KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN HOÀNG MAI

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN NGUYỄN THỊ LOAN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TÂN HỒNG MAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐOÀN THỊ DUNG HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty cổ phần Tân Hồng Mai” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực hướng dẫn TS Đoàn Thị Dung Luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm tồn nội dung luận văn thạc sĩ Tác giả Nguyễn Thị Loan LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tập thể cán khoa sau đại học, giảng viên trường Đại học Cơng Đồn truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt trình học tập trường Xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc, phòng ban cán bộ, nhân viên phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai tạo điều kiện thuận lợi cho tơi tìm hiểu nghiên cứu thực tế đơn vị để hồn thành luận văn Đặc biệt, tơi bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Đoàn Thị Dung, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai” Mặc dù có nhiều cố gắng, khả năng, kiến thức, kinh nghiệm thực tế thời gian nghiên cứu cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp thầy để luận văn hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên 5cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ Phương pháp nghiên KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI cứu .5 1.1 đề chung doanh thu, chi phí xác định kết KếtNhững cấu vấn luận văn kinh .6 doanh .7 1.1.1 Những vấn đề chung doanh thu 1.2 Những vấn đề chung chi 1phí .11 1.1.3 Những vấn đề chung xác định kết kinh doanh 15 tốn tài 1.2 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh dƣới 7góc độ kế 2.1 Nguyên tắc, chuẩn mực kế toán chi phối đến kế toán doanh thu, chi phí 1.2.2 Kế tốn doanh thu bán hàng thu nhập khác kết kinh doanh .21 .17 2.3 Kế tốn chi phí 26 1.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 36 nghiệp thƣơng mại góc độ kế tốn quản trị 38 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kêt kinh doanh doanh 1.3.1 Doanh thu, chi phí kết kinh doanh góc độ kế tốn quản trị 38 1.3.2 Xây dựng dự tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh phục vụ cho yêu cầu quản trị 39 3.3 Thông tin phục vụ yêu cầu quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh 41 kinh doanh định 3.4 Phân tích phục thơngvụtinviệc kế tốn quản trị doanh thu, chi phí xác định kết 44 Tiểu kết chƣơng 46 Chƣơng THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT Tổng quan Cơng ty Cổ phần Tân Hồng QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TÂN HOÀNG MAI 47 Mai 47 1.1 Quá trình hình thành phát triển 47 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh 47 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh 53 1.4 Đặc điểm khách 2hàng 55 doanh thức Cơng Hồng 1.5 Hình kế ty tốnCổ vàphần tổ chứcTân máy kế Mai 60 2toán .55 2.1 Kế tốn 1.6 Hình thứcdoanh ghi sổthu, kế chi tốnphí xác định kết kinh doanh Cơng ty 58 góc độ kế tốn tài 60 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết Thực kinhtrạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 2.2 Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai góc độ kế toán quản trị 81 thực 2.3 .3.1.