Bài tập kế toán cơ bản trong doanh nghiệp

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  ĐỀ TÀI: THỰC HIỆN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THÀNH LONG GVHD : Phạm Thiếu Lang Người thực hiện: Huỳnh Kim Tuyến - 2030070002 LỚP: 20CDQTKD01 Khóa: 13 Tp HCM – tháng năm 2021 ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  ĐỀ TÀI: THỰC HIỆN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THÀNH LONG GVHD : Phạm Thiếu Lang Người thực hiện: Huỳnh Kim Tuyến - 2030070002 LỚP: 20CDQTKD01 Khóa: 13 Tp HCM – tháng năm 2021 TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ - KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHIẾU GIAO ĐỀ TÀI Tên mơn học: Kế tốn quản lý doanh nghiệp Mã mơn học: MĐ310460303 Tên đề tài: Thực nghiệp vụ kế tốn lập báo cáo tài cơng ty Thành Long Giảng viên hướng dẫn: Phạm Thiếu Lang Họ tên HSSV: Huỳnh Kim Tuyến MS HSSV: 2030070002 Bảng cân đối kế tốn ngày 30/3/2021 cơng ty Thành Long (đvt: đồng) Tài sản Loại A: Tài sản ngắn hạn Số cuối kỳ Nguồn vốn Số cuối kỳ 16.900.000 Loại A: Nợ phải trả 10.000.000 Tiền mặt 1.000.000 Phải trả người bán 2.000.000 Phải thu KH 4.500.000 Vay nợ thuê tài 8.000.000 Nguyên liệu, vật liệu 2.000.000 Công cụ, dụng cụ 400.000 Thành phẩm 8.000.000 Tạm ứng 1.000.000 Loại B: Tài sản dài hạn 29.500.000 Loại B: Vốn chủ sở hữu 36.400.000 TSCĐ hữu hình 30.000.000 Vốn đầu tư CSH 30.000.000 (500.000) Quỹ đầu tư phát triển 2.500.000 Hao mòn tài sản cố định Lợi nhuận chưa PP Tổng tài sản 46.400.000 Tổng nguồn vốn 3.900.000 46.400.000 1|Page Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Thu nợ khách hàng tiền mặt 2.000.000đ Đem tiền mặt nộp vào ngân hàng để mở tài khoản 1.500.000đ Mua công cụ trị giá 300.000đ, chưa trả tiền người bán, tiền mặt trả chi phí vận chuyển cơng cụ 5.000đ Tăng vốn đầu tư chủ sở hữu góp thêm vốn tiền gửi ngân hàng 10.000.000đ; Bằng tài sản cố định hữu hình trị giá 40.000.000đ Vay ngân hàng 1.000.000đ trả nợ cho người bán Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối sang quỹ đầu tư phát triển 2.000.000đ Thanh toán tạm ứng vật liệu nhập kho tri giá 1.000.000đ Dùng tiền gửi ngân hàng mua chứng khoán kinh doanh trị giá 1.000.000đ Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 3.000.000đ TT Nội dung yêu cầu Thang điểm Phần 01: Định khoản; ghi khóa tài khoản chữ T ( điểm) Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2,25 điểm Mở ghi khóa tài khoản chữ T 3,75 điểm Phần 02: Sổ sách báo cáo tài (4 điểm) Lập bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản tháng 04/2021 điểm Lập bảng cân đối kế toán ngày 30/04/2021 điểm Hãy ghi vào sổ nhật ký chung nghiệp vụ 1, 5, sổ tài khoản 131 “Phải thu khách hàng” điểm Ở nghiệp vụ định khoản là: Nợ 111 3.000.000 Có 112 3.000.000 Nhưng định khoản kế toán ghi sai: Nợ 111 điểm 300.000 Có 112 300.000 Anh, chị giúp kế tốn cách sửa sổ kế toán cho đúng? 2|Page NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Điểm tập lớn:… /10 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN (ký ghi rõ họ tên) 3|Page MỤC LỤC THỰC HIỆN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THÀNH LONG THỰC HIỆN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THÀNH LONG MỤC LỤC Phần 01: Định khoản; Ghi khóa tài khoản chữ T .5 Phần 02: Sổ sách báo cáo tài 4|Page Phần 01: Định khoản; Ghi khóa tài khoản chữ T Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Đơn vị tính: đồng (1) Nợ 111 2.000.000 131 2.000.000 112 1.500.000 111 1.500.000 153 300.000 331 300.000 153 5.000 111 5.000 (4) Nợ 112 10.000.000 Nợ 211 40.000.000 411 50.000.000 331 1.000.000 341 1.000.000 421 2.000.000 414 2.000.000 152 1.000.000 141 1.000.000 121 1.000.000 112 1.000.000 111 3.000.000 112 3.000.000 Có (2) Nợ Có (3) Nợ Có Nợ Có Có (5) Nợ Có (6) Nợ Có (7) Nợ Có (8) Nợ Có (9) Nợ Có 5|Page Mở ghi khóa tài khoản chữ T Đơn vị tính: đồng TK 111 TK 112 1.000.000 (1) 2.000.000 (2) 1.500.000 (9) 3.000.000 (3) 5.000 5.000.000 1.505.000 (2) 1.500.000 (8) 1.000.000 (4) 10.000.000 (9) 3.000.000 11.500.000 4.000.000 7.500.000 4.495.000 TK 121 TK 131 (8) 1.000.000 1.000.000 4.500.000 (1) 2.000.000 0 1.000.000 2.000.000 2.500.000 TK 152 