Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần sản xuất và thương mại cẩm trướng thanh hóa luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  LÊ THỊ PHƯƠNG ANH LỚP: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CẨM TRƯỚNG THANH HÓA CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ : 11 GV HƯỚNG DẪN : CN.NCS HOÀNG PHƯƠNG ANH HÀ NỘI - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng em, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội , ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn tốt nghiệp Lê Thị Phương Anh SV: Lê Thị Phương Anh i Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii DANH MỤC HÌNH, BIỂU ĐỒ ix LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loai vốn kinh doanh 1.1.2.1 Phân loại theo kết hoạt động đầu tư 1.1.2.2 Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 10 1.1.3.1 Phân loại dựa vào quan hệ sở hữu 11 1.1.3.2 Phân loại dựa vào thời gian huy động sử dụng vốn 12 1.1.3.3 Phân loại dựa vào phạm vi huy động vốn 14 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 14 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn kinh doanh 14 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 15 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 15 1.2.2.1 Quản trị vốn cố định doanh nghiệp 15 1.2.2.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 19 SV: Lê Thị Phương Anh ii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp 1.2.3 Học viện Tài Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh 28 1.2.3.1 Các tiêu đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 28 1.2.3.2 Các tiêu đánh giá tình hình quản lý, sử dụng TSCĐ vốn cố đinh 31 1.2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh 31 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh 33 1.3.1 Những nhân tố khách quan 33 1.3.2 Những nhân tố chủ quan 34 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH CẨM TRƯỚNG THANH HÓA 37 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 37 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty 37 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 37 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 37 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 38 2.1.2.1 Hoạt động kinh doanh chính: 38 2.1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh: 38 2.1.2.3 Tổ chức máy quản lý công ty tổ chức máy quản lý tài – kế toán 39 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Công ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 44 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động cơng ty Cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 44 2.1.3.2 Tình hình tài chủ yếu cơng ty Cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 45 SV: Lê Thị Phương Anh iii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 47 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty CP sản xuất thương mại cẩm Trướng Thanh Hóa 47 2.2.2.1 Tình hình biến động cấu vốn kinh doanh cơng ty 47 2.2.2.2 Tình hình biến động cấu nguồn vốn kinh doanh công ty 50 2.2.2.3 Thực trạng công tác tổ chức đảm bảo vốn lưu động công ty 53 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phẩn sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 56 2.2.2.1 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 56 2.2.2.2 Thực trạng quản trị, sử dụng vốn cố định 76 2.2.2.3 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 84 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 87 2.3.1 Những kết đạt 87 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 88 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CẨM TRƯỚNG THANH HÓA 91 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa thời gian tới 91 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội: 91 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 94 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh SV: Lê Thị Phương Anh iv Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 95 3.2.1.Chủ động đa dạng nguồn tài trợ để cung ứng kịp thời VKD cho hoạt động sản xuất đảm bảo an tồn tài 95 3.2.2 Quản lý chất lượng hiệu sử dụng hàng tồn kho 97 3.2.3 Giám sát chặt chẽ khoản phải thu, tổ chức công tác thu hồi nợ 98 3.2.4 Nâng cao lực khai thác hiệu sử dụng TSCĐ 99 3.2.5 Tăng cường quản trị vốn tiền đảm bảo khả toán 101 3.2.6 Định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài chính, đánh giá kết kinh doanh Công ty 103 3.3 Điều kiện thực giải pháp 103 3.3.1 Về phía Nhà nước 103 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 104 KẾT LUẬN CHƯƠNG 105 KẾT LUẬN 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 SV: Lê Thị Phương Anh v Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BEP Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản CĐKT Cân đối kế toán CĐTK Cân đối tài khoản CT Công ty CT Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động SV: Lê Thị Phương Anh vi Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa giai đoạn 2019-2020 46 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động vốn kinh doanh công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 48 Bảng 2.3: Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 51 Bảng 2.4 Nguồn vốn lưu động thường xuyên Công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 54 Bảng 2.5: Cơ cấu biến động vốn lưu động Công Ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 58 Bảng 2.6: Cơ cấu biến động vốn tiền Công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 61 Bảng 2.7: Các hệ số khả tốn Cơng ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 62 Bảng 2.8: Tình hình biến động cấu khoản phải thu ngắn hạn Công ty 65 Bảng 2.9 Vịng quay khoản phải thu Cơng Ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 68 Bảng 2.10: Tình hình Vốn bị chiếm dụng Vốn chiếm dụng Công ty giai đoạn năm 2019 – 2020 69 Bảng 2.11: Tình hình hàng tồn kho Công ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 72 Bảng 2.12: Hiệu suất sử dụng vốn tồn kho Công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 74 Bảng 2.13: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 75 Bảng 2.14: Cơ cấu tình hình phân bổ tài sản cố định theo nguyên giá năm SV: Lê Thị Phương Anh vii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2020 78 Bảng 2.15: Tình hình khấu hao tài sản cố định 80 Bảng 2.16: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 82 Bảng 2.17 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty CP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 85 SV: Lê Thị Phương Anh viii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC HÌNH Hinh 1.1 Mơ hình tài trợ thứ 21 Hinh 1.2 Mơ hình tài trợ thứ 21 Hinh 1.3 Mô hình tài trợ thứ 22 Hình 1.4: Mơ hình EOQ 24 Hình 1.5: Mối quan hệ mức dự trữ tồn kho thời gian đặt hàng 24 Hình 2.1: Kết cấu vốn kinh doanh CTCP sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 49 Hình 2.2 : Mơ hình tài trợ vốn Công ty năm 2019 55 Hình 2.3 : Mơ hình tài trợ vốn Công ty năm 2020 56 SV: Lê Thị Phương Anh ix Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Vốn tiền đề quan trọng cho thành công hay thất bại doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, việc tìm kiếm đủ nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh khó, việc sử dụng vốn để đạt hiệu lại khó Đây tốn khó đặt cho tất doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian qua Công ty Cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa không ngừng thay đổi, cải thiện phương pháp quản trị vốn kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quản trị Bên cạnh Cơng ty cịn tồn số hạn chế công tác quản trị vốn kinh doanh Vì vậy, thời gian tới Cơng ty cần nỗ lực khắc phục hạn chế tồn để nâng cao hiệu quản trị vốn, gia tăng lợi nhuận phát triển ổn định, bền vững lâu dài Xuất phát từ lý trên, sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa với hướng dẫn tận tình Hồng Phương Anh anh chị phịng kế tốn phịng ban có liên quan, em mạnh dạn đóng góp số ý kiến với hy vọng phần giúp công ty khắc phục tồn công tác quản trị vốn kinh doanh Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo tập thể cán nhân viên công ty để luận văn em hoàn thiện Một lần em xin cảm ơn giáo viên hướng dẫn CN.NCS Hoàng Phương Anh, Ban lãnh đạo chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa giúp em hoàn thành đề tài nghiên cứu Sinh viên Lê Thị Phương Anh SV: Lê Thị Phương Anh 106 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS.Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp”, NXB Tài Chính GS.TS.NGND.Ngơ Thế Chi, PGS.TS.NGƯT.Nguyễn Trọng Cơ (đồng chủ biên) (2015), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”,NXB Tài Chính Một số luận văn, chuyên đề đề tài số đề tài khác vốn kinh doanh, khả toán, vốn lưu động Các trang web tham khảo: Tổng cục thống kê:https://www.gso.gov.vn https://cafef.vn/ SV: Lê Thị Phương Anh 107 Lớp: CQ55/11.08 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Lê Thị Phương Anh Khóa: 55 Lớp: CQ55/11.08 Đề tài:“Quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Th nh Hó ” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên … Về chất lượng nội dung luận văn/đồ án  Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành …  Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu … Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày …… tháng năm 2021 Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Lê Thị Phương Anh Khóa: 55 Lớp: CQ55/11.08 Đề tài: :“Quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Th nh Hó ” Nội dung nhận xét:  Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành  Đối tượng mục đích nghiên cứu  Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu  Nội dung khoa học Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày …… tháng năm 2021 Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) ... vốn kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa Mục đích nghiên cứu: Tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa Phạm vi... VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH CẨM TRƯỚNG THANH HÓA 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh. .. CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa 47 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh