Pháp luật về vai trò của quốc hội trong quy trình ngân sách nghiên cứu khoa học

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CỦA SINH VIÊN THAM GIA XÉT GIẢI THƯỞNG NGHIÊN CỨU KHOA HỌC SINH VIÊN CẤP TRƯỜNG NĂM HỌC 2015 – 2016 TÊN ĐỀ TÀI: PHÁP LUẬT VỀ VAI TRÒ CỦA QUỐC HỘI TRONG QUY TRÌNH NGÂN SÁCH Mã số đề tài: Thuộc nhóm ngành khoa học: Luật TP.HCM, tháng năm 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CỦA SINH VIÊN THAM GIA XÉT GIẢI THƯỞNG NGHIÊN CỨU KHOA HỌC SINH VIÊN CẤP TRƯỜNG NĂM HỌC 2015 – 2016 TÊN ĐỀ TÀI: PHÁP LUẬT VỀ VAI TRÒ CỦA QUỐC HỘI TRONG QUY TRÌNH NGÂN SÁCH Mã số đề tài: Thuộc nhóm ngành khoa học: Luật Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Giới tính: Nữ Dân tộc: Kinh Lớp: DH13LK03; Khoa: Luật Sinh viên năm: 3/ số năm đào tạo: Ngành học: Luật kinh tế Người hướng dẫn: GV, Ths Lương Thị Thu Hương TP.HCM tháng năm 2016 LỜI CẢM ƠN! Người viết chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình GV.Ths Lương Thị Thu Hương Trong trình thực đề tài nghiên cứu khoa học, giảng viên hướng dẫn giúp thực đề tài hướng áp dụng sở lý luận sở thực tiễn vào đề tài Thông qua đề tài nghiên cứu, người viết nắm số nguyên tắc nghiên cứu khoa học tảng cho lần nghiên cứu sau Người viết xin cảm ơn Trường Đại học Mở TP.HCM thầy cô khoa Luật tổ chức thi nghiên cứu khoa học nhằm tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận với việc nghiên cứu khoa học, góp phần phát triển khả tự nghiên cứu thân NHẬN XÉT CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… MỤC LỤC Chương mở đầu: Giới thiệu sơ lược đề tài nghiên cứu 12 1) Lý chọn đề tài 12 2) Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu 13 2.1) Mục tiêu nghiên cứu 13 2.1) Câu hỏi nghiên cứu 13 3) Phương pháp nghiên cứu 13 4) Phạm vi nghiên cứu 13 Trong lĩnh vực ngân sách nhà nước 13 5) Nguồn liệu 13 Dữ liệu thứ cấp: sách, tạp chí, internet, nghiên cứu trước 13 6) Kết cấu đề tài nghiên cứu 13 Chương 1: Cơ sở lý luận 15 1) Tổng quan ngân sách nhà nước 15 1.1) Khái niệm ngân sách nhà nước 15 1.2) Đặc điểm ngân sách nhà nước 17 1.3) Chu trình ngân sách 18 1.4) Chủ thể tham gia chu trình ngân sách 20 2) Lịch sử phát triển ngân sách nhà nước 21 Chương 2: Pháp luật vai trò Quốc hội quy trình ngân sách 23 1) Giai đoạn lập dự toán 23 1.1) Sự tham gia Quốc hội việc định hướng ngân sách 23 1.2) Quốc hội thẩm tra dự thảo ngân sách 24 1.3) Quốc hội thảo luận thơng qua dự tốn ngân sách 25 2) Giai đoạn chấp hành ngân sách 26 2.1) Quyền phê chuẩn ngân sách Quốc hội 26 2.2) Quyền giám sát Quốc hội trình thực ngân sách 28 3) Giai đoạn toán ngân sách 31 Chƣơng 3: Ý nghĩa quyền định kiểm tra giám sát Quốc hội chu trình ngân sách 31 1) Ý nghĩa quyền định ngân sách 31 2) Ý nghĩa quyền kiểm tra, giám sát ngân sách 32 Chƣơng 4: Cơ chế phối hợp giám sát ngân sách Quốc hội 33 Chƣơng 5: Một số đề xuất cụ thể kết luận 36 1) Một số đề xuất cụ thể 36 2) Kết luận 38 Tài liệu tham khảo 39 PHỤ LỤC (1)Daron Acemoglu James A Robinson, Nguồn gốc quyền lực, thịnh vượng nghèo đói, Tại quốc gia thất bại, NXB Trẻ, tr.243 (2): Michel Bouvier Marie – Christine Esclassan Jean – Pierre Lassale, Finances Publiques, NXB Chính trị quốc gia, tr.404 (3) Do H Message trích Từ điển bách khoa Tài cơng, tập I, tr 197 (4) Khoản 1, Điều 48, Luật ngân sách 2015 (5) Khoản 1, Điều 49, Luật ngân sách 2002 (6) Khoản 3, Điều 23, Luật ngân sách 2015 (7): Publius, The Federalist Paper ( New York, New American Library, 1961), tr.359 DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 1: Các tiêu chí