nghiệp vụ, chứng từ, số nhật kí chung và sổ cái liên quan. tổng quan và các nghiệp vụ kế toán của một tổ chức, doanh nghiệp
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ- ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA TÀI CHÍNH HỌC PHẦN: NGUN LÍ KẾ TỐN ĐỀ TÀI:TỔNG QUAN, TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM Sinh viên thực đề tài: Đà Nẵng,tháng 5/2019 PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY Giới thiệu chung công ty 1.1 Giới thiệu sơ lược cơng ty Loại hình Cơng ty Cổ phần Ngành nghề Sữa chế phẩm từ sữa Thành lập 20 tháng năm 1976 Trụ sở 10 Tân Trào, phường Tân Phú, quận 7, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Khu vực hoạt động Việt Nam, Châu Á-Thái Bình Dương, Châu Âu, Trung Đơng, Châu Phi, Bắc Mỹ Nhân viên chủ chốt Lê Thị Băng Tâm - Chủ tịch Hội đồng Quản trị Mai Kiều Liên - Tổng Giám đốc Dịch vụ Sữa, phòng khám đa khoa, nước trái cây, đầu tư tài Doanh thu 46.965 tỷ đồng (2016) Lợi nhuận kinh doanh 9.364 tỷ đồng (2016) Số nhân viên Website 6000 (2016) www.vinamilk.com.vn 1.2 Lịch sử hình thành Thành lập ngày 20 tháng năm 1976, đến Vinamilk trở thành công ty hàng đầu Việt Nam chế biến cung cấp sản phẩm sữa, xếp Top 10 thương hiệu mạnh Việt Nam Vinamilk chiếm lĩnh 75% thị phần sữa nước mà xuất sản phẩm nhiều nước giới như: Mỹ, Pháp, Canada,… Hoạt động 10 năm chế bao cấp, nhiều DN khác sản xuất theo kế hoạch, bước vào kinh tế thị trường, Vinamilk nhanh chóng nắm bắt hội, không ngừng đổi công nghệ, đầu tư sở hạ tầng, đa dạng hóa sản phẩm để chuẩn bị cho hành trình Từ nhà máy chuyên sản xuất sữa Thống Nhất, Trường Thọ, Dielac, Vinamilk không ngừng xây dựng hệ thống phân phối tạo tiền đề cho phát triển Với định hướng phát triển đúng, nhà máy sữa: Hà Nội, liên doanh Bình Định, Cần Thơ, Sài Gòn, Nghệ An đời, chế biến, phân phối sữa sản phẩm từ sữa phủ kín thị trường nước Không ngừng mở rộng sản xuất, xây dựng thêm nhiều nhà máy khắp nước (hiện thêm nhà máy tiếp tục xây dựng) 1.3 Tầm nhìn sứ mệnh Tầm nhìn “Trở thành biểu tượng niềm tin hàng đầu Việt Nam sản phẩm dinh dưỡng sức khỏe phục vụ sống người.” Sứ mệnh “Vinamilk cam kết mang đến cho cộng đồng nguồn dinh dưỡng chất lượng cao cấp hàng đầu trân trọng, tình u trách nhiệm cao với sống người xã hội.” 1.4 Các thành tích đạt Hơn 38 năm hình thành phát triển, với lĩnh mạnh dạn đổi chế, đón đầu áp dụng cơng nghệ mới, lĩnh đột phá, phát huy tính sáng tạo động tập thể, Vinamilk vươn cao, trở thành điểm sáng kinh tế thời Việt Nam hội nhập WTO Vinamilk trở thành Doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam tất mặt, đóng góp lớn vào phát triển đất nước người Việt Nam Với thành tích bật đó, Cơng ty vinh dự nhận Danh hiệu cao quý: HUÂN CHƯƠNG LAO ĐỘNG 1996 - Huân chương Lao động Hạng I 1991 - Huân chương Lao động Hạng II 1985 - Huân chương Lao động Hạng III HUÂN CHƯƠNG ĐỘC LẬP 2010 - Huân chương Độc lập Hạng II 2005 - Huân chương Độc lập Hạng III ĐỨNG THỨ TRONG TOP 10 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN LỚN NHẤT VIỆT NAM Năm 2013 Do VNR 500(Cty CP Báo cáo đánh giá VN) Vietnamnet đánh giá ĐỨNG THỨ TRONG 50 DOANH NGHIỆP NIÊM YẾT TỐT NHẤT VIỆT NAM Năm 2013 Tạp chí Forbes Việt Nam TOP 10 HÀNG VN CHẤT LƯỢNG CAO Từ năm 1995 tới Hiệp hội hàng VN chất lượng cao TOP 200 DOANH NGHIỆP DƯỚI TỶ USD KHU VỰC CHÂU Á – THÁI BÌNH DƯƠNG Năm 2010, 