Thuế là công cụ quan trọng của Nhà nước để điều hành, quản lý vĩ mô nền kinh tế và là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, quản lý tốt nguồn thu và tăng thu cho ngân sách từ thuế không những có ý nghĩa thực thi có hiệu quả pháp luật về thuế mà còn làm tăng thêm nguồn lực tài chính phục vụ yêu cầu phát triển kinh tế xã hội. Thời gian qua cùng với những thành tựu đạt được về kinh tế xã hội của tỉnh, công tác thu ngân sách trên địa bàn đã góp phần quan trọng vào việc thực hiện thắng lợi các mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội, đảm bảo quốc phòng an ninh. Bên cạnh thành tích đạt được công tác thu thuế và phí vẫn còn những khó khăn, hạn chế chưa tương xứng với tiềm năng về kinh tế và yêu cầu công tác quản lý thuế hiện nay. Để thực thi có hiệu quả pháp luật về thuế và thực hiện thành công mục tiêu thu ngân sách năm 2016 đạt trên 2000 tỷ đồng mà Cục thuế và HĐND huyện Đầm Hà giao; đồng thời sớm khắc phục những khó khăn, tồn tại trong công tác quản lý thuế nhằm tăng cường công tác thu thuế, chống thất thu, đảm bảo công khai, minh bạch trong thu thuế. Chi cục thuế huyện Đầm Hà xây dựng đề án “Nâng cao hiệu quả quản lý chống thất thu ngân sách từ thuế và phí trên địa bàn huyện Đầm Hà năm 2016 và các năm tiếp theo” để đánh giá tình hình công tác quản lý thuế thời gian qua, mục tiêu và những giải pháp chủ yếu quản lý có hiệu quả nguồn thu ngân sách trên địa bàn huyện.
MỞ ĐẦU Thuế công cụ quan trọng Nhà nước để điều hành, quản lý vĩ mô kinh tế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước, quản lý tốt nguồn thu tăng thu cho ngân sách từ thuế khơng có ý nghĩa thực thi có hiệu pháp luật thuế mà cịn làm tăng thêm nguồn lực tài phục vụ yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội Thời gian qua với thành tựu đạt kinh tế - xã hội tỉnh, công tác thu ngân sách địa bàn góp phần quan trọng vào việc thực thắng lợi mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo quốc phịng - an ninh Bên cạnh thành tích đạt cơng tác thu thuế phí cịn khó khăn, hạn chế chưa tương xứng với tiềm kinh tế yêu cầu công tác quản lý thuế Để thực thi có hiệu pháp luật thuế thực thành công mục tiêu thu ngân sách năm 2016 đạt 2000 tỷ đồng mà Cục thuế HĐND huyện Đầm Hà giao; đồng thời sớm khắc phục khó khăn, tồn công tác quản lý thuế nhằm tăng cường công tác thu thuế, chống thất thu, đảm bảo công khai, minh bạch thu thuế Chi cục thuế huyện Đầm Hà xây dựng đề án “Nâng cao hiệu quản lý - chống thất thu ngân sách từ thuế phí địa bàn huyện Đầm Hà năm 2016 năm tiếp theo” để đánh giá tình hình cơng tác quản lý thuế thời gian qua, mục tiêu giải pháp chủ yếu quản lý có hiệu nguồn thu ngân sách địa bàn huyện Phần I TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CƠNG TÁC THUẾ THỜI GIAN QUA I KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC Kết thu ngân sách Trong năm qua, kinh tế huyện tập trung chủ yếu vào ngành Nông - Lâm - Ngư nghiệp Nguồn thu địa bàn nhỏ lẻ, manh mún, cơng tác quản lý thu thuế, phí vào NSNN gặp khơng trở ngại Tuy nhiên nhiều biện pháp Chi cục đảm bảo công tác thu Thuế, lệ phí, tổng thu ngân sách đạt gần 316 tỷ đồng, tăng 34% so với dự tốn Trong đó, thu NSNN địa bàn ước đạt 28 tỷ đồng, tăng 19,3% dự toán, tăng 10,5% so với năm 2014 Cùng với việc thực tốt việc quản lý thu Thuế, phí Chi cục Thuế Đầm Hà đơn vị tiên phong nỗ lực công tác cải cách thủ tục hành thuế Chi cục đẩy mạnh đồng hố mặt cơng tác để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu NSNN hàng năm Việc cải cách thủ tục hành thuế tạo thuận lợi cho người nộp thuế Chi cục Thuế quan tâm, hỗ trợ hàng đầu Trong đó: Việc triển khai thuế điện tử bước tiến lớn cải cách hành ngành thuế tạo thuận lợi cho người nộp thuế thuận lợi việc thực thủ tục hành thuế, khai thuế, nộp thuế Đến nay, địa bàn huyện Đầm Hà có 90% doanh nghiệp thực khai thuế điện tử 80% doanh nghiệp nộp thuế điện tử thành