để đánh giá Chỉ số công khai ngân sách nhà nước IBP (trang 34) Hình 2: Bảng số OBI Việt Nam năm 2015 tổ chức quốc tế IBP đánh giá (trang 35) Hình 3: Biểu đồ so sánh số minh bạch ngân sách nhà nước Việt Nam với số nước khu vực Đông Nam Á (trang 36) DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NSNN: Ngân sách nhà nước NSTW: Ngân sách trung ương UBTVQH: Ủy ban thường vụ Quốc hội không thay đổi so với Chính phủ đệ trình lên Nên nhận định nêu khơng có sai so với Quốc hội Việt Nam q trình thẩm tra, thảo luật thơng qua dự thảo ngân sách hàng năm Tuy nhiên loại trừ khả sửa đổi thay đổi theo yêu cầu vị đại biểu Quốc hội trình thảo luận dự tốn ngân sách trước thơng qua Và Quốc hội chưa định, Chính phủ lập lại dự toán ngân sách nhà nước, phương án phân bổ ngân sách trung ương trình Quốc hội vào thời gian Quốc hội quy định (4) Còn theo Luật ngân sách năm 2002 quy định chung chung trường hợp có biến động lớn ngân sách so với dự toán phân bổ cần phải điều chỉnh tổng thể, Chính phủ lập dự tốn điều chỉnh ngân sách nhà nước trình Quốc hội (5) Như thấy quyền lực Quốc hội quy định luật ngân sách năm 2015 cao rõ ràng so với Luật ngân sách 2002 Xét góc độ kỹ thuật pháp lý, dự tốn ngân sách trình bày dạng dự luật Vì giống văn quy phạm pháp luật khác, để thông qua cần phải trải qua hai giai đoạn chính: ủy ban có thẩm quyền Quốc hội thẩm tra sau đưa thảo luận thông qua Quốc hội Nếu trước Ủy ban kinh tế ngân sách Quốc hội trao thẩm quyền thẩm tra dự toán ngân sách hàng năm lại không quy định quan có chun mơn để giúp việc cho Ủy ban Nên dù trao quyền lực lại thực tốt quyền lực Để khắc phục điểm yếu này, luật ngân sách năm 2015 quy định Kiểm toán nhà nước tham gia với Ủy ban tài chính, ngân sách quan khác Quốc hội, Chính phủ việc xem xét, thẩm tra báo cáo dự toán ngân sách nhà nước (6) 1.3) Quốc hội thảo luận thông qua dự tốn ngân sách Qúa trình thảo luật ngân sách làm bật lên nhiều vấn đề Phải thảo luận nào? Trong thời gian hạn nào? Trình tự thảo luận sao? Bản dự toán ngân sách thông qua nào? Các đại biểu Quốc hội sửa đổi dự tốn ngân sách Chính phủ đệ trình mức độ nào? Các câu hỏi luật quy định rõ ràng, tránh lạm quyền quan có thẩm quyền 25 Để đảm bảo tính hiệu khơng để lặp lại sai lầm trước Chính phủ Quốc hội phải tôn trọng quy định thời hạn Những thời hạn quy định Nghị 387/2003/UBTVQH11 Giai đoạn 1: Trước ngày 1/10, dự toán NSNN gửi đến quan Quốc hội( trực tiếp Ủy ban Tài – Ngân sách) để thẩm tra Tài liệu mà Chính phủ gửi quan Quốc hội bao gồm: báo cáo tình hình thực NSNN năm hành, dự toán NSNN năm sau, báo cáo tình hình thực NSTW năm hành phương án phân bổ NSTW năm sau Chậm ngày 12/10, Chính phủ Ủy ban Tài (chính – Ngân sách trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội cho ý kiến Giai đoạn 2: Sau có ý kiến quan Quốc hội Chính phủ( trực tiếp Bộ Tài Bộ Kế hoạch Đầu tư) xem xét, tiếp thu chuẩn bị giải trình, kể việc phải tiếp tục xử lý vướng mắc dự toán NSNN, phương án phân bổ NSTW, làm việc lại với số bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, sau hồn chỉnh lại dự toán NSNN, phương án phân bổ NSTW để Chính phủ xem xét, trình Quốc hội định Giai đoạn 3: Tài liệu dự toán NSNN, phương án phân bổ NSTW( Chính phủ chuẩn bị) Báo cáo thẩm tra( Ủy ban Tài – Ngân sách chuẩn bị) phải gửi đến Đại biểu Quốc hội 10 ngày trước kỳ họp Quốc hội bắt đầu, để Đại biểu Quốc hội có thời gian xem xét, nghiên cứu Giai đoạn 4: Quốc hội thảo luận tổ, hội trường biểu thông qua nội dung: Nghị dự tốn NSNN năm sau; Nghị thơng báo trước ngày 15/11 năm hành