- Trong đó: Chi phí lã
1.Tổng luân chuyển thuần
(LCT) 3,607,136,758 1,922,280,530 1,684,856,228 187.652. Giá vốn hàng bán (GV) 2,151,631,680 762,625,000 1,389,006,680 282.13 2. Giá vốn hàng bán (GV) 2,151,631,680 762,625,000 1,389,006,680 282.13 3. Doanh thu thuần + DTTC
(DTT) 3,607,136,758 1,922,280,530 1,684,856,228 187.654. Số dư bình quân VKD (Skd) 4,785,240,655 1,992,531,327 2,792,709,328 240.16 4. Số dư bình quân VKD (Skd) 4,785,240,655 1,992,531,327 2,792,709,328 240.16 5. Số dư vốn lưu động bình quân
(Slđ) 3,111,542,008 1,197,697,43 0 1,913,844,57 7 259.79 6. Hàng tồn kho bình quân (Stk) 1,001,167,968 467,515,466 533,652,502 214.15 7. Các khoản phải thu bình quân
(Spt) 689,425,900 351,198,500 338,227,400 196.31 8. Số vòng luân chuyển VKD= 1/5(SVkd) 0.75 0.96 -0.21 9. Kỳ luân chuyển vốn KD=360/10 (Kkd) 477.58 373.16 104.42 10. Số vòng quay VLĐ=1/6 (SVlđ) 1.16 1.60 -0.45 11. Kỳ luân chuyển vốn LĐ (Klđ) 310.54 224.30 86.24 12. Số vòng quay HTK=2/7 (SVtk) 2.15 1.63 0.52 13. Kỳ luân chuyển HTK (Ktk) 167.51 220.69 -53.18 14. Số vòng quay CKPT = 3/8 (SVpt) 5.23 5.47 -0.24
[Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2013, 2014 của công ty TNHH TM Hinh Thịnh] Qua bảng phân tích, ta thấy trong năm 2014 số vòng luân chuyển VKD đạt 0,75 vòng ( giảm 0,21 vòng) tương ứng với kỳ luân chuyển VKD đạt 477,58 ngày (tăng 104 ngày) so với năm 2013 chứng tỏ tốc độ luân chuyển VKD của công ty giảm đi rất lớn. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động đạt 1,16 vòng, hàng tồn kho quay được 2,15 vòng.
số đầu tư ngắn hạn và tốc độ luân chuyển VLĐ, trong năm 2014 chính sách phân bổ vốn của công ty cũng có sự thay đổi cơ bản; tổng vốn kinh doanh tăng 140,16%, vốn lưu động tăng 159,79% ,hàng tồn kho tăng 114,15% và đặc biệt là tiền và tương đương tiền tăng 279,02% lớn hơn rất nhiều so với tỷ lệ tăng của tổng mức vốn luân chuyển từng loại: Tổng luân chuyển thuần tăng 87,65%; doanh thu thuần tăng 87,65%; giá vốn hàng bán tăng 182,65%.
- Nhân tố hệ số đầu tư ngắn hạn có tác động cùng chiều với tốc độ luân chuyển VKD, cụ thể là trong điều kiện các nhân tố khác không đổi, hệ số đầu tư ngắn hạn tăng 0,05 đã làm cho vòng quay VKD tăng lên 0,08 vòng.
- Nhân tố vòng quay VLĐ có tác động cùng chiều với tốc độ luân chuyển VKD. Trong điều kiện các nhân tố khác không đỏi, vòng quay VLĐ giảm đi 0,45 vòng đã làm cho vòng quay VKD giảm đi 0,29 vòng. Ảnh hưởng của nhân tốc này trên bảng phân tích cho thấy: do số dư bình quân vốn lưu động tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động.
d) Thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán
Tình hình công nợ và khả năng thanh toán là một vấn đề nan giải và nhạy cảm đối với các doanh nghiệp. Việc phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty tìm ra nguyên nhân của mọi sự ngừng trệ các khoản thanh toán nhằm tiền tới làm chủ về tài chính có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với sự phát triển của doanh nghiệp. Cơ sở dữ liệu để phân tích: bảng cân đối kế toán, các sổ chi tiết, sổ tổng hợp các khoản phải thu, phải trả…
- Phân tích tình hình công nợ.
Đối với các khoản phải thu năm 2014 tăng 83.886.116 đ tương ứng tăng 10,72%. Trong đó khoản mục phải thu khác tăng đáng kể tăng
công cụ dụng cụ để phân bổ dần cho các kỳ phân tích. Khoản phải thu của các hàng tăng 43.129.799 đ tương ứng 6,81% so với cuối năm 2013.
Đối với các khoản phải trả so với cuối năm 2013 có tăng nhưng tăng với 1 lượng không đáng kể: 99.226.065đ tương ứng 8,84%. Các khoản phải trả tăng là do biến động của nhiều khoản mục trong đó phải kể đến mục thuế và các khoản phải nộp nhà nước, các mục phải trả cho người bán và các khoản phải trả, phải nộp khác giảm tương ứng là 19,88% và 0,32%.
Bảng 2.6: Phân tích các chỉ tiêu về phải thu, phải trả khách hàng của công ty năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ
TT Chỉ tiêu Số cuối năm
2013 Số cuối năm 2014 So sánh(+/-) (%) (+/-) (%) 1 2 3 4 5=4-3 6= (4/3)*10 0
A Các khoản phải thu 782,320,386 866,206,502 83,886,116 110.72
1 Phải thu của khách hàng 633,325,000 676,454,799 43,129,799 106.81
2 Trả trước cho người bán 69,072,000 - (69,072,000) 0.00
3 Các khoản phải thu khác 79,923,386 189,751,703 109,828,317 237.42B Các khoản phải trả 1,122,598,485 1,221,824,550 99,226,065 108.84 B Các khoản phải trả 1,122,598,485 1,221,824,550 99,226,065 108.84
1 Phải trả cho người bán 390,707,500 313,033,464 (77,674,036) 80.12
2 Người mua trả tiền trước 189,930,000 189,930,000
3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 60,065,985 109,661,086 49,595,101 182.57
4 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 671,825,000 609,200,000 (62,625,000) 90.68