2012, 2014 Bộ Công thương THƯƠNG HIỆU QUỐC GIA Năm 2010 Tạp chí Forbes Asia DN XANH- SP XANH ĐƯỢC U THÍCH NHẤT NĂM 2013 DO NGƯỜI TIÊU DÙNG BÌNH CHỌN Năm 2013 TOP 100 DOANH NGHIỆP ĐÓNG THUẾ NHIỀU NHẤT CHO NHÀ NƯỚC Năm 2013 Giới thiệu sản phẩm 2.1 Các loại sản phẩm công ty 2.1.1 Sữa tươi Vinamilk • Sữa tươi Vinamilk chế biến từ nguồn sữa tươi nguyên chất, có hương vị thơm ngon, tươi mát bổ dưỡng • Thành phần: sữa bò tươi ngun chất, đường kính trắng • Quy cách đóng gói: hộp 180ml 110ml • Giá trị dinh dưỡng 100ml sữa 2.1.2 Sữa chua Vinamilk • Khơng loại thức ăn vặt ngon miệng, sữa chua bí tuyệt vời để chăm sóc sắc đẹp xem "thực phẩm chức năng" tốt cho sức khỏe việc tăng cường sức đề kháng hệ tiêu hóa Chính thế, sản phẩm sữa chua Vinamilk sản xuất nguồn nguyên liệu chất lượng cao bí tuyệt hảo thường xuyên diện ngăn tủ gia đình Việt Từ công nghệ lên men tự nhiên đại cơng thức bổ sung vi chất có lợi cho thể, sữa chua Vinamilk từ lâu trở thành thực phẩm thân thiết gắn bó với đời sống thường ngày người tiêu dùng Việt Nam, đặc biệt trẻ em cô gái trẻ 2.1.3 Sữa bột Vinamilk • Với mục tiêu tạo sản phẩm dinh dưỡng chất lượng để chăm sóc tốt cho sức khỏe bà mẹ thai kỳ hỗ trợ phát triển bé tương lai từ sinh ra, Vinamilk không ngừng nghiên cứu để tạo sản phẩm sữa hảo hạng với công thức tối ưu đặc trưng để bổ sung nguồn dinh dưỡng thiết yếu cho sức khỏe mẹ suốt thai kỳ nâng niu tiến trình phát triển thai nhi cách toàn diện từ bụng mẹ Tiếp nối chào đời bé, sữa bột Vinamilk cung cấp series sản phẩm tốt để tăng cường sức khỏe phát triển trí não hệ tiêu hóa, bảo đảm tối ưu cho tiềm trẻ nhằm nuôi dưỡng ước mơ nghề nghiệp mai sau 2.1.4 Sữa đặc Vinamilk • Cà phê sữa đá thức uống tuyệt vời quen thuộc với sống người Việt Nam Để pha chế ly cà phê sữa đá ngon điệu, mang hương vị đậm đà lôi phải kể đến đóng góp khơng nhỏ từ nguyên liệu sữa đặc thơm ngon Ở Việt Nam, nhãn hiệu sữa đặc mang tên Ông Thọ với độ sánh vàng óng ánh từ lâu trở thành sản phẩm u thích gia đình Việt hay quán cà phê 40 năm trôi qua Bên cạnh đó, loại sữa đặc khác Vinamilk sản xuất hấp dẫn vị giác khơng Creamer đặc Ngôi Sao Phương Nam - sản phẩm ưa chuộng hương vị thơm ngát béo ngậy Trong suốt thời gian gắn bó với người tiêu dùng Việt, sữa đặc Vinamilk với vị ngon độc đáo từ bí chế biến tuyệt hảo công nghệ tiên tiến mang đến nguồn nguyên liệu sữa chất lượng công thức chế biến vơ số ăn ngon gia đình ngày 2.1.5 Kem sữa Vinamilk • Một sản phẩm tuyệt vời đến từ sữa tươi phải kể đến kem - tráng miệng hấp dẫn, ln nhận chào đón nồng nhiệt từ bạn trẻ đồng thời thường xuất buổi hẹn hò lãng mạn cho cặp tình nhân Đặc biệt, ngày hè nóng hay lúc tâm trạng khơng vui nhâm nhi kem với hương vị mát lạnh tuyệt hảo chất xúc tác đầy sức sống cho tinh thần người Chính nhu cầu người tiêu dùng kết hợp với lợi từ nguồn sữa tươi khiết chất lượng bậc nay, kem Vinamilk kết tinh hồn hảo từ nguồn nguyên liệu tối ưu với hương vị đậm đà hòa quyện từ độ béo sữa tươi nguyên chất vị trái thơm ngát Chắc chắn tín đồ kem khơng cảm thấy thất vọng nếm thử lần loại kem tinh túy thơm mịn thương hiệu Vinamilk • Sản phẩm tiêu biểu dòng kem Vinamilk là: Kem que vị, Kem hộp Vinamilk,… 2.1.6 Phơ mai • Đối tượng sử dụng: Dành cho lứa tuổi, đặc biệt em thiếu nhi • Phơ mai loại thực phẩm có giá trị dinh dưỡng cao chế biến từ sữa, nguồn cung cấp lượng chất dinh