NGUYÊN lí kế TOÁN NGÔ THỊ XUYẾN

bài thi nguyên lí kế toán ngành trường địa học công nghệ đông á dành cho mọi sinh viên khối ngành quản trị kinh doanh, kế toán, marketing. bài thi khá khó và có nhiều mẫu ví dụ để cho sinh viên khóa sau áp dụng làm bài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á BÀI TẬP LỚN HỌC PHẦN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Sinh viên thực hiên Ngày sinh Lớp: DCQT11.10.6.M2 Khoa Mã sinh viên Giảng viên : : : : : Ngơ Thị Xuyến 13/09/2001 Khóa: 11 QTKD 20200338 ThS.Nguyễn Thị Lương Bắc Ninh, tháng 11 năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á NGÔ THỊ XUYẾN TÊN BÀI TẬP LỚN : NGUYÊN LÝ KẾ TỐN Họ tên sinh viên: Ngơ Thị Xuyến Ngày sinh: 13/09/2001 Khóa: 11 Lớp: DCQT11.10.6.M2 Ngành: Marketing Điểm Bài tập lớn Bằng chữ: Bằng số: CÁN BỘ CHẤM (Ký ghi rõ họ tên) CÁN BỘ CHẤM (Ký ghi rõ họ tên) Bắc Ninh, tháng 11 Năm 2021 MỤC LỤC Câu :………………………………………………………………………………… Câu 2:………………………………………………………………………………… 1, Tìm X Định khoản NVKT phát sinh kỳ Nêu chứng từ kế toán cần thiết……………………………………………………………………………………… 2, Mở TK chữ T để phản ánh số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ khoá sổ TK cuối kỳ…………………………………………………………………………………… 3,Lập bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản…………………………………………… 4,Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ đơn vị A……………………………………… DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt TK GTGT Giải thích Tài khoản Giá trị gia tăng DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Số hiệu 1.1 Tên Trang Các quan hệ đối ứng Tài khoản chữ T khóa sổ Bảng đối chiếu phát sinh Bảng cân đối kế toán Mã đề 01 Câu (2 điểm): Hãy nêu mối quan hệ đối ứng kế tốn ? Với mối quan hệ lấy ví dụ minh họa? Câu (8 điểm): Giả sử đơn vị A(sử dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho kê khai thường xuyên, tính nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ), có số dư tài khoản kế toán đầu kỳ kinh doanh sau: đơn vị tính : Nghìn đồng Ngun vật liệu 120,000 Nguồn vốn XDCB Phải trả CNVC Phải thu khách 76,500 Hao mòn TSCĐ hàng 120,750 10 Tài sản cố định HH Tiền gửi ngân hàng 750,000 11 LN chưa phân phối Phải trả người bán 60,000 12 Thành phẩm Các khoản vay 150,000 13 Quỹ đầu tư phát triển Tiền mặt 172,500 14 Vốn chủ sở hữu Trong kỳ kinh doanh có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau đây: 105,000 75,000 1,200,000 61,200 238,500 285,000 X 1) Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ tiền vay ngắn hạn 100.000 2) Người mua trả nợ tiền hàng, đơn vị nhập quỹ tiền mặt 17.000 3) Mua nguyên vật liệu nhập kho Công ty Ngọc Anh trả nửa tiền cho người bán tiền gửi ngân hàng, trị giá theo hoá đơn 86.900 bao gồm thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu chi tiền mặt 2.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) 4) Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng lương cho cán công nhân viên, số tiền 15.000 5) Rút tiền gừi ngân hàng nhập quỹ 30.000 6) Người mua chuyển trả nốt tiền hàng qua ngân hàng 7) Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nốt nợ cho Công ty Ngọc Anh Đồng thời chuyển khoản toán nợ phải trả cho người bán đầu kỳ 8) Đơn vị phép trích phần lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh, số tiền 20.000 9) Người mua đặt trước tiền để mua hàng tiền mặt số tiền 14.000 10)Chuyển tiền gửi ngân hàng toán nốt lương cho cán công nhân viên 11)Chuyển tiền gửi ngân hàng thuộc quỹ đầu tư phát triển mua TSCĐ bàn giao sử dụng Nguyên giá: 44.000, bao gồm thuế GTGT 10% Yêu cầu: Tìm X Định khoản NVKT phát