Tài liệu Kế toán máy_chương 3 pptx

1 CHƯƠNG III CHƯƠNG III : : C C Ậ Ậ P NH P NH Ậ Ậ T C T C Á Á C NGHI C NGHI Ệ Ệ P V P V Ụ Ụ PH PH Á Á T SINH T SINH   M M Ụ Ụ C TIÊU C TIÊU   Nh Nh ậ ậ n di n di ệ ệ n rõ s n rõ s ự ự kh kh á á c nhau cơ b c nhau cơ b ả ả n khi th n khi th ự ự c hi c hi ệ ệ n công t n công t á á c h c h ạ ạ ch to ch to á á n n trên m trên m á á y v y v à à k k ế ế to to á á n th n th ủ ủ công công   Tăng cư Tăng cư ờ ờ ng kh ng kh ả ả năng hi năng hi ể ể u bi u bi ế ế t v t v ề ề ch ch ứ ứ c năng c năng , nhi , nhi ệ ệ m v m v ụ ụ c c ủ ủ a t a t ừ ừ ng ng phân h phân h ệ ệ k k ế ế to to á á n v n v à à c c á á c thao t c thao t á á c trên c c trên c á á c ph c ph ầ ầ n m n m ề ề m k m k ế ế to to á á n nh n nh ằ ằ m m th th ự ự c hi c hi ệ ệ n công t n công t á á c h c h ạ ạ ch to ch to á á n t n t ạ ạ i c i c á á c doanh nghi c doanh nghi ệ ệ p p   Gi Gi ú ú p sinh viên th p sinh viên th ự ự c h c h à à nh th nh th à à nh th nh th ạ ạ o ph o ph ầ ầ n m n m ề ề m k m k ế ế to to á á n FAST n FAST ACCOUNTING đ ACCOUNTING đ ể ể theo dõi c theo dõi c á á c nghi c nghi ệ ệ p v p v ụ ụ ph ph á á t sinh t t sinh t ạ ạ i doanh i doanh nghi nghi ệ ệ p p   S S Ố Ố TI TI Ế Ế T: 15 T: 15 2 T T À À I LI I LI Ệ Ệ U THAM KH U THAM KH Ả Ả O O   PGS.TS Nguy PGS.TS Nguy ễ ễ n Văn Công n Văn Công , 2004, V , 2004, V ậ ậ n d n d ụ ụ ng chu ng chu ẩ ẩ n m n m ự ự c k c k ế ế to to á á n m n m ớ ớ i i v v à à o c o c á á c ph c ph ầ ầ n h n h à à nh k nh k ế ế to to á á n doanh nghi n doanh nghi ệ ệ p. p.   TS.Tr TS.Tr ầ ầ n Th n Th ị ị Song Minh Song Minh , 2 , 2 005, C 005, C hương III hương III : Ph : Ph ầ ầ n m n m ề ề m k m k ế ế to to á á n FAST n FAST ACCOUNTING trong Gi ACCOUNTING trong Gi á á o tr o tr ì ì nh k nh k ế ế to to á á n m n m á á y, y, Trang 85 Trang 85 - - 216 216 , N , N XB XB Lao đ Lao đ ộ ộ ng ng - - Xã h Xã h ộ ộ i i   Công ty t Công ty t à à i ch i ch í í nh k nh k ế ế to to á á n FAST, n FAST, 2005 2005 , , Hư Hư ớ ớ ng d ng d ẫ ẫ n th n th ự ự c h c h à à nh ph nh ph ầ ầ n n m m ề ề m k m k ế ế to to á á n FAST ACCOUNTING n FAST ACCOUNTING   Công ty t Công ty t à à i ch i ch í í nh k nh k ế ế to to á á n FAST, 2005, S n FAST, 2005, S ố ố li li ệ ệ u th u th ự ự c h c h à à nh ph nh ph ầ ầ n m n m ề ề m k m k ế ế to to á á n FAST ACCOUNTING n FAST ACCOUNTING 3 K K ế ế to to á á n mua h n mua h à à ng v ng v à à công