Đánh Nhữnggiá kết đạttrạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết đượcquả 89 kinh chế Công 3.2 doanh Những hạn tồn ty Cổ phần Tân Hoàng Mai Tiểu kết chƣơng .89 .91 95 Chƣơng HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TÂN HỒNG MAI 96 3.1 Định hƣớng phát triển công ty giai đoạn tới 96 3.2 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 97 2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác 3định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai 97 3.2.2 u cầu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai .97 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện góc độ kế tốn tài Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí .98 3xác định 3.2 Giải pháp hồn thiện góc độ kế tốn quản kết kinh trị .101 doanh 3.4 Điều kiện thực giải pháp .109 4.1 kết Về phía Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai Tiểu chƣơng 109 115 4.2 Về phía quan Nhà Nước quan chức KẾT 113 LUẬN 116 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BVMT Bảo vệ mơi trường BB Biên CP Chi phí DN Doanh nghiệp DT GTGT Doanh thu Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HĐ&TLHĐ Hợp đồng lý hợp đồng KTTC Kế tốn tài KTQT Kế tốn quản trị KPCĐ Kinh phí cơng đồn KQKD Kết kinh doanh PNK Phiếu nhập kho QLDN Quản lý doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TK Tài khoản TGNH Tiền gửi ngân hàng TS Tài sản XK Xuất DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1: Kết kinh doanh Công ty giai đoạn năm 20172019 49 Bảng 2.2: Cơ cấu nhân phận kế toán 56 Bảng 2.3 Báo cáo chi tiết doanh thu tháng năm 2019 82 Bảng 2.4 Báo cáo phân tích chi phí tháng năm 2019 83 Bảng 2.5: Báo cáo phân tích chi phí năm 2019 85 Bảng Báo Dự toán tiêuphận doanh nghiệp năm 2019 Bảng 2.6 cáo thụ 103 .86 Bảng Bảng 3.3 Dự Phânkiến loạilịch chithu phítiền theobán mốihàng quan hệ chi phí với khối lượng hoạt .103 động Bảng 3.4 Dự toán chi phí bán hàng .102 .104 Bảng 3.5 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 104 Bảng 3.6 Dự toán báo cáo kết kinh doanh 105 Bảng 3.7 Báo cáo phận .106 Sơ đồ Bảng đánhcơgiá chấp nhận hayCông từ chối Sơ đồ3.8 2.1:Bảng Mơ hình cấu quản lý ty đơn hàng 107 53 Bảng địnhbộgiá bánkếsản phẩm Sơ đồ3.9 2.2:Bảng Tổ chức máy tốn Cơng 108 ty 57 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 59 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển nghiệp vụ bán hàng 62 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ doanh thu 66 Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ giá vốn hàng bán 71 Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 72 Sơ đồ 3.1: Mơ hình kết hợp kế tốn quản trị kế tốn tài 110 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sự đời phát triển kế toán gắn liền với phát triển kinh tế xã hội Xã hội phát triển kế tốn trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế nhà nước doanh nghiệp (DN) Trong bối cảnh để tồn DN cần có chiến lược kinh doanh, quản lý kinh doanh phù hợp Bất kỳ DN bước vào mơi trường kinh doanh chung mục tiêu lợi nhuận Để có điều cơng tác kế tốn có vai trị lớn việc quản lý điều hành DN sở phân tích, phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh dựa hai tiêu chí doanh thu chi phí (CP) Thơng tin doanh thu thu CP DN bỏ cần thiết cho tồn phát