sinh kỳ Nêu chứng từ kế toán cần thiết Mở TK chữ T để phản ánh số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ khoá sổ TK cuối kỳ Lập bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ đơn vị A BÀI LÀM Câu 1: (2 điểm) Đối tượng hạnh tốn kế tốn vốn với tính đa dạng, tính vận động, tính hai mặt… địi hỏi phải có phương pháp để quy nạp nghiệp vụ kinh tế phản ánh chứng từ theo đối tượng ghi hạch toán kế toán Đó phương pháp đối ứng tài khoản Phương pháp đối ứng tài khoản phương pháp thông tin kiểm tra trình vận động loại tài sản, nguồn vốn trình kinh doanh theo mối quan hệ biện chứng phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phương pháp đối ứng tài khoản bao gồm phận cấu thành quan hệ đối ứng kế toán tài khoản kế tốn Trong đó, nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều có loại sau: Loại 1: Nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng tài sản này, đồng thời giảm tài sản khác Nghiệp vụ xảy ảnh hưởng nội tài sản, làm thay đổi kết cấu tài sản mà không thay đổi tổng số tài sản Đẳng thức kế tốn khơng bị thay đổi Ví dụ: Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng 50.000.000đ Phản ánh vào phương trình kế tốn Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu Tiền mặt: - 50.000.000 -> Tài sản giảm Tiền gửi ngân hàng: + 50.000.000 -> Tài sản tăng Loại 2: Nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng tài sản đồng thời tăng nguồn vốn Nghiệp vụ tăng quy mô vốn, tài sản nguồn vốn tăng lên lượng Tính cân lượng chúng khơng bị ảnh hưởng Ví dụ: Vay ngân hàng 25.000.000đ nhập quỹ tiền mặt Vay ngân hàng tăng 25.000.000đ -> Nguồn vốn tăng Quỹ tiền mặt tăng 25.000.000đ -> Tài sản tăng Loại 3: Nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng nguồn vốn đồng thời làm giảm nguồn vốn khác Làm thay đổi tổng số nguồn vốn Tính cân đẳng thức kế tốn khơng thay đổi Ví dụ: Trích lợi nhuận chưa phân phối để bổ sung vào quỹ khen thưởng phúc lợi 12.000.000đ Quỹ khen thưởng phúc lợi tăng 12 triệu -> Nguồn vốn tăng Lợi nhuận chưa phân phối giảm 12 triệu -> Nguồn vốn giảm Loại 4: Nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm tài sản đồng thời giảm nguồn vốn Nghiệp vụ giảm quy mô vốn, tài sản nguồn vốn giảm lượng, tổng số, tài sản nguồn vốn cân Ví dụ: Chi tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn cho ngân hàng: 35.000.000đ Tiền mặt giảm 35 triệu -> Tài sản giảm Vay ngắn hạn giảm 35 triệu -> Nguồn vốn giảm Các quan hệ đối ứng kế tốn biểu diễn qua sơ đồ sau: Loại1 TÀI SẢN TÀI SẢN Loại Loại NGUỒN VỐN Loại NGUỒN VỐN Sơ đồ 1.1 : Các quan hệ đối ứng Ngoài quan hệ đối ứng kế tốn bản, cịn có quan hệ đối ứng kế tốn trung gian.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc quan hệ đối ứng liên quan đến đối tượng tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí Thuộc nhóm gồm bốn quan hệ đối ứng sau: Loại 1: Nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm tài sản này, không làm tăng tài sản khác không làm giảm nợ phải trả (nguồn vốn), phát sinh khoản chi phí Ví dụ: Xuất kho nguyên liệu trị giá 2.500.000đ để đưa vào sản xuất sản phẩm Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp tăng: 2,5 triệu -> Chi phí tăng Nguyên liệu giảm: 2,5 triệu -> Tài sản giảm Loại 2: NVKT phát sinh làm tăng khoản nợ (nguồn vốn), không làm tăng tài sản khác khơng làm giảm khoản nợ khác, phát sinh khoản chi phí Ví dụ: Tính lương phải trả cho công nhân sản xuất tháng 34.000.000đ Chi phí NC TT tăng: 34 triệu -> Chi phí tăng Phải trả Cơng nhân viên chức tăng: 34 triệu -> Nguồn vốn tăng Loại 3: NVKT phát sinh làm tăng tài sản