GIẤY BÁO CÓ/CREDIT SLIP Ngày/date: 06/10/
BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU Tháng 10 năm
Bảng 2.2: Bảng tổng hợp doanh thu
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ
Số 349 Ngõ Quỳnh Lôi – Quận Hai Bà Trưng – Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU Tháng 10 năm 2014 Tháng 10 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng STT Tên hàng hóa Số lượng Doanh thu trong kỳ Các khoản giảm trừ Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp
01 Máy điều hòa LG18D 14 120.400.000 0 120.400.000 84.760.746 35.639.254
02 Máy điều hòa LG13E 05 49.000.000 0 49.000.000 39.106.786 9.893.215
03 Tivi LED 32inch Samsung 15M 10 79.000.000 0 79.000.000 64.557.210 14.442.790 04 Tivi Plasma 50inch Samsung 50N 10 138.000.000 0 138.000.000 124.571.000 13.429.000
05 Tủ lạnh Toshiba W21VUB 01 10.835.000 0 10.835.000 8.595.000 2.240.000
06 Máy điều hòa Panasonic 20P 15 160.500.000 0 160.500.000 139.560.120 20.939.880 07 Máy điều hòa Panasonic 22P 20 173.000.000 0 173.000.000 136.599.820 36.400.180
Tổng cộng 730.735.000 0 730.735.000 597.750.682 132.984.318
2.2.4.Kế toán chi tiết chi phí quản lý kinh doanh
Công ty sử dụng TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh để hạch toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Chứng từ sử dụng gồm:
Hóa đơn, phiếu chi các dịch vụ
Bảng tính lương và các khoản trích theo lương
Bảng phân bổ: Tiền lương và bảo hiểm xã hội
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
Phiếu xuất kho công cụ dụng cụ
2.2.4.1. Chi phí tiền lương
Hàng tháng, Công ty tính lương cho nhân viên dựa vào mức lương cơ bản và số ngày đi làm thực tế trên bảng chấm công để tính tiền lương cho từng nhân viên.
Ngoài mức lương tháng trên, Công ty còn cho nhân viên hưởng khoản lương làm ngoài giờ (nếu khối lượng công việc nhiều cần giải quyết) và các khoản phụ cấp gồm phụ cấp tiền ăn trưa và phụ cấp tiền điện thoại. Đây là mức phụ cấp được quy định trong hợp đồng lao động của nhân viên với Công ty và cũng được tính theo số ngày công đi làm thực tế. Trong tháng 10, lượng công việc ổn định nên toàn bộ nhân viên không cần phải làm thêm ngoài giờ.
Lương thực tế của nhân viên được tính theo công thức dưới đây:
Lương thực tế = Mức lương cơ bản x Số ngày công thực tế Số ngày công chuẩn
Trong đó:
Mức lương cơ bản: Là mức lương được quy định trong hợp đồng lao động được ký giữa giám đốc Công ty và người lao động.
Số ngày công chuẩn: Công ty TNHH Công nghệ số quy định nhân viên trong công ty được nghỉ một ngày trong tuần là ngày chủ nhật và số ngày công chuẩn hàng tháng là 26 ngày. Dựa vào bảng chấm công, kế toán sẽ xác định được số ngày công đi làm thực tế của mỗi nhân viên.
Tổng lương của nhân viên được tính theo công thức sau:
Tổng
lương = Lương thực tế + Các khoản phụ cấp +
Lương ngoài giờ (nếu có)
Để xác định chính xác số ngày công đi làm thực tế của nhân viên trong công ty, kế toán viên sẽ căn cứ vào bảng chấm công dưới đây:
47
Bảng 2.3: Bảng chấm công
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ
Số 349 Ngõ Quỳnh Lôi – Quận Hai Bà Trưng – Hà Nội