triển DN nên kết toán cần phải ghi chép cách tỉ mỉ, xác, hạch tốn đúng, đủ phù hợp Do đó, tổ chức tốt kế tốn doanh thu, CP để đảm bảo xác định kết kinh doanh DN yêu cầu cần thiết DN, ngày phải hoàn thiện cho phù hợp với chuẩn mực kế tốn thơng lệ quốc tế Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai thành lập phát triển theo mơ hình cơng ty cổ phần từ ngày tháng năm 2004, trụ sở số nhà 246, đường Hồng Mai, phường Hoàng Văn Thụ, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội Trải qua 10 năm hoạt động phát triển, công ty trở thành đơn vị tiêu biểu, uy tín thị trường lĩnh vực cung cấp vật liệu xây dựng Công ty chuyên cung cấp loại phụ gia xây dựng tập đoàn Sika, Basf, loại vật tư, hoá chất ngành composite thương hiệu tiếng SHCP Singapore, Luxchem, HCP, Cray Valley Malaysia, loại sợi thủy tinh KCC Hàn Quốc Đối với DN thương mại Công ty Cổ phần Tân Hồng Mai vấn đề kế tốn doanh thu, CP xác định kết kinh doanh trở nên vơ quan trọng DN thực tốt công tác giúp DN tăng khả thu hồi vốn, kịp thời tổ chức trình kinh doanh tồn phát triển Nhận thức rõ tầm quan trọng vấn đề Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai bước hồn thiện kế tốn doanh thu, CP xác định kết kinh doanh Tuy nhiên cơng tác chưa thực hồn thiện để mang lại hiệu kỳ vọng hạn chế định Đồng thời, nay, chưa có cơng trình nghiên cứu cụ thể vấn đề kế toán doanh thu, CP xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Tân Hoàng Mai Xuất phát từ mặt lý luận thực tiễn, sau q trình tìm hiểu cơng ty, tơi chọn nghiên cứu đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai” Tổng quan tình hình nghiên cứu Có thể nhận thấy rằng, thơng tin kế toán CP, doanh thu, kết kinh doanh vấn đề nhiều người quan tâm Sự xác, đầy đủ kịp thời thơng tin có ảnh hưởng trực tiếp đến định kinh doanh, đầu tư…của đối tượng sử dụng thơng tin thị trường Đã có nhiều cơng trình nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác kế toán CP, doanh thu, kết kinh doanh DN, sở kinh doanh, cụ thể sau: Luận văn thạc sỹ tác giả Vũ Quốc Dương năm 2015 Đại học Thương mại với đề tài: “Kế toán doanh thu, CP kết kinh doanh công ty cổ phần giới số Trần Anh” Trong luận văn, tác giả nghiên cứu hệ thống vấn đề lý luận kế toán doanh thu, CP, kết kinh doanh Trên sở đó, tác giả phân tích thực trạng đưa ưu điểm, nhược điểm công tác kế toán doanh thu, CP, kết kinh doanh công ty cổ phần giới số Trần Anh Tuy nhiên, tác giả dừng lại nghiên cứu cơng tác kế tốn doanh thu, CP, xác định kết kinh doanh giác độ kế tốn tài (KTTC) mà chưa tìm hiểu sâu giác độ kế toán quản trị (KTQT) đưa định quản trị DN [7] Đơn vị: Công ty Cổ phần Tân Hoàng Mai – MST: Mẫu số S360101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hồng Mai, TP.Hà Nội DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 - Tài khoản: 515 – Doanh thu tài - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng Chứng từ Số phát Ngày, Tài sinh tháng ghi Số Diễn giải khoản Ngày, Có Nợ sổ đối ứng tháng hiệu Số dư đầu kỳ 06/10/2019 Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty Đại Hịa 331 06/10/2019 2,530,00 PK 06/10/2019 Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty TNHH 6/10/2019 2,040,50 331 Hằng Lâm PK 31/10/2019 31/10/2019 Lãi ngân 112 336,500 hàng 3PK 31/10/2019 KC doanh thu tài 