này, không làm giảm tài sản khác không làm tăng khoản nợ khác, phát sinh khoản doanh thu Ví dụ: Bán hàng cho khách hàng thu tiền mặt 10.000.000đ Tiền mặt tăng: 10 triệu -> Tài sản tăng Doanh thu bán hàng tăng: 10 triệu -> Doanh thu tăng Câu 2: Tổng Tài sản = 120.000 + 120.750 + 750.000 + 172.500 - 75.000 + 1.200.000 + 238.500 = 2.526.750 Tổng Nguồn vốn = 76.500 + 60.000 + 150.000 + 105.000 + 61.200 + 285.000 + X = 737.700 + X Ta có : Tổng Tài sản = Tổng Nguồn vốn X = 2.526.750 – 737.700 = 1.789.050 Định khoản nêu chứng từ: 1) Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ tiền vay ngắn hạn 100.000 Nợ TK Vay khoản vay : 100.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng : 100.000 Chứng từ gốc sử dụng: Giấy báo nợ, Uỷ nhiệm chi 2) Người mua trả nợ tiền hàng, đơn vị nhập quỹ tiền mặt 17.000 Nợ TK Tiền mặt : 17.000 Có TK Phải thu khách hàng : 17.000 Chứng từ gốc sử dụng: Phiếu thu 3) Mua nguyên vật liệu nhập kho Công ty Ngọc Anh trả nửa tiền cho người bán tiền gửi ngân hàng, trị giá theo hoá đơn 86.900 bao gồm thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu chi tiền mặt 2.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Bút toán 1: Nợ TK Nguyên vật liệu=: 79.000 Nợ TK Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 7.900 Có TK Phải trả ng bán : 86.900 BT2: Nợ TK Phải trả người bán (Công ty Ngọc Anh) : 43.450 Có TK Tiền gửi ngân hàng : 43.450 BT3 : Nợ TK Nguyên vật liệu : 2.000 Nợ TK Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 200 Có TK Tiền mặt : 2.200 Chứng từ gốc sử dụng: Phiếu nhập kho, Hóa đơn GTGT, Uỷ nhiệm chi, Phiếu chi 4) Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng lương cho cán công nhân viên, số tiền 15.000 Nợ TK Tạm ứng : 15.000 Có TK Tiền mặt : 15.000 Chứng từ gốc sử dụng: giấy đề nghị tạm ứng tiền, Phiếu chi, Phiếu nhận tiền 5) Rút tiền gừi ngân hàng nhập quỹ 30.000 Nợ TK Tiền mặt : 30.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng : 30.000 Chứng từ gốc sử dụng: Phiếu thu 6) Người mua chuyển trả nốt tiền hàng qua ngân hàng Nợ TK Tiền gửi ngân hàng : 120.750 Có TK Phải thu khách hàng : 120.750 Chứng từ gốc sử dụng: giấy báo Có 7) Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nốt nợ cho Công ty Ngọc Anh Đồng thời chuyển khoản toán nợ phải trả cho người bán đầu kỳ Nợ TK Phải trả người bán ( Công ty Ngọc Anh) : 43.450 Nợ TK Phải trả người bán : 60.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng : 103.450 Chứng từ gốc sử dụng: Uỷ nhiệm chi, Phiếu chi 8) Đơn vị phép trích phần lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh, số tiền 20.000 Nợ TK Lợi nhuận chưa phân phối : 20.000 Có TK Vốn chủ sở hữu : 20.000 Chứng từ gốc sử dụng: Khơng có 9) Người mua đặt trước tiền để mua hàng tiền mặt số tiền 14.000 Nợ TK Tiền mặt : 14.000 Có TK Phải thu khách hàng : 14.000 Chứng từ gốc sử dụng: Phiếu thu 10)Chuyển tiền gửi ngân hàng toán nốt lương cho cán công nhân viên Nợ TK Phải trả công nhân viên chức : 76.500 Có TK Tiền gửi ngân hàng: 76.500 Chứng từ gốc sử dụng: Uỷ nhiệm chi, Phiếu chi 11)Chuyển tiền gửi ngân hàng thuộc quỹ đầu tư phát triển mua TSCĐ bàn giao sử dụng Nguyên giá: 44.000, bao gồm thuế GTGT 10% BT 1: Nợ TK Tài sản cố định hữu hình : 40.000 Nợ TK Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 4.