCK xem xét ch p thu n ho c t ch i đ ng kỦ niêm y t. Tr ng h p t ch i đ ng kỦ niêm y t,
SGDCK có v n b n gi i thích rõ lỦ do.
Sau khi nh n Quy t đ nh ch p thu n đ ng kỦ niêm y t, t ch c đ ng kỦ niêm y t lƠm các th t c đ ng kỦ giao d ch v i SGDCK. Trình t vƠ th t c theo h ng d n t i ph n C.
2.4. Quy đ nh v công b thông tin
2.4.1. Công b thông tin đ nh k : theo thông t 52/2012/TT-BTC
Báo cáo tài chính n m
Công ty đ i chúng ph i công b thông tin v Báo cáo tƠi chính n m đƣ đ c ki m toán ch m nh t lƠ m i (10) ngƠy, k t ngƠy t ch c ki m toán đ c l p kỦ báo cáo ki m toán. Th i h n công b thông tin Báo cáo tƠi chính n m không quá chín m i (90) ngƠy, k t ngƠy k t thúc n m tƠi chính. N i dung c th nh sau:
-Báo cáo tƠi chính n m c a công ty đ i chúng bao g m: B ng cơn đ i k toán;
Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh; Báo cáo l u chuy n ti n t ; B n thuy t minh Báo cáo tƠi chính theo quy đ nh c a pháp lu t v k toán.
B n thuy t minh Báo cáo tƠi chính ph i trình bƠy đ y đ các n i dung theo quy đ nh c a pháp lu t v k toán. Tr ng h p trong B n thuy t minh Báo cáo tƠi chính có ch d n đ n Ph l c, Ph l c ph i đ c công b cùng B n thuy t minh Báo cáo tƠi chính. Thuy t minh Báo cáo tƠi chính ph i trình bƠy c th các n i dung v giao d ch v i các bên liên quan theo quy đ nh c a Chu n m c k toán Vi t Nam. Tr ng h p Báo cáo tƠi chính n m l p theo đ n v ti n t trong k toán lƠ ngo i t thì công ty đ i chúng ph i công b đ ng th i Báo cáo tƠi chính n m b ng đ ng ngo i t vƠ Báo cáo tƠi chính n m quy đ i ra đ ng Vi t Nam. Báo cáo tƠi chính n m quy đ i ra đ ng Vi t Nam ph i có Ủ ki n xác nh n c a t ch c ki m toán đƣ ki m toán Báo cáo tƠi chính n m b ng ngo i t đ c quy đ i v t giá quy đ i vƠ tính chính xác c a vi c quy đ i;
Tr ng h p công ty đ i chúng lƠ công ty m c a m t t ch c khác thì n i dung công b thông tin v Báo cáo tƠi chính n m bao g m Báo cáo tƠi chính n m c a công ty m vƠ Báo cáo tƠi chính n m h p nh t. Tr ng h p công ty đ i chúng
lƠ đ n v k toán c p trên có các đ n v k toán tr c thu c thì Báo cáo tƠi chính n m
bao g m Báo cáo tƠi chính n m c a công ty đ i chúng vƠ Báo cáo tƠi chính n m
t ng h p theo quy đ nh c a pháp lu t k toán; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty đ i chúng ph i công b đ y đ n i dung thông tin v Báo cáo tƠi
chính n m đƣ đ c ki m toán trên trang thông tin đi n t c a công ty đ i chúng vƠ
trên ph ng ti n công b thông tin c a UBCKNN, SGDCK (tr ng h p lƠ t ch c niêm y t, đ ng kỦ giao d ch), đ ng th i đ ng t i Ủ ki n ki m toán v Báo cáo tƠi chính n m trên m t (01) s báo có ph m vi phát hƠnh trong toƠn qu c kèm theo đ a ch trang thông tin đi n t đ ng t i toƠn b Báo cáo tƠi chính n m, Báo cáo ki m toán vƠ/ho c đ a ch cung c p Báo cáo tƠi chính n m vƠ báo cáo ki m toán đ nhƠ đ u t tham kh o;
Báo cáo tƠi chính n m vƠ Báo cáo ki m toán v Báo cáo tƠi chính n m ph i
đ c l u tr b ng v n b n vƠ d li u đi n t ít nh t m i (10) n m ti p theo t i tr
s chính c a công ty đ nhƠ đ u t tham kh o.