Trong trường hợp dự tốn NSNN, phương án phân bổ NSTW để trình quan có thẩm quyền xem xét định( Quốc hội UBTVQH định, Chính phủ lập lại dự tốn NSNN, phương án phân bổ NSTW để trình quan có thẩm quyền xem xét định( Quốc hội Ủy ban Thường vụ Quốc hội) Quy trình thủ tục xem xét việc điều chỉnh dự toán NSNN thực quy trình lập dự tốn NSNN 2) Giai đoạn chấp hành ngân sách 2.1) Quyền phê chuẩn ngân sách Quốc hội 26 Phê chuẩn NSNN bao gồm phê chuẩn thu phê chuẩn chi Luật tài hàng năm, sửa đổi bổ sung dự toán ngân sách sửa đổi, bao gồm loạt phê chuẩn ngân sách mà Nghị viện/ Quốc hội thơng qua để Chính phủ tiến hành hoạt động thu chi Nếu Quốc hội không thông qua đồng nghĩa với việc Chính phủ khơng thể thực nhiệm vụ thu – chi Phê chuẩn thu phê chuẩn chi khơng có phạm vi nên cần phải phân biệt để hiểu rõ Phê chuẩn thu có đặc trưng riêng biệt, chí cịn đối lập hồn tồn với phê chuẩn chi Hơn phê chuẩn thu theo nguyên tắc không phân bổ, nguyên tắc hoàn toàn ngược với nguyên tắc áp dụng với phê chuẩn chi Phê chuẩn thu việc cho phép áp dụng quy chế hoàn toàn độc lập với ngân sách Quyết định phê chuẩn cho phép thu thuế năm tới đưa Luật Tài khơng quy định chế độ thuế Chế độ thuế quy định tập hợp luật thuế cụ thể Dự trù khoản thu ghi Luật Tài đơn mang tính ước lượng khơng có giới hạn cụ thể Quyết định phê chuẩn ngân sách đồng thời có nghĩa Chính phủ có trách nhiệm thu sắc thuế, Chính phủ miễn thuế luật cho phép Nhà nước có nghĩa vụ phải thu đầy đủ nguồn thu ghi ngân sách để tránh trường hợp phân biệt đối xử đối tượng nộp thuế Quy tắc không phân bổ tức nhà nước tạo thứ thuế để phục vụ cho hoạt động hay nói cách khác Nghị viện/ Quốc hội phê chuẩn thu loại thuế mới, khoản thu không phân bổ cho khoản chi cụ thể Tất phê chuẩn chi ngân sách thường cụ thể hóa trước tiên việc “ duyệt kinh phí” Đó định duyệt khoản chi mang tính pháp lý nhằm vào hai yếu tố: mục đích chi số tiền chi Các phê chuẩn chi thay đổi tùy theo nội dung Có phê chuẩn chi khơng cho phép Chính phủ thực toàn khoản chi Các phê chuẩn chi tồn dạng định duyệt chi phận khoản chi Các phê chuẩn chi có phạm vi ảnh hưởng khác nhau, tùy vào thẩm quyền trao cho Chính phủ phân bổ khoản chi Nếu phê chuẩn chi áp dụng theo kiểu gói Chính phủ bị giới hạn tổng kinh phí Quốc hội duyệt phân bổ khoản chi theo ý mình.Ngược lại, kinh phí phân bổ cách chi tiết Chính phủ sử dụng kinh phí sở tuân thủ định phân bổ nêu Luật tài Do khả hành động Chính phủ việc thực ngân sách 27 bị giới hạn đáng kể Hoạt động phê chuẩn ngân sách Quốc hội có ý nghĩa quan trọng Nếu Quốc hội không phê chuẩn thu – chi đồng nghĩa với việc Chính phủ khơng thực việc thu – chi ngân sách Và việc phê chuẩn Quốc hội chi tiết rõ ràng giúp cho Quốc hội dễ dàng việc giám sát Chính phủ giai đoạn chấp hành ngân sách quốc gia 2.2) Quyền giám sát Quốc hội trình thực ngân sách Từ trước đến hoạt động kiểm tra, giám sát Quốc hội thực chưa phát huy hết mạnh có mình, Quốc hội có điều kiện quan trọng để theo dõi trình thực ngân sách Luật ngân sách đổi tăng cường thẩm quyền kiểm tra này, thẩm quyền trao cho Ủy ban tài ngân sách Quốc hội Ủy ban tài ngân sách Quốc hội nắm giữ việc kiểm tra, giám sát việc thực dự toán ngân sách nhà nước liên quan đến việc đánh giá vấn đề tài cơng Trong khn khổ thẩm quyền này, báo cáo viên thụ hưởng kiểm tra hồ sơ sở việc sử dụng kinh phí từ ngân sách Báo cáo viên trình bày báo cáo việc sử dụng kinh phí thời điểm kiểm tra dự toán ngân sách hàng năm Báo cáo viên có thẩm quyền điều tra toàn thành phần ngân sách Những thẩm quyền điều tra kèm