công với hàng tỷ đồng nộp vào ngân sách nhà nước Những năm tới, Chi cục Thuế Đầm Hà với ngành thuế nước tiếp tục nâng cao lực, hồn thiện thể chế, chế sách, góp phần vào nghiệp thu NSNN xây dựng sách tài đảm bảo cơng xây dựng, bảo vệ phát triển đất nước tạo thuận lợi cho kinh tế nước hội nhập quốc tế cách vững Về cải cách hành hỗ trợ người nộp thuế Đã hướng dẫn, tư vấn, hỗ trợ kịp thời, đầy đủ cho tất đối tượng nộp thuế luật thuế, hướng dẫn luật nội dung có liên quan Thường xun thực rà sốt, đơn giản hóa thủ tục hành nhiều thủ tục hành cắt giảm, loại bỏ Hàng năm tổ chức hoạt động tọa đàm, đối thoại, tuyên dương người nộp thuế tốt, giải kịp thời vướng mắc người nộp thuế Thực kịp thời chế độ miễn, giảm thuế theo quy định cho người nộp thuế Công tác tham mưu, phối hợp ban hành văn thực sách thuế Cơ quan thuế cấp chủ động tham mưu cho cấp ủy quyền cấp tháo gỡ kịp thời vướng mắc, rà sốt làm rõ khoản cịn thất thu, nguồn thu có tiềm địa bàn để tăng thu cho ngân sách II NGUYÊN NHÂN ĐẠT ĐƯỢC Trong năm qua kinh tế - xã hội địa bàn có bước chuyển biến tích cực, tốc độ tăng trưởng kinh tế bình quân hàng năm đạt 9,6% cấu kinh tế có chuyển dịch mạnh mẽ, tốc độ tăng trưởng kinh tế bình quân hàng năm đạt 9,6%; cấu chuyển dịch theo hướng tích cực: công nghiệp - xây dựng từ 25,56% tăng lên 33,56%; thương mại - dịch vụ tăng từ 31,29% lên 32,73%; năm 2015 tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt 11,7%, công nghiệp - xây dựng tăng 16,4%, thương mại - dịch vụ tăng 12,01%, nhiều dự án, cơng trình khởi cơng, hồn thành vào hoạt động, góp phần làm tăng nhanh số thu Công tác thuế quan tâm lãnh đạo, đạo sâu sát, kịp thời Cục thuế, lãnh đạo Chi cục thuế, phối hợp tốt với phòng, ban, cấp huyện nên cơng tác thuế ngày xã hội hóa, chất lượng hiệu quản lý thuế nâng lên Ý thức chấp hành sách thuế người nộp thuế không ngừng tiến bộ, đại đa số người nộp thuế tự nguyện, tự giác thực sách thuế, tình trạng làm sai sách thuế, trốn tránh nghĩa vụ thuế giảm thiểu Cơ quan thuế trọng đổi mới, cải tiến công tác quản lý triển khai liệt có hiệu giải pháp từ cơng tác tun truyền hỗ trợ sách thuế, cải cách hành đến tổ chức phong trào thi đua, tăng cường kiểm tra, giám sát nguồn thu, số thu ngân sách hàng năm tăng trưởng nhanh III HẠN CHẾ, TỒN TẠI, NGUYÊN NHÂN Hạn chế, tồn tại: 1.1 Về đăng ký thuế Trong năm gần số lượng doanh nghiệp người nộp thuế địa bàn huyện Đầm Hà tăng nhanh qua năm Mặc dầu áp dụng nhiều hình thức quản lý số doanh nghiệp, cá nhân không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế, nộp thuế; số trường hợp nghỉ bỏ kinh doanh, giải thể, phá sản, khả toán thuế khơng khai báo với quan thuế gây khó khăn cho công tác quản lý 1.2 Kê khai doanh thu thấp, chi phí cao nhằm mục đích trốn thuế Thực chế quản lý doanh nghiệp tự tính, tự khai, tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước chịu trách nhiệm trước pháp luật Doanh nghiệp lợi dụng chế quản lý cố tình sử dụng hóa đơn khơng hợp pháp, hoạch tốn kê khai sai số thuế phát sinh, không kê khai thuế, kê khai giảm doanh số đầu ra, tăng chi phí đầu vào để giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế khấu trừ chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước 1.3 Đối với lĩnh vực khoáng sản Về sản lượng tính thuế tài ngun: Nhiều doanh nghiệp khơng tự giác kê khai thuế, phí tương xứng với sản lượng tài nguyên khoáng sản khai thác sản lượng tài nguyên khoáng sản thực tế bán mà kê khai sản lượng tài nguyên khoáng sản bán có xuất hóa đơn, sản lượng bán khơng xuất hóa đơn, lưu kho doanh nghiệp khơng kê khai kê khai thuế thực tế 1.4 Đối với ngành hàng kinh doanh thương mại, dịch vụ - Doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thương mại, dịch vụ bán hàng cho khách hàng khơng cần phải lấy hóa đơn nên thường không kê khai đủ doanh số bán ra, lợi dụng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (thuế đầu trừ thuế đầu