dưỡng vitamin cần thiết cho trẻ em mà cho người lớn 2.1.7 Sữa đậu nành Vinamilk • Bên cạnh sản phẩm từ sữa bò tinh khiết, thương hiệu Vinamilk phát triển thêm dòng sản phẩm sữa đậu nành thơm ngon sản xuất từ nguồn nguyên liệu đậu nành chất lượng 100 % Bên cạnh đó, sữa đậu nành Vinamilk bổ sung nhiều dưỡng chất thiết yếu cho thể, đặc biệt nguồn đạm dồi gấp đôi Canxi giúp cho hệ xương thêm vững Chính thế, kết hợp bổ dưỡng từ hạt đậu nành công nghệ chế biến đại, sữa đậu nành Vinamilk sản phẩm sữa thực vật hảo hạng dành tặng cho sức khỏe gia đình • Sản phẩm tiêu biểu dòng sữa đậu nành Vinamilk là: sữa đậu nành gấp đôi canxi, Sữa đậu nành Goldsoy Giàu Đạm, Sữa đậu nành Goldsoy Canxi D hương Bắp,… Đặc điểm sản xuất đơn vị Hệ thống trang trại bò sữa ĐNÁ đạt chuẩn Quốc tế Global G.A.P • Hệ thống trang trại trải dài khắp Việt Nam Đây trang trại bò sữa Đơng Nam Á đạt chuẩn quốc tế Global G.A.P • Quy trình chăm sóc quản lý trang trại nghiêm ngặt theo tiêu chuẩn quốc tế Global G.A.P cho nguồn sữa tươi giàu dinh dưỡng, thơm ngon, khiết • 100% giống bò chủng cao cấp, nhập trực tiếp từ Mỹ, Úc & New Zealand Nhà máy chuẩn Quốc tế • Sở hữu hệ thống 13 nhà máy đại từ Bắc vào Nam Trong đó, có SIÊU NHÀ MÁY MEGA, siêu nhà máy sữa tồn giới • Tồn sản phẩm sản xuất hệ thống dây chuyền đại bậc giới Tetra Pak từ Thụy Điển • Công suất đạt đến triệu ly sữa/ngày • Vị trí nhà máy phân bổ gần kề vùng nguyên liệu, giúp tối ưu khâu vận chuyển & đảm bảo chất lượng sữa Đặc điểm quản lí đơn vị • Chủ tịch Mai Kiều Liên có 30 năm kinh nghiệm ngành sữa công ty giữ vai trò chủ chốt q trình tăngtrưởng phát triển công ty hôm nay.Đội ngũ tiếp thị lãnh đạo ông Trần Bảo Minh, người có 10 năm kinh nghiệm tiếp thị xâydựng thương hiệu ngành thức uống có cơng khơi phục lại hình ảnh thương hiệu cuộccách mạng sản phẩm.Các thành viên quản lý cấp cao khác có trung bình 25 năm kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất, phân phối bán sản phẩm sữa Chúng tơi có đội ngũ quản lý bật trung vững mạnh trang bị tốt nhằm hỗ trợ cho quản lý cấp cao đồng thời tiếp thêm sức trẻ lòng nhiệt tình vào nghiệp phát triển nguồn nhân lực công ty có trình độ, chun nghiệp hệ thống quản lí chất lượng đạt chuẩn ISO 9001:2008 • Ngồi việc phân phối mạnh nước với mạng lưới 220.000 điểm bán hàng phủ 63 tỉnh thành, sản phẩm Vinamilk xuất sang 43 quốc gia giới Mỹ, Pháp, Canada, Ba Lan, Đức, khu vực Trung Đông, Đông Nam Á Sau 40 năm mắt người tiêu dùng, đến Vinamilk xây dựng 14 nhà máy sản xuất, xí nghiệp kho vận, chi nhánh văn phòng bán hàng, nhà máy sữa Cambodia (Angkormilk) văn phòng đại diện Thái Lan II Các NVKT (đơn vị 1.000VND) Ngày 01/10/2018, nhận thêm vốn góp liên doanh tiền gửi ngân hàng: 10.000.000 Ngày 02/10/2018, mua máy móc, trang thiết bị sản xuất chưa trả tiền cho người bán (Công ty ERESSON): 500.000 Ngày 04/10/2018, mua 02 xe tải phục vụ vận tải, vận chuyển sản phẩm tiền gửi ngân hàng: 250.000 Ngày 04/10/2018, chi mua công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất chuyển khoản: 30.000 Ngày 05/10/2018, nhập kho sữa nguyên liệu để sản xuất tiền mặt: 50.000 Ngày 05/10/2018, mua 20 máy nấu sữa tiền gửi ngân hàng: 400.000 Ngày 06/10/2018, nhập nguyên liệu đường tiền gửi ngân hàng: 100.000 Ngày 06/10/2018, chi mua văn phòng phẩm tiền mặt: 500 Ngày 07/10/2018, nhập kho nguyên liệu sữa gầy tiền mặt: 