với quyền thông tin kết điều tra khác tài liệu, kể kể báo cáo nội quan đó, trừ thơng tin liên quan tới an ninh, quốc phòng quốc gia Việc trao quyền kiểm tra, giám sát ngân sách nhà nước cho Ủy ban tài chính, ngân sách Quốc hội phá vỡ độc quyền định ngân sách quan hành pháp quan lập pháp dần lấy lại vị vai trị lĩnh vực ngân sách nhà nước Ở Việt Nam, sở pháp lý cao để Quốc hội có quyền trách nhiệm lĩnh vực ngân sách quy định khoản 4, điều 70, Hiến pháp năm 2013: “Quyết định sách tài chính, tiền tệ quốc gia; quy định sửa đổi bãi bỏ thứ thuế; định phân chia khoản thu nhiệm vụ chi ngân sách trung ương ngân sách địa phương; định mức giới hạn an tồn nợ quốc gia, nợ cơng, nợ phủ; định dự tốn ngân sách nhà nước phân bổ ngân sách trung ương, phê chuẩn toán ngân sách” Tại khoản 10, điều 19, luật ngân sách năm 2015 quy 28 định nhiệm vụ quyền hạn Quốc hội lĩnh vực ngân sách nhà nước sau: “Giám sát việc thực ngân sách nhà nước, sách tài – ngân sách quốc gia, nghị Quốc hội ngân sách nhà nước” Quyền kiểm tra, giám sát trao cho Quốc hội, Quốc hội làm để thực quyền hạn nhiệm vụ Đầu tiên ta xét hình thức giám sát Để thực nhiệm vụ quyền hạn giám sát Quốc hội thơng qua ba hình thức giám sát sau: xét báo cáo, thành lập đoàn giám sát chất vấn đại biểu Quốc hội Thứ hình thức xét báo cáo: Theo quy định hoạt động xét báo cáo Quốc hội dựa sở hoạt động thẩm tra báo cáo Hội đồng Dân tộc Uỷ ban Quốc hội Thông qua hoạt động thẩm tra, báo cáo công tác đối tượng chịu giám sát Quốc hội đánh giá mức độ xác, trung thực khách quan Trong lĩnh vực ngân sách nhà nước, Quốc hội xem xét báo cáo sau: Báo cáo tình hình thực dự toán NSNN năm hành dự toán NSNN năm sau; Báo cáo tình hình phân bổ ngân sách năm hành phương án bổ sung ngân sách năm sau; Báo cáo tình hình đầu tư sử dụng vốn NSNN cơng trình dự án quan trọng quốc gia… Thứ hai hình thức giám sát thơng qua việc thành lập đồn giám sát: Uỷ ban thường vụ Quốc hội, Hội đồng dân tộc, Uỷ ban Quốc hội thành lập đoàn giám sát để giám sát hoạt động quan Chính phủ, hoạt động quan quyền địa phương Việc thành lập đồn giám sát tiến hành sở vào chương trình giám sát chủ thể có quyền giám sát (giám sát theo định kỳ) theo yêu cầu Quốc hội quan, tổ chức hữu quan (giám sát đột xuất) Cử thành viên Đoàn giám sát xác minh vấn đề tài – ngân sách Thứ ba, giám sát thơng qua việc chất vấn vị đại biểu Quốc hội: Chất vấn đại biểu Quốc hội yêu cầu đại biểu (với tư cách người đại diện cho ý chí, nguyện vọng nhân dân, người thay mặt nhân dân thực quyền lực nhà nước Quốc hội) Chủ tịch nước, Chủ tịch Quốc hội, Thủ tướng Chính phủ, Bộ trưởng thành viên khác Chính phủ, Chánh án Tồ án nhân dân tối cao, Viện trưởng Viện kiểm sát nhân dân tối cao, buộc người bị chất vấn phải giải thích vấn đề mà đại biểu Quốc hội quan tâm, thuộc lĩnh vực hoạt động quan người bị 29 chất vấn phụ trách Trong lĩnh vực tài - ngân sách, đại biểu Quốc hội chất vấn Bộ trưởng Bộ tài quản lý, sử dụng ngân sách; kiểm tra, tra, chất lượng kiểm tra, tra lĩnh vực tài ngân sách… Qua việc chất vấn này, Quốc hội giám sát công tác quản lý điều hành NSNN…Như vậy, chất vấn quyền cá nhân đại biểu Quốc hội, đại biểu thực quyền có tính chất hoạt động giám sát Quốc hội, Uỷ ban thường vụ Quốc hội Hình thức chất vấn có ý nghĩa quan trọng, thể tính cơng khai, dân chủ hoạt động Quốc hội Về nội dung giám sát, Pháp luật hành nhà nước ta quy định: Quốc hội định NSNN Quốc hội quan giám sát việc thực NSNN Quốc hội thực quyền giám sát tất cơng đoạn quy trình ngân sách, từ giai đoạn định dự toán, phân bổ ngân sách đến tốn ngân sách Chính phủ trình dự tốn phương án phân bổ toán ngân sách lên Quốc hội để Quốc hội định phê chuẩn Cịn việc Quốc hội có định phê chuẩn nội dung Chính phủ trình hay khơng quyền hạn Quốc hội Để định phê chuẩn cách thực chất văn bản, báo cáo, nội dung NSNN Chính phủ trình lên, Quốc hội cần đơn đốc, kiểm tra, theo dõi từ bắt đầu quy trình ngân sách, đề nghị điều chỉnh kịp thời (nếu cần thiết), khơng thể đợi đến trình lên xem xét, góp ý Sau Chính phủ trình lên Quốc hội, Quốc hội tiếp tục xem xét, thẩm tra thảo luận Trong trình xem xét, thẩm tra thảo luận, cần làm sáng tỏ cần có điều chỉnh, Quốc hội có quyền yêu cầu Chính phủ giải trình chỉnh sửa Đó công việc cần làm giám sát Khi Quốc hội thực đầy đủ, nghĩa chức lập pháp, chức định vấn đề ngân sách quy định pháp luật Quốc hội thực quyền giám sát ngân sách tất công đoạn quy trình ngân sách Như vậy, giám sát Quốc hội NSNN trình từ lúc bắt đầu lập dự toán NSNN Quốc hội phê chuẩn toán NSNN Bao gồm: - Giám sát q trình lập, thẩm tra định dự tốn ngân sách - Giám sát trình xây dựng phương án, thẩm tra định phương án phân bổ ngân sách trung ương 30 - Giám sát việc giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách cho Bộ, ngành trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương - Giám sát q trình chấp hành dự tốn, quản lý điều hành NSNN - Giám sát trình lập, thẩm định, thẩm tra, xét duyệt phê chuẩn toán ngân sách (gọi tắt phê duyệt toán ngân sách) 3) Giai đoạn toán ngân sách Mục đích tốn ngân sách nhà nước mang tính xét đặc quyền Quốc hội lĩnh vực ngân sách, toán ngân sách cho phép Quốc hội xem xét hàng năm kết thực đạt việc thực dự toán ngân sách nhà nước mà Quốc hội phê chuẩn ban đầu Ở Việt Nam, phủ nhận có mở rộng quan trọng nội dung toán ngân sách nhà nước quy định Luật ngân sách năm 2015 Luật ngân sách hành năm 2002 Tuy nhiên, toán ngân sách nhà nước có mục tiêu tốn số liệu cuối thu chi ngân sách năm tài kết ngân sách, việc tốn ngân sách nhà nước góp phần vào việc thực cân tài Và cuối hoạt động tốn ngân sách nhà nước có ý nghĩa mặt kế tốn, thơng qua việc cho phép Nghị sỹ / đại biểu Quốc hội phê chuẩn tài khoản, kết năm tài chính, phân bổ kết bảng tốn tài Thơng qua việc toán ngân sách Nghị sỹ / Đại biểu Quốc hội quyền đánh giá tính hiệu kinh phí sử dụng Chƣơng 3: Ý nghĩa quyền định kiểm tra giám sát Quốc hội chu trình ngân sách 1) Ý nghĩa quyền định ngân sách Quyền quyền định giám sát tối cao NSNN trao cho Nghị viện/ Quốc hội có nghĩa chấm dứt thời kỳ quản trị ngân sách tùy tiện giai cấp thống trị chuyên chế.Việc tham gia vào hoạt động NSNN Nghị viện/Quốc hội làm hạn chế mập mờ quản lý sử dụng quỹ tiền tệ quốc gia ngân sách quản trị nhà nước chun chế khơng có tách bạch ngân sách quốc gia với ngân sách hoàng gia, hoàng tộc Việc quản trị quỹ tiền tệ mang nặng dấu ấn người đứng 31 đầu, việc đóng thuế dân chúng xảy thời điểm mà khơng có thỏa thuận hay thơng tin từ phía nhà nước Ở Việt Nam, ghi nhận quyền “biểu NSNN” cho quốc hội thể tầm quan trọng ngân sách việc thiết kế xây dựng hệ thống quan nhà nước Đồng thời thể rằng, quyền định vấn đề trọng yếu của quốc gia thuộc nhân dân Quốc hội quan thay mặt cho toàn thể nhân dân Việc định giám sát tối cao ngân sách trao Quốc hội tạo cân nhánh quyền lực máy nhà nước, tránh lạm dụng quyền lực mà làm sai Quốc hội làm tốt vấn đề định giám sát dân chúng chịu rủi ro việc chi sai, chi tay Chính phủ NSNN phần lớn có nguồn thu từ thuế, mà thuế nhân dân đóng góp, nên họ cần biết nguồn ngân sách làm gì, chi Việc Quốc hội trao