vào) kê khai thuế đầu vào tăng, thuế đầu thấp để trốn thuế - Doanh nghiệp không kê khai thực tế kinh doanh như: Hạch toán mua hàng trả tiền lại áp dụng hình thức khai thuế bán hàng hưởng chiết khấu để giảm số thuế phải nộp bán hàng giá ghi hóa đơn thấp nhiều giá thực tế bán gây khó khăn cơng tác quản lý thuế thất thu cho ngân sách 1.5 Thành lập doanh nghiệp, chi nhánh với mục đích trốn thuế Xuất việc xin cấp giấy phép kinh doanh thành lập doanh nghiệp huyện thực tế doanh nghiệp khơng có lực tài chính, lực sản xuất kinh doanh mà thành lập doanh nghiệp chủ yếu để hoạch tốn vịng chuyển giá công ty mẹ công ty thành lập doanh nghiệp ký hợp đồng sau chuyển nhượng lại cho doanh nghiệp khác để hưởng lợi nhuận doanh nghiệp không thực kê khai thuế chênh lệch lợi nhuận, gây thất thu cho ngân sách 1.6 Về quản lý thuế hoạt động xây dựng Theo quy định chủ đầu tư, ban quản lý dự án tốn vốn có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước cho nhà thầu chủ đầu tư, ban quản lý dự án phối hợp với quan thuế, Kho bạc Nhà nước huyện trích 2% từ vốn toán để nộp thay thuế Giá trị gia tăng vào ngân sách nhà nước, xảy tốn vốn chưa tính nộp thuế vào ngân sách, doanh nghiệp ngoại tỉnh thi công xây dựng địa bàn không thu thuế Giá trị gia tăng tốn vốn khó khăn cho cơng tác quản lý thuế dễ xảy nguồn thu cho ngân sách tỉnh doanh nghiệp quyền đăng ký nộp thuế với quan thuế địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở 1.7 Đối với quản lý thuế Thu nhập cá nhân Các cá nhân hành nghề độc lập khám chữa bệnh, dịch vụ, tư vấn pháp luật, thu nhập cổ đông từ lợi nhuận góp vốn, v.v thuộc diện phải nộp thuế Thu nhập cá nhân việc quản lý thuế khó khăn cá nhân, doanh nghiệp kê khai thu nhập mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân 1.8 Lĩnh vực quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Việc khoán mức thuế hàng tháng phải nộp hộ kinh doanh theo quy định hội đồng tư vấn thuế xã, phường xác định; nhiên có lúc có nơi hội đồng tư vấn thuế chưa điều chỉnh kịp thời mức thuế hộ kinh doanh có quy mơ, doanh số phát sinh lớn Cần có đạo quyền địa phương điều tra doanh số để điều chỉnh mức thuế phù hợp với thực tế kinh doanh 1.9 Lĩnh vực đất đai - Tình trạng nợ tiền sử dụng đất, thuê đất chủ đầu tư, doanh nghiệp cao doanh nghiệp khó khăn tài có trường hợp cố tình khơng chấp hành nghĩa vụ tài theo quy định, dẫn đến nộp chậm nợ tiền sử dụng đất, tiền thuê đất hàng năm - Thất thu tiền sử dụng đất, thuê đất không thực đấu giá quyền sử dụng đất, thuê đất mà chủ yếu thực cấp đất định giá đất chưa phù hợp với giá thị trường thời điểm - Thất thu thuế Thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ, thuế Thu nhập doanh nghiệp hoạt động chuyển nhượng đất tổ chức, cá nhân khơng làm thủ tục chuyển nhượng cố tình làm chậm thủ tục thuê đất, chuyển nhượng đất để trốn tránh nghĩa vụ tài 1.10 Về nợ thuế, khơng tốn tiền thuế - Người nộp thuế khơng tự giác chấp hành nghĩa vụ nộp thuế, tìm nhiều cách để lách luật trốn thuế - Một số doanh nghiệp nợ thuế giải thể, phá sản khơng có khả tốn nợ thuế - Thanh tốn cơng nợ đối tác chậm, việc giải ngân, toán nguồn vốn ngân sách nhà nước không kịp thời, kéo dài - Tiền xử phạt nộp chậm tiền thuế theo quy định thấp so với lãi suất ngân hàng có dẫn đến nhiều doanh nghiệp cố tình dây dưa nợ thuế kéo dài Nguyên nhân: 2.1 Nguồn thu địa bàn chưa ổn định, bền vững chưa có nguồn thu lớn tạo đột biến lớn cho ngân sách Ảnh hưởng suy giảm kinh tế, lạm phát, thời tiết, dịch bệnh vật nuôi, trồng, giá nguyên vật liệu, hàng tiêu dùng, lãi suất tiền vay tăng cao hạn chế lớn đến nguồn thu công tác quản lý thuế 2.2 Hệ thống sách thuế chưa bao quát đối tượng chịu thuế số nguồn thu phát sinh trình phát triển chế thị trường Một số sách thuế chế quản lý cịn lồng ghép nhiều sách xã hội liên quan đến chức năng, nhiệm vụ nhiều ngành, nhiều cấp chưa thực đồng bộ, kịp thời Chế tài xử lý thuế