nghiệp tại công ty.
Cơ sở dữ liệu được công ty sử dụng để phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh. Báo cáo được lập mỗi năm một lần vào khoảng tháng 1 năm sau để phản ánh tình hình nguồn vốn, tài sản của năm trước. Nội dung của cáo báo cáo bao gồm các số liệu tổng hợp về vốn chủ sở hữu, vốn vay, quy mô cơ cấu tài sản dài hạn, công nợ phải thu, phải trả và số liệu về tài sản ngắn hạn như: vật tư hàng hóa tồn kho, tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
2.2.2. Thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp tại công ty. nghiệp tại công ty.
Theo khảo sát tại công ty TNHH Thương mại Hinh Thịnh thì công ty đã sử dụng hệ thống chỉ tiêu phân tích để phân tích các nội dung như:
- Hệ thống chỉ tiêu phân tích chính sách tài chính doanh nghiệp - Hệ thống chỉ tiêu phân tích tiềm lực tài chính của doanh nghiệp - Hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tăng trưởng và rủi ro tài chính.
2.2.2.1. Thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích chính sách tài chính doanh nghiệp doanh nghiệp
Thực tế khảo sát công ty đã sử dụng các chỉ tiêu phân tích chính sách tài chính nhưng việc phân tích chỉ dừng lại ở phân tích sự biến động và cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn để phân tích.
a) Thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích chính sách huy động và sử dụng vốn
Công ty đã sử dụng hệ thống chỉ tiêu như: tài sản ngắn hạn và dài hạn; nguồn vốn, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu để phân tích chính sách huy động và sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Việc phân tích được công ty sử dụng thông qua so sánh các chỉ tiêu tài sản ngắn hạn và dài hạn; nguồn vốn, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu số cuối năm và đầu năm giữa tỷ lệ tuyệt đối và tương đối về xác định tỷ trọng nợ phải trả, tỷ trọng vốn chủ sở hữu để phân tích cơ cấu nguồn vốn; tỷ trọng tài sản dài hạn và ngắn hạn để phân tích cơ cấu tài sản.
Bảng 2.1: Phân tích cơ cấu và sự biến động tài sản của công ty năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ
TT Chỉ tiêu Số cuối năm 2013 Số cuối năm 2014 So sánh
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) (+/-) (%) Tỷ trọng (%)
1 2 3 4 5 6 7=5-3 8=(5/3)*10
0 9=6-4
A TÀI SẢN NGẮN HẠN 2,174,605,922 57.90 4,048,478,093 69.63 1,873,872,170 186.17 11.73
I Tiền và các khoản tương đương tiền 704,693,456 18.76 2,137,202,825 36.76 1,432,509,368 303.28 17.99 II Các khoản phải thu ngắn hạn 702,397,000 18.66 676,454,799 11.54 (25,942,201) 96.31 (7.12) II Các khoản phải thu ngắn hạn 702,397,000 18.66 676,454,799 11.54 (25,942,201) 96.31 (7.12)
III Hàng tồn kho 767,515,466 20.39 1,234,820,469 21.06 467,305,003 160.89 0.67
B TÀI SẢN DÀI HẠN 1,591,262,841 42.28 1,822,771,158 31.09 231,508,317 114.55 (11.19)
I Tài sản cố định 1,511,339,455 40.15 1,633,019,455 27.85 121,680,000 108.05 (12.30)
II Tài sản dài hạn khác 79,923,386 2.12 189,751,703 3.24 109,828,317 237.42 1.11
TỔNG TÀI SẢN 3,755,836,112 100 5,814,645,198 100 2,058,809,086 154.82 -
Theo bảng phân tích cơ cấu tài sản (Bảng 2.1) ta thấy tổng tài sản năm 2014 so với năm 2013 tăng 2.058.809.086đ đạt 154,82% trong đó giá trị tài sản lưu động tăng nhanh hơn và chiếm một phần lớn trong tổng tài sản. Tỷ trọng tài sản ngắn hạn cao hơn tài sản dài hạn. Tỷ trọng và giá trị tài sản cố định giảm trong khi tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền tăng, cụ thể:
* Đối với tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2014 tăng so với năm 2013 là 1.873.872.710 đ tương ứng với tỷ lệ là 186,17%. Trong đó:
- Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 1.432.509.368đ đạt 303,28% so với năm 2013 chủ yếu là yếu là khoản tiền gửi ngân hàng tăng rất nhiều, tiền mặt cũng tăng nhưng so với khoản tiền gửi thì tăng không đáng kể. Tiền gửi ngân hàng tăng là do năm 2014 Bộ Tài Chính có ban hành thông tư 78/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành từ 02/8/2014 các hóa đơn trên 20 triệu thì phải chuyển khoản. Tiền và các khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản so với các khoản khác vào thời điểm cuối năm, điều này cho thấy khả năng thanh toán tức thời của công ty được đảm bảo. Trên thực tế vốn bằng tiền là loại tài sản linh hoạt nhất, dễ dàng có thể thỏa mãn mọi nhu cầu sản xuất kinh doanh nên việc tăng lên của vốn bằng tiền thể hiện tính chủ động trong kinh doanh và đảm bảo khả năng thanh toán cho công ty. Tuy nhiên nếu vốn bằng tiền tăng quá cao hoặc chiếm tỷ trọng quá lớn không hẳn là tốt vì nếu doanh thu không đổi mà lượng dự trữ quá lớn sẽ gây tình trạng vòng quay đồng tiền chậm, hiệu quả sử dụng vốn không cao.
- Các khoản phải thu năm 2014 giảm 25.942.201đ tương ứng giảm đi 3,69% so với năm 2013 phản ánh khả năng thu hồi nợ của công ty đã đạt hiệu quả. - Hàng tồn kho của công ty là tài sản lưu động cũng chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản. Hàng tồn kho năm 2013 từ 767.515.466đ tăng lên 1.234.820.469đ vào
năm 2014. Sự tăng lên 160,89% chủ yếu là do trong năm công ty nhập nhiều mặt hàng về để kinh doanh.
* Đối với tài sản dài hạn tăng 184.936.915 đ tương ứng tăng 11,7% so với năm 2013 trong đó:
- Tài sản cố định năm 2014 tăng 75.108.598đ tương ứng tăng 5%, tăng không đáng kể so với năm 2013.
- Tài sản dài hạn khác tăng 109.828.317 đ tương ứng tăng 137,42% so với năm 2013, do trong năm 2014 công ty mua công cụ, dụng cụ cần phân bổ nhiều.
Xét về tổng thì tài sản ngắn và dài năm 2014 đã được tăng lên so với năm 2013, nhưng xét về tỷ trọng từng loại thì tài sản ngắn hạn tăng lên còn tài sản dài hạn thì giảm đi là 11,73%.
Bảng 2.2: Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty năm 2014
ĐVT: VNĐ
TT Chỉ tiêu Số cuối năm 2013 Số cuối năm 2014 So sánh
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) (+/-) (%) Tỷ trọng (%)
1 2 3 4 5 6 7=5-3 8=(5/3)*100 9= 6-4
A NỢ PHẢI TRẢ 1,122,598,485 29.89 1,221,824,550 21.01 99226064.9 108.84 (8.88)
I Nợ ngắn hạn 1,122,598,485 29.89 1,221,824,550 21.01 99,226,065 108.84 (8.88)
1 Vay và nợ ngắn hạn - -
2 Phải trả cho người bán 390,707,500 10.40 313,033,464 5.38 (77,674,036) 80.12 (5.02)
3 Người mua trả tiền trước 189,930,000 3.27 189,930,000 3.27
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 60,065,985 1.60 109,661,086 1.89 49,595,101 182.57 0.295 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 671,825,000 17.89 609,200,000 10.48 (62,625,000) 90.68 (7.41) 5 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 671,825,000 17.89 609,200,000 10.48 (62,625,000) 90.68 (7.41)
II Nợ dài hạn - -
B VỐN CHỦ SỞ HỮU 2,633,237,627 70.11 4,592,820,647 78.99 1,959,583,021 174.42 8.88I Vốn chủ sở hữu 2,633,237,627 70.11 4,592,820,647 78.99 1,959,583,021 174.42 8.88 I Vốn chủ sở hữu 2,633,237,627 70.11 4,592,820,647 78.99 1,959,583,021 174.42 8.88
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 2,550,000,000 67.89 3,879,320,000 66.72 1,329,320,000 152.13 (1.18)2 Lợi nhuận sau thuế 2 Lợi nhuận sau thuế
chưa phân phối 83,237,627 2.22 713,500,647 12.27 630,263,021 857.19 10.05
II Nguồn kinh phí và quỹ khác -
TỔNG NGUỒN VỐN 3,755,836,112 100 5,814,645,198 100 2,058,809,086 154.82 -
Qua bảng 2.2, tổng nguồn vốn của công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng 2.058.809.086 tương ứng tăng 54,82% chủ yếu là do tăng các khoản nợ ngắn hạn và vốn chủ sở hữu; cơ cấu nợ phải trả giảm xuống và cơ cấu nguồn vốn tăng lên là 8.88 % so với năm 2013.
- Nợ ngắn hạn năm 2014 tăng từ 1.122.598.485đ lên 1.221.824.550đ tương ứng tăng 8,84%, tăng không đáng kể nguyên nhân là do
+ Trong năm 2014 tiền thuế và các khoản phải nộp nhà nước tăng lên 49.595.101đ tương ứng tăng 82,57% so với năm 2013 (vì năm 2012 công ty bị lỗ chuyển sang năm 2013 làm cho thuế và các khoản phải nộp nhà nước giảm đi).
+ Mặt khác phải trả cho người bán năm 2014 giảm 77.674.036 tương ứng giảm 19,88% so với năm 2013. Khoản người mua trả tiền trước cũng tăng lên đáng kể, cụ thể là trong năm 2014 tăng lên 189.930.000đ so với năm 2013 (năm 2013 chưa có khoản mục này), đây là số tiền khách hàng ứng trước khi ký hợp đồng. Trong năm 2014 công ty đã thanh toán một số khoản phải trả khác làm cho năm 2014 giảm 62.625.000đ tương ứng giảm 9,32% so với năm 2013.
- Vốn chủ sở hữu năm 2014 tăng 1.959.583.021 tương ứng tăng 74,42% so với năm 2013 cụ thể là: Năm 2014 vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng 1.329.320.000 tương ứng tăng 52,12% so với năm 2013; Lợi nhuận sau thuế cũng tăng lên đáng kể là 630.263.012 so với năm 2013.