KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ ECO BMC

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN MẠC THỊ THU TRANG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ ECO BMC LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HOÀNG THỊ MINH CHÂU HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đầu tư ECO BMC” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực dƣới hƣớng dẫn TS Hoàng Thị Minh Châu Luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm toàn nội dung luận văn thạc sĩ Tác giả luận văn Mạc Thị Thu Trang LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt luận văn này, xin cảm ơn đến giảng viên giảng dạy sau đại học trƣờng Đại học Cơng Đồn truyền đạt kiến thức đại cƣơng kiến thức chuyên ngành quý báu suốt hai năm học qua cho tơi Tiếp tơi xin cảm ơn giáo viên hƣớng dẫn, TS Hoàng Thị Minh Châu, nhiệt tình hƣớng dẫn sửa cho từ khâu lựa chọn đề tài, đến khâu viết đề cƣơng sửa thảo luận văn Cô có góp ý kịp thời để tơi sửa hoàn thành tốt luận văn Cuối xin cảm ơn Ban Lãnh đạo anh chị phịng Tài - Kế tốn tài Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để hồn thành tốt luận văn Do kiến thức cịn hạn chế, thời gian nghiên cứu có hạn, nên viết khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ thầy nhƣ bạn học viên anh chị nhân viên Công ty MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài 2 Tổng quan đến tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 3 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn Chƣơng LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP .7 1.1 Những vấn đề chung doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Doanh thu phân loại doanh thu 1.1.2 Chi phí phân loại chi phí 1.1.3 Kết kinh doanh phƣơng pháp xác định kết kinh doanh .11 1.2 Các chuẩn mực kế toán Việt Nam ảnh hƣởng đến kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 13 1.2.1 Chuẩn mực kế toán số 01- Chuẩn mực chung 13 1.2.2 Chuẩn mực kế toán số 02-Hàng tồn kho 14 1.2.3 Chuẩn mực kế toán số 14 –Doanh thu thu nhập khác .15 1.2.4 Chuẩn mực kế tốn số 17-Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp .17 1.3 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh dƣới góc độ kế tốn tài 18 1.3.1 Kế toán doanh thu 18 1.3.2 Kế tốn chi phí 21 1.3.3 Kế toán kết kinh doanh 26 1.3.4 Trình bày thơng tin báo cáo tài 27 1.4 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh góc độ kế tốn quản trị 30 1.4.1 Lập dự tốn doanh thu, chi phí 30 1.4.2.Thu thập thông tin kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh .44 1.4.3.Xử lý cung cấp thơng tin doanh thu, chi phí kết kinh doanh 45 1.4.4 Phân tích mối quan hệ chi phí, khối lƣợng, lợi nhuận 48 Tiểu kết chƣơng 50 Chƣơng THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ ECO BMC 51 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC 51 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 51 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty 52 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 55 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty 58 2.2 Phân tích thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC dƣới góc độ Kế tốn tài 62 2.2.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí Cơng ty 62 2.2.2 Kế toán doanh thu thu nhập khác 63 2.2.3 Kế tốn chi phí 67 2.