1. 4.2 Báo cáo kt qu kinhdoanh
2.1 T ng quan vS gia od chch ng khoán TP.HCM
2.1.1 Quá trình hình thành S giao d ch ch ng khoán TP.HCM
Th c hi n ch tr ng xơy d ng vƠ phát tri n kinh t th tr ng, t đ u nh ng
n m th p niên90 Chính ph đƣ ch đ o B TƠi chính, Ngơn hƠng NhƠ n c nghiên
c u đ án xơy d ng vƠ phát tri n th tr ng ch ng khoán Vi t Nam. Trên c s đ án c a các B , NgƠnh, ngƠy 28//11/1996 Chính ph đƣ ban hƠnh Ngh đ nh s
75/1998/N -CP v vi c thƠnh l p y ban Ch ng khoán NhƠ n c vƠ giao cho đ n
v nƠy chu n b các đi u ki n c n thi t cho vi c ra đ i th tr ng ch ng khoán. NgƠy 11/07/1998, v i Ngh đ nh s 48/CP v Ch ng khoán vƠ Th tr ng ch ng khoán, Th tr ng ch ng khoán Vi t Nam chính th c đ c khai sinh. Cùng
ngƠy, Th t ng Chính ph c ng kỦ Quy t đ nh s 127/1998/Q -TT thƠnh l p
Trung tơm Giao d ch Ch ng khoán ThƠnh ph H Chí Minh. Hai n m sau, vƠo ngƠy 28/07/2000, phiên giao d ch đ u tiên v i 2 mƣ c phi u niêm y t đƣ chính th c đ c
t ch c t i Trung tơm Giao d ch Ch ng khoán TP.HCM, đánh d u m t b c ngo t
l ch s c a Th tr ng ch ng khoán Vi t Nam.
Sau 7 n m ho t đ ng, đ n th i đi m tháng 08/2007 đƣ có 111 doanh nghi p niêm y t vƠ 55 công ty ch ng khoán thƠnh viên, 18 công ty qu n lỦ qu , 61 t ch c l u kỦ. C u trúc th tr ng đƣ đ c rõ rƠng vƠ chuyên bi t h n v i s tách ra ho t đ ng đ c l p c a Trung tơm L u kỦ Ch ng khoán Vi t Nam trong n m 2005.
Nh m đáp ng s phát tri n nhanh chóng c a th tr ng, đáp ng quá trình đ i
m i n n kinh t , tái c c u các doanh nghi p, ngƠy 11/05/2007 Th t ng Chính
ph đƣ kỦ quy t đ nh s 599/Q chuy n Trung Tơm thƠnh S Giao d ch Ch ng khoán ThƠnh ph H Chí Minh (HOSE), ho t đ ng theo mô hình Công ty TNHH M t ThƠnh viên (100% v n ch s h u thu c B TƠi chính). Vi c chuy n đ i mô
hình đƣ giúp HOSE có m t v trí t ng x ng v i các S Giao d ch khác trên th gi i trong m i quan h vƠ h p tác qu c t , t đó, nơng cao v trí vƠ t m nh h ng c a th tr ng ch ng khoán Vi t Nam.
Trong n m 2011, HOSE đƣ nghiên c u vƠ xơy d ng ch s VN30 bao g m 30 c phi u hƠng đ u v giá tr v n hóa, chi m kho ng 80% giá tr v n hóa toƠn th
tr ng, 60% v giá tr giao d ch. NgoƠi ra, đ đáp ng nhu c u th tr ng, HOSE
c ng đƣ tri n khai l nh th tr ng vƠ đang trong quá trình nghiên c u xơy d ng s n
ph m ETF (Exchange Traded Fund) đ đ a vƠo giao d ch.
2.1.2. Quy n h n và ngh a v c a S giao d ch ch ng khoán TP.HCM
Ch c n ng ho t đ ng c a công ty bao g m: t ch c th tr ng giao d ch cho ch ng khoán c a các t ch c phát hƠnh đ đi u ki n niêm y t t i S giao d ch ch ng khoán theo quy đ nh c a Pháp lu t, giám sát các ho t đ ng giao d ch ch ng khoán niêm y t t i S giao d ch ch ng khoán.
Tên g i đ y đ : S giao d ch ch ng khoán ThƠnh Ph H Chí Minh
Tên giao d ch qu c t : Hochiminh stock exchange ậtên vi t t t: HOSE
S giao d ch ch ng khoán có quy n h n vƠ ngh a v sau:
Quy n h n
Ban hƠnh các quy ch v niêm y t ch ng khoán, giao d ch ch ng khoán, công
b thông tin vƠ thƠnh viên giao d ch sau khi đ c y ban Ch ng khoán NhƠ n c
ch p nh n.
