KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT (TSTC)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI PHẠM THỊ MAI KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT (TSTC) LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI PHẠM THỊ MAI KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT (TSTC) CHUYÊN NGÀNH1 : KẾ TOÁN Mà SỐ : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS LÊ THỊ THANH HẢI HÀ NỘI, NĂM 2016 i LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành bày tỏ lòng cảm ơn đến thầy giáo, giáo, gia đình, bạn bè, đồng nghiệp đặc biệt PGS.TS Lê Thị Thanh Hải … hướng dẫn, bảo giúp đỡ cho tác giả suốt trình tác giả nghiên cứu đề tài làm luận văn Do trình độ chun mơn, kinh nghiệm tác giả hạn chế, tính phức tạp đề tài nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận bổ sung, góp ý thầy cô giáo, nhà khoa học người để nội dung đề cập luận văn hoàn thiện ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN………………………………………… ………… ………i MỤC LỤC……………………………………………………………………ii DANH MỤC PHỤ LỤC BẢNG BIỂU…………………… ……… …viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT…………………………………………x LỜI MỞ ĐẦU……………………………………………………………… 1 Tính cấp thiết đề tài………………………………………… … Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài…… ……2 Mục tiêu nghiên cứu ….…………………………………………………5 Đối tƣợng, phạm vi nghiêncứu……………………………………….…5 Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài…………………………………… .6 Kết cấu luận văn…………………………………………………… ….9 CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI, DỊCH VỤ………………………….10 1.1 Doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại, dịch vụ……………………………………………………….10 1.1.1 Doanh thu, phân loại doanh thu ………………………… ……….10 1.1.2 Chi phí, phân loại chi phí ………………………………… ………12 1.1.3 Kết kinh doanh, phân loại kết kinh doanh ……… …….14 1.2 Các nguyên tắc kế toán chi phối kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại, dịch vụ……….….16 1.2.1 Nguyên tắc sở dồn tích…………………………………… …16 1.2.2 Nguyên tắc phù hợp ………………………………………… … 16 1.2.3 Nguyên tắc quán ………………………………………… ….17 1.2.4 Nguyên tắc thận trọng ….………………………………………… 18 1.2.5 Nguyên tắc hoạt động liên tục………………………………………18 iii 1.3 Quy định số chuẩn mực kế toán chi phối kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại, dịch vụ……….……………………………………………………………………19 1.3.1 Nguyên tắc ghi nhận chi phí hàng tồn kho theo chuẩn mực kế toán 02…………………………………………………………………………….19 1.3.2 Nguyên tắc xác định ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực kế toán 14………………………………………………………………………20 1.4 Phƣơng pháp kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại, dịch vụ…………………………….26 1.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng………………………………… …… 26 1.4.2 Vận dụng tài khoản kế toán ……………………………… …… 27 1.4.3 Sổ kế tốn…………………………………………………………….36 1.4.4 Trình bày thơng tin doanh thu, chi phí kết kinh doanh báo cáo tài chính………………………………………………… … 38 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT (TSTC)……………………………………….… 40 2.1 Tổng quan công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC) ảnh hƣởng nhân tố mơi trƣờng đến kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh………………………………………………….