BT NLKT NHOM7 d03 đh NGAN HANG

Phân tích báo cáo tài chính khả năng thanh toán của công ty cổ phần Cát Lái. YÊU CẦU BÀI TẬP NHÓM 1. Tải về BCTC riêng của 1 doanh nghiệp quý 2 năm 2021: Doanh nghiệp sản xuất, thương mại Doanh nghiệp xây lắp Doanh nghiệp dịch vụ: vận tải, nhà hàng, khách sạn Ngân hàng thương mại 2. Tính tỷ trọng: 2 cột (số cuối kỳ, số đầu năm) và phân tích: tỷ trọng và sự biến động cuối kìđầu năm TÀI SẢN + tài sản ngắn hạntổng tài sản, tài sản dài hạntổng tài sản + chi tiết từng khoản mục tài sảntổng tài sản NGUỒN VỐN + Nợ phải trảtổng nguồn vốn, vốn CSHtổng nguồn vốn + Chi tiết từng khoản mục nguồn vốntổng nguồn vốn BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH + Tỷ lệ ROE, ROA, ROS + Tỷ trọng từng loại Lợi nhuậntổng lợi nhuận kế toán trước thuế

YÊU CẦU: Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp (bao gồm tính so sánh tỷ trọng cuối kỳ/đầu năm, đánh giá khả toán doanh nghiệp đó) NHĨM – LỚP D03 THÀNH VIÊN: Trần Thị Ái Liên Lý Khánh Linh Mai Thị Tuyết Linh Nguyễn Thị Ngọc Linh - 030836200077 - 030735190066 - 030836200079 - 030836200081 BÀI LÀM: Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần cảng Cát Lái quý 2/2021 Mã chứng khoán : CLL Lĩnh vực kinh doanh : dịch vụ Link BCTC công ty: http://catlaiport.com.vn/tintuc/Documents/L%C3%AA%20Thanh%20S%C6%A1n%20-%20K%E1%BA%B F%20to%C3%A1n%20Tr%C6%B0%E1%BB%9Fng/BCTCme2.2021CLL.pdf PHÂN TÍCH BÁO CÁO CƠNG TY CỔ PHẦN CÁT LÁI Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu ngày 27 tháng năm 2007 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp Trụ sở hoạt động: - Địa : Đường Nguyễn Thị Định, phường Cát Lái, thành phố Thủ Đức, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam - Điện thoại : 0283 423 499 – 0283 423 501 – 0283 423 502 - Fax : 0283 423 500 - Email : info@catlaiport.com.vn - Website : www.catlaiport.com.vn Hoạt động kinh doanh chính: - Hoạt động hỗ trợ khác liên quan đến vận tải - Kinh doanh khai thác cảng biển - Bốc xếp hàng hóa - Kho bãi lưu giữ hàng hóa - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường I CÁC CHỈ TIÊU VỀ TÀI SẢN CỦA CÔNG TY: ĐỌC, PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU VỀ TÀI SẢN CƠNG TY CỔ PHẦN CÁT LÁI Cuối kỳ Đầu năm Chênh lệch cuối kỳ đầu năm Tiền (Đồng) Tỷ trọng (%) Tiền (Đồng) Tỷ trọng (%) Tiền (Đồng) Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) [1] [2] [3] [4] [5] = [1] - [3] [6]=([5]/[3])*100 [7] = [2] [4] 334.186.131.884 49,66 280.442.543.782 43,28 53.743.588.102 19,16 6,38 Tiền khoản 199.739.777.336 tương đương tiền 29,68 169.189.081.405 26,11 30.550.695.931 18,06 3,57 Đầu tư tài ngắn hạn 46.206.575.342 6,87 75.000.000.000 11,57 (28.793.424.658) (38,39) (4,71) Các khoản phải thu ngăn hạn 82.265.414.544 12,22 3.310.588.3291 5,11 49.159.531.253 148,49 7,11 Hàng tồn kho 786.400.000 0,12 786.400.000 0,12 0 TÀI SẢN