911 4,907,00 1/10/2019 10/11/2019 Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty TNHH 4,328,50 PK 331 Hằng Lâm 0/11/2019 3011/2019 3011/2019 Lãi ngân 112 PK PK hàng 301,500 30/11/2019 30/11/2019 KC doanh thu tài 911 PK 08/12/2019 Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty Đại Hịa 331 8/12/2019 08/12/2019 Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty TNHH PK 331 Hằng Lâm 8/12/2019 10/12/2019 Hưởng CK toán 0,5% Công ty Thiên Ân 10/12/2019 PK PK 331 17/12/2019Phát Hưởng CK tốn 0,5% Cơng ty Đại 17/12/2019 331 PK Hòa 31/12/2019 Lãi ngân 112 1/12/2019 hàng 31/12/2019 KC doanh thu tài 911 PK Cộng sốchính phát sinh kỳ 1/12/2019 PK Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 4,630,00 2,491,50 2,040,50 1,992,10 9,410,50 16,261,100326,500 25,798,100 25,798,100 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai – MST: 0101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội - Tài khoản: 521 – Chiết khấu thƣơng - mại Tên sản phẩm,Chứng dịch vụ: Ngày, từ Xi măng tháng ghi Số hiệu Ngày, sổ 4/10/2019 tháng 04/10/201 PK 3/10/2019 13/10/201 1PK 18/10/2019 PK 0/10/2019 2PK 18/10/201 33/10/2019 PK 1/10/2019 0PK 23/10/201 15/11/2019 PK 6/11/2019 3PK 05/11/201 9/11/2019 PK 19/11/201 1/11/2019 PK 21/11/201 0/11/2019 PK 30/11/201 20/10/201 31/10/201 06/11/201 Mẫu số S36(Ban DN hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Chiết khấu TM Cửa hàng Bách Vị 131 5,000,000 Chiết khấu TM Công ty NET Việt 131 5,550,000 Chiết khấu TM Công ty Guyomarch VN 131 Chiết khấu TM Công ty Vật tư Du lịch 131 11,925,00 Chiết khấu TM Công ty Thạch Gia 131 KC Chiết khấu TM 511 Chiết khấu TM Cửa hàng Bách Vị 131 Chiết khấu TM Công ty TNHH Hưng Phát 131 Chiết khấu TM Công ty Vật tư Du lịch 131 5,515,00 Chiết khấu TM Công ty Thế giới 131 KC Chiết khấu TM 511 5,587,50 6,500,000 4,762,500 5,000,00 4,478,50 33,737,50 20,590,0 04/12/2019 PK 2/12/2019 1PK 04/12/201 Chiết khấu TM Cửa hàng Bách Vị 131 12/12/201 Chiết khấu TM Công ty TNHH Hưng Phát 131 Chiết khấu TM Công ty TNHH Hưng Phát 131 9,475,00 131 15,175,0 29/12/2019 19/12/201 Chiết khấu TM Công ty Vật tư Du lịch PK KC Chiết khấu TM 2/12/2019 22/12/201 Cộng số phát PK sinh kỳ 1/12/2019 PK 31/12/201 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 511 5,000,00 4,537,50 88,515,00 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 34,187,50 88,515,00 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai – MST: Mẫu số S360101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hồng Mai, DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC TP.Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 - Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng - bán Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi Số phát Tài khoản măng sinh tháng ghi Số Diễn giải Ngày, đối ứng Có Nợ Ngày, từ sổ tháng hiệuChứng Số dư đầu kỳ 31/10/2019 Giá vốn hàng bán 31/10/2019 156 1,071,826,3 PK 93 31/10/2019 KC giá vốn hàng 911 1,071,826,3 1/10/2019 93 bán 156 PK 766,205,833 30/11/2019 Giá vốn hàng bán 911 0/11/2019 766,205,833 30/11/2019 KC giá vốn hàng 3PK 156 1,053,510,6 bán 30/11/2019 911 71 1,053,510,6 Cộng số31/12/2019 phát sinh Giá kỳ vốn hàng bán PK 2,891,542,897 71 2,891,542,897 31/12/2019 KC giá vốn hàng 1/12/2019 bán PK Ngày 31 