chưa quy định rõ ràng, quyền hạn quan thuế việc điều tra, xác minh xử lý vi phạm thuế Các quy định quản lý thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế minh bạch quản lý thuế hạn chế làm cho người nộp thuế lợi dụng trốn thuế gây khó khăn cho công tác quản lý ngành thuế 2.3 Công tác quản lý ngành thuế có chuyển biến tích cực, cơng tác đạo, quản lý có lúc có nơi chưa thật liệt thường xuyên Việc giám sát, kiểm tra, tra chấp hành sách thuế người nộp thuế cịn hạn chế xử lý vi phạm áp dụng chế tài xử lý chưa đủ mạnh nên tình trạng người nộp thuế không khai thuế, chậm khai thuế, nộp chậm tiền thuế vào ngân sách nhà nước xảy 2.4 Một phận cán thuế trình độ, lực, tinh thần trách nhiệm hạn chế ảnh hưởng đến hiệu công tác quản lý thuế 2.5 Một phận người nộp thuế chưa ý thức đầy đủ trách nhiệm chưa chấp hành nghiêm túc luật thuế, tìm nhiều cách để trốn thuế hình thức không khai thuế, chậm kê khai, nộp chậm tiền thuế vào ngân sách, lách luật để giảm số thuế phải nộp, hưởng ưu đãi thuế, vi phạm sử dụng hóa đơn, v.v 2.6 Cơng tác thuế cấp, ngành, hệ thống trị quan tâm, số mặt hạn chế việc lãnh đạo, đạo khai thác nguồn thu địa bàn, xử lý nội dung liên quan đến thuế, vi phạm thuế chưa thực đầy đủ, kịp thời làm ảnh hưởng đến kết thu ngân sách Phần II SỰ CẦN THIẾT, MỤC TIÊU VÀ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ, PHÍ NĂM 2016 VÀ CÁC NĂM TIẾP THEO I SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ ÁN - Xuất phát từ tầm quan trọng công tác thu ngân sách từ thuế phí tạo nguồn lực tài phục vụ thực thắng lợi mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa bàn - Khắc phục tồn tại, hạn chế công tác lãnh đạo, đạo cấp ủy, quyền cấp; cơng tác quản lý, giám sát quan thuế phối hợp quan chức công tác thuế theo quy định Luật quản lý thuế pháp luật thuế - Chống thất thu thuế, phí đảm bảo huy động kịp thời số thuế thực tế phát sinh vào ngân sách nhà nước Nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế tổ chức, cá nhân đồng thời bảo vệ quyền lợi, trách nhiệm người quy định pháp luật thuế, đảm bảo công người nộp thuế việc thực sách thuế II MỤC TIÊU, YÊU CẦU CỦA ĐỀ ÁN Mục tiêu đề án: 1.1 Mục tiêu chung: Nâng cao hiệu lực hiệu quản lý, chống thất thu ngân sách nhằm đảm bảo thu đúng, đủ, kịp thời thuế, phí vào ngân sách nhà nước Phấn đấu đến năm 2012 thu ngân sách từ thuế, phí đạt 500 tỷ đồng, góp phần thực thắng lợi mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội huyện 1.2 Mục tiêu cụ thể: - Tăng cường lãnh đạo cấp ủy quyền cấp nâng cao vai trò, trách nhiệm quản lý, giám sát ngành thuế, quan chức công tác thuế địa bàn - Quản lý tất đối tượng có phát sinh doanh thu thuế Quản lý chặt chẽ doanh thu, chi phí liên quan tính thuế, áp dụng thuế suất, mức thuế phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh quy định Công khai mức thuế, đảm bảo minh bạch, công tổ chức, cá nhân nộp thuế Thu hết nợ đọng thuế, giảm thiểu nợ phát sinh - Tăng cường quản lý thuế nhằm giảm thiểu tình trạng vi phạm sách thuế, khai man, khai khơng thuế phát sinh, nợ đọng tiền thuế, lợi dụng sách thuế để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế tiêu cực khác làm thất thu cho ngân sách, ảnh hưởng đến kỷ cương pháp luật thuế - Nâng cao ý thức tính tuân thủ pháp luật thuế tổ chức, cá nhân đồng thời bảo vệ quyền lợi, trách nhiệm, đảm bảo công người nộp thuế việc thực sách thuế - Thực tốt cải cách hành cơng tác quản lý thuế, công khai minh bạch thuế, tạo mơi trường lành mạnh, thơng thống khuyến khích người nộp thuế phát triển, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, lưu thơng hàng hóa dịch vụ sở tạo nguồn thu cho ngân sách - Nâng cao trình độ quản lý cho đội ngũ cán cơng chức làm cơng tác quản lý thuế, đại hóa công nghệ quản lý thuế Tăng cường giám sát, kiểm tra, tra thực sách thuế theo quy định pháp luật Đấu tranh chống tiêu cực, nhũng nhiễu, gây khó khăn, phiền hà