TK 153 2.000.000 400.000 (7) 1.000.000 (3) 300.000 1.000.000 3.000.000 (3) 5.000 305.000 705.000 6|Page TK 155 TK 141 8.000.000 1.000.000 (7) 1.000.000 0 8.000.000 1.000.000 TK 211 TK 214 30.000.000 500.000 (4) 40.000.000 40.000.000 0 500.000 70.000.000 TK 331 TK 341 2.000.000 (5) 1.000.000 1.000.000 8.000.000 (3) 300.000 300.000 1.300.000 (5) 1.000.000 1.000.000 9.000.000 7|Page TK 411 TK 414 30.000.000 2.500.000 (4) 50.000.000 (6) 2.000.000 50.000.000 80.000.000 2.000.000 4.500.000 TK 421 3.900.000 (6) 2.000.000 2.000.000 1.900.000 8|Page Phần 02: Sổ sách báo cáo tài Lập bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản tháng 4/2021 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH TK Tên tài khoản 111 112 121 131 141 152 153 155 211 214 331 341 411 414 421 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Chứng khoáng kinh doanh Phải thu khách hàng Tạm ứng Nguyên liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Thành phẩm TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Phải trả cho người bán Vay nợ thuê tài Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Cộng Đơn vị tính: đồng Tháng 4/2021 Số dư đầu kì Số phát sinh kì Số dư cuối kì Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1.000.000 5.000.000 1.505.000 4.495.000 11.500.000 4.000.000 7.500.000 1.000.000 1.000.000 4.500.000 2.000.000 2.500.000 1.000.000 1.000.000 2.000.000 1.000.000 3.000.000 400.000 305.000 705.000 8.000.000 0 8.000.000 30.000.000 40.000.000 70.000.000 500.000 0 500.000 2.000.000 1.000.000 300.000 1.300.000 8.000.000 1.000.000 9.000.000 30.000.000 50.000.000 80.000.000 2.500.000 2.000.000 4.500.000 3.900.000 2.000.000 1.900.000 46.900.00 46.900.00 61.805.00 61.805.00 97.200.00 0 0 97.200.000 9|Page Lập bảng cân đối kế toán ngày 30/04/2021 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tài sản Loại A: Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Chứng khoáng kinh doanh Phải thu khách hàng Tạm ứng Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Thành phẩm Loại B: Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ Tổng tài sản Đơn vị tính: đồng Số tiền Nguồn vốn 27.200.00 Loại A: Nợ phải trả 4.495.000 Phải trả cho người bán 7.500.000 Vay nợ thuê tài 1.000.000 2.500.000 3.000.000 705.000 8.000.000 69.500.00 Loại B: Vốn chủ sở hữu 70.000.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu (500.000) Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối 96.700.00 Tổng nguồn vốn Số tiền 10.300.000 1.300.000 9.000.000 86.400.000 80.000.000 4.500.000 1.900.000 96.700.000 10 | P a g e Ghi vào sổ nhật ký chung nghiệp vụ 1, 5, sổ tài khoản 131 “Phải thu khách hàng” SỔ NHẬT KÍ CHUNG Đơn vị tính: đồng Năm 2021 Ngày, tháng ghi sổ … - Chứng từ Số Ngày hiệu tháng … … - - Đã ghi sổ Số hiệu tài khoản … … Thu nợ khách hàng - … 111 131 331 334 111 112 Diễn giải - - - Vay ngân hàng trả nợ người bán - - - - Rút tiền gửi nộp quỹ - Số phát sinh Nợ … 2.000.000 Có … 2.000.000 1.000.000 1.000.000 3.000.000 3.000.000 11 | P a g e Đơn vị tính: đồng SỔ CÁI Năm 2021 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu tài khoản: 131 Chứng từ Ngày, tháng ghi Tài sổ Số hiệu khoản … … … - Diễn giải Dư đầu tháng Thu nợ khách hàng Số phát sinh Trang sổ NKC Số hiệu tài khoản dư Nợ Có … - … 111 … 2.000.000 … 12 | P a g e Sửa sai sổ kế tốn: Đơn vị tính: đồng Đã ghi sai: Nợ Có 111 300.000 112 300.000 Số tiền ghi là: 3.000.000 Ghi bổ sung: Nợ Có 111 2.700.000 112 2.700.000 13 | P a g e ... PHỐ HỒ CHÍ MINH PHIẾU GIAO ĐỀ TÀI Tên mơn học: Kế tốn quản lý doanh nghiệp Mã môn học: MĐ310460303 Tên đề tài: Thực nghiệp vụ kế toán lập báo cáo tài cơng ty Thành Long Giảng viên hướng dẫn: Phạm... Nợ 111 3.000.000 Có 112 3.000.000 Nhưng định khoản kế toán ghi sai: Nợ 111 điểm 300.000 Có 112 300.000 Anh, chị giúp kế toán cách sửa sổ kế toán cho đúng? 2|Page NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG... Điểm tập lớn:… /10 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN (ký ghi rõ họ tên) 3|Page MỤC LỤC THỰC HIỆN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THÀNH LONG THỰC HIỆN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TỐN