…… 40 2.1.1 Tổng quan công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)……………………………………………………………… …….40 2.1.2 Ảnh hƣởng nhân tố mơi trƣờng đến kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)………………………………………………………………………50 2.2 Thực trạng áp dụng nguyên tắc kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)…………………………………………………………………… 53 iv 2.3 Thực trạng vận dụng phƣơng pháp kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)……………………………………………………………… …….57 2.3.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)……………….… … 58 2.3.2 Thực trạng chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)…………………………………….…… 61 2.3.3 Thực trạng vận dụng tài khoản kế toán công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)……………………………………… …63 2.3.4 Thực trạng sổ kế tốn cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)…………………………………………………….…… … 71 2.3.5 Thực trạng trình bày thơng tin doanh thu, chi phí kết kinh doanh báo cáo tài cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)………………………………………………….…… 71 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT (TSTC)………………………………………….74 3.1 Những kết luận thực trạng kế tốn doanh thu chi phí kết kinh doanh qua nghiên cứu công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)………………………………………………………………74 3.1.1 Những ƣu điểm………………………………………………… …74 3.1.2 Những hạn chế……………………………………………….…… 77 3.1.3 Nguyên nhân……………………………………………….……… 79 3.2.Yêu cầu việc hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)……………………………………………………………….… …80 v 3.3 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC)…… 82 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu giảm trừ doanh thu 82 3.3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí………………………………83 3.3.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn kết kinh doanh…………….… 86 3.3.4 Giải pháp hoàn thiện khác 86 3.4 Điều kiện thực giải pháp……………………………………….87 3.4.1 Điều kiện phía Nhà Nƣớc quan chức năng………… 87 3.4.2 Điều kiện công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ kỹ thuật.89 3.5 Hạn chế luận văn hƣớng phát triển nghiên cứu tƣơng lai…………………………………………………………………………….90 3.5.1 Hạn chế luận văn……………………………………………… 90 3.5.2 Hƣớng phát triển nghiên cứu tƣơng lai………………….….91 vi DANH MỤC PHỤ LỤC BẢNG BIỂU Phụ lục 01: Bảng điều tra (Dành cho kế toán trưởng nhân viên kế toán) Phụ lục 02: Bảng điều tra (Dành cho người quản lý) Phụ lục 03: Phương pháp hạch toán doanh thu Phụ lục 04: Phương pháp hạch tốn chi phí Phụ lục 05: Phương pháp hạch toán kết kinh doanh Phụ lục 06: Sơ đồ quản lý công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC) Phụ lục 07: sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật (TSTC) Phụ lục 08: Phiếu xuất kho Phụ lục 09: Hóa đơn GTGT Phụ lục 10: Hóa đơn GTGT Phụ lục 11: Phiếu chi Phụ lục 12: Giấy đề nghị toán Phụ lục 13: Nhật ký chung Phụ lục 14: Sổ tài khoản 511 Phụ lục 15: Sổ chi tiết toán Phụ lục 16: Sổ chi tiết doanh thu Phụ lục 17: Giấy báo có vii Phụ lục 18: Giấy báo có Phụ lục 19: Sổ tài khoản 515 Phụ lục 20: Sổ tài khoản 154 Phụ lục 21: Bảng toán tiền lương Phụ lục 22: Phiếu chi Phụ lục 23: Sổ tài khoản 642 Phụ lục 24: Sổ tài khoản 641 Phụ lục 25: Sổ tài khoản 635 viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài KTQT: Kế tốn quản trị CCDC: Cơng cụ, dụng cụ KTTC: Kế tốn tài CNTT: Công nghệ thông tin LNT: Lợi nhuận CPNCTT: Chi