10.000 10 Ngày 07/10/2018, nhập kho hương liệu chưa trả tiền người bán (Công ty TNHH Quốc Tế Chấn Vũ): 40.000 11 Ngày 20/10/2018, xuất sữa nguyên liệu phục vụ sản xuất: 40.000 12 Ngày 25/10/2018, chi tiền mặt sửa chữa máy hỏng: 20.000 13 Ngày 29/10/2018, mua thùng chứa đựng trang thiết bị điện chưa trả tiền (Cơng ty TNHH Cơ khí Xây dựng Huỳnh Hào): 5.000 14 Ngày 03/11/2018, xuất hương liệu phục vụ sản xuất: 40.000 15 Ngày 07/11/2018, xuất nguyên liệu sữa gầy phục vụ sản xuất: 10.000 16 Ngày 14/11/2018, chi tiền mặt cho chi phí sản xuất chung: 30.000 17 Ngày 18/11/2018, chi phí bốc xếp hàng hóa tiêu thụ trả chuyển khoản: 8.000 18 Ngày 20/11/2018, xuất bán 10000 lít sữa với giá gốc 300 triệu, giá bán 500 triệu, chưa nhận tiền (Trường Quốc tế Á Châu ) 19 Ngày 25/11/2018, xuất bán 8000 lít sữa với giá gốc 150 triệu, giá bán 300 triệu, chưa nhận tiền (Công ty TNHH An Thạnh) 20 Ngày 26/11/2018, xuất bán 2000 lít sữa với giá gốc 60 triệu, giá bán 120 triệu, khách hàng toán chuyển khoản 21 Ngày 27/11/2018, chi tiền mặt trả nợ Công ty TNHH Quốc tế Chấn Vũ: 40.000 22 Ngày 28/11/2018, trường Quốc tế Á Châu chuyển khoản trả nợ cho doanh nghiệp: 500.000 23 Ngày 29/11/2018, công ty TNHH An Thạnh trả nợ tiền mặt: 300.000 24 Ngày 30/11/2018, chuyển khoản trả nợ Cơng ty TNHH Cơ khí Xây dựng Huỳnh Hào: 5.000 25 Ngày 01/12/2018, tính chi phí cước điện thoại (VNTP TP.Hồ Chí Minh): 13.000 26 Ngày 02/12/2018, tính lương phận quản lí: 200.000 27 Ngày 03/12/2018, tính lương nhân cơng trực tiếp: 450.000 28 Ngày 05/12/2018, tính cước Internet (VNPT TP.Hồ Chí Minh): 3.000 29 Ngày 06/12/2018, tốn chi phí quảng cáo sản phẩm chuyển khoản (Công ty TNHH Thương mại – Dịch Vụ Media Advertising): 70.000 30 Ngày 08/12/2018, tốn chí phí tiền điện sản xuất chuyển khoản (Cơng ty điện lực Việt Nam – TP.Hồ Chí Minh): 200.000 31 Ngày 10/12/2018, chi tiền mặt mua bao bì đựng sản phẩm (Công ty Nhựa Tân Phú): 5.000 32 Ngày 13/12/2018, chi tiền mặt tốn chi phí tiếp khách cơng ty:2.000 33 Ngày 15/12/2018, dùng tiền gửi ngân hàng trả lương cho người lao động: 450.000 34 Ngày 15/12/2018, tính lương nhân viên bán hàng: 35.000 35 Ngày 16/12/2018, dùng tiền gửi ngân hàng trả lương cho phận quản lí: 200.000 36 Ngày 16/12/2018, dùng tiền gửi ngân hàng trả lương phận bán hàng: 35.000 37 Ngày 19/12/2018, khấu hao TSCĐ dùng phận bán hàng: 15.000 38 Ngày 20/12/2018, kết chuyển chi phí sản xuất vào TK “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” 39 Ngày 29/12/2018, xác định kết tiêu thụ kỳ III STT Chứng từ (đơn vị 1.000 VND) Ngày Nội dung NVKT tháng 01/10/2018 Nhận thêm vốn góp liên doanh tiền gửi ngân hàng 02/10/2018 Mua máy móc, trang thiết bị sản xuất chưa trả tiền cho người bán (Công ty Minh Phúc) 04/10/2018 Mua 02 xe tải phục vụ vận tải, vận chuyển sản phẩm tiền gửi ngân hàng 04/10/2018 Chi mua công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất chuyển khoản Giá tiền 10.000.00 Tên chứng từ Giấy báo có ngân hàng, biên chứng nhận góp vốn 500.000 Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, biên giao nhận, biên bàn giao, biên nghiệm thu 250.000 Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ ngân hàng, biên giao nhận TSCD, biên bàn giao, biên nghiệm thu Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ ngân hàng, biên giao nhận, biên bàn giao, biên nghiệm