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 73 2.3 Phân tích thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC dƣới góc độ Kế tốn quản trị 74 2.3.1 Lập dự tốn doanh thu, chi phí 75 2.3.2 Cung cấp thơng tin thơng qua báo cáo kế tốn quản trị 78 2.3.3 Phân tích mối quan hệ chi phí, khối lƣợng, lợi nhuận 80 2.4 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC 80 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 80 2.4.2 Một số tồn nguyên nhân 81 Tiểu kết chƣơng 85 Chƣơng GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ ECO BMC 86 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC 86 3.2 u cầu, ngun tắc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 87 3.2.1 Ngun tắc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 87 3.2.2 u cầu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 88 3.3 Các giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC 90 3.3.1 Nhóm giải pháp dƣới góc độ kế tốn tài 90 3.3.2 Nhóm giải pháp dƣới góc độ kế toán quản trị 96 3.4 Điều kiện để thực giải pháp 105 3.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nƣớc 105 3.4.2 Về phía Công ty 106 Tiểu kết chƣơng 108 KẾT LUẬN 109 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu Từ viết tắt BTC Bộ Tài CP Cổ phần DT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng LN Lợi nhuận MTV Một thành viên NT Ngày tháng NT GS Ngày tháng ghi sổ 10 NKC Nhật ký chung 11 SH Số hiệu 12 SL Số lƣợng 13 STT Số thứ tự 14 TK Tài khoản 15 TKĐƢ Tài khoản đối ứng 16 TT Thông tƣ 17 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 18 VNĐ Việt Nam đồng DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Bảng tổng hợp định mức chi phí sản xuất 35 Bảng 1.2 Dự toán doanh thu Tháng … năm N 36 Bảng 1.3 Dự toán sản lƣợng sản phẩm sản xuất Quý năm N 37 Bảng 1.4 Dự toán Báo cáo kết kinh doanh theo phƣơng pháp toàn Quý năm N 42 Bảng 1.5 Dự toán Báo cáo kết kinh doanh theo phƣơng pháp trực tiếp Quý năm N 43 Bảng 2.1 Tỷ trọng chi phí phát sinh tháng 12/2019 62 Bảng 2.2: Dự toán sản xuất 76 Bảng 2.3: Dự toán mua nguyên vật liệu đất sét 76 Bảng 2.4 Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2020 78 Bảng 2.5 Kế hoạch doanh thu năm 2020 78 Bảng 2.6 Báo cáo thực kế hoạch kinh doanh quý 4/2019 79 Bảng 2.7 Báo cáo thu nhập 79 Bảng 3.1 Ví dụ tính giá xuất kho sản phẩm Gạch lục giác kích thƣớc 31*26*6 cm .90 Bảng 3.2 Mẫu sổ nhật ký bán hàng 91 Bảng 3.3 Tình hình giá số mặt hàng ngày 31/12/2019 94 Bảng 3.4 Tình hình cơng nợ với số khách hàng tính đến 31/12/2019 96 Bảng 3.5: Khái quát phân loại theo cách ứng xử chi phí 97 Bảng 3.6: Dự toán doanh thu 98 Bảng 3.7: Lịch trình thu tiền 98 Bảng 3.8: Dự tốn nhân cơng 99 Bảng 3.9: Dự toán chi phí sản xuất chung 99 Bảng 3.10 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp (chi phí hoạt động) 100 Bảng 3.11: Báo cáo kết kinh doanh theo phƣơng pháp lợi nhuận góp 100 Bảng 3.12: Phân tích doanh thu theo phƣơng thức toán 101 Bảng 3.13: Phân tích doanh thu theo thời gian năm 2019 102 Bảng 3.14 Báo cáo kết kinh doanh sản phẩm SP Gạch lục giác kích thƣớc 38*31*8 cm 104 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình kinh doanh Cơng ty 53 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC 55 Sơ đồ 2.3 Bộ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC .58 Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn doanh thu bán hàng 65 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nƣớc ta đƣợc vận hành theo chế thị trƣờng có quản lý Nhà nƣớc theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa, với sôi động tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp Việt Nam phải đối diện với nhiều thử thách lớn Để tồn phát triển điều kiện khắc nghiệt đó, doanh nghiệp buộc phải làm ăn có hiệu lãi - lỗ trở thành vấn đề sống doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động thị trƣờng nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận Để đạt đƣợc mục tiêu đó, doanh nghiệp phải tính tốn đầy đủ doanh thu nhận đƣợc nhƣ kết hoạt động kinh doanh Với tƣ cách cơng cụ quản lý, cơng tác kế tốn gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, hạch