Báo cáo th ng niên
Công ty đ i chúng ph i l p Báo cáo th ng niên theo Ph l c II kèm theo
Thông t nƠy vƠ công b thông tin v Báo cáo th ng niên ch m nh t lƠ hai m i
(20) ngƠy sau khi công b Báo cáo tƠi chính n m đ c ki m toán. Vi c công b thông tin ph i đ c th c hi n trên các n ph m, trang thông tin đi n t c a công ty đ i chúng, ph ng ti n công b thông tin c a UBCKNN, SGDCK (tr ng h p lƠ t ch c niêm y t, đ ng kỦ giao d ch) vƠ l u tr b ng v n b n vƠ d li u đi n t ít nh t m i (10) n m ti p theo t i tr s chính c a công ty đ nhƠ đ u t tham kh o.
Thông tin tƠi chính trong Báo cáo th ng niên ph i phù h p v i Báo cáo tài chính
n m đ c ki m toán.
Công ty đ i chúng ph i th c hi n công b thông tin theo quy đ nh c a pháp lu t v qu n tr công ty áp d ng cho các công ty đ i chúng, c th nh sau:
nh k sáu (06) tháng vƠ n m công ty đ i chúng ph i công b thông tin v
tình hình qu n tr công ty theo Ph l c III kèm theo Thông t nƠy, đ ng th i báo
cáo UBCKNN, SGDCK (tr ng h p lƠ t ch c niêm y t, đ ng kỦ giao d ch). Th i
h n báo cáo vƠ công b thông tin Báo cáo tình hình qu n tr công ty sáu (06) tháng
vƠ n m ch m nh t lƠ ba m i (30) ngƠy, k t ngƠy k t thúc k báo cáo;
Công ty đ i chúng th c hi n công b thông tin theo quy đ nh t i đi m 3.1 i u nƠy trên trang thông tin đi n t c a công ty đ i chúng vƠ trên ph ng ti n công b thông tin c a UBCKNN, SGDCK (tr ng h p lƠ t ch c niêm y t, đ ng kỦ giao d ch).
H p i h i đ ng c đông
Công ty đ i chúng ph i công b thông tin đ nh k v Ngh quy t i h i đ ng c đông th ng niên;
Công ty đ i chúng ph i công b toƠn b tƠi li u h p i h i đ ng c đông th ng niên/b t th ng, bao g m: thông báo m i h p, m u ch đ nh đ i di n theo u quy n d h p, ch ng trình h p, phi u bi u quy t, các tƠi li u th o lu n lƠm c s thông qua quy t đ nh vƠ d th o ngh quy t đ i v i t ng v n đ trong ch ng
trình h p trên trang thông tin đi n t đ ng th i v i vi c g i thông báo v vi c m i
h p vƠ h ng d n truy c p trang thông tin đi n t v vi c h p vƠ tƠi li u h p i h i đ ng c đông cho các c đông tr c khi khai m c h p i h i đ ng c đông ch m nh t lƠ m i l m (15) ngƠy.
Công b thông tin v vi c chào bán ch ng khoán và ti n đ s d ng v n thu đ c t đ t chào bán
Công ty đ i chúng th c hi n chƠo bán ch ng khoán ph i tuơn th quy đ nh v công b thông tin theo quy đ nh pháp lu t v chƠo bán ch ng khoán.