T ch c vƠ đi u hƠnh ho t đ ng giao d ch ch ng khoán t i S giao d ch ch ng khoán.
T m ng ng, đình ch ho c h y b giao d ch ch ng khoán theo quy ch giao d ch ch ng khoán c a S giao d ch ch ng khoán trong tr ng h p c n thi t đ b o v N T.
Ch p thu n, h y b niêm y t ch ng khoán vƠ giám sát vi c duy trì đi u ki n niêm y t ch ng khoán c a các t ch c niêm y t t i S giao d ch ch ng khoán.
Giám sát ho t đ ng công b thông tin c a các t ch c niêm y t, thƠnh viên giao d ch t i S giao d ch ch ng khoán.
Cung c p thông tin th tr ng vƠ các thông tin liên quan đ n ch ng khoán niêm y t.
LƠm trung gian hòa gi i theo yêu c u c a các thƠnh viên giao d ch khi phát sinh tranh ch p liên quan đ n ho t đ ng giao d ch ch ng khoán.
Thu phí theo quy đ nh c a B tƠi chính.
Ngh a v
B o đ m ho t đ ng giao d ch ch ng khoán trên th tr ng đ c ti n hƠnh công khai, công b ng, tr t t vƠ hi u qu .
Th c hi n ch đ k toán, ki m toán, th ng kê, ngh a v tƠi chính theo quy đ nh c a pháp lu t.
Th c hi n công b thông tin v giao d ch ch ng khoán, thông tin v t ch c
niêm y t t i S giao d ch ch ng khoán, thông tin v công ty ch ng khoán, công ty qu n lỦ qu , qu đ u t ch ng khoán, công ty đ u t ch ng khoán vƠ thông tin
giám sát ho t đ ng c ath tr ng ch ng khoán
Cung c p thông tin vƠ ph i h p v i các c quan nhƠ n c có th m quy n trong công tác đi u tra vƠ phòng, ch ng các hƠnh vi vi ph m pháp lu t v ch ng khoán vƠ th tr ng ch ng khoán
B i th ng thi t h i cho các thƠnh viên giao d ch trong tr ng h p S giao d ch ch ng khoán gơy thi t h i cho thƠnh viên giao d ch, tr tr ng h p b t kh kháng.
Ph i h p, th c hi n công tác tuyên truy n, ph bi n ki n th c v ch ng khoán vƠ th tr ng ch ng khoán cho N T.
2.2. i u ki n niêm y t c phi u trên SGDCK TP.HCM: theo ngh đ nh 58/2012/N -CP 58/2012/N -CP
LƠ công ty c ph n có v n đi u l đƣ góp t i th i đi m đ ng kỦ niêm y t t 120 t đ ng Vi t Nam tr lên tính theo giá tr ghi trên s k toán;
Có ít nh t 02 n m ho t đ ng d i hình th c công ty c ph n tính đ n th i đi m đ ng kỦ niêm y t (ngo i tr doanh nghi p nhƠ n c c ph n hóa g n v i niêm
y t); t l l i nhu n sau thu trên v n ch s h u (ROE) n m g n nh tt i thi u lƠ
5% vƠ ho t đ ng kinh doanh c a hai n m li n tr c n m đ ng kỦ niêm y t ph i có lãi; không có các kho n n ph i tr quá h n trên 01 n m; không có l lu k tính
đ n n m đ ng kỦ niêm y t; tuơn th các quy đ nh c a pháp lu t v k toán báo cáo
tài chính;
Công khai m i kho n n đ i v i công ty c a thƠnh viên H i đ ng qu n tr ,
Ban ki m soát, Giám đ c (T ng Giám đ c), Phó Giám đ c (Phó T ng Giám đ c), K toán tr ng, c đông l n vƠ nh ng ng i có liên quan;
T i thi u 20% c phi u có quy n bi u quy t c a công ty do ít nh t ba tr m
(300) c đông không ph i c đông l n n m gi , tr tr ng h p doanh nghi p nhƠ
n c chuy n đ i thƠnh công ty c ph n theo quy đ nh c a Th t ng Chính ph ;
C đônglƠ cá nhơn, t ch c có đ i di n s h u lƠ thƠnh viên H i đ ng qu n
tr , Ban ki m soát, Giám đ c (T ng Giám đ c), Phó Giám đ c (Phó T ng Giám
đ c) vƠ K toán tr ng c a công ty; c đông l n lƠ ng i có liên quan v i thƠnh