cho người nộp thuế, giảm thiểu thời gian chi phí người nộp thuế làm việc với quan thuế, nâng cao kỷ cương kỷ luật, chất lượng hiệu quản lý thuế quan thuế Yêu cầu: - Tạo chuyển biến mạnh mẽ công tác quản lý tăng thu cho ngân sách, góp phần thực thành cơng mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội địa bàn - Trong trình quản lý, chống thất thu ngân sách thực đúng, đầy đủ quy định luật quản lý thuế, luật thuế, văn luật, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế quy định khác có liên quan, đảm bảo khách quan, bình đẳng, kỹ cương thực pháp luật thuế - Chi cục thuế chức năng, nhiệm vụ xây dựng chương trình hành động thực tốt nhiệm vụ thu ngân sách địa bàn nhằm thực thắng lợi mục tiêu thu ngân sách mà Nghị Đại hội huyện Đảng đề - Để nâng cao công tác quản lý thuế chống thất thu ngân sách có hiệu cần phải có đạo liệt, kịp thời, sâu sát cấp ủy đảng, quyền cấp, phối hợp chặt chẽ sở, ban, ngành liên quan ý thức tự giác chấp hành sách người nộp thuế nâng lên bước đạt mục tiêu đề - Phân cấp nguồn thu, phân định rõ nguồn thu nhiệm vụ quyền địa phương cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã Xác định tỷ lệ điều tiết hưởng thu ngân sách hợp lý số loại thuế để địa phương chủ động khai thác nguồn thu, đồng thời giao trách nhiệm cụ thể cho cấp, ngành quản lý có hiệu nguồn thu địa bàn - Lựa chọn theo thứ tự ưu tiên ngành, lĩnh vực, đối tượng nộp thuế có dấu hiệu thất thu lớn để tập trung đạo, quản lý, tra, kiểm tra xử lý theo quy định - Tạo điều kiện cho quan chức năng, đoàn thể nhân dân giám sát, kiểm tra công tác lãnh đạo, đạo, quản lý thu ngân sách cấp, quan chức thực nghĩa vụ nộp ngân sách đối tượng nộp thuế Phần III MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ, CHỐNG THẤT THU NGÂN SÁCH I MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU Nâng cao chất lượng tuyên truyền, tư vấn hỗ trợ đối tượng nộp thuế - Đổi phương thức, phát triển đa dạng, phong phú hình thức tuyên truyền Tuyên truyền giáo dục, thuyết phục để người nộp thuế ý thức đầy đủ, trách nhiệm việc thực nghĩa vụ thuế Đẩy mạnh công tác xã hội hóa tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Triển khai rộng rãi công tác tuyên truyền phổ biển thuế qua phương tiện thông tin đại chúng, tổ chức Đảng, đồn thể, quyền cấp, cộng đồng dân cư - Tổ chức tập huấn, hướng dẫn kịp thời sách thuế cho người nộp thuế, đối tượng nộp thuế kinh doanh Tuyên dương kịp thời thành tích tổ chức, cá nhân chấp hành tốt nghĩa vụ thuế, đối thoại với người nộp thuế để giải đáp kịp thời vướng mắc việc thực sách thuế - Tiếp tục triển khai hệ thống hỗ trợ, hướng dẫn người nộp thuế qua thư điện tử, trang thông tin điện tử ngành thuế để người dân dễ dàng tìm hiểu sách thuế, thủ tục thuế nội dung khác có liên quan - Phát triển dịch vụ, hỗ trợ người nộp thuế thông qua chế hợp tác với hệ thống ngân hàng thương mại Cơ quan thuế tiếp tục trì chế phối hợp thu với kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại để tạo điều kiện cho người nộp thuế thuận lợi kê khai thuế, nộp tiền vào ngân sách nhà nước Tiếp tục làm tốt cải cách đại hóa hệ thống thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính, cơng khai hóa quy trình nghiệp vụ quản lý quan thuế theo hướng tạo điều kiện cho người nộp thuế - Tiếp tục thực tốt Đề án 30 Chính phủ đơn giản thuế thủ tục hành thuế việc đăng ký thuế, kê khai thuế, tốn thuế, miễn giảm, hồn thuế Gắn việc rà sốt đơn giản hóa thủ tục hành với cơng tác giám sát thực nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế Tạo niềm tin với người nộp thuế quan thuế thực “người bạn đồng hành người nộp thuế” - Công khai minh bạch công tác quản lý thuế quan thuế cấp để người nộp thuế biết giám sát việc thực thi pháp luật quan thuế - Xử lý kịp thời thông tin vướng mắc người nộp thuế Nâng cao chất lượng hoạt động phận cửa, giải nhanh gọn thủ tục hành thuế quan thuế cấp Thiết lập chế kiểm