Tài liệu Tìm chuẩn mực trong xếp hạng nợ xấu docx

Tìm chuẩn mực trong xếp hạng nợ xấu Theo công bố của Ngân hàng Nhà nước, tỷ lệ nợ xấu của hệ thống ngân hàng Việt Nam hiện ở mức dưới 5% tổng dư nợ. Tuy nhiên, báo cáo kiểm toán của một số tổ chức kiểm toán nước ngoài cho thấy tỷ lệ nợ xấu của một vài ngân hàng thương mại nhà nước vẫn lên tới hàng chục phần trăm. Tại sao lại như vậy? Tiến sỹ Lê Xuân Nghĩa - Vụ trưởng Vụ chiến lược phát triển ngân hàng (Ngân hàng Nhà nước) - vừa có cuộc trao đổi với chúng tôi về thực trạng này. Thưa ông, tại sao có sự khác biệt về đánh giá nợ xấu của ngân hàng thương mại giữa Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) và Chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS)? Không chỉ ở Việt Nam mà ở hầu hết các nước đều có sự khác biệt tương tự, một phần do định nghĩa về nợ xấu khác nhau, phần nữa do trình độ của hệ thống thông tin, thống kê, kế toán khác nhau. Định nghĩa nợ xấu của Việt Nam tại Quyết định 493/2005/QĐ-Ngân hàng Nhà nước ngày 22/4/2005 của Ngân hàng Nhà nước như sau: “Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (dưới chuẩn), nhóm 4 (nghi ngờ) và nhóm 5 (có khả năng mất vốn).” Cụ thể nhóm 3 trở xuống gồm các khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày, đồng thời tại Điều 7 của Quyết định nói trên cũng quy định các ngân hàng thương mại căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng để hạch toán các khoản vay vào các nhóm thích hợp. Như vậy nợ xấu được xác định theo 2 yếu tố: (i) đã quá hạn trên 90 ngày và (ii) khả năng trả nợ đáng lo ngại. Đây được coi là định nghĩa của VAS. Còn theo định nghĩa nợ xấu của Phòng Thống kê - Liên hợp quốc, “về cơ bản một khoản nợ được coi là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày; hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thoả thuận; hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ”. Như vậy, nợ xấu về cơ bản cũng được xác định dựa trên 2 yếu tố: (I) quá hạn trên 90 ngày và (ii) khả năng trả nợ nghi ngờ. Đây được coi là định nghĩa của IAS đang được áp dụng phổ biến hiện hành trên thế giới. Một định nghĩa mới về nợ xấu theo chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) và IAS 39 vừa được Uỷ ban Chuẩn mực Kế toán quốc tế cho ra đời và được khuyến cáo áp dụng ở một số nước phát triển vào đầu năm 2005. Về cơ bản IAS 39 chỉ chú trọng đến khả năng hoàn trả của khoản vay bất luận thời gian quá hạn chưa tới 90 ngày hoặc chưa quá hạn. Phương pháp để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng thường là phương pháp phân tích dòng tiền tương lai hoặc xếp hạng khoản vay (khách hàng). Hệ thống này được coi là chính xác về mặt lý thuyết, nhưng việc áp dụng thực tế gặp nhiều khó khăn. Vì vậy, nó đang được Uỷ ban Chuẩn mực Kế toán quốc tế chỉnh sửa lại. Ví dụ ở Nhật Bản, theo báo cáo của Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) tại cùng thời điểm 2003 nếu áp dụng cách đánh giá nợ xấu theo định nghĩa về “Khoản vay, tại Luật Tái cơ cấu tài chính” là 35,3 ngàn tỷ Yên, nhưng theo định nghĩa “Đánh giá khoản vay” tương tự IAS 39 thì nợ xấu