toán kế tốn đảm nhiệm chức cung cấp thơng tin cách xác hữu ích giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp đƣa định hoạt động kinh doanh hợp lý Các thơng tin kế tốn hạch tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh giúp nhà quản trị có nhìn xác tình hình hoạt động doanh nghiệp từ đƣa định quản lý hợp lý nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty Cổ phần đầu tƣ ECO BMC doanh nghiệp tƣ nhân hoạt động với nhiều lĩnh vực nhƣ: Xây dựng công trình cơng ích, lắp đặt hệ thống điện, nƣớc, thiết bị lắp đặt, vận tải hàng hóa… cơng tác kế tốn có đặc thù riêng Qua thực tế tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn cho thấy cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh Cơng ty cịn tồn khó khăn nhƣ hoạt động kinh doanh đa ngành nghề dễ đẫn đến thiếu sót cơng tác quản lý cơng tác kế tốn Do việc đánh giá thực trạng nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tƣ ECO BMC yêu cầu thực tế cần thiết Xuất phát từ tầm quan trọng, tính cấp thiết vấn đề nêu trên, xin chọn đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tư ECO BMC” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Phụ lục 34 Biểu 2.24 Hóa đơn GTGT số 0000421 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: giao ngƣời mua Ký hiệu: QM/19P Ngày 28 tháng 12 năm 2019 Số: 0000421 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI QUANG MINH Mã số thuế: 0106651308 Địa chỉ: Nhà D1, lô C8, khu đô thị Đại Kim, Định Công, Phƣờng Đại Kim, Quận Hoàng Mai, Hà Nội Điện thoại: 043.589584 Số tài khoản: Họ tên ngƣời mua: Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ ECO BMC Mã số thuế: 0801255169 Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng Hình thức toán: Tiền mặt Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn Thành tiền giá 6=4x5 Cƣớc phí vận chuyển 856.300 Cộng tiền hàng 856.300 Thuế GTGT 85.630 Tổng cộng tiền tốn 941.930 Số tiền chữ: Chín trăm bốn mƣơi mốt nghìn chín trăm ba mƣơi nghìn đồng Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ðóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ lục 35 Biểu 2.25 Phiếu chi số 535 Mẫu số: 02-TT Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 7680, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) PHIẾU CHI Quyển số: 03 Ngày 28 tháng 12 năm 2019 Số: 535 Nợ: 641, 133 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Anh Bùi Văn Đức Địa chỉ: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI QUANG MINH Lý chi: Thanh tốn cƣớc phí vận chuyển theo hóa đơn GTGT số 0000421 Số tiền: 941.930 đồng (Bằng chữ: Chín trăm bốn mƣơi mốt nghìn chín trăm ba mƣơi nghìn đồng) Kèm theo: 01 hóa đơn GTGT Ngày 28 tháng 12 năm 2019 Giám đốc tên, đóng Kế tốn trƣởng (Ký, (Ký, họ dấu) họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Chín trăm bốn mƣơi mốt nghìn chín trăm ba mƣơi nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: 149 TT Phụ lục 36 Biểu 2.26 Bảng phân bổ tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng (trích) Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng TRÍCH BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG Tháng 12 năm 2019 Đơn vị: đồng TK 334 TK 338 BP Ghi có TK BHXH BHYT BHTN KPCĐ Ghi có TK Ghi nợ Tổng cộng Lƣơng Khác 334 (17,5%) (3%) (1%) (2%) 338 (23,5%) TK TK 622 601.467.000 32.500.000 633.967.000 105.256.725 18.044.010 6.014.670 12.029.340 141.344.745 775.311.745 TK 627 56.000.000 5.680.000 61.680.000 9.800.000 1.680.000 560.000 1.120.000 13.160.000 74.840.000 TK 641 198.548.200 15.600.000 214.148.200 34.745.935 5.956.446 1.985.482 3.970.964 46.658.827 260.807.027 TK 642 143.680.000 10.500.000 154.180.000 25.144.000 4.310.400 1.436.800 2.873.600 33.764.800 187.944.800 999.695.200 