tra, giám sát thường xuyên, độc lập, khách quan việc thực chế cửa liên thông trách nhiệm cấp, ngành việc giải nội dung liên quan đến công tác thuế, người nộp thuế - Cơ quan thuế làm tốt hỗ trợ người nộp thuế Tiếp tục thuyết phục, động viên doanh nghiệp thực khai thuế qua mạng internet để giảm thiểu thời gian chi phí cho người nộp thuế Chi cục thuế tiếp tục xây dựng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn (TNCN) ISO 9001: 2008 để kiểm soát tốt chức nhiệm vụ phận, công chức trình thực thi nhiệm vụ nhằm ngăn ngừa hành vi tiêu cực, sách nhiễu gây phiền hà cho tổ chức, doanh nghiệp người nộp thuế Đồng thời rút ngắn thời gian, giải nhanh gọn, kịp thời, xác, quy định pháp luật thuế liên quan đến người nộp thuế - Giáo dục nâng cao ý thức trách nhiệm cán công chức thuế việc phục vụ người nộp thuế Thường xuyên giám sát, đánh giá chất lượng cán thực thi nhiệm vụ, khơng để cán có biểu gây khó khăn, phiền hà, nhũng nhiễu, thiếu tinh thần trách nhiệm, góp phần làm cho mơi trường kinh doanh thơng thoáng, cởi mở thu hút doanh nghiệp, nhà đầu tư tỉnh phát triển sản xuất, lưu thơng hàng hóa, sở phát triển nguồn thu 3 Thực tốt công tác quản lý đối tượng nộp, đưa hết đối tượng nộp thuế vào diện quản lý quan thuế Cơ quan thuế phối hợp với quyền địa phương, sở, ban, ngành có liên quan điều tra, thống kê cấp giấy phép kinh doanh, cấp mã số thuế thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể quốc doanh để đưa sở hoạt động sản xuất kinh doanh vào quản lý thực khai thuế, nộp thuế đúng, đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước - Công khai thuế tổ chức, cá nhân thực nghĩa vụ thuế kênh thông tin, như: Trang thông tin điện tử ngành địa phương để góp phần thực minh bạch, cơng việc thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước - Thường xuyên theo dõi sát tình hình sản xuất kinh doanh người nộp thuế Phân loại đối tượng nộp thuế theo loại hình, lĩnh vực, quy mơ, địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức quản lý thuế để chống thất thu đối tượng tiền thuế - Tăng cường quản lý đối tượng nộp thuế kinh doanh, tổ chức, cá nhân chuyển đi, chuyển đến, nghỉ bỏ kinh doanh Kiểm tra thực tế doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cấp giấy phép kinh doanh, cấp mã số thuế khơng hoạt động, có hoạt động không kê khai thuế Thực thu hồi Giấy phép kinh doanh, mã số thuế, hoá đơn tổ chức, cá nhân không hoạt động sản xuất kinh doanh; xử lý nghiêm túc trường hợp sản xuất kinh doanh không đăng ký thuế, nộp thuế vào ngân sách nhà nước Đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra giám sát tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế - Xây dựng sở liệu thông tin người nộp thuế kịp thời, đầy đủ suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh thực nghĩa vụ thuế sở xây dựng kế hoạch lựa chọn đối tượng tra, kiểm tra - Tăng cường giám sát, tra, kiểm tra kê khai thuế người nộp thuế Chú trọng kiểm tra, tra chấp hành sách thuế doanh nghiệp, tập trung kiểm tra đối chiếu tờ khai thuế; doanh thu, chi phí, giá mua vào, bán hố đơn để xác định xác số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước - Tập trung tra, kiểm tra doanh nghiệp kê khai âm thuế liên tục, doanh nghiệp kê khai lỗ mở rộng đầu tư, doanh nghiệp phát sinh doanh số lớn thuế phát sinh ít, doanh nghiệp có khả tài nợ thuế kéo dài, doanh nghiệp có quy mơ sản xuất kinh doanh lớn nộp thuế thấp Thanh tra doanh nghiệp hoạt động liên kết có dấu hiệu chuyển giá, tra lĩnh vực hoạt động thương mại, khai thác khoáng sản, hoạt động xuất nhập v.v, để vừa chống thất thu ngân sách, vừa góp phần ổn định giá thị trường, kiềm chế lạm phát Xử lý nghiêm túc trường hợp vi phạm phát qua tra, kiểm tra - Tổng kết đánh giá chuyên đề tra, xây dựng tài liệu hướng dẫn kỹ tra theo chuyên ngành cho cán làm công tác tra, kiểm tra Tăng cường công tác quản lý nợ, xử lý nhanh gọn nợ thuế, giảm thiểu nợ đọng thuế góp phần tăng thu cho ngân sách - Cơ quan thuế cấp giám sát chặt chẽ kê khai thuế, đôn đốc người nộp thuế nộp đúng, đầy đủ, kịp thời thuế phát sinh, số thuế nộp sau tra, kiểm tra vào ngân sách nhà nước hạn chế tối đa nợ đọng thuế - Thường xuyên nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, thông tin người nộp thuế; tháo gỡ kịp thời khó khăn, vướng mắc cho người nộp thuế, tạo điều kiện để người nộp thuế khắc phục khó khăn ổn định sản xuất kinh doanh hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế - Thực phân loại nợ, động viên thuyết phục người nộp thuế tự giác nộp nợ thuế, hạn chế nợ thuế kéo dài Xử lý nghiêm túc trường hợp cố tình lách luật trốn thuế, có khả tài dây dưa để nợ thuế kéo dài - Cơ quan thuế phối hợp với ngành chức có liên quan tham mưu cho quyền cấp thu nợ thuế áp dụng biện pháp cần thiết để thu hồi nợ thuế đạt hiệu Tăng cường công tác quản lý nội ngành thuế, xây dựng đội ngũ cán cơng chức có tinh thần trách nhiệm, có trình độ chun mơn nghiệp vụ cao - Tiếp tục kiện tồn, xếp tổ chức máy Chi cục thuế cấp theo hướng: quản lý thuế đại, hiệu lực, hiệu phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ quản lý định hướng phát triển kinh tế - xã hội địa phương - Đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dưỡng kiến thức chuyên sâu theo chức quản lý cho cán công chức thuế Tăng cường đào tạo trình độ lý luận, chun mơn nghiệp vụ, trình độ ngoại ngữ, tin học cho cán cán trẻ có chun mơn tốt, lực trách nhiệm cao - Tăng cường thẩm quyền quan thuế cấp theo hướng đề cao trách nhiệm cấp thực nhiệm vụ cá nhân thực thi công vụ, tạo chuyển biến thực trách nhiệm, kỷ luật, kỷ cương toàn ngành thuế - Tăng cường kiểm tra nội bộ, giám sát chặt chẽ cán công chức thuế q trình thực thi cơng vụ Chú trọng vào lĩnh vực dễ xảy lãng phí, nhũng nhiễu người nộp thuế Phát xử lý nghiêm túc trường hợp vi phạm pháp luật, vi phạm đạo đức nghề nghiệp Thực tốt ứng dụng cơng nghệ thơng tin hỗ trợ tích cực cải cách hành cơng tác quản lý thuế - Tiếp tục trì mở rộng hình thức trao đổi thơng tin sách thuế, hỗ trợ tư vấn quan thuế với người nộp thuế thông qua công nghệ thông tin điện tử như: Cung cấp dịch vụ tra cứu sách thuế, thủ tục hành chính, quy định quản lý thuế qua trang thông tin điện tử ngành thuế, trao đổi thông tin, trao đổi công văn, bổ sung thủ tục hành thuế, trả lời vướng mắc cho người nộp thuế, công tác quản lý nội ngành thuế v.v qua hộp thư điện tử, qua mạng LAN tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế việc tiếp cận sách thuế đơn giản hóa thủ tục hành thuế tạo niềm tin quan thuế người nộp thuế - Phối hợp với ngành có liên quan ứng dụng cơng nghệ tin học hỗ trợ tích cực cải cách thủ tục hành việc thực chế cửa quan thuế, chế cửa liên thông việc cấp giấy phép, cấp mã số thuế, khắc dấu, thực nghĩa vụ tài đất, tài sản đất liên quan đến doanh nghiệp người dân - Khuyến khích mở rộng diện doanh nghiệp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế qua mạng internet ngành thuế; phối hợp với ngành Kho bạc, Hải quan, Tài để nâng cấp mở rộng hệ thống trao đổi thông tin thu nộp thuế; phối hợp với Ngân hàng thương mại triển khai nộp thuế điện tử, cung cấp thông tin quan hệ tài ngân hàng người nộp thuế để phục vụ công tác quản lý thuế giảm thời gian, chi phí cho người nộp thuế thực sách thuế - Ứng dụng cơng nghệ tin học vào công tác triển khai thực sách thuế, cơng tác quản lý thuế, quy trình quản lý cấp mã số thuế, khai thuế, toán thuế, tra, kiểm tra, quản lý nợ thuế, quy trình ứng dụng quản lý nội ngành thuế, không ngừng cải tiến ứng dụng công nghệ thông tin để thực tốt cải cách hành chính, đại hóa nâng cao chất lượng quản lý thuế, góp phần hồn thành xuất sách nhiệm vụ giao Tăng cường đạo cấp ủy Đảng, quyền cấp phối hợp chặt chẽ với phịng, ban liên quan cơng tác quản lý thuế Tiếp tục triển khai mở rộng đề án phối hợp thu ngân sách nhà nước với đơn