III Vốn lưu chuyể n Nhu cầu
1.Dòng tiền thuần từ HĐKD 103,065,647 659,535,430 556,469,783 15
HĐKD 103,065,647 659,535,430 556,469,783 15.63 2. Dòng tiền thuần từ HĐĐT 123,721 55,530 68,191 222.80 3. Dòng tiền thuần từ HĐTC 1,329,320,000 - 1,329,320,000 100.00 4. Tổng dòng tiền thuần 1,432,509,368 659,590,960 772,918,408 217.18 5. Dòng tiền thu từ HĐKD 6,354,773,162 2,450,092,500 3,904,680,662 259.37 6. Dòng tiền thư từ HĐĐT 123,721 55,530 68,191 222.80 7. Dòng tiền thu từ HĐTC 2,829,320,000 - 2,829,320,000 100.00 8. Tổng dòng tiền thu 9,184,216,883 2,450,148,030 6,734,068,853 374.84 9. Dòng tiền chi từ HĐKD 6,251,707,515 1,790,557,070 4,461,150,445 349.15 10. Dòng tiền chi từ HĐĐT - 11. Dòng tiền chi từ HĐTC 1,500,000,000 1,500,000,000 100.00 12. Tổng dòng tiền chi 7,751,707,515 1,790,557,070 5,961,150,445 432.92
[Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2013, 2014 của công ty TNHH TM Hinh Thịnh] Tổng dòng tiền thuần trong năm đạt 1,432,509,368 đ(tăng 117.18%) trong đó dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 85,24%, còn dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư và tài chính đều tăng tương ứng là 122,8 % và 100%. Chi tiết:
- Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh là 103.065.647đ giảm 556.469.783 đ so với năm 2013 mặc dù dòng tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh tăng rất nhiều (tăng 159,37%) nhưng do trong năm 2014 chi ra 1 khoản tiền rất lớn, tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng của dòng tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh (tăng 148,78%). Đối chiếu với bảng cân đối kế toán có thể thấy là chủ yếu do công ty đã chi tiền ra để gia tăng dự trữ hàng tồn kho, và chi quá nhiều để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư: tăng nhưng với lượng không đáng kể.
- Dòng tiền thuần từ hoạt động tài chính đạt 1.329.320.000đ tăng 100% do năm 2013 không phát sinh hoạt động tài chính. Do trong năm công ty có vay ngân hàng 1 khoản 1,5 tỷ nhưng đã được trả hết trong năm.
c) Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời của công ty
Để phân tích chỉ tiêu khả năng sinh lời ta cần sử dụng các chỉ tiêu ROA, ROE để phân tích. Cụ thể như sau:
Bảng 3.6: Phân tích các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sinh lời của hoạt động tại công ty năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ
TT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 So sánh
(+/-) (%)
1 2 3 4 5=4-3
6= (4/3)*10 (4/3)*10
0
1 Doanh thu thuần 1,922,225,000 3,607,013,037 1,684,788,037 187.652 Lợi nhuận trước 2 Lợi nhuận trước
thuế 943,651,300 787,903,071 (155,748,229) 83.50
3 Lợi nhuận sau thuế 914,030,425 630,263,021 (283,767,404) 68.954 Tổng tài sản bình 4 Tổng tài sản bình
quân 1,992,531,327 4,785,240,655 2,792,709,328 240.16 5 Vốn chủ sở hữu bình quân 1,429,034,914 3,613,029,137 2,183,994,223 252.83 6 Hệ số sinh lời hoạt
động (ROS) 0.49 0.22 -0.27 44.50