lên tới 90,1 ngàn tỷ Yên. Ở Việt Nam tình trạng này cũng tương tự, kết quả kiểm toán của Công ty Kiểm toán quốc tế Ernst & Young tại một ngân hàng thương mại được coi là có nợ xấu cao nhất năm 2005 theo Quyết định 493/2005/QĐ-Ngân hàng Nhà nước là 14,86%, theo IAS 39 là 31,4%. Như vậy theo định nghĩa về nợ xấu, Quyết định 493/2005/QĐ-Ngân hàng Nhà nước của Ngân hàng Nhà nước được coi là sát với thông lệ quốc tế, tuy nhiên việc áp dụng trên thực tế còn nhiều vấn đề có ảnh hưởng nhất định đến thực trạng nợ xấu của các ngân hàng thương mại. Theo ông những vấn đề đó là gì? Cho đến nay hầu hết các ngân hàng thương mại Việt Nam chỉ mới hạch toán nợ xấu theo thời gian quá hạn trên 90 ngày (yếu tố 1); việc xác định khả năng trả nợ của khách hàng (yếu tố 2) đang gặp nhiều khó khăn. Phần lớn ngân hàng thương mại chưa hoặc đang thí điểm áp dụng phương pháp này. Một lý do khác là tình trạng tài chính của một bộ phận lớn các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước rất khó khăn, vốn tự có chỉ đạt từ 5 - 10% tổng vốn hoạt động, khả năng sinh lời rất thấp nếu áp dụng phương pháp phân tích dòng tiền tương lai và xếp hạng tín dụng như ngân hàng ngoại thương và một số ngân hàng khác đang triển khai thì rất nhiều doanh nghiệp, thậm chí tập đoàn lớn không đủ tiêu chuẩn để vay vốn và toàn bộ nợ của họ hiện tại có thể xếp hạng là nợ xấu, điều này khiến nhiều ngân hàng thương mại rất lúng túng. Theo ông, sắp tới vấn đề kiểm soát nợ xấu của hệ thống ngân hàng cần phải đổi mới ra sao để đảm bảo phản ánh đúng chất lượng tín dụng? Tôi cho rằng đây là vấn đề hàng đầu mà hệ thống ngân hàng đang rất quan tâm. Cụ thể, một là Ngân hàng Nhà nước đang bổ sung, chỉnh sửa lại Quyết định 493/2005/QĐ- Ngân hàng Nhà nước về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo hướng chặt chẽ hơn cả về tính pháp lý, giải pháp kỹ thuật và chế tài để buộc các ngân hàng thương mại Việt Nam đầu tư hơn nữa vào việc quản lý, giám sát chất lượng tín dụng, đặc biệt là việc thực hiện hệ thống thông tin xếp hạng khách hàng theo Sổ tay tín dụng đã được ban hành. Hai là Ngân hàng nhà nước đã chỉ đạo các ngân hàng thương mại lớn tận dụng các hỗ trợ kỹ thuật của các tổ chức tài chính quốc tế để sớm hoàn thành Modul hệ thống thông tin quản lý (MIS), cùng với việc thực hiện dự án này tại Ngân hàng Nhà nước để sớm đưa vào vận hành. Ba là, trước mắt cần tăng cường công tác thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, giám sát kỷ luật hạch toán và tuân thủ các quy định về công tác tín dụng đã được thể hiện đầy đủ trong Sổ tay tín dụng của các ngân hàng thương mại. Bốn là, cần hạn chế can thiệp hành chính của Nhà nước vào hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại (kỷ luật thị trường). Admin (Theo www.vneconomy.com.vn ) . Tìm chuẩn mực trong xếp hạng nợ xấu Theo công bố của Ngân hàng Nhà nước, tỷ lệ nợ xấu của hệ thống ngân hàng Việt Nam hiện ở mức dưới 5% tổng dư nợ. . thế giới. Một định nghĩa mới về nợ xấu theo chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) và IAS 39 vừa được Uỷ ban Chuẩn mực Kế toán quốc tế cho ra đời và