thu Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, phiếu chi, biên giao nhận, phiếu nhập kho, biên lai thu tiền, biên bàn giao, biên nghiệm thu Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ ngân hàng, biên giao nhận, biên bàn giao, biên nghiệm thu Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ ngân hàng, biên giao nhận, phiếu nhập kho, biên bàn giao, biên nghiệm thu Bảng báo giá, đơn đặt hàng, phiếu chi, biên giao nhận, biên lai thu tiền, biên bàn giao, biên nghiệm thu Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp 30.000 05/10/2018 Nhập kho sữa nguyên liệu để sản xuất tiền mặt 50.000 05/10/2018 Mua 20 máy nấu sữa tiền gửi ngân hàng 400.000 06/10/2018 Nhập nguyên liệu đường tiền gửi ngân hàng 100.000 06/10/2018 Chi mua văn phòng phẩm tiền mặt 07/10/2018 Nhập kho nguyên 500 10.000 SỔ CÁI Quý IV, năm 2018 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu Số hiệu: 152 Đơn vị tính: 1.000 VND Chứng từ Trang Tài Ngày tháng Số Diễn giải Nhật khoản Ngày tháng ghi sổ hiệu ký đối ứng Số Dư đầu kì Nhập kho sữa nguyên 05/10/2018 05/10/2018 liệu để sản xuất tiền 01 111 mặt Nhập nguyên liệu đường 06/10/2018 06/10/2018 01 112 tiền gửi ngân hàng Nhập kho nguyên liệu 07/10/2018 07/10/2018 02 111 sữa gầy tiền mặt Nhập kho hương liệu chưa trả tiền người bán 07/10/2018 07/10/2018 02 331 (Công ty TNHH Quốc Tế Chấn Vũ) Xuất sữa nguyên liệu 20/10/2018 20/10/2018 02 621 phục vụ sản xuất Xuất hương liệu dùng 03/11/2018 03/11/2018 trực tiếp sản xuất sản 02 621 phẩm Xuất nguyên liệu sữa gầy 07/11/2018 07/11/2018 02 621 dùng trực tiếp sản xuất Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì - Số phát sinh Nợ Có 100.000 50.000 100.000 10.000 40.000 40.000 40.000 10.000 200.000 90.000 210.000 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ: 30/12/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Văn Liêm Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên SỔ CÁI Q IV, năm 2018 Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ Số hiệu: 153 Chứng từ Ngày tháng Số ghi sổ Ngày tháng hiệu Diễn giải Đơn vị tính: 1.000 VND Trang Tài Nhật khoản ký đối ứng Số dư đầu kì Chi mua công cụ, dụng cụ 04/10/2018 04/10/2018 phục vụ sản xuất chuyển khoản Mua thùng chứa đựng trang thiết bị điện chưa trả tiền 29/10/2018 29/10/2018 (Cơng ty TNHH Cơ khí Xây dựng Huỳnh Hào) Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì - Sổ có 01 trang - Ngày mở sổ: 30/12/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm Số phát sinh Nợ 10.000 01 112 30.000 02 331 5.000 35.000 45.000 Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên Có SỔ CÁI Quý IV, năm: 2018 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị tính: 1.000 VND Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Trang Tài Số phát sinh ghi sổ Nhật khoản Số Ngày tháng Nợ Có hiệu ký đối ứng Số dư đầu kì 20/11/2018 25/11/2018 26/11/2018 - Xuất bán 10000 lít với giá gốc 300 triệu, giá bán 500 triệu, 20/11/2018 chưa nhận tiền (Trường Quốc tế Á Châu) Xuất bán 8000 lít với giá gốc 150 triệu, giá bán 300 triệu, 25/11/2018 chưa nhận tiền (Cty TNHH An Thạnh) Xuất bán 2000 lít sữa với giá gốc 60 triệu, giá bán 120 triệu, 26/11/2018 khách hàng toán chuyển khoản Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì 02 131 500.000 03 131 300.000 03 112 120.000 06 911 920.000 920.000 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ: 