phí nhân cơng trực NVL: Ngun vật liệu tiếp CPNVLTT: Chi phí nguyên vật liệu PNK: Phiếu nhập kho trực tiếp CPSXC: Chi phí sản xuất chung PXK: Phiếu xuất kho GTGT: Giá trị gia tăng QLDN: Quản lý doanh nghiệp HĐKD: Hoạt động kinh doanh SXKD: sản xuất kinh doanh HĐTC: Hoạt động tài TNDN: Thu nhập doanh nghiệp KKĐK: Kiểm kê định kỳ TNHH: Trách nhiệm hữu hạn KKTX: Kê khai thường xuyên TSCĐ: Tài sản cố định KQKD:Kết kinh doanh TK: tài khoản Phụ lục 14: SỔ CÁI TÀI KHOẢN Mẫu số S03b-DN Công ty TNHH TM&DV kỹ thuật BT10-VINACOMEX, tổ 46 Dịch vọng, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Từ 01/01/2016 đến 31/12/2016 Chứng từ NT GS Diễn giải SH 02/06/2016 001569 NT 02/06/2016 05/06/2016 05/06/2016 05/06/2016 05/06/2016 09/06/2016 09/06/2016 11/06/2016 11/06/2016 Số dư đầu kỳ Số PS kỳ ……………… Bán hàng theo HĐ052016/TSTCKH/HH Doanh thu Hđ số 0101/2016/XLVTAVG ngày 01/01/2016 Doanh thu Hđ số 070112-ĐT/VTNetTSTC/TVTK-2011 ngày 07/01/2011 Doanh thu Hđ số 002-ĐT/HNITSTC/TVTK-2013 ngày 08/04/2013 Doanh thu Hđ số 02-ĐTXD/VTHNITSTC/TVTK-2013 ngày 08/04/2013 Cng PS S dư cuối kỳ Ngƣời lập (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Nhật ký chung Trang STT sổ dòng SH TK ĐƯ Số tiền Nợ Có X X 131 200.000.000 131 10,000,000 131 728,476,495 131 4,200,765 131 23,981,459 X Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) X Phụ lục 15: SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA Mẫu số S31-DN Công ty TNHH TM&DV kỹ thuật BT10-VINACOMEX, tổ 46 Dịch vọng, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI NGƢỜI MUA Đối tượng: Viettel Hà Nội Tài khoản: 131 Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/12/2016 Loại tiền: VNĐ Chứng từ NTG S 02/06/ 2016 SH 0015 69 11/06/ 2016 Ngƣời lập (ký, họ tên) NT 02/06 /2016 11/06 /2016 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ……………… Bán hàng theo HĐ052016/TSTC -KH/HH Doanh thu HĐ 02ĐTXD/VTHNITSTC/TVTK2013 ngày 08/04/2013 ………………… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ T K Đ Ư Thời hạn CK Nợ Có 51 200.000.000 51 23,981,459 Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Số dư Số PS Nợ Có 17.603.717.869 3.197.910.285 Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) Phụ lục 16: SỔ CHI TIẾT DOANH THU Mẫu số S38-DN Công ty TNHH TM&DV kỹ thuật BT10-VINACOMEX, tổ 46 Dịch vọng, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT DOANH THU Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/12/2016 Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đối tượng: Doanh thu cung cấp dịch vụ Số CT Ngày CT Loại CT Diễn giải TK TK ®èi øng Sè dư ®Çu kú (Balance forward) ……………………… 05/06/201 Doanh thu H® sè 0101/2016/XLVT-AVG ngµy 01/01/2016 Thuế GTGT phải nộp 05/06/201 Doanh thu Hđ số 070112ĐT/VTNet-TSTC/TVTK-2011 ngày 07/01/2011 Thu GTGT phi nộp 09/06/201 11/06/201 Ngƣời lập (ký, họ tên) Doanh thu Hđ số 002-ĐT/HNITSTC/TVTK-2013 ngày 08/04/2013 Thu GTGT phi np Doanh thu Hđ số 02ĐTXD/VTHNI-TSTC/TVTK2013 ngày 08/04/2013 Thu GTGT phải nộp ……………… Céng: Số dƣ cuối kỳ Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Nỵ Cã X X 10,000,000 131 511 131 333 131 511 131 333 131 511 4,200,765 131 333 420.007 131 511 23,981,459 131 333 2.398.145 1.000.000 728,476,495 72.847.649 X Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) X Phụ lục 17: PHIẾU