Tr ng h p công ty đ i chúng chƠo bán ch ng khoán ra công chúng đ huy đ ng v n cho d án đ u t , đ nh k sáu (06) tháng, k t ngƠy k t thúc đ t chƠo bán, công ty đ i chúng ph i báo cáo UBCKNN vƠ ph i công b thông tin trên các
n ph m, trang thông tin đi nt c a công ty đ i chúng vƠ trên ph ng ti n công b
thông tin c a UBCKNN, SGDCK (tr ng h p lƠ t ch c niêm y t, đ ng kỦ giao d ch) v ti n đ s d ng v n thu đ c t đ t chƠo bán. Tr ng h p thay đ i m c đích s d ng v n, công ty đ i chúng ph i công b thông tin v lỦ do vƠ Quy t đ nh/Ngh quy t c a H i đ ng qu n tr / i h i đ ng c đông v s thay đ i đó tr c khi có s thay đ i. Công ty đ i chúng th c hi n báo cáo vƠ công b thông tin trên cho đ n khi gi i ngơn h t v n huy đ ng đ c t đ t chƠo bán c phi u ra công chúng.
2.4.2. Công b thông tin b t th ng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty đ i chúng ph i công b thông tin b t th ng trong th i h n hai m i b n (24) gi , k t khi x y ra m t trong các s ki n sau đơy:
TƠi kho n c a công ty t i ngơn hƠng b phong to ho c đ c phép ho t đ ng tr l i sau khi b phong to ;
T m ng ng m t ph n ho c toƠn b ho t đ ng kinh doanh; b thu h i Gi y ch ng nh n đ ng kỦ doanh nghi p ho c Gi y phép thƠnh l p vƠ ho t đ ng ho c Gi y phép ho t đ ng;
Ngh quy t/Quy t đ nh c a i h i đ ng c đông (kèm theo Biên b n h p i h i đ ng c đông ho c Biên b n ki m phi u) v vi c thông qua các quy t đ nh c a
i h i đ ng c đông theo quy đ nh t i i u 96 c a Lu t Doanh nghi p;
Quy t đ nh c a H i đ ng qu n tr v vi c mua l i c phi u c a công ty mình
ho c bán l i s c phi u đƣ mua; ngƠy th c hi n quy n mua c phi u c a ng i s
h u trái phi u kèm theo quy n mua c phi u ho c ngƠy th c hi n chuy n đ i trái phi u chuy n đ i sang c phi u; quy t đ nh chƠo bán ch ng khoán ra n c ngoƠi vƠ các quy t đ nh liên quan đ n vi c chƠo bán theo quy đ nh t i kho n 2 i u 108 c a
Lu t Doanh nghi p; chi n l c, k ho ch phát tri n trung h n vƠ k ho ch kinh doanh hƠng n m c a công ty;
Ngh quy t/Quy t đ nh c a i h i đ ng c đông/H i đ ng qu n tr (kèm Biên b n h p i h i đ ng c đông ho c Biên b n ki m phi u) v m c c t c, hình th c tr c t c, phát hƠnh c phi u th ng; v vi c chia, tách, h p nh t, sáp nh p doanh nghi p; tách, g p c phi u;
Báo cáo ki m toán có Ủ ki n ngo i tr , Ủ ki n không ch p nh n ho c Ủ ki n t ch i c a t ch c ki m toán đ i v i Báo cáo tƠi chính; công b công ty ki m toán đƣ kỦ h p đ ng ki m toán Báo cáo tƠi chính n m; thay đ i công ty ki m toán (sau khi đƣ kỦ h p đ ng) ho c vi c t ch i ki m toán Báo cáo tƠi chính c a công ty ki m toán; k t qu đi u ch nh h i t Báo cáo tƠi chính (n u có);
Khi có s thay đ i nhơn s ch ch t c a công ty (thƠnh viên H i đ ng qu n tr , Ban ki m soát, Giám đ c/Phó Giám đ c ho c T ng Giám đ c/Phó t ng Giám