quyền định giám sát tối cao ngân sách tức người dân gián tiếp biết nguồn ngân sách chảy đâu, Như quyền định giám sát NSNN vô quan trọng Việc trao quyền cho Quốc hội, thể hành vi biểu Quốc hội với dự toán, phân bổ toán ngân sách 2) Ý nghĩa quyền kiểm tra, giám sát ngân sách Việc kiểm tra, giám sát theo dõi danh nghĩa cơng dân tính hiệu quả, độ trung thực tính minh bạch định nhánh hành pháp tất sách cơng Nhánh lập pháp tiến hành hoạt động giám sát với mục đích đảm bảo nhánh hành pháp thực thu sách thực quản lý có hiệu đáng tin cậy Với vai trò quan lựa chọn sách giám sát việc thực sách nhằm đảm bảo sách đáp ứng lợi ích cơng dân đáp ứng mục tiêu đề Chức giám sát giúp cho Quốc hội / Nghị viện đảm bảo tốt đặc điểm dân chủ thể chế trị Khi thực chức lập pháp, Quốc hội phải dự đoán kết thi hành đạo luật để điều chỉnh lại hoạt động lập pháp tương lai Trong việc thực thi trách nhiệm thực thi luật pháp lại thuộc chức nhánh hành pháp – Chính phủ, nên khơng cịn cách khác, nhánh lập pháp phải tiến hành giám sát hoạt động nhánh hành pháp Nếu Quốc hội chối bỏ trách nhiệm giám sát máy nhà nước dẫn tới hai kết quả: 32 hoạt động diễn mà không giám sát nắm quyền giám sát mà Quốc hội buông lỏng Chƣơng 4: Cơ chế phối hợp giám sát ngân sách Quốc hội Nhìn chung, báo cáo dự tốn toán NSNN chấp hành theo quy định Luật NSNN quy định Nghị 387/2003/UBTVQH 11 Các báo cáo tình hình thực NSNN năm hành, dự toán NSNN phương án phân bổ NSTW năm sau, báo cáo thẩm tra gửi đến đại biểu quốc hội trước ngày khai mạc kỳ họp Quốc hội Tuy nhiên quy trình xin ý kiến, họp Chính phủ yêu cầu phải chuẩn bị kỹ lưỡng nội dung trình Quốc hội, nên tờ trình Chính phủ thường gửi chậm so với quy định Báo cáo thẩm tra Ủy ban tài chính, ngân sách phải tiếp cận sau Chính phủ hồn chỉnh tờ trình nên bị động, phải chỉnh sửa lại số liệu cho khớp tài liệu gửi đến đại biểu quốc hội Về nội dung chun mơn: có khó khăn Tờ trình Chính phủ thường gửi chậm, kết cụ thể cơng tác thẩm tra dự tốn NSNN kiến nghị Uỷ ban Tài – Ngân sách tiếp thu chỉnh sửa trình lập, thẩm tra dự toán NSNN, điều chỉnh khoản thu, cấu lại khoản chi cho hợp lý Một số vấn đề cịn có ý kiến khác nhau, Ủy ban Tài – Ngân sách trình phương án để Quốc hội xem xét điều chỉnh dự toán NSNN Cơ chế phối hợp giám sát NSNN có tiến rõ rệt, vừa bảo đảm tính độc lập theo chức năng, nhiệm vụ quan vừa có đan xen, gắn kết chặt chẽ số cơng đoạn, quy trình chuẩn bị cho kỳ họp Quốc hội Qua đó, góp phần nâng cao chất lượng dự toán NSNN, phương án phân bổ NSTW công tác lập, thẩm tra, cho ý kiến vấn đề NSNN, có tham gia, phối hợp từ đầu quan dân cử Bên cạnh đó, chế phối hợp khắc phục lúng túng, thiếu ràng buộc trách nhiệm quan chuẩn bị tài liệu phục vụ kỳ họp Quốc hội Cơ chế giúp cho Uỷ ban Tài – Ngân sách chuẩn bị nhiều báo cáo thẩm tra, báo cáo ý kiến tiến hành giám sát việc phân bổ số tăng thu NSTW, trình Uỷ ban thường vụ Quốc hội cho ý kiến (vào trước 28/2 hàng năm); Giám sát việc sử dụng dự phòng NSTW; Giám sát việc ban hành định mức phân bổ ngân sách thời kỳ ổn 33 định ngân sách; Giám sát tiêu chuẩn, chế độ, định mức chi tiêu ngân sách; Giám sát việc ban hành văn quy phạm pháp luật lĩnh vực tài – NSNN… Qua cơng tác phối hợp chặt chẽ, trình Quốc hội xem xét điều chỉnh dự toán NSNN hàng năm nhằm phân bổ ngân sách ưu tiên cho số lĩnh vực trọng yếu địa bàn có nhiều khó khăn; chấn chỉnh kỷ luật, kỷ cương tài chính; tăng cường quản lý kiến nghị xử lý vi phạm pháp luật tài – ngân sách Quá trình soạn thảo NSNN quan hành pháp không chuộng công khai Bản dự tốn ngân sách cơng khai Quốc hội thông qua Như vậy, dù cử tri có biết khơng thể thay đổi điều Và việc tham gia ý kiến, thảo luận NSNN cử tri khơng có Không công khai công khai phê chuẩn khó mà hồn tồn minh bạch Theo khảo sát tổ chức Đối tác Ngân sách Quốc tế( IBP) công bố Chỉ số công khai ngân sách Việt Nam năm 2015 18/100 điểm với tiêu chí sau: Description of Document Pre-Budget Statement ( Dự thảo dự toán) Executive’s Budget Proposal ( Dự toán ngân sách) Enacted Budget ( Dự tốn thơng qua) Citizens Budget ( Ngân sách công dân) In- Year Repots ( Báo cáo quý) Mid- End Review ( Báo cáo kỳ tháng) Year – End Repots ( Báo cáo cuối năm) Audit Repots ( Báo cáo kiểm toán Publication Status Available to public ( công bố) Available for internal use ( công bố nội bộ) Available to public ( công bố) Not produced ( không công bố) Available to public ( công bố) Not produced ( không công bố) Available to public ( công bố) Available to public ( công bố) (Nguồn: IBS 2015) 34 Với số OBI Việt Nam năm 2015 sau: Mức độ minh bạch ngân sách( Chỉ số công khai ngân sách) 18 /100 Chính phủ Việt Nam cung cấp thơng tin ngân sách Sự tham gia Giám sát ngân sách cộng đồng 42/100 Chính phủ Việt Nam hạn chế tạo hội cho cộng đồng mạng tham gia vào quy trình ngân sách 61/100 75/100 Cho quan Cho Kiểm toán lập pháp Nhà nƣớc giám sát ngân Giám sát sách Kiểm toán tối quan lập pháp cao Việt Nam đầy đủ đầy đủ Nguồn : IBP năm 2015 Như mức độ minh bạch ngân sách Chính phủ Việt Nam mức thấp đạt 18/100 điểm, thấp điểm so với năm 2012 đạt 19/100 điểm,trong trung bình giới 45/100 điểm Chỉ số cơng khai Ngân sách OBI Việt Nam chưa có nhiều tiến sẵn sàng thay đổi Trong số trụ cột, số giám sát ngân sách trình lập kế hoạch ngân sách Việt Nam đánh giá đầy đủ với 61/100 dành cho quan lập pháp 75/100 điểm cho quan Kiểm toán tối cao Như vậy, hoạt động giám sát ngân sách quan lập pháp Việt Nam đánh gia cao so với giới chưa hiệu Sự tham gia công chúng vấn đề ngân sách đạt 42/100 điểm, trường hợp đặc biệt trụng bình giới đạt 25/100 điểm mà 35 Chỉ số Việt Nam so với nƣớc khu vực ( Nguồn : IBP năm 2015) Với số điểm minh bạch ngân sách 18/100, so với khu vực Việt Nam thấp nhiều nước Đông Nam Á khác Philipin, Indonesia, Malaysia Thái lan Mặc dù, số tham gia công chúng, giám sát khối lập pháp kiểm toán nhà nước đạt số điểm cao trung bình giới số cơng khai ngân sách Việt Nam đạt 18/100 điểm, thấp mức trung bình giới nhiều 45/100 điểm Điều chứng tỏ rằng, Quốc hội có tham gia giám sát ngân sách chưa thực có hiệu cao Chƣơng 5: Một số đề xuất cụ thể kết luận 1) Một số đề xuất cụ thể Luật NSNN năm 2015 thơng qua có hiệu lực thi hành vào năm ngân sách 2017 Để Quốc hội thực tốt quyền định giám sát quy định, người viết xin đề xuất số giải pháp sau: Thứ nhất, quan giúp việc chuyên môn cho Quốc hội, mà cụ thể Ủy ban Tài chính, ngân sách Quốc hội cần phải cấu tổ chức lại theo hướng có thêm số lượng ủy viên chuyên trách trung ương địa phương Đặc biệt thành viên Ủy ban phải chuyên gia có điều kiện, khả tham vấn chun gia tài chính, kế tốn Các chun gia thẩm định với Kiểm toán nhà nước, mục đích làm rõ phần thu, chi dự tốn Chính phủ trình 36 Quốc hội Các kết tham mang tính tham vấn Ủy ban Tài chính, ngân sách Quốc hội phải trở thành ý kiến có tính ảnh hưởng tới ý kiến biểu đại biểu Quốc hội Thứ hai, Kiểm toán nhà nước cần phải quy định thêm quyền hạn nghĩa vụ NSNN địa phương kiểm tốn khu vực cấp gần địa phương nắm rõ địa phương thiếu gì, cần Khi trình dự tốn chi Bộ tài chính, địa phương phải đồng thời gửi cho Kiểm toán nhà