BÁO CÓ Ngày/ Date: 03/06/2016 Tên khách hàng: 616575 Công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật Số tài khoản: 0081100401002 Mã số thuế: 0101090176 Mã GD: FT16313000000006 Thơng tin báo có Tài khoản có: Tài khoản nợ: Bằng chữ: Diễn giải: Số tiền: Loại tiền: 0081100401002 220.000.000 VNĐ 0581100027006 220.000.000 VNĐ 247680: Viettel Hà Nội Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn CT TT HĐ052016/TSTC-KH/HH Viettel Hà Nội công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật NGƢỜI LẬP KIỂM SỐT Phụ lục 18: PHIẾU BÁO CĨ Ngày/ Date: 05/06/2016 Tên khách hàng: 616575 Công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật Số tài khoản: 0081100401002 Mã số thuế: 0101090176 Mã GD: FT16313000000006 Thơng tin báo có Tài khoản có: Tài khoản nợ: Bằng chữ: Diễn giải: Số tiền: Loại tiền: 0081100401002 728.476.495 VNĐ 0081100027999 728.476.495 VNĐ 247686: Tổng công ty mạng lưới Viettel Bẩy hai mươi tám triệu, bốn trăm bẩy mươi sáu nghìn, bốn trăm chín mươi lăm đồng CT TT 070112-ĐT/VTNet-TSTC/TVTK-2011 Tổng cơng ty mạng lưới Viettel công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật NGƢỜI LẬP KIỂM SOÁT Phụ lục 19: SỔ CÁI TÀI KHOẢN- 515 Công ty TNHH TM&DV kỹ thuật BT10-VINACOMEX, tổ 46 Dịch vọng, Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 515- Doanh thu hoạt động tài Từ 01/01/2016 đến 31/12/2016 Chứng từ NT GS Diễn giải SH NT Nhật ký SH chung TK Trang STT ĐƯ sổ dòng Số dư đầu kỳ Số PS kỳ ……………… 01/07/2016 Thu l·i tiỊn gưi T6/2014 Số tiền Nợ Có X X 112 919,073 01/08/2016 Thu l·i tiỊn gưi T7/2014 112 1.250.630 01/09/2016 Thu l·i tiỊn gưi T8/2014 112 632.784 ……………… Cộng PS Số dư cuối kỳ Ngƣời lập (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) ……… X Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) ……… X Phụ lục 20: SỔ CÁI TÀI KHOẢN- 154 Mẫu số S03b-DN Công ty TNHH TM&DV kỹ thuật BT10-VINACOMEX, tổ 46 Dịch vọng, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ 01/01/2016 đến 31/12/2016 Chứng từ NT GS Diễn giải SH 30/06/2016 30/06/2016 30/06/2016 30/06/2016 30/06/2016 Ngƣời lập (ký, họ tên) NT Số dư đầu kỳ Số PS kỳ ……………… Kết chuyển giá vốn H052016/TSTCKH/HH Kt chuyn giỏ Hđ số 0101/2016/XLVTAVG ngày 01/01/2016 Kt chuyn giỏ Hđ số 070112ĐT/VTNetTSTC/TVTK-2011 ngày 07/01/2011 Kt chuyn giỏ Hđ số 002-ĐT/HNITSTC/TVTK-2013 ngày 08/04/2013 Kt chuyn giỏ Hđ số 02ĐTXD/VTHNITSTC/TVTK-2013 ngày 08/04/2013 Cng PS Số dư cuối kỳ Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Nhật ký chung Trang STT sổ dòng SH TK ĐƯ Số tiền Nợ 441.305.718 632 100.000.000 632 560.000.000 632 328.568.495 632 1.560.523 632 12.368.563 Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) Có Phụ lục 21: BẢNG THANH TỐN TIỀN LƢƠNG Công ty TNHH TM&DV kỹ thuật BT10-VINACOMEX, tổ 46 Dịch vọng, Cầu Giấy, Hà Nội BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƢƠNG Thỏng 06 nm 2016 TT Họ tên Chức vụ Làm thêm Lơng suất Lơng ( thử việc) ¡n ca Tỉng thu nhËp T¹m øng 5=1+2+3+4 Còn lĩnh Thuế TNCN tm tớnh phải nộp BH b¾t bc Sè tiỊn A B C 7=6-5 Thực lĩnh 10 30,188,300 Lª Mạnh Huy Giám đốc 5,250,000 26,578,125 650,000 1,312,500 33,790,625 33,790,625 530,250 3,072,075 Lê Thị Khánh Ly Ly Thủ Quỹ 3,255,000 7,323,750 650,000 813,750 12,042,500 12,042,500 348,285 102,211 Ph¹m Thị Liên Kế toán 3,255,000 