64.280.000 1.063.975.20 174.946.660 29.990.856 9.996.952 19.993.904 234.928.372 1.298.903.572 Tổng Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 37 Biểu 2.27 Bảng phân bổ Khấu hao TSCĐ Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 12 năm 2019 Đơn vị: đồng STT Chỉ tiêu TK 627 – TK 641-Chi TK642-Chi phí Tỷ lệ Nơi sử dụng Chi phí sản phí bán hàng khấu Tồn Cơng ty QLDN xuất chung hao (%) A B I-Khấu hao trích tháng trƣớc II-Số khấu hao TSCĐ tăng tháng III-Số khấu hao TSCĐ giảm tháng IV-Số khấu hao trích tháng (IV= I + II – III) Tổng cộng Ngƣời lập bảng (Ký, họ tên) Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao 5.645.979.504 124.467.660 100.007.000 13.221.690 11.238.970 0 0 0 5.645.979.504 124.467.660 100.007.000 13.221.690 11.238.970 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 38 Biểu 2.28 Sổ chi tiết TK 6411 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Tháng 12/2019 Tên TK: 6411- Chi phí nhân viên Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH NT A 31/12 B BPBL C 31/12 31/12 BPBL 31/12 TK đối ứng D E Tính lƣơng trả phân 334 bán hàng Các khoản trích theo 338 lƣơng tính vào chi phí Cộng Số phát sinh Nợ Có Diễn giải 214.148.200 46.658.827 260.807.027 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế tốn trƣởng (Kí, họ tên) Ngƣời ghi sổ (Kí, họ tên) Phụ lục 39 Biểu 2.29 Sổ chi tiết TK 6414 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Tháng 12/2019 Tên TK: 6414- Chi phí khấu hao TSCĐ Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH NT A 31/12 B BPBKH Ngƣời ghi sổ (Kí, họ tên) C 31/12 TK đối ứng D E CP khấu hao TSCĐ 214 phận bán bàng Cộng Số phát sinh Nợ Có Diễn giải 13.221.690 13.221.690 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế tốn trƣởng (Kí, họ tên) Phụ lục 40 Biểu 2.30 Trích Sổ chi tiết TK 6418 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hả SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Tháng 12/2019 Tên TK: 6418- Chi phí tiền khác Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH NT A … 20/12 29/12 B … PC535 PC536 C … 20/12 29/12 31/12 … PC538 … 31/12 … Ngƣời ghi sổ (Kí, họ tên) TK đối ứng D E … … Cƣớc phí vận chuyển 111 Chi phí in tờ rơi 111 quảng cáo Chi phí quảng cáo 111 … … Cộng Số phát sinh Diễn giải Nợ … 856.300 2.560.000 Có … 13.500.000 … … 43.561.500 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế tốn trƣởng (Kí, họ tên) Phụ lục 41 Biểu 2.31 Bảng tổng hợp chi tiết chi phí bán hàng Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng BẢNG TỔNG HỢP TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Tháng 12/2019 Đơn vị tính: đồng STT Tài khoản Khoản mục chi phí Số tiền Ghi 6411 Chi phí nhân viên 260.807.027 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 13.598.413 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 13.221.690 6417 Chi phí dịch vụ mua ngồi 18.456.850 6418 Chi phí tiền khác 43.561.500 Cộng 349.645.480 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời ghi sổ Kế tốn trƣởng (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Phụ lục 42 Biểu 2.33 Trích Sổ TK 641 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO Mẫu S03b-DN BMC (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng BTC) số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2019 Tên TK: chi phí bán ĐVT: VNĐ hàng Số hiệu: 641 Chứng từ SH NT … PC410 … BPBTL BPBTL … 21/12 … 31/12 31/12 BPBKH … Diễn giải Số tiền TK ĐƢ Số phát sinh tháng … … Thanh tốn cƣớc phí vận chuyển 111 … … Tiền lƣơng nhân viên bán hàng 334 Các khoản trích theo lƣơng nhân 338 viên bán hàng 31/12 Chi phí khấu hao TSCĐ phận 214 bán hàng … … … 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 Tổng phát sinh Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Nợ … 687.700 … 214.148.200 46.658.827 Có … … 13.221.690 … … 349.645.480 349.645.480 349.645.480 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 43 Biểu 2.35 Phiếu chi số 501 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, (Ban hành theo Thông tư ố 200/2014/TTsố 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng PHIẾU CHI Ngày 23 tháng 12 năm 2019 Số: 501 Nợ: 642 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Anh Hà Văn Nam Địa chỉ: Nhân viên Công ty Lý chi: Tiền cơng tác phí Số tiền: 3.500.000 đồng (Bằng chữ: Ba triệu năm trăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo: 01 hóa đơn GTGT Giám đốc (Ký, họ tên, Kếđóng tốn dấu) trƣởng (Ký, họ tên)Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày 29 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Ba triệu năm trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục 44 Biểu 2.34 Hóa đơn GTGT số 0000865 HĨA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/19P Liên 2: Giao khách hàng Số: 0000865 Ngày 29 tháng 12 năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XÚC TIẾN THƢƠNG MẠI Mã số thuế: 0100107652 - Điện thoại: 04.38344677 – Fax: 04.38343165 Địa chỉ: Số 25 phố Ngọc Khánh, P Giảng Võ, Q Ba Đình, Thành phố Hà Nội Số tài khoản: Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ ECO BMC Mã số thuế: 0801255169 Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng Hình thức tốn: Tiền mặt ** Số tài khoản: STT Đơn vị Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Tên hàng hóa, dịch vụ tính 1 Chi phí tiếp khách 6=4x5 15.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% 15.000.000 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 1.500.000 16.500.000 Số tiền viết chữ: Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ lục 45 Biểu 2.35 Phiếu chi số 537 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, (Ban hành theo Thông tư ố 200/2014/TTsố 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng PHIẾU CHI Ngày 29 tháng 12 năm 2019 Số: 537 Nợ: 642, 133 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Anh Bùi Tiến Mạnh Địa chỉ: Nhân viên Công ty Lý chi: Thanh tốn tiền hóa đơn GTGT số 0000865 Số tiền: 16.500.000 đồng (Bằng chữ: Mƣời sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo: 01 hóa đơn GTGT Ngày 29 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền Giám đốc (Ký, họ tên, Kếđóng toán dấu) trƣởng (Ký, họ tên)Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Mƣời sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục 46 Biểu 2.36 Sổ chi tiết TK 6421 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHỆP Tháng 12/2019 Tên TK: 6421- Chi phí nhân viên Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH NT A 31/12 B BPBL C 31/12 31/12 BPBL 31/12 Ngƣời ghi sổ (Kí, họ tên) TK đối ứng D E Tính lƣơng trả phận 334 QLDN Các khoản trích theo 338 lƣơng tính vào chi phí Cộng Số phát sinh Nợ Có Diễn giải 154.180.000 33.764.800 187.944.800 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế tốn trƣởng (Kí, họ tên) Phụ lục 47 Biểu 2.37 Sổ chi tiết TK 6424 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHỆP Tháng 12/2019 Tên TK: 6424- Chi phí khấu hao TSCĐ Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH NT A 31/12 B BPBKH C 31/12 TK đối ứng D E CP khấu hao TSCĐ 214 phận QLDN Cộng Số phát sinh Nợ Có Diễn giải Ngƣời ghi sổ (Kí, họ tên) 11.238.970 11.238.970 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế tốn trƣởng (Kí, họ tên) Phụ lục 48 Biểu 2.38 Trích Sổ chi tiết TK 6428 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHỆP Tháng 12/2019 Tên TK: 6428- Chi phí tiền khác Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải A … 23/12 29/12 31/12 … B … PC501 PC537 PC540 … D … Tiền cơng tác phí Chi phí tiếp khách Tiền văn phịng phẩm … Cộng Ngƣời ghi sổ (Kí, họ tên) C … 23/12 29/12 31/12 … TK đối ứng E … 111 111 111 … Số phát sinh Nợ Có … … 3.500.000 15.000.000 1.320.000 … … 26.165.