Quản trị vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại hoa phúc dương VP luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGƠ THỊ THỤY LỚP: CQ55/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOA PHÚC DƯƠNG VP Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : TS Bùi Thị Hà Linh HÀ NỘI - 2021 Luận văn tốt nghiệp i Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC Lời cam đoan i Mục lục ii Danh mục viết tắt v Danh mục bảng vi Danh mục hình vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 33 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 42 CHƯƠNG 47 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOA PHÚC DƯƠNG VP 47 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Hoa Phúc Dương VP 47 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 47 SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP 48 2.1.3 Khái quát tình hình tài cơng ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP 52 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP thời gian qua 58 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 58 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 62 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 66 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 67 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 73 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 78 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP 83 2.3.1 Những kết đạt 83 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 85 CHƯƠNG 87 GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOA PHÚC DƯƠNG VP 87 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP thời gian tới 87 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 87 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP 89 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP 90 3.2.1 Chú trọng lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý 91 3.2.2 Tăng cường quản trị vốn tiền 92 SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài 3.2.3 Quản lí chặt chẽ nợ phải thu, áp dụng thêm biện pháp thu hồi nợ hợp lí 93 3.2.4 Tăng cường công tác quản trị dự trữ hàng tồn kho hợp lý 95 3.2.5 Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh quản lý chặt chẽ chi phí 96 3.2.6 Một số giải pháp khác 97 3.3 Điều kiện thực giải pháp 99 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC 104 SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp v Học viện Tài DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính EBIT Lợi nhuận trước lãi vay thuế GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LCT Luân chuyển PTKH Phải thu khách hàng SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TCDN Tài doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VLĐtx Vốn lưu động thường xuyên SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp vi Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Bảng tình hình biến động cấu tài sản cơng ty 52 Bảng 2.2 Bảng tình hình biến động cấu nguồn vốn cơng ty 54 Bảng 2.3 Tình hình kết kinh doanh công ty 55 Bảng 2.4 Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời công ty 57 Bảng 2.5 Cơ cấu vốn kinh doanh công ty năm 2019-2020 59 Bảng 2.6 Tình hình phân bổ VLĐ công ty 60 Bảng 2.7 Cơ cấu nguồn vốn lưu động công ty năm 2019-2020 63 Bảng 2.8 Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty 64 Bảng 2.9 Nguồn vốn tạm thời công ty 65 Bảng 2.10 Biến động vốn tiền công ty 68 Bảng 2.11 Diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2020 69 Bảng 2.12 Hệ số khả toán công ty 71 Bảng 2.13 Tình hình khoản phải thu doanh nghiệp 74 Bảng 2.14 Các hệ số phản ánh hiệu suất khoản phải thu 76 Bảng 2.15 So sánh khoản phải thu khoản phải trả 77 Bảng 2.16: Cơ cấu hàng tồn kho công ty 79 Bảng 2.17 Hiệu suất quay vịng hàng tồn kho cơng ty 80 Bảng 2.18 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 81 SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp vii Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Mơ hình tài trợ thứ 22 Hình 1.2 Mơ hình tài trợ thứ hai 23 Hình 1.3 Mơ hình tài trợ thứ ba 24 Hình 1.4 Sơ đồ quy trình đánh giá uy tín khách hàng 29 Hình 1.5 Mơ hình tổng chi phí tối thiểu 32 Hình 1.6 Mức dự trữ tồn kho 32 Hình 1.7 Nguồn vốn lưu động thường xuyên NWC>0 35 Hình 1.8 Nguồn vốn lưu động thường xuyên NWC