viên H i đ ng qu n tr , Ban ki m soát, Giám đ c (T ng Giám đ c), Phó Giám đ c (Phó T ng Giám đ c) vƠ K toán tr ng c a công ty ph i cam k t n m gi 100% s c phi u do mình s h u trong th i gian 06 tháng k t ngƠy niêm y t vƠ 50% s c phi u nƠy trong th i gian 06 tháng ti p theo, không tính s c phi u thu c s h u NhƠ n c do các cá nhơn trên đ i di n n m gi ;
2.3. Quy trình - th t c đ ng kỦ niêm y t và giao d ch
Thông qua vi c niêm y t c phi u
H i đ ng qu n tr xơy d ng ph ng án tham gia niêm y t trình i h i c đông thông qua vƠ t ch c th c hi n ph ng án
Ki m toán báo cáo tài chính
Báo cáo tƠi chính c a t ch c đ ng kỦ niêm y t c n đ c ki m toán b i t ch c ki m toán đ c UBCKNN ch p thu n. Danh sách các công ty ki m toán đ c
ch p thu n đ c công b t i website c a UBCKNN www.ssc.gov.vn
L a ch n t ch c t v n
L a ch n t ch c t v n (công ty ch ng khoán; công ty tƠi chính; ...) vƠ kỦ h p đ ng t v n niêm y t. T ch c đ ng kỦ niêm y t vƠ t ch c t v n ph i h p v i nhau xơy d ng b n cáo b ch vƠ chu n b các h s đ ng kỦ niêm y t khác theo yêu
c u c a SGDCK.
N p h s đ ng ký niêm y t
T ch c đ ng kỦ niêm y t g i SGDCK h s đ ng kỦ niêm y t theo quy đ nh t i Quy ch niêm y t do SGDCK ban hƠnh (01 b g c vƠ 01 b sao y b n chính), bao g m:
Gi y đ ng kỦ niêm y t c phi u (theo m u do SGD quy đ nh)
Quy t đ nh c a H C thông qua vi c niêm y t
S theo dõi c đông (l p trong vòng 1 tháng tr c th i đi m n p h s )
B n cáo b ch l p theo m u quy đ nh t i Quy t đ nh s 13/2007/Q -BTC ngày
13/03/2007, có đ y đ các n i dung vƠ đ c trình bƠy rõ rƠng, m ch l c; có đ y đ các tƠi li u ch ng minh, gi i trình c n thi t.
Cam k t c a thƠnh viên H i đ ng qu n tr , Ban Ki m soát, Giám đ c (T ng giám đ c), Phó Giám đ c (Phó T ng giám đ c) vƠ K toán tr ng n m gi 100%
s c phi u s h u trong 6 tháng k t ngƠy niêm y t vƠ 50% s c phi u nƠy trong 6 tháng ti p theo (theo m u do SGD quy đ nh)
Cam k t n m gi c a c đông sáng l p theo quy đ nh c a i u l Công ty (theo m u do SGD quy đ nh)
Danh sách nh ng ng i có liên quan (theo m u do SGD quy đ nh)
Cam k t không chuy n nh ng c a c đông n i b , c đông l n trong th i gian SGDCK xem xét niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
Gi y phép kinh doanh chuyên ngƠnh (n u có)
Gi y y quy n công b thông tin c a t ch c đ ng kỦ niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
Quy trình công b thông tin n i b (theo m u do SGD quy đ nh)
T ng h p quá trình t ng v n c a t ch c đ ng kỦ niêm y t tính đ n th i đi m n p h s đ ng kỦ niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
T ng h p quá trình mua l i c phi u lƠm c phi u ngơn qu / bán l i c phi u qu c a t ch c đ ng kỦ niêm y t tính đ n th i đi m n p h s đ ng kỦ niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
H p đ ng t v n niêm y t (n u có)
Gi y ch ng nh n c a Trung tơm l u kỦ ch ng khoán v vi c c phi u c a t
ch c đó đƣ đ ng kỦ l u kỦ t p trung (cóth b sung sau khi đ c ch p thu n NY v
nguyên t c)
B n Cam k t niêm y t (theo m u do SGD quy đ nh)
Trong th i h n 30 ngƠy, k t ngƠy nh n đ h s h p l , SGDCK xem xét ch p thu n ho c t ch i đ ng kỦ niêm y t. Tr ng h p t ch i đ ng kỦ niêm y t,
SGDCK có v n b n gi i thích rõ lỦ do.