7,323,750 650,000 813,750 12,042,500 12,042,500 348,285 102,211 Phạm Thị Mai Kế toán 3,255,000 7,323,750 650,000 813,750 12,042,500 12,042,500 348,285 102,211 Nguyễn Thị Xuân KÕ to¸n 3,255,000 7,323,750 650,000 813,750 12,042,500 12,042,500 119,625 Trần Thị Hảo KÕ to¸n 3,255,000 7,323,750 650,000 813,750 12,042,500 12,042,500 119,625 Ngô Văn Đông Trởng phòng 3,360,000 11,340,000 650,000 840,000 16,190,000 16,190,000 Nguyễn Anh Tuấn KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 11,592,004 11,592,004 11,592,004 11,922,875 11,922,875 15,472,544 348,285 369,172 10,526,375 46,125 Ký nhËn 10,195,504 Hoµng §øc TÞnh KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 348,285 28,711 10 Lª Träng Nam KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 348,285 28,711 11 Phạm Tuân KS 2,940,000 6,615,000 650,000 735,000 10,940,000 10,940,000 348,285 47,086 12 Phạm Ngọc Sơn KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 348,285 28,711 13 Lê Văn Trí KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 46,125 14 Lại Đức Anh KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 46,125 15 Lê Tiến Vị KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 46,125 16 Đỗ Thị Thanh Tâm KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 46,125 17 Nguyễn Thanh Tùng KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 46,125 18 Phạm Văn Ngọc KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 46,125 29 Nguyễn Văn Tuấn KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 46,125 20 Bùi Văn Tư KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 46,125 21 Vò Ngäc Quý Trưëng phßng 4,410,000 14,883,750 650,000 1,102,500 21,046,250 21,046,250 348,285 192,398 22 Trơng Ngọc Thành NV 2,940,000 6,615,000 650,000 735,000 10,940,000 10,940,000 348,285 47,086 23 Hoàng Văn Hiến KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 348,285 28,711 24 Nguyễn Văn Hậu KS 2,940,000 6,615,000 650,000 735,000 10,940,000 10,940,000 348,285 47,086 25 NguyÔn Thanh Ngäc NV 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 348,285 28,711 10,195,504 10,544,629 10,195,504 10,526,375 10,526,375 10,526,375 10,526,375 10,526,375 10,526,375 10,526,375 10,526,375 20,505,567 10,544,629 10,195,504 10,544,629 10,195,504 10,195,504 26 Vũ Đình Quyết KS 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 348,285 28,711 27 Trương Thanh Hiếu NV 2,835,000 6,378,750 650,000 708,750 10,572,500 10,572,500 348,285 28,711 28 Nguyễn Văn Lập NV 2,835,000 6,378,750 650,000 29 Phan Ngọc Ánh NV 3,000,000 650,000 3,650,000 3,650,000 30 Phùng Chí Tuấn NV 3,000,000 650,000 3,650,000 3,650,000 31 Lê Mạnh Hào KS 2,625,000 5,906,250 650,000 656,250 9,837,500 9,837,500 348,285 32 Đặng Minh Thắng KS 2,625,000 5,906,250 650,000 656,250 9,837,500 9,837,500 348,285 33 Hà Thế Hùng Lái xe 2,625,000 3,937,500 650,000 656,250 7,868,750 7,868,750 348,285 - 34 Nguyễn Chi Lăng Lái xe 2,625,000 3,937,500 650,000 656,250 7,868,750 7,868,750 348,285 - 35 Hoà ng Thị Anh Đà o NV 2,625,000 3,937,500 650,000 656,250 7,868,750 7,868,750 348,285 36 Lưu Thị Dung NV 2,625,000 3,937,500 650,000 656,250 7,868,750 7,868,750 348,285 37 Bùi Thị Hường NV 2,625,000 3,937,500 650,000 656,250 7,868,750 7,868,750 348,285 249,204,375 24,050,000 26,171,250 410,110,625 410,110,625 