I TÀI SẢN NGẮN HẠN Tài sản ngắn hạn khác 5.187.964.662 0,77 2.361.179.086 0,36 2.826.785.576 119,72 0,41 56,72 (28.749.729.339) (7,82) (6,38) II TÀI SẢN 338.796.289.218 DÀI HẠN 50,34 Các khoản phải thu dài hạn 15.534.818.748 2,31 20.679.650.668 3,19 (5.144.831.920) (24,88) (0,88) Tài sản cố định 216.437.382.686 32,16 234.152.377.544 36,14 (17.714.994.858) (7,57) (3,97) Bất động sản đầu tư - - - - - - - 4.Tài sản dang dở dài hạn 866.508.978 0,13 300.832.727 0,05 565.676.251 188,04 0,08 Đầu tư tài dài hạn 99.484.000.000 14,78 99.484.000.000 15,35 0,00 (0,57) Tài sản dài hạn khác 6.464.578.806 0,96 12.929.157.618 2,00 (6.464.578.812) (50.00) (1,03) 100 647.988.562.339 100 24.993.858.763 3,86 0,00 Tổng tài sản 672.982.421.102 367.546.018.557 Cơ cấu tài sản cuối kỳ Nhận định: Bảng phân tích cho thấy: TSNH 50.34% 49.66% So sánh chênh lệch cuối kì đầu năm qua tăng giảm quy mô tài sản: TSDH - Tổng tài sản tăng 24.933.858.763 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ tăng thêm 3,86% Cơ cấu tài sản đầu năm TSNH 57.62% 43.28% TSDH Chú thích: tỷ trọng [2] & [4] bảng tính cách lấy loại tài sản cuối kỳ đầu năm chia cho Tổng tài sản cuối kỳ đầu năm + Trong đó, tài sản ngắn hạn tăng 19,16% tăng lên lượng tiền mặt khoản phải thu ngắn hạn khác nhiều giảm xuống đầu tư tài ngắn hạn Cụ thể: • Tiền khoản tương đương tiền tăng 30.550.695.931 đồng, tương ứng tốc độ tăng 18,06% • Các khoản phải thu ngăn hạn tăng 49.159.531.253 đồng, tương ứng tốc độ tăng 148,49% • Tài sản ngắn hạn khác tăng 2.826.785.576 đồng, tương ứng tốc độ tăng 119,72% • Đầu tư tài ngắn hạn giảm 28.793.424.685 đồng, tương ứng tốc độ giảm 38,39% + Tài sản dài hạn giảm 7,82% chủ yếu từ khoản phải thu tài sản dài hạn khác giảm Cụ thể: • Các khoản phải thu dài hạn giảm 5.144.831.920 đồng, tương ứng tốc độ giảm 24,88% Tỷ trọng chênh lệch 800 Đơn vị tính: tỷ 700 600 500 So sánh chênh lệch cuối kỳ đầu năm qua thay đổi cấu tỷ trọng tài sản Tỷ trọng chệnh lệch TSNH 400 6.38 % 300 Tỷ trọng chênh lệch TSDH 200 7.28 % 100 Đầu năm Cuối kỳ TSDH 367.546 338.796 TSNH 280.442 334.186 TSNH TSDH • Tài sản cố định giảm 17.714.994.858 đồng, tương ứng tốc độ giảm 7,57% • Tài sản dài hạn khác giảm 6.464.578.812 đồng, tương ứng tốc độ giảm 50% • Tài sản dở dang dài hạn tăng 565.676.251 đồng, tương ứng tốc độ tăng 188,04% - Tài sản ngắn hạn: tỷ trọng số cuối kỳ tăng 6,38% so với đầu năm ( tăng từ 43,28% lên 49,66%), ứng với mức tăng 53.743.588.102 đồng • • • • Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền tăng 3,57% Tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn tăng 7,11% Tỷ trọng tài sản ngắn hạn khác tăng 0,41% Tỷ trọng đầu tư tài ngắn hạn giảm 4,71% => Xét chung tỷ trọng tiêu tăng lớn tỷ trọng tiêu giảm Nên tổng tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng - Tài sản dài hạn: tỷ trọng số cuối kỳ giảm 6,38% so với