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế tốn trƣởng (Kí, họ tên) Phụ lục 49 Biểu 2.39 Bảng tổng hợp chi tiết chi phí QLDN Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ ECO BMC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng BẢNG TỔNG HỢP TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHỆP Tháng 12/2019 Đơn vị tính: đồng STT Tài khoản Khoản mục chi phí Số tiền Ghi 6421 Chi phí nhân viên quản lý 187.944.800 6423 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 2.156.348 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 11.238.970 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 3.168.647 6428 Chi phí tiền khác 26.165.000 Cộng 230.673.765 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời ghi sổ Kế tốn trƣởng (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Phụ lục 50 Biểu 2.41 Trích Sổ TK 642 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO Mẫu S03b-DN BMC (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh Plaza, ngày 22/12/2014 Bộ trƣởng BTC) số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2019 Tên TK: chi phí ĐVT: VNĐ QLDN Số hiệu: 642 Chứng từ SH NT … PC537 … 29/12 … BPBTL … 31/12 BPBTL 31/12 BPBKH 31/12 … … 31/12 Ngƣời ghi sổ Diễn giải Số tiền TK ĐƢ Số phát sinh tháng … Chi phí th phịng hội nghị … Tiền lƣơng nhân viên QLDN Các khoản trích theo lƣơng nhân viên QLDN Chi phí khấu hao TSCĐ phận QLDN … Kết chuyển chi phí QLDN Tổng phát sinh Nợ Có … 111 … 15.000.000 … … 334 … 154.180.000 … 338 33.764.800 214 11.238.970 … 911 … Kế toán trƣởng … 230.673.765 230.673.765 230.673.765 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 51 Biểu 2.46 Sổ tài khoản 911 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tƣ ECO Mẫu số: S03b-DN BMC (Ban hành theo Thông tư ố 200/2014/TTĐịa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Minh Anh BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Plaza, số 76-80, phố Trần Hƣng Đạo, Phƣờng Trần Hƣng Đạo, Thành phố Hải Dƣơng, Hải Dƣơng SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Đơn vị: đồng Tháng 12 năm 2019 NT GS Chứng từ SH NT 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 31/12 PKT 31/12 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải TK ĐƢ Số phát sinh tháng Kết chuyển doanh 511 thu Kết chuyển doanh 515 thu tài Kết chuyển chi 635 phí tài Kết chuyển giá 632 vốn hàng bán Kết chuyển chi 641 phí bán hàng Kết chuyển chi 642 phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi 821 phí thuế TNDN Kết chuyển lãi 421 Tổng phát sinh Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Nợ Số phát sinh Có 3.458.456.300 18.489.550 21.489.000 2.745.894.840 349.645.480 230.673.765 25.848.553 103.394.212 3.476.945.850 3.476.945.850 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... động kinh doanh sau thu? ?? doanh nghiệp năm tài hành - Chi phí thu? ?? thu nhập doanh nghiệp hành số thu? ?? thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính thu nhập chịu thu? ?? năm thu? ?? suất thu? ?? thu nhập doanh nghiệp... trƣớc - Thu nhập thu? ?? thu nhập doanh nghiệp hoãn lại khoản ghi giảm chi phí thu? ?? thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ việc: + Ghi nhận tài sản thu? ?? thu nhập hỗn lại năm; + Hồn nhập thu? ?? thu. .. tốn nhƣng khơng đƣợc tính vào thu nhập, chi phí tính thu? ?? thu nhập chịu thu? ?? TNDN Hoặc ngƣợc lại, khoản doanh thu, thu nhập khác, chi phí đƣợc tính vào thu nhập chịu thu? ?? TNDN nhƣng khơng đƣợc tính