tháng 12 năm 2019 1/12/2019 Ngƣời ghi Kế toán Giám đốc PK sổ trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai – MST: Mẫu số S360101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 - Tài khoản: 641 – Chi phí bán - hàng Tên sản phẩm,Chứng dịch vụ: từ Xi Số phát Ngày, Tài măng sinh tháng ghi Số Diễn giải khoản Ngày, Có Nợ sổ đối ứng tháng hiệu 29/10/2019 Số dư đầu kỳ 29/10/2019 31/10/2019 Chi phí vận chuyển Cơng ty vận tải 3PK 1,875,00 1/10/2019 112 Phương Nam PK 31/10/2019 Phải trả lương phận bán 31/10/2019 334 17,111,11 PK hàng 3383 2,106,000 31/10/2019 Trích BHXH – phận BH 31/10/2019 3384 PK 351,000 31/10/2019 Trích BHYT – phận BH 3389 117,00 1/10/2019 31/10/2019 Trích BHTN – phận BH 3PK 911 21,560,11 31/10/2019 Chi KC CP 28/11/2019 phíbán vậnhàng chuyển Công ty vận tải 21/10/2019 1,950,00 112 Phương Nam PK 30/11/2019 Phải trả lương phận bán 30/11/2019 334 16,716,00 1/10/2019 PK hàng 8/11/2019 PK 30/11/2019 Trích BHXH – phận 30/11/2019 3383 2,106,00 PK BH 3384 351,000 30/11/2019 Trích BHYT – phận 30/11/2019 3389 PK 117,000 BH 911 0/11/2019 30/11/2019 Tríchphí BHTN phậncủa Công ty vận tải 27/12/2019 Chi vận –chuyển 2PK 1,870,00 BH 112 Phương Nam 0/11/2019 30/11/2019 KC CP 31/12/2019 Phải trả bán lươnghàng phận bán 31/12/2019 334 17,114,81 PK PK hàng 37/12/2019 3383 2,106,000 PK 31/12/2019 Trích BHXH – phận BH 31/12/2019 3384 PK 351,000 31/12/2019 Trích BHYT – phận BH 3389 117,00 1/12/2019 31/12/2019 Trích BHTN – phận BH 3PK 334 11,700,00 31/12/2019 Chi thưởng NVBH năm 2019 31/12/2019 911 31/12/2019 KC CP bán hàng Cộng số phát sinh kỳ PK 76,058,92 1/12/2019 PK Ngày 31 tháng 12 năm 2019 1/12/2019 Ngƣời ghi Kế toán Giám đốc PK sổ trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) 21,240,00 33,258,81 76,058,92 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai – MST: Mẫu số S360101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 - Tài khoản: 642 – Chi phí - QLDN Tên sản phẩm,Chứng dịch vụ: từ Xi Số phát sinh Ngày, Tài khoản măng tháng ghi Số Diễn giải Ngày, đối ứng Nợ Có sổ tháng hiệu Số dư đầu kỳ 04/10/2019 Phí chuyển khoản ngân 04/10/2019 112 49,500 PK hàng 112 33,000 6/10/2019 06/10/2019 Phí chuyển khoản ngân 112 49,500 PK hàng 28/10/2019 Tiếp khách (Công ty TNHH DV Ăn uống 1, 5/10/2019 25/10/2019 Thịnh Phí Phát) chuyển khoản ngân 111 650,000 PK hàng 29/10/2019 Cước viễn thông 29/10/2019 111 203,50 8/10/2019 (VNPT) 2PK 111 PK 175,00 29/10/2019 Cước viễn thông 29/10/2019 111 PK (VNPT) 214 5,785,00 9/10/2019 75,000 29/10/2019 Cước viễn thông 31/10/2019 Phân bổ 3PK 242 (VNPT) 465,500 CCDC 1/10/2019 31/10/2019 Khấu hao TSCĐ PK 1/10/2019 PK 1/10/2019 PK 1/10/2019 3PK 31/10/2019 3PK 31/10/2019 3PK 1/10/2019 0PK 18/11/2019 2PK 20/11/2019 2PK 20/11/2019 PK 5/11/2019 2PK 38/11/2019 3PK 39/11/2019 3PK 39/11/2019 PK 9/11/2019 PK 0/11/2019 PK 0/11/2019 PK 0/11/2019 PK 0/11/2019 PK 0/11/2019 PK 0/11/2019 PK 31/10/2019 31/10/2019 QL 31/10/2019 QL 31/10/2019 QL 31/10/2019 08/11/2019 hàng 28/11/2019 10/11/2019 111 29/11/2019 hàng (VNPT) 20/11/2019 29/11/2019 hàng (VNPT) 25/11/2019 29/11/2019 30/11/2019 hàng (VNPT) CCDC 30/11/2019 30/11/2019 lý 30/11/2019 QL 30/11/2019 QL 30/11/2019 QL Trả lương phận quản lý Trích BHXH – phận 334 3383 3384 Trích BHYT – phận 3389 911 Trích BHTN – phận 112 112 KC CP Quản lý 112 Phí chuyển khoản ngân 112 Tiếp khách (Cơng ty TNHH DV Ăn uống Thịnh Phát Phí chuyển khoản ngân Cước viễn thơng 111 111 Phí chuyển khoản ngân Cước viễn thơng 111 214 Phí chuyển khoản ngân Cước viễn thông Phân bổ 242 Trả lương phận quản 334 Khấu hao TSCĐ 3383 Trích BHXH – phận 3384 3389 Trích BHYT – phận Trích BHTN – phận 12,488,88 2,185,556 374,667 124,88 49,500 16,500 33,000 16,500 2,150,00 212,500 180,000 75,000 5,785,000 465,500 12,668,00 2,216,900 380,040 126,680 23,660,00 30/11/2019 KC CP Quản 30/11/2019 911 PK lý 04/12/2019 Phí chuyển khoản ngân 111 49,500 4/12/2019 hàng 111 33,000 PK 08/12/2019 Phí chuyển khoản ngân 111 16,500 8/12/2019 hàng 11/12/2019 Chi phí cơng tác Ơng Hùng – Cơng ty Bảo Gia 1PK 3, 10/12/2019 111 Lệ Phí chuyển khoản ngân 500,000 0/12/2019 hàng 17/12/2019 Phí chuyển khoản ngân hàng 17/12/2019 112 PK 16,500 27/12/2019 Tiếp khách (Công ty TNHH DV Ăn uống Thịnh 2PK 1/12/2019 7/12/2019 PK 111 , PK 29/12/2019Phát) Cước viễn thông 29/12/2019 111 267,50 950,000 PK (VNPT) 111 195,00 9/12/2019 29/12/2019 Cước viễn thông 111 75,000 PK (VNPT) 214 5,785,00 9/12/2019 29/12/2019 Cước viễn thông 31/12/2019 Phân bổ 3PK 242 (VNPT) 465,500 CCDC 31/12/2019 Trả lương phận quản lý 31/12/2019 334 13,085,18 31/12/2019 Khấu hao TSCĐ 31/12/2019 Trích BHXH – phận QL 3PK 3383 2,289,907 31/12/2019 Trích BHYT – phận QL 31/12/2019 3384 392,555 31/12/2019 Trích BHTN – phận QL 3PK 3389 130,85 1/12/2019 31/12/2019 Chi phí thưởng NVQL năm 334 14,500,00 PK 2020 911 1/12/2019 31/12/2019 Cộng số phát sinh kỳKC CP Quản lý 90,787,11 PK 1/12/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 PK Giám đốc Ngƣời ghi Kế toán 1/12/2019 PK sổ trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) 1/12/2019 PK 1/12/2019 PK 24,375,12 42,751,99 90,787,11 Đơn vị: Công ty Cổ phần Tân Hoàng Mai – MST: 0101463484 Mẫu số S36Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hồng Mai, DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC TP.Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 - Tài khoản: 635 – Chi phí tài - Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng Chứng từ Số phát Ngày, Tài khoản sinh tháng ghi Số Diễn giải Ngày, đối ứng Có Nợ sổ tháng hiệu Số dư đầu kỳ 06/10/2019 Trích CKTT 0.85% cho Công ty Thạch 06/10/2019 131 792,00 PK Gia 131 1,617,00 1/10/2019 11/10/2019 Trích CKTT 0.85% cho Cửa hàng Bách 131 PK 908,050 Vị 131 1,159,95 3/10/2019 13/10/2019 Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Hưng 2PK 23/10/2019 Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Phát Guyomarch 131 2,492,32 0/10/2019 20/10/2019 CKTT cho Công ty NET Việt 911 31/10/2019 31/10/2019 VNTrích KC chi phí 0.85% tài 6,969,32 PK PK 10/11/2019 Trích CKTT 0.85% cho Cửa hàng Bách 13/10/2019 131 1,045,00 0/11/2019 PK Vị PK 10/11/2019 Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Hưng 10/11/2019 131 1,152,63 PK Phát 911 30/11/2019 KC chi phí tài 00/11/2019 131 696,30 PK 08/12/2019 Trích CKTT 0.85% cho Cơng ty Thạch 131 1,980,27 8/12/2019 Gia 3PK 911 18/12/2019 Trích CKTT 0.85% cho Công ty Hưng 11,843,53 8/12/2019Cộng số phát sinh Phát kỳ PK 31/12/2019 KC chi phí tài Ngày 31 tháng 12 năm 2019 1/12/2019 PK Ngƣời ghi Kế toán Giám đốc sổ trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) 2,197,63 2,676,575 11,843,53 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai – MST: Mẫu số S360101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI QUÝ NĂM 2019 - Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh - doanh Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng Chứng từ Số phát Ngày, Tài khoản sinh tháng ghi Số Diễn giải Ngày, đối ứng Có sổ tháng hiệu Nợ Số dư đầu kỳ 31/10/2019 31/10/2019 KC chi phí tài 635 6,969,32 PK 511 1,358,412,5 1/10/2019 31/10/2019 KC Doanh thu 00 31/10/2019 KC Doanh thu tài 515 PK 632 1,071,826,3 4,907,000 1/10/2019 31/10/2019 KC Giá vốn hàng bán 93 3PK 641 31/10/2019 KC Chi phí bán 21,560,111 31/10/2019 642 hàng 23,660,000 31/10/2019 Xác định Kết kinh doanh 3PK 4212 31/10/2019 KC Chi phí quản lý 239,303,671 T10/2019 1/10/2019 PK 1/10/2019 PK 1/10/2019 PK 30/11/2019 30/11/2019 KC chi phí tài PK 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 KC KC Doanh Doanh thu thu tài PK 30/11/2019 KC Giá vốn hàng bán 0/11/2019 3PK 30/11/2019 KC Chi phí bán hàng 30/11/2019 KC Chi phí quản lý 30/11/2019 30/11/2019 Xác định Kết kinh doanh 3PK T11/2019 30/11/2019 31/12/2019 KC chi phí tài 3PK 0/11/2019 31/12/2019 KC Doanh thu tài PK 0/11/2019 31/12/2019 KC Giá vốn hàng bán 3PK 31/12/2019 KC Chi phí bán 31/12/2019 hàng 31/12/2019 Xác định Kết kinh doanh 3PK 31/12/2019 KC Chi phí quản lý 1/12/2019Cộng số T12/2019 phát sinh kỳ PK 1/12/2019 PK Ngƣời ghi Kế toán 1/12/2019 sổ trƣởng (Ký, họ tên) PK (Ký, họ tên) 1/12/2019 PK 1/12/2019 PK 1/12/2019 PK 635 511 515 632 641 642 4212 635 511 515 632 641 642 4212 2,197,63 1,052,585,0 00 766,205,83 4,630,000 21,240,000 24,375,120 243,196,41 1,400,162,5 2,676,575 00 1,053,510,6 16,261,100 71 33,258,815 42,751,997 284,225,542 3,836,958,100 3,836,958,100 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tân Hồng Mai – MST: Mẫu số S360101463484 Địa chỉ: Số 246 đường Hoàng Mai, P.Hoàng Văn Thụ, Q.Hoàng Mai, TP.Hà Nội DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI THÁNG 12 NĂM 2019 - Tài khoản: 4212 – Lợi nhuận chƣa phân phối - năm Tên sản phẩm, dịch vụ: Xi măng Chứng từ Số phát sinh Ngày, Tài khoản tháng ghi Số Diễn giải Ngày, đối ứng Nợ Có sổ tháng hiệu Số dư đầu kỳ 2,407,927,1 50 31/10/2019 Xác định kết kinh doanh 31/10/2019 911 239,303,671 T10/2019 3PK 911 243,196,412 30/11/2019 Xác định kết kinh doanh 30/11/2019 911 PK 284,225,542 Cộng số T11/2019 phát sinh kỳ 1/12/2019 766,725,625 31/12/2019 Xác định kết kinh doanh Số dư cuối kỳ PK 3,174,652,7 T12/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 201975 Ngƣời ghi Kế toán Giám đốc sổ trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) ... luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh DN thương mại Chương 2: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Tân Hồng Mai Chương 3: Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí. .. phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tân Hoàng Mai Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung doanh thu, chi phí. .. TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT Tổng quan Cơng ty Cổ phần Tân Hồng QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TÂN HOÀNG MAI 47 Mai 47 1.1 Quá trình hình thành phát triển 47 2.1.2 Kết