PHIẾU NHẬP KHO
SỔ TỔNG HỢP HÀNG HÓA
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ
Số 349 Ngõ Quỳnh Lôi – Quận Hai Bà Trưng – Hà Nội
Mẫu số: S08-DNN
(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ TỔNG HỢP HÀNG HÓA
Tháng 10 năm 2014
Đơn vị tính: Đồng
Tên hàng hóa ĐVT Tồn Nhập Xuất Tồn
SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền
Máy điều hòa LG18D Bộ 09 54.232.435 10 60.800.000 14 84.760.746 05 30.271.689
Máy điều hòa LG3E Bộ 08 62.741.714 08 62.400.000 06 46.928.143 10 78.213.571
Tivi LED 32inch Samsung 15M Chiếc 09 58.158.695 10 64.500.000 10 64.557.210 09 58.101.485 Tivi Plasma 50inch Samsung 50N Chiếc 14 174.505.910 15 186.750.000 10 124.571.000 19 236.684.910
Tủ lạnh Toshiba W21VUB Chiếc 05 42.975.000 - - 01 8.595.000 04 34.380.000
Máy điều hòa Panasonic 20P Bộ 10 93.100.202 15 139.500.000 15 139.560.120 10 93.040.082 Máy điều hòa Panasonic 22P Bộ 15 102.249.773 10 68.500.000 20 136.599.820 05 34.149.953
Tổng cộng 70 587.963.729 68 582.450.000 76 605.572.039 62 564.841.690
2.2.3.Nội dung kế toán chi tiết bán hàng
2.2.3.1. Kế toán bán hàng theo phương thức bán buôn qua kho theo hình thức trực tiếp
Bên mua sẽ liên lạc trước với nhân viên bán hàng để cung cấp thông tin hàng hóa như chủng loại, số lượng… Sau đó đến trực tiếp công ty để mua hàng. Với hình thức này tổng giá trị thanh toán của hàng hóa thường lớn. Vì vậy, trưởng phòng bán hàng hoặc nhân viên kinh doanh sẽ lập một hợp đồng kinh tế ghi rõ các điều khoản: Tên đơn vị mua hàng bán hàng, số lượng, quy cách, phẩm chất hàng hóa, thời gian, địa điểm giao nhận hàng, thời hạn thanh toán, phương thức thanh toán. Căn cứ vào đó, kế toán viết hóa đơn GTGT và phiếu xuất kho rồi chuyển xuống cho thủ kho. Thủ kho kiểm tra chứng từ rồi tiến hành xuất kho hàng hóa và giao cho bên mua. Tùy vào hình thức thanh toán của khách hàng mà kế toán phản ánh nghiệp vụ thanh toán, khách hàng có thể trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.
Ví dụ:Ngày 03/10/2014, bộ phận phát triển kinh doanh tiếp nhận đơn đặt hàng từ công ty TNHH Đức Anh là khách hàng thân thiết yêu cầu xuất bán lô hàng gồm 05 bộ máy điều hòa LG18D có tổng trị giá chưa gồm thuế GTGT 10% là 43.000.000 đồng. Nhân viên kinh doanh Nguyễn Đức Trung chuyển bản hợp đồng kinh tế (bảng 2.1) giữa hai công ty cho bộ phận kế toán. Nhân viên kế toán bán hàng tiếp nhận hợp đồng trên và viết hóa đơn GTGT cùng phiếu xuất kho đều được lập thành 3 liên. Trong đó, liên 1 được giữ lại tại bộ phận kế toán, liên 2 giao cho khách hàng và liên 3 lưu hành nội bộ (mẫu số 2.5). Sau đó, kế toán chuyển hóa đơn liên 3 và phiếu xuất kho liên 3 (mẫu số 2.6) cho thủ kho để kiểm tra số lượng cần xuất theo yêu cầu của hóa đơn. Cuối cùng, thủ kho xuất hàng giao cho bên bộ phận phát triển kinh doanh để chuyển đến cho công ty TNHH Đức Anh. Đồng thời, các chứng từ trên được thủ kho chuyển về bộ phận kế toán phục vụ cho việc hạch toán ghi sổ, lưu trữ chứng từ và đối chiếu kiểm tra và cuối tháng. Lô hàng bán này được bộ phận bán hàng giao cho công ty TNHH Đức Anh và công ty đã nhận được giấy báo có của ngân hàng (mẫu số 2.7) của công ty TNHH Đức Anh thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản vào ngày 06/10/2014.
35
Bảng 2.1: Hợp đồng kinh tế (trích)