đầu năm (giảm từ 56,72% xuống 50,34%), ứng với mức giảm 28.749.729.339 đồng • Tỷ trọng khoản phải thu dài hạn giảm 0,88% • Tỷ trọng tài sản cố định giảm 3,97% • Tỷ trọng tài sản dài hạn khác giảm 1,03% • Tỷ trọng tài sản dở dang dài hạn tăng 0,082% => Tỷ trọng tiêu dài hạn giảm nhiều tỷ trọng tiêu tăng Nên tổng tỷ trọng tài sản dài hạn giảm KẾT LUẬN Cơ cấu tài sản cơng ty có xu hướng dịch chuyển tăng tài sản ngắn hạn giảm tài sản dài hạn - Lượng tiền mặt tăng nhiều đảm bảo cho doanh nghiệp có khả việc toán khoản nợ gần Tuy nhiên, khoản phải thu ngắn hạn tăng doanh nghiệp nới lỏng sách bán chịu thời kì dịch bệnh, điều làm cho doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều - Tài sản dài hạn giảm chủ yếu công ty không đầu tư thêm vào tài sản cố định, giá lại giảm chủ yếu doanh nghiệp trích khấu hao tài sản cố định II CÁC CHỈ TIÊU NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY ĐỌC, PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU VỀ NGUỒN VỐN CƠNG TY CỔ PHẦN CÁT LÁI Cuối kỳ Đầu năm Chênh lệch cuối kỳ đầu năm Tiền (Đồng) Tỷ trọng (%) Tiền (Đồng) Tỷ trọng (%) Tiền (Đồng) Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) [1] [2] [3] [4] [5] = [1] - [3] [6]=([5]/[3])*100 [7] = [2] [4] I NỢ PHẢI TRẢ 16.035.734.405 2,38 29.263.552.345 4,52 (13.227.817.940) (45,20) (2,13) Nợ ngắn hạn 16.035.734.405 2,38 29.263.552.345 4,52 (13.227.817.940) (45,20) (2,13) Nợ dài hạn - - - - - - - II VỐN CHỦ SỞ HỮU 656.946.686.697 97,62 618.725.009.994 95,48 38.221.676.703 6,18 2,13 Vốn chủ sở hữu 656.946.686.697 97,62 618.725.009.994 95,48 38.221.676.703 6,18 2,13 Nguồn kinh phí quỹ khác - - - - - - - 672.982.421.102 100 647.988.562.339 100 24.993.858.763 3,86 Nguồn vốn Tổng nguồn vốn Chú thích: tỷ trọng [2] & [4] bảng tính cách lấy loại nguồn vốn cuối kỳ đầu năm chia cho Tổng nguồn vốn cuối kỳ đầu năm Cơ cấu nguồn vốn cuối kỳ 2.38% Nợ phải trả Vốn CSH 97.62% Nhận định VỀ QUI MÔ: Tổng nguồn vốn tăng 24.993.858.763 đồng tương đương tỷ lệ tăng thêm 3,86%, đó: + Nợ ngắn hạn giảm 13.227.817.940 đồng, tương đương tốc độ giảm 45.2% + Vốn chủ sở hữu tăng 38.221.676.703, tương đương tốc độ tăng 6.18% VỀ CƠ CẤU: - Nợ phải trả : tỷ trọng số cuối kỳ giảm 2.13% so với đầu năm (giảm từ 4.52% xuống 2.38%) - Vốn chủ sở hữu: tỷ trọng số cuối kỳ tăng 2.13% so với đầu năm (tăng từ 95.48% lên 97.62%) KẾT LUẬN Cơ cấu nguồn vốn đầu năm 4.52% Nợ phải trả Vốn CSH 95.48% Cơ cấu nguồn vốn cơng ty có xu hướng dịch chuyển giảm nợ phải trả tăng vốn chủ sở hữu - Cơng ty khơng có nợ dài hạn, nợ phải trả chủ yếu đến từ nợ ngắn hạn - Vốn chủ sở hữu tăng chủ yếu tăng lợi nhuận chưa phân phối đến cuối kỳ trước III CÁC CHỈ TIÊU BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Tỷ lệ ROA (Return on total assets – tỷ suất sinh lời tổng tài sản ) ROA = o ROA (quý 2/2021) = o ROA (quý 2/2020) = 𝑳ợ𝒊 𝒏𝒉𝒖ậ𝒏 𝒓ò𝒏𝒈 𝑻ổ𝒏𝒈 𝒕à𝒊 𝒔ả𝒏 21.136.679.878 x 100% x 100% = 3,14% 672.982.421.102 26.445.344.466 x 100% = 3,94% 671.703.623.362 Nhận xét ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, - Với kết số ROA, cho biết đồng tài sản công ty tạo 0,03 đồng lợi nhuận cho công ty - Với tiêu ROA quý 2/2021 3% quý 2/2020 xấp xỉ 4% cho thấy khả sinh lời tài sản kỳ thấp kỳ trước, cho thấy doanh nghiệp sử dụng chưa tài sản hiệu ROE (Return on common equity - tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu) ROE = 𝑳ợ𝒊 𝒏𝒉𝒖ậ𝒏 𝒓ò𝒏𝒈 𝑻ổ𝒏𝒈 𝒏𝒈𝒖ồ𝒏 𝒗ố𝒏 𝑪𝑺𝑯 o ROE (quý 2/2021) = o ROE (quý 2/2020) = 21.136.679.878 656.946.686.697 26.445.344.466 576.550.610.561 x 100% x 100% = 3,22% x 100% = 4,59% Nhận xét ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, - Công ty Cảng Cát Lái có tiêu ROE quý 2/2021 3,22%, so với quý 2/2020 4,59% Như vậy: Khả sinh lời Vốn chủ sở hữu quý 2/2021 giảm xuống so với quý 2/2021 ROS (Return On Sales – tỷ suất lợi nhuận doanh thu) ROS = 𝑳ợ𝒊 𝒏𝒉𝒖ậ𝒏 𝒔𝒂𝒖 𝒕𝒉𝒖ế 𝑫𝒐𝒂𝒏𝒉 𝒕𝒉𝒖 𝒕𝒉𝒖ầ𝒏 o ROS (quý 2/2021) = 21.136.679.878 o ROS (quý 2/2020) = 26.445.344.466 49.947.684.860 46.893.942.726 x 100% x 100% = 42,32% x 100% = 56,39% Nhận xét ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, - Dựa vào báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cảng Cát Lái, tính tiêu ROS cơng ty quý 2/2021 42,32%, so với quý 2/2020 56,39% Điều cho thấy, ROS quý 2/2021 công ty giảm so với quý 2/2020, cho thấy khả sinh lời doanh thu giảm hay nói cách khác, đồng doanh thu quý năm tạo đồng lợi nhuận so với quý năm trước Tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thuế sau thuế ❖ Quý 2/2021: • Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ • Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh • Lợi nhuận sau thuế TNDN 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑡𝑟ướ𝑐 𝑡ℎ𝑢ế 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑡𝑟ướ𝑐 𝑡ℎ𝑢ế 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑡𝑟ướ𝑐 𝑡ℎ𝑢ế = = = 28.003.677.986 26.455.349.848 26.455.349.847 26.455.349.848 21.136.679.878 26.455.349.848 = 1,06 = = 0,8 ❖ Quý 2/2020: • Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑡𝑟ướ𝑐 𝑡ℎ𝑢ế = 30.671.209.569 30.241.180.582 = 1,01 • Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh • Lợi nhuận sau thuế TNDN 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑡𝑟ướ𝑐 𝑡ℎ𝑢ế 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑡𝑟ướ𝑐 𝑡ℎ𝑢ế = = 30.241.180.582 30.241.180.582 24.165.344.466 30.241.180.582 =1 = 0,8 Nhận xét ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, - Tỷ trọng lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tổng lợi nhuận kế toán trước thuế quý 2/2021 so với quý 2/2020 tăng từ 1,01 (năm 2020) lên 1,06 (năm 2021) - Tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận sau thuế TNDN tổng lợi nhuận kế toán trước thuế quý 2/2021 so với quý 2/2020 không thay đổi ( 0,8) IV PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN Hệ số khả tốn tổng qt • Hệ số khả toán tổng quát = Hệ số khả toán tổng quát = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑠ố 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑠ố 𝑁ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡𝑟ả 672.982.421.102 16.035.734.405 = 41,97 Nhận xét ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, - Hệ số khả toán tổng quát lớn (41,97) cho thấy với tổng tài sản có, cơng ty dảm bảo có khả trả nợ Cụ thể, với đồng nợ phải trả công ty đảm bảo xấp xỉ 42 đồng tài sản Điều cho thấy cơng ty có thừa khả toán tổng quát Hệ số khả tốn ngắn hạn • Hệ số khả toán ngắn hạn = Hệ số khả toán ngắn hạn = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 𝑁ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 334.186.131.884 16.035.734.405 = 20,84 Nhận xét,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, - Hệ số khả tốn cơng ty > phản ánh mức độ đảm bảo chi trả khoản nợ cao, rủi ro phá sản thấp, tình hình tài cơng ty tốt - Tuy nhiên, Hệ số mức cao (20,84) cho thấy dồi việc toán lại giảm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp đầu tư nhiều vào tài sản ngắn hạn điều dẫn đến tình hình tài xấu TÀI SẢN (30/6/2021) Hệ số khả toán nhanh Tiền (tỷ đồng) I Tiền khoản tương đương tiền 199,7 II Đầu tư tài ngắn hạn 46,21 III Các khoản phải thu ngắn hạn 82,27 NGUỒN VỐN (30/6/2021) I Nợ ngắn hạn h Tiền (tỷ đồng) 16,04 • Tỷ số toán nhanh = (Tiền khoản tương đương tiền + Các khoản đầu tư ngắn hạn + Các khoản phải thu) / (Nợ ngắn hạn) Tỷ số toán nhanh = (199,7 + 46,21 + 82,27) / 16,04 = 20,46 Nhận xét ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, - Xem xét Hệ số khả toán nhanh tốt, ngưỡng > 1, cho thấy khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải công nợ CTCP Cảng Cát Lái tốt CLL có đủ khả để tốn khoản nợ ngắn hạn, đến hạn, đáp ứng kịp thời khoản vay cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Tuy nhiên hệ số khả toán nhanh CTCP Cảng Cát Lái mức lớn (20,46) biểu không tốt Hệ số khả toán nhanh CTCP Cảng Cát Lái cao lượng dự trữ tiền tương đương tiền, với đầu tư tài nợ phải thu ngắn hạn lớn - Đặt tranh tổng thể tài chính, hệ số phản ánh hiệu sinh lời vốn, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp khơng tốt tiền khoản tương đương tiền bị ứ đọng Ngoài CLL quý II 2021 có nhiều khoản phải thu ngắn hạn (chủ yếu khoản phải thu khách hàng) Lượng tiền nhàn rỗi để doanh nghiệp lớn, bị chiếm dụng vốn khách hàng dẫn đến doanh nghiệp tình trạng hiệu sử dụng vốn thấp không sử dụng để đầu tư sinh lời 4 Hệ số khả toán tiền mặt Chỉ tiêu quý 2/2021 • Tỷ số tốn tiền mặt = (Tiền khoản tương đương tiền)/(Nợ ngắn hạn) Tỷ số toán tiền mặt = 199,7 / 16,04 = 12,45 Tỷ số toán nhanh Tỷ số toán tiền mặt 20,46 Nhận xét ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 