Sau khi nh n Quy t đ nh ch p thu n đ ng kỦ niêm y t, t ch c đ ng kỦ niêm y t lƠm các th t c đ ng kỦ giao d ch v i SGDCK. Trình t vƠ th t c theo h ng d n t i ph n C.
2.4. Quy đ nh v công b thông tin
2.4.1. Công b thông tin đ nh k : theo thông t 52/2012/TT-BTC
Báo cáo tài chính n m
Công ty đ i chúng ph i công b thông tin v Báo cáo tƠi chính n m đƣ đ c ki m toán ch m nh t lƠ m i (10) ngƠy, k t ngƠy t ch c ki m toán đ c l p kỦ báo cáo ki m toán. Th i h n công b thông tin Báo cáo tƠi chính n m không quá chín m i (90) ngƠy, k t ngƠy k t thúc n m tƠi chính. N i dung c th nh sau:
-Báo cáo tƠi chính n m c a công ty đ i chúng bao g m: B ng cơn đ i k toán;
Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh; Báo cáo l u chuy n ti n t ; B n thuy t minh Báo cáo tƠi chính theo quy đ nh c a pháp lu t v k toán.
B n thuy t minh Báo cáo tƠi chính ph i trình bƠy đ y đ các n i dung theo quy đ nh c a pháp lu t v k toán. Tr ng h p trong B n thuy t minh Báo cáo tƠi chính có ch d n đ n Ph l c, Ph l c ph i đ c công b cùng B n thuy t minh Báo cáo tƠi chính. Thuy t minh Báo cáo tƠi chính ph i trình bƠy c th các n i dung v giao d ch v i các bên liên quan theo quy đ nh c a Chu n m c k toán Vi t Nam. Tr ng h p Báo cáo tƠi chính n m l p theo đ n v ti n t trong k toán lƠ ngo i t thì công ty đ i chúng ph i công b đ ng th i Báo cáo tƠi chính n m b ng đ ng ngo i t vƠ Báo cáo tƠi chính n m quy đ i ra đ ng Vi t Nam. Báo cáo tƠi chính n m quy đ i ra đ ng Vi t Nam ph i có Ủ ki n xác nh n c a t ch c ki m toán đƣ ki m toán Báo cáo tƠi chính n m b ng ngo i t đ c quy đ i v t giá quy đ i vƠ tính chính xác c a vi c quy đ i;
Tr ng h p công ty đ i chúng lƠ công ty m c a m t t ch c khác thì n i dung công b thông tin v Báo cáo tƠi chính n m bao g m Báo cáo tƠi chính n m c a công ty m vƠ Báo cáo tƠi chính n m h p nh t. Tr ng h p công ty đ i chúng
lƠ đ n v k toán c p trên có các đ n v k toán tr c thu c thì Báo cáo tƠi chính n m
bao g m Báo cáo tƠi chính n m c a công ty đ i chúng vƠ Báo cáo tƠi chính n m
t ng h p theo quy đ nh c a pháp lu t k toán;
Công ty đ i chúng ph i công b đ y đ n i dung thông tin v Báo cáo tƠi
chính n m đƣ đ c ki m toán trên trang thông tin đi n t c a công ty đ i chúng vƠ
trên ph ng ti n công b thông tin c a UBCKNN, SGDCK (tr ng h p lƠ t ch c niêm y t, đ ng kỦ giao d ch), đ ng th i đ ng t i Ủ ki n ki m toán v Báo cáo tƠi chính n m trên m t (01) s báo có ph m vi phát hƠnh trong toƠn qu c kèm theo đ a ch trang thông tin đi n t đ ng t i toƠn b Báo cáo tƠi chính n m, Báo cáo ki m toán vƠ/ho c đ a ch cung c p Báo cáo tƠi chính n m vƠ báo cáo ki m toán đ nhƠ đ u t tham kh o;
Báo cáo tƠi chính n m vƠ Báo cáo ki m toán v Báo cáo tƠi chính n m ph i
đ c l u tr b ng v n b n vƠ d li u đi n t ít nh t m i (10) n m ti p theo t i tr
s chính c a công ty đ nhƠ đ u t tham kh o.
Báo cáo th ng niên
Công ty đ i chúng ph i l p Báo cáo th ng niên theo Ph l c II kèm theo
Thông t nƠy vƠ công b thông tin v Báo cáo th ng niên ch m nh t lƠ hai m i
(20) ngƠy sau khi công b Báo cáo tƠi chính n m đ c ki m toán. Vi c công b thông tin ph i đ c th c hi n trên các n ph m, trang thông tin đi n t c a công ty đ i chúng, ph ng ti n công b thông tin c a UBCKNN, SGDCK (tr ng h p lƠ t