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng : 44.000 BT 2: Nợ TK Qũy Đầu tư Phát triển : 40.000 Có TK Vốn chủ sở hữu : 40.000 Chứng từ gốc sử dụng: Uỷ nhiệm chi, Phiếu chi, Ghi tăng tài sản cố định Tài khoản chữ T khóa sổ: TK Nguyên vật liệu(152) TK Phải trả Công nhân TK Phải thu khách hàng viên chức (3341) 120.000 (3)79.000 (3)2.000 (131) 76.500 (10)76.500 81.000 201.000 TK Phải trả người bán(331) 76.500 0 TK Vay khoản 120.750 17.000(2) 120.750(6) 14.000(9) 151.750 31.000 TK Tiền mặt (111) vay(341) 60.000 86.900(3) 150.000 (1)100.000 (3)43.450 (7)43.450 (7)60.000 146.900 86.900 TK Hao mòn Tài sản cố định (214) 75.000 0 75.000 TK Tiền gửi ngân hàng (112) 172.500 (2)17000 2.200(3) 15.000(4) 100.000 50.000 TK Tài sản cố định (211) 1.200.000 (11)40.000 40.000 1.240.000 TK Qũy Đầu tư phát triển (414) (5)30.000 (9)14.000 61.000 17.200 216.300 TK Lợi nhuận chưa phân phối (421) 61.200 (8)20.000 20.000 41.200 TK Tạm ứng(141) 750.000 285.000 100.000(1) 43.450(3) 30.000(5) (4)15.000 (11) 40.000 15.000 15.000 (6)120.750 120.750 473.350 103.450(7) 76.500(10) 44.000(11) 397.400 40.000 245.00 0 TK Vốn chủ sở hữu (411) TK Nguồn vốn xây dựng (441) 105.000 1.789.050 20.000(8) 40.000(11) 60.000 1.849.050 TK Thuế GTGT đầu vào 0 105.000 TK Thành phẩm(155) khâu trừ(133) 238.500 238.500 (3)7.900 (3)200 (11)4.000 12.100 12.100 0 Bảng đối chiếu phát sinh: SHTK Tên TK 111 112 Tiền mặt Tiền gửi ngân SỐ DƯ ĐẦU KỲ NỢ CÓ 172.500 750.000 131 hàng Phải thu khách 120.750 133 hàng Thuế GTGT đầu 141 152 155 211 vào đc khấu trừ Tạm ứng Nguyên vật liệu Thành phẩm Tài sản cố định 214 hữu hình Hao mịn Tài sản SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ 61.000 17.200 120.750 397.400 0 SỐ DƯ CUỐI KỲ NỢ CÓ 216.300 473.350 151.750 31.000 0 12.100 12.100 0 120.000 238.500 1.200.000 0 0 15.000 81.000 0 0 15.000 201.000 238.500 1.240.000 0 0 (75.000) 0 40.000 cố định 75.000 331 Phải trả người 60.000 146.900 86.900 0 3341 bán Phải trả Công 76.500 76.500 0 341 nhân viên chức Vay khoản 150.000 100.000 411 414 vay Vốn chủ sở hữu Qũy Đầu tư Phát 0 1.789.050 285.000 421 triển Lợi nhuận chưa 61.200 441 phân phối Nguồn vốn xây 105.000 0 50.000 40.000 0 1.849.050 245.000 20.000 0 41.200 0 105.000 60.000 dựng Tổng 2.526.750 2.526.750 713.250 713.250 2.396.250 2.396.250 Bảng cân đối kế toán cuối kì đơn vị A: Đơn vị tính: Nghìn đồng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày N/N/N TÀI SẢN SỐ DƯ SỐ DƯ NGUỒN VỐN SỐ DƯ CUỐI KỲ 1.156.250 ĐẦU KỲ 1.401.750 Tiền mặt 216.300 172.500 Phải trả người bán 60.000 Tiền gửi ngân hàng 473.350 750.000 Phải trả Công nhân 76.500 Phải thu khách (31.000) 120.750 viên chức Vay khoản 50.000 hàng Thuế GTGT đầu 12.100 vay Người mua trả tiền 31.000 vào khấu trừ Tạm ứng 15.000 Nguyên vật liệu 201.000 120.000 Thành phẩm 238.500 238.500 1.165.000 1.125.000 NVCSH 2.240.250 2.240.250 Tài sản cố định hữu 1.240.000 1.200.000 Vốn chủ sở hữu 1.849.050 1.789.050 hình Hao mịn tài sản cố (75.000) (75.000) Qũy Đầu tư phát triển 245.000 285.000 Lợi nhuận chưa phân 41.200 61.200 phối Nguồn vốn xây dựng 105.000 105.000 TSNH TSDH NPT CUỐI KỲ 81.000 SỐ DƯ ĐẦU KỲ 286.500 150.000 trước ngắn hạn định TỔNG TÀI SẢN 2.321.250 2.526.750 TỔNG NGUỒN VỐN 2.321.250 2.526.750 ...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á NGÔ THỊ XUYẾN TÊN BÀI TẬP LỚN : NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Họ tên sinh viên: Ngơ Thị Xuyến Ngày sinh: 13/09/2001 Khóa: 11 Lớp: DCQT11.10.6.M2 Ngành:... sinh Bảng cân đối kế toán Mã đề 01 Câu (2 điểm): Hãy nêu mối quan hệ đối ứng kế toán ? Với mối quan hệ lấy ví dụ minh họa? Câu (8 điểm): Giả sử đơn vị A(sử dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho... Lập bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ đơn vị A BÀI LÀM Câu 1: (2 điểm) Đối tượng hạnh toán kế toán vốn với tính đa dạng, tính vận động, tính hai mặt… địi