12,45 - Xem xét Hệ số khả toán tiền mặt ngưỡng > cho thấy mức độ an toàn doanh nghiệp ổn định, thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển - Tuy nhiên, tiêu cao ngoại trừ chứng tỏ khả toán tức thời doanh nghiệp tốt cho thấy lượng tiền nhàn rỗi để doanh nghiệp lớn dẫn tới hiệu sử dụng vốn giảm khơng sử dụng để đầu tư sinh lời - Đặt bối cảnh nay, kinh tế gặp khủng hoảng chịu ảnh hưởng tiêu cực từ dịch Covid-19, khả toán tiền mặt cao làm tăng tin tưởng chủ nợ khả tốn CLL hệ số loại trừ việc sử dụng hàng tồn kho để toán mà hàng tồn kho không tiêu thụ khoản phải thu khách hàng khó thu hồi tình trạng kinh tế khó khăn, doanh nghiệp phải ngừng hoạt động thực Chỉ thị 16 Chính phủ để phịng, chống dịch Lll Hệ số vòng quay hàng tồn kho (Inventory Turnover) TÀI SẢN (30/6/2021 ) Tiền (tỷ đồng) • Hệ số quay vòng hàng tồn kho = Doanh thu / Số dư hàng tồn kho cuối kì III Các khoản phải thu ngắn hạn 82,27 IV Hàng tồn kho 0,79 • Bình qn hàng tồn kho = (Hàng tồn kho đầu kỳ + Hàng tồn kho cuối kỳ) / CHỈ TIÊU (30/6/2021 ) hoặc [=Giá vốn hàng bán / Bình qn hàng tồn kho] Trong đó: Tiền (tỷ đồng) Hệ số vòng quay hàng tồn kho = 21,94 / 0,79 = 27,7 vòng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 49,95 Giá vốn hàng bán 21,94 TÀI SẢN Tiền (30/3/2021) (tỷ đồng) III Các khoản phải thu ngắn hạn 79,14 IV Hàng tồn kho 0,79 Nhận xét ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, - Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho chưa cao, chứng tỏ hàng tồn kho bị ứ đọng, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bị ảnh hưởng xấu dịch COVID19 làm cho khả chuyển đổi hàng tồn kho thành tiền thấp - CLL chủ yếu hoạt động cung ứng dịch vụ cảng biển dịch vụ xếp dỡ mà bối cảnh TPHCM thực giãn cách thực phòng chống dịch COVID19 theo Chỉ thị 16 Chính Phủ, sản lượng container nhập bãi từ tàu biển tăng trưởng, sản lượng container xuất theo đường bộ, số lượt xe ra, vào cảng giao nhận container liên tục giảm dẫn đến số lượng container tồn bãi Cát Lái tăng cao (Các nhà máy, xí nghiệp phải thu hẹp sản xuất ngừng hoạt động bị phong tỏa để phòng chống dịch COVID19 nên nhu cầu lấy hàng cảng giảm) k Chỉ tiêu quý 2/2021 27,9 tồn kho Hệ số vòng quay khoản phải thu • Vịng quay khoản phải thu = Doanh thu / Bình quân khoản phải thu Trong đó: Hệ số vịng quay hàng Hệ số vòng quay khoản phải thu (Receivable Turnover) 0,62 • Bình qn khoản phải thu = (Các khoản phải thu đầu kỳ + Các khoản phải thu cuối kỳ) /2 Hệ số vòng quay khoản phải thu = 49,95 / [(82,3 + 79,14) / 2] = 0.62 vòng Nhận xét ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Chỉ tiêu vòng quay khoản phải thu khách hàng thấp chứng tỏ doanh nghiệp chưa thu hồi khoản PTKH kịp thời, bị chiếm dụng vốn nhiều gây thiếu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh buộc doanh nghiệp phải vay phải trả lãi cho số vốn vay Gg