nước Quốc hội có quan đắc lực để thực chất vấn Chính phủ dự tốn NSNN Thứ ba, phần công khai ngân sách nhà nước, luật quy định chung chung Ở cần rõ quan có thẩm quyền, trách nhiệm công khai ngân sách nhà nước công khai đâu, Hình thức cơng khai cịn mang tính chất cơng khai thiếu minh bạch Cơng khai mà lại trừ số liệu chi tiết liệu cơng khai có minh bạch hay khơng Ở cần phải công khai số liệu chi tiết dự tốn, tình hình thực ngân sách nhà nước để đại biểu quốc hội biết Chính phủ dùng ngân sách làm Ngồi ra, cần có tham gia người dân, cộng đồng khâu quy trình ngân sách cấp sở cơng khai thơng tin dự tốn ngân sách phân bổ cho địa phương phê duyệt Thứ tư, công khai chưa gắn với chế giải trình, cụ thể ở địa phương chưa có chế giải đáp thắc mắc ý kiến người dân, trừ kênh tiếp xúc cử tri, người dân hỏi ngân sách cơng khai khơng thu hút tham gia quan tâm cộng đồng vào trình quản lý ngân sách địa phương Thứ năm, cần phải có tham gia tích cực người dân vào quy trình ngân sách để tạo minh bạch cho NSNN Nhà nước cần phải tạo điều kiện, thiết lập chế cụ thể phép cử tri dễ dàng tham gia vào việc xây dựng dự thảo ngân sách giám sát việc thực ngân sách Pháp luật nên quy định người dân chủ thể bắt buộc quy trình NSNN, tự truyền thơng tiếp cận ngân sách đảm bảo tính minh bạch 37 2) Kết luận “Quyền ngân sách” xem vũ khí hồn hảo mạnh mà hiến pháp trang bị cho đại biểu dân cử (7) Trong quyền dân chủ “ quyền ngân sách”của quan lập pháp quan trọng Trong quyền định giám sát hai chức Quốc hội thành tố tất yếu quy trình lập pháp nói chung NSNN nói riêng Để cho quỹ ngân sách quốc gia ổn định, bền vững khơng thể thiếu vai trò định giám sát Quốc hội với quỹ ngân sách Quyền hạn Quốc hội việc thực chức giám sát ngân sách lớn Quốc hội khẳng định vị thế, vai trị Ở Mỹ, Nhà Trắng phải đóng cửa Nghị viện khơng cấp ngân sách cho Chính phủ hoạt động Tuy nhiên, quyền định giám sát Quốc hội tới NSNN mạnh hay yếu, nhiều hay cịn tùy thuộc vào quốc gia Ở nước ta, vai trị Quốc hội bị hạn chế nhiều vấn đề mặt pháp lý thực tiễn Việc quy trách nhiệm cho quan kiểm soát quyền lực khó đảm bảo hiệu thiếu rành mạch phân công quyền lực thiếu cơng cụ cho việc kiểm sốt quyền lực không minh bạch khoản thu chi NSNN 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO • Luật ngân sách nhà nước năm 2002 • Luật ngân sách nhà nước năm 2015 • TS Lê Thị Hồng Vân, Giáo trình kỹ nghiên cứu lập luận, trường ĐH Luật TP HCM, NXB Hồng Đức – Hội luật gia Việt Nam • TS Nguyễn Minh Hằng, Giáo trình pháp luật tài cơng, nxb giáo dục, 2011 • Giáo trình Luật ngân sách nhà nước, trường ĐH luật Hà Nội, NXB Cơng an nhân dân • Daron Acemoglu James A Robinson, Tại quốc gia thất bại, NXB Trẻ, 2013 • Vai trị Nghị viện chu trình ngân sách, Văn phòng Quốc hội Trung tâm bồi dưỡng đại biểu dân cử, Hà Nội – 2006 • Tạp chí nghiên cứu lập pháp, kỳ - tháng 6/2015, viện nghiên cứu lập pháp Ủy ban thường vụ Quốc hội • Nguồn internet 39 ... Luật ngân sách năm 2002 Theo văn quy phạm pháp luật hành vai trị Quốc hội quy trình ngân sách cịn nhiều bất cập, Quốc hội chưa thực phát huy hết vai trò Vai trị Quốc hội giai đoạn quy trình ngân. .. để Quốc hội thực tốt vai trị quy trình ngân sách quy định luật vấn đề cần phải bàn luận, mà tơi chọn đề tài: ? ?Pháp luật vai trò Quốc hội quy trình ngân sách? ?? để nghiên cứu 12 2) Mục tiêu nghiên. .. 7, Luật Hoạt động giám sát Quốc hội) Chƣơng 2: Pháp luật vai trò Quốc hội quy trình ngân sách Quy trình ngân sách nhà nước Việt Nam bao gồm ba giai đoạn: lập dự toán ngân sách, chấp hành ngân sách