vị địa bàn II TỔ CHỨC THỰC HIỆN Thời gian thực hiện: Từ tháng 7/2016 đến 30/12/2017 Kinh phí thực đề án: Kinh phí khoán chi Chi cục thuế hỗ trợ kinh phí địa phương (UBND huyện) Các phịng, ban cấp huyện, UBND xã có trách nhiệm thực tốt nội dung sau: 3.1 Cơ quan thuế: Làm tốt vai trị tham mưu cho cấp uỷ, quyền địa phương công tác thu ngân sách địa bàn; chủ trì phối hợp với quan liên quan xây dựng kế hoạch, giải pháp cụ thể lĩnh vực quản lý thuế, tổ chức thực có hiệu giải pháp đề ra, phấn đấu tăng thu ngân sách góp phần thực thắng lợi mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế-xã hội địa phương 3.2 Phòng Kế hoạch Đầu tư, phòng Thống kê, phối hợp với ngành thuế kiểm tra, rà soát cấp giấy phép kinh doanh cho doanh nghiệp, tổ chức để xác định xác doanh nghiệp cấp giấy phép, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh, không hoạt động, số đơn vị thực tế có sản xuất kinh doanh chưa cấp giấy phép Thực rà soát lại thành lập doanh nghiệp thu hồi giấy phép kinh doanh doanh nghiệp thành lập với mục đích chuyển giá, trốn thuế, thành lập doanh nghiệp không thực sản xuất kinh doanh 3.3 Phịng Tài chính: Tham mưu cho UBND huyện sách ưu đãi, hỗ trợ nhằm phát triển nguồn thu, trì nguồn thu; ban hành loại giá liên quan đến tính thuế, phí, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, tỷ lệ điều tiết khoản thu cho cấp ngân sách để khuyến khích địa phương, đơn vị tăng thu cho ngân sách 3.4 Kho bạc Nhà nước, chủ đầu tư, ban quản lý xây dựng địa bàn phối hợp với quan thuế thực trích 2% số tiền tốn thuộc vốn ngân sách nhà nước chịu thuế để nộp thuế GTGT thay cho đơn vị thi công Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nộp tiền thuế, phí vào ngân sách nhà nước qua hệ thống kho bạc nhà nước 3.5 Ủy ban nhân dân huyện, xã: Chỉ đạo thực có hiệu cơng tác quản lý thuế, khai thác có hiệu nguồn thu, chống thất thu ngân sách địa bàn, góp phần thực thắng lợi mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội./ TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 127/2015/TT-BTC hướng dẫn việc cấp mã số thuế doanh nghiệp phân công quan thuế quản lý doanh nghiệp Thơng tư 80/2012/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn Luật quản lý thuế đăng ký thuế Thông tư 215/2013/TT-BTC hướng dẫn cưỡng chế thi hành định hành thuế Quyết định số 190/QĐ-TCT ngày 27/01/2016 Tổng cục Thuế việc ban hành Kế hoạch cải cách hành Tổng cục Thuế năm 2016 Tài liệu Đào tạo, bồi dưỡng lãnh đạo quản lý cấp phòng, Trường BDCB Tài – Bộ Tài chính, năm 2015 MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU Phần I TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÔNG TÁC THUẾ THỜI GIAN QUA I KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC II NGUYÊN NHÂN ĐẠT ĐƯỢC III HẠN CHẾ, TỒN TẠI, NGUYÊN NHÂN Phần II SỰ CẦN THIẾT, MỤC TIÊU VÀ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ, PHÍ NĂM 2016 VÀ CÁC NĂM TIẾP THEO I SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ ÁN II MỤC TIÊU, YÊU CẦU CỦA ĐỀ ÁN Phần III MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ, CHỐNG THẤT THU NGÂN SÁCH I MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU 11 II TỔ CHỨC THỰC HIỆN 15 TÀI LIỆU THAM KHẢO 17 11 ... thu? ?? việc điều tra, xác minh xử lý vi phạm thu? ?? Các quy định quản lý thu? ?? nhằm tạo điều kiện thu? ??n lợi cho người nộp thu? ?? minh bạch quản lý thu? ?? hạn chế làm cho người nộp thu? ?? lợi dụng trốn thu? ??... công tác quản lý thu? ?? giảm thời gian, chi phí cho người nộp thu? ?? thực sách thu? ?? - Ứng dụng cơng nghệ tin học vào công tác triển khai thực sách thu? ??, cơng tác quản lý thu? ??, quy trình quản lý cấp... PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THU? ??, PHÍ NĂM 2016 VÀ CÁC NĂM TIẾP THEO I SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ ÁN - Xuất phát từ tầm quan trọng công tác thu ngân sách từ thu? ?? phí tạo nguồn lực tài phục vụ