30/12/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên 920.000 SỔ CÁI Q IV, năm: 2018 Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Đơn vị tính: 1.000 VND Trang Tài Chứng từ Số phát sinh Ngày tháng Diễn giải Nhật khoản Số ghi sổ Ngày tháng Nợ Có hiệu ký đối ứng Số dư đầu kì 05/10/2018 03/11/2018 07/11/2018 20/12/2018 - Xuất sữa nguyên liệu phục vụ sản xuất Xuất hương liệu dùng trực tiếp 03/10/2018 sản xuất sản phẩm Xuất nguyên liệu sữa gầy dùng 07/11/2018 trực tiếp sản xuất Kết chuyển chi phí sản 20/12/2018 xuất vào TK “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì 05/10/2018 02 152 40.000 02 152 40.000 02 152 10.000 06 154 90.000 90.000 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ: 30/12/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên 90.000 SỔ CÁI Q IV, năm: 2018 Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: 622 Chứng từ Ngày tháng Diễn giải Số ghi sổ Ngày tháng hiệu Trang Nhật ký Đơn vị tính: 1.000 VND Tài Số phát sinh khoản Nợ Có đối ứng Số dư đầu kì 03/12/2018 20/12/2018 - Tính lương nhân cơng trực tiếp (Tháng 11/2017) Kết chuyển chi phí sản 20/12/2018 xuất vào TK “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì 03/12/2018 05 334 06 154 450.000 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ: 30/12/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên 450.000 SỔ CÁI Quý IV, năm: 2018 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Chứng từ Ngày tháng Diễn giải Số ghi sổ Ngày tháng hiệu Trang Nhật ký Đơn vị tính: 1.000 VND Tài Số phát sinh khoản Nợ Có đối ứng Số dư đầu kì Chi tiền mặt sửa chữa máy hỏng Chi tiền mặt cho chi phí sản 14/11/2018 14/11/2018 xuất chung Tính chi phí tiền điện sản xuất chuyển khoản (Cty Điện 08/12/2018 08/12/2018 lực Việt Nam – TP.Hồ Chí Minh) Chi tiền mặt mua bao bì đựng 10/12/2018 10/12/2018 sản phẩm (Cty Nhựa Tân Phú) Kết chuyển chi phí sản xuất vào TK “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì Sổ có 01 trang - Ngày mở sổ: 30/12/2018 25/10/2018 25/10/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm 02 111 20.000 02 111 30.000 05 334 200.000 05 111 5.000 154 255.000 06 255.000 255.000 Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên SỔ CÁI Quý IV, năm: 2018 Tên tài khoản: Giá vốn hàng hóa Số hiệu: 632 Chứng từ Ngày tháng Diễn giải Số ghi sổ Ngày tháng hiệu Đơn vị tính: 1.000 VND Trang Tài Số phát sinh Nhật khoản Nợ Có ký đối ứng Số dư đầu kì 20/11/2018 25/11/2018 26/11/2018 - Xuất bán 10000 lít với giá gốc 300 triệu, giá bán 500 triệu, 20/11/2018 chưa nhận tiền (Trường Quốc Tế Á Châu ) Xuất bán 5000 lít với giá gốc 150 triệu, giá bán 300 triệu, 25/11/2018 chưa nhận tiền (Cty TNHH An Thạnh) Xuất bán 2000 lít sữa với giá gốc 60 triệu, giá bán 120 triệu, 26/11/2018 khách hàng toán chuyển khoản Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì 02 155 300.000 03 155 150.000 03 155 60.000 06 911 510.000 510.000 510.000 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ: 30/12/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên SỔ CÁI Quý IV, năm: 2018 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Chứng từ Ngày tháng Diễn giải Số ghi sổ Ngày tháng hiệu Đơn vị tính: 1.000 VND Trang Tài Số phát sinh Nhật khoản Nợ Có ký đối ứng Số dư đầu kì Chi phí bốc xếp hàng hóa tiêu thụ chuyển khoản Chi quảng