8,192,520 10,195,504 10,526,375 708,750 10,572,500 10,572,500 46,125 3,650,000 3,650,000 9,489,215 9,489,215 7,520,465 7,520,465 7,520,465 7,520,465 7,520,465 396,935,000 Céng 104,685,000 Ngƣời lập (ký, họ tên) - 4,983,010 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 22: PHIẾU CHI CƠNG TY TNHH TM&DV KỸ THUẬT PHÕNG KẾ TỐN Mẫusố: 02 - TT (Ban hành theo thông tư 200/2016/TT-BTC Ngày 24/12/2016 BTC) PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Số: 0600128 Nợ: 334, 642 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Nhân viên Địa chỉ: Công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật Lý chi: Thanh toán tiền lương tháng 06 năm 2016 cho nhân viên Số tiền: 396,935,000 (viết chữ): Ba trăm chín mươi sáu triệu, chín trăm ba mươi lăm nghìn đồng chẵn./.) Kèm theo: 01chứng từ gốc Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Kế toán Giám đốc Thủ quỹ Ngƣời lập Ngƣời nhận trƣởng phiếu tiền (Ký, họ tên, (Ký, họ (Ký, họ đóng dấu) tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba trăm chín mươi sáu triệu, chín trăm ba mươi lăm nghìn đồng chẵn / Phụ lục 23: SỔ CÁI TÀI KHOẢN- 642 Công ty TNHH TM&DV kỹ thuật BT10-VINACOMEX, tổ 46 Dịch vọng, Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01/2016 đến 31/12/2016 NT GS Chứng từ Diễn giải SH NT 30/06/2016 01/07/2016 01/07/2016 01/07/2016 01/07/2016 Ngƣời lập (ký, họ tên) Số dư đầu kỳ Số PS kỳ ……………… Lương nhân viên quản lý tháng 06/2016 Thanh toán cước viễn thơng Chi phí tiếp khách Thanh tốn tiền th phòng nghỉ Chi phí xăng xe tháng 06/2016 ……… Cộng PS Số dư cuối kỳ Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Nhật ký SH chung TK Trang STT ĐƯ sổ dòng Số tiền Nợ Có X X 334 88.810.062 111 2.232.515 111 40.226.182 111 2.500.000 111 2.300.098 X Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) X Phụ lục 24: SỔ CÁI TÀI KHOẢN- 641 Công ty TNHH TM&DV kỹ thuật BT10-VINACOMEX, tổ 46 Dịch vọng, Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 641- Chi phí bán hàng Từ 01/01/2016 đến 31/12/2016 Chứng từ NT GS Diễn giải SH 30/06/2016 01/07/2016 01/07/2016 05/07/2016 Ngƣời lập (ký, họ tên) NT Số dư đầu kỳ Số PS kỳ ……………… Lương nhân viên bán hàng Thanh toán cước CPN tháng 06/2016 Thanh toán cước viễn thơng Thanh tốn tiền th xe trở hàng tháng 06/2016 ……… Cộng PS Số dư cuối kỳ Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Nhật ký chung Trang STT sổ dòng SH TK ĐƯ Số tiền Nợ Có X X 334 108.010.250 111 8.956.000 111 2.232.515 111 15.500.000 X Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) X Phụ lục 25: SỔ CÁI TÀI KHOẢN- 635 Công ty TNHH TM&DV kỹ thuật BT10-VINACOMEX, tổ 46 Dịch vọng, Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 635- Chi phí hoạt động tài Từ 01/01/2016 đến 31/12/2016 Chứng từ NT GS Diễn giải SH 12/05/2016 11/06/2016 30/06/2016 30/06/2016 01/07/2016 05/07/2016 NT Số dư đầu kỳ Số PS kỳ ……………… Lãi tiền vay tháng 04/2016 Lãi tiền vay tháng 05/2016 Thanh tốn phí trì tài khoản tháng 06/2016 Thanh tốn phí quản lý tài khoản tháng 06/2016 Phí chuyển tiền ……… Cộng PS Số dư cuối kỳ Ngƣời lập (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Nhật ký chung Trang STT sổ dòng SH TK ĐƯ 112 112 Số tiền Nợ Có X X 5.630.215 7.910.032 112 22.000 112 44.000 112 220.000 X Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) X