cáo sản phẩm chuyển khoản(Cty TNHH 06/12/2018 06/12/2018 Thương mại- Dịch Vụ Media Advertising) Tính lương nhân viên bán 15/12/2018 15/12/2018 hàng Khấu hao tài sản cố định dùng 19/12/2018 19/12/2018 phận bán hàng Kết chuyển chi phí Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì - Sổ có 01 trang - Ngày mở sổ: 30/12/2018 18/11/2018 18/11/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm 02 112 8.000 02 112 70.000 05 334 35.000 05 214 15.000 06 154 128.000 128.000 128.000 Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên SỔ CÁI Qúy IV, năm 2018 Tên tài khoản: Số hiệu: Ngày tháng ghi sổ Thành phẩm 155 Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Trang Nhật ký Chứng từ Số Ngày tháng hiệu Diễn giải Số dư đầu kì Xuất bán 10000 lít với giá gốc 300 triệu, giá bán 500 triệu, 20/11/2018 20/11/2018 chưa nhận tiền (Trường Quốc tế Á Châu) Xuất bán 8000 lít với giá gốc 150 triệu, giá bán 300 triệu, 25/11/2018 25/11/2018 chưa nhận tiền (Cty TNHH An Thạnh) Xuất bán 2000 lít sữa với giá gốc 60 triệu, giá bán 120 triệu, 26/11/2018 26/11/2018 khách hàng tốn chuyển khoản Cộng số phát kì Số dư cuối kì - Sổ có 01 trang - Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ 850.000 02 632 300.0 03 632 150.0 03 155 60.0 510.0 340.000 Ngày mở sổ: 30/12/2018 Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm Có Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên SỔ CÁI Qúy IV, năm 2018 Tên tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu: 331 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng hiệu 02/10/2018 02/10/2018 07/10/2018 07/10/2018 29/10/2018 29/10/2018 27/11/2018 27/11/2018 30/11/2018 30/11/2018 01/12/2018 01/12/2018 05/12/2018 05/12/2018 - Diễn giải Số dư đầu kì Mua máy móc, trang thiết bị sản xuất chưa trả tiền cho người bán (Công ty ERESSON) Nhập kho hương liệu chưa trả tiền người bán (Cty TNHH Quốc tế Chấn Vũ) Mua thùng chứa đựng trang thiết bị điện chưa trả tiền (Cty TNHH Cơ khí xây dựng Huỳnh Hào) Chi tiền mặt trả nợ Công ty Quốc tế Chấn Vũ (NV10) Chuyển khoản trả nợ Cơng ty TNHH Cơ khí xây dựng Huỳnh Hào(NV13) Tính chi phí cước điện thoại (VNPT TP Hồ Chí Minh) Tính cước internet (VNPT TP Hồ Chí Minh) Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì Đơn vị tính: 1000 VNĐ Trang Nhật ký Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ 9.000 01 211 500.000 01 152 40.000 01 153 5.000 03 111 40.000 03 112 5.000 05 642 13.000 05 642 3.000 45.000 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ: 30/12/2018 Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm Có Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên 561.000 525.000 SỔ CÁI Quý IV, năm: 2018 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 Ngày tháng ghi sổ 02/01/2018 04/09/2018 05/10/2018 Chứng từ Diễn giải Số Ngày tháng hiệu Số dư đầu kì Mua máy móc, trang thiết bị sản xuất chưa trả tiền cho 02/10/2018 người bán (Công ty ERESSON) Mua 02 xe tải phục vụ vận tải, 04/09/2018 vận chuyển sản phẩm tiền gửi NH Mua 20 máy nấu sữa tiền 05/10/2018 gửi ngân hàng Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì - Đơn vị tính: 1.000 VND Trang Nhật ký Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ 410.000 01 331 500.000 01 112 250.000 01 112 400.000 1.150.00 1.560.00 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ: 30/12/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên Có SỔ CÁI Qúy IV, năm 2018 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng hiệu Diễn giải Đơn vị tính: 1000 VNĐ Trang Nhật ký Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Số dư đầu kì 02/12/2018 02/12/2018 03/12/2018 03/12/2018 15/12/2018 15/12/2018 15/12/2018 15/12/2018 16/12/2018 16/12/2018 16/12/2018 16/12/2018 - Sổ có 01 trang Ngày mở sổ: 30/12/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành - Tính lương phận quản lí (Tháng 11/2018) Tính lương nhân công trực tiếp (Tháng 11/2018) Dùng tiền gửi ngân hàng trả lương người lao động Tính lương nhân viên bán hàng Dùng tiền gửi ngân hàng trả lương phận quản lí Dùng tiền gửi ngân hàng trả lương phận bán hàng Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì Có 630 05 642 200.000 05 622 450.000 06 112 06 641 06 112 200.000 06 112 35.000 450.000 35.000 685.000 Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Kế tốn trưởng Giám đốc (Đã kí) (Đã kí, đóng dấu) Lê Thành Liêm Mai Kiều Liên 685.000 630 SỔ CÁI Qúy IV, năm 2018 Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411 Đơn vị tính: 1000 VNĐ Ngày tháng ghi sổ 01/10/2018 Chứng từ Diễn giải Số Ngày tháng hiệu Số Dư đầu kì Nhận thêm vốn góp liên doanh 01/10/2018 tiền gửi ngân hàng Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì - Trang Nhật ký 01 Tài khoản đối ứng 112 Số phát sinh Nợ Có 3.720.000 10.000.00 10.000.00 13.720.00 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ: 30/12/2018 Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Thành Liêm Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên VII Báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản Đơn vị: Cơng ty CP sữa Vinamilk Địa chỉ: 10 Tân Trào, phường Tân Phú, quận 7, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị tính: 1.000 VND ST T 10 11 12 13 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Nguyên liệu vật liệu Cơng cụ dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Tài sản cố định hữu hình Hao mòn TSCD Phải trả cho người bán Phải trả người lao động Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Có 0 131 Nợ 323.130 2.150.0 00 20.000 Số phát sinh Số dư cuối kì kì Nợ Có Nợ Có 300.000 157.500 465.630 10.620 1.748.0 11.022.0 000 00 00 800.000 800.000 20.000 152 100.000 200.000 90.000 210.000 153 10.000 35.000 45.000 154 5.000 795.000 800.000 155 850.000 410.000 0 510.000 2.000 15.000 340.000 1.560.0 00 0 0 1.150.0 00 17.000 9.000 45.000 561.000 525.000 630 685.000 685.000 630 3.720.0 00 10.000 000 13.720.0 00 136.500 63.500 200.000 Số hiệu TK 111 112 Số dư đầu kì 211 214 331 334 411 421 14 15 16 17 18 19 20 21 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh Tổng cộng Người lập biểu (Đã kí) Nguyễn Văn Thành 0 920.000 920.000 0 0 90.000 90.000 0 0 450.000 450.000 0 0 255.000 255.000 0 0 510.000 510.000 0 0 128.000 128.000 0 0 218.500 218.500 0 0 920.000 920.000 0 14.462 630 14.462 630 511 621 622 627 632 641 642 911 3.868.1 30 3.868.1 18.121.5 18.121.5 30 00 00 Kế tốn trưởng (Đã kí) Lê Văn Liêm Ngày 30 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Đã kí, đóng dấu) Mai Kiều Liên ... lĩnh mạnh dạn đổi chế, đón đầu áp dụng cơng nghệ mới, lĩnh đột phá, phát huy tính sáng tạo động tập thể, Vinamilk vươn cao, trở thành điểm sáng kinh tế thời Việt Nam hội nhập WTO Vinamilk trở