n công n ợ ợ ph ph ả ả i tr i tr ả ả   Nhi Nhi ệ ệ m v m v ụ ụ c c ủ ủ a k a k ế ế to to á á n mua h n mua h à à ng v ng v à à công n công n ợ ợ ph ph ả ả i tr i tr ả ả   Theo dõi t Theo dõi t ổ ổ ng h ng h ợ ợ p v p v à à chi ti chi ti ế ế t h t h à à ng mua v ng mua v à à o theo m o theo m ặ ặ t h t h à à ng, nh ng, nh à à cung c cung c ấ ấ p v p v à à h h ợ ợ p đ p đ ồ ồ ng. ng.   T T í í nh thu nh thu ế ế GTGT c GTGT c ủ ủ a h a h à à ng ho ng ho á á mua v mua v à à o. o.   Theo dõi c Theo dõi c á á c kho c kho ả ả n ph n ph ả ả i tr i tr ả ả , t , t ì ì nh h nh h ì ì nh tr nh tr ả ả ti ti ề ề n v n v à à t t ì ì nh tr nh tr ạ ạ ng ph ng ph ả ả i tr i tr ả ả cho c cho c á á c nh c nh à à cung c cung c ấ ấ p. p.   C C ậ ậ p nh p nh ậ ậ t c t c á á c phi c phi ế ế u nh u nh ậ ậ p: n p: n ộ ộ i đ i đ ị ị a, nh a, nh ậ ậ p kh p kh ẩ ẩ u, chi ph u, chi ph í í mua h mua h à à ng, ng, ho ho á á đơn mua d đơn mua d ị ị ch v ch v ụ ụ . .   C C ậ ậ p nh p nh ậ ậ t c t c á á c phi c phi ế ế u xu u xu ấ ấ t tr t tr ả ả l l ạ ạ i nh i nh à à cung c cung c ấ ấ p. p.   C C ậ ậ p nh p nh ậ ậ t c t c á á c ch c ch ứ ứ ng t ng t ừ ừ ph ph ả ả i thu kh i thu kh á á c v c v à à ch ch ứ ứ ng t ng t ừ ừ b b ù ù tr tr ừ ừ công n công n ợ ợ . .   Theo dõi theo VNĐ v Theo dõi theo VNĐ v à à ngo ngo ạ ạ i t i t ệ ệ   Liên k Liên k ế ế t s t s ố ố li li ệ ệ u v u v ớ ớ i phân h i phân h ệ ệ kh kh á á c c 4 S S t t ch ch c c c c a phõn h a phõn h k k to to ỏ ỏ n mua h n mua h ng v ng v cụng n cụng n ph ph i tr i tr Chứng từ Hoá đơn mua hng Px trả lại nh cung cấp Chứng từ phải trả khác Bút toán bù trừ công nợ Số liệu chuyển từ các phân hệ khác Tiền mặt, tiền gửi Chuyển số liệu sang các phân hệ khác Kế toán hng tồn kho Kế toán tổng hợp Báo cáo Báo cáo về hng nhập mua Sổ chi tiết công nợ Bảng tổng hợp công nợ B.kê hoá đơn theo hạn thanh toán Phân hệ kế toán Mua hng v công nợ phải trả 5 Tr Tr ì ì nh nh t t ự ự c c ậ ậ p p nh nh ậ ậ t t nghi nghi ệ ệ p p v v ụ ụ mua mua h h à à ng ng v v à à công công n n ợ ợ ph ph ả ả i i tr tr ả ả   C C ậ ậ p nh p nh ậ ậ t ch t ch ứ ứ ng t ng t ừ ừ đ đ ầ ầ u v u v à à o o   Phi Phi ế ế u nh u nh ậ ậ p mua h p mua h à à ng ng   Phi Phi ế ế u nh u nh ậ ậ p kh p kh ẩ ẩ u u   Phi Phi ế ế u nh u nh ậ ậ p chi ph p chi ph í í mua h mua h à à ng ng   Phi Phi ế ế u xu u xu ấ ấ t tr t tr ả ả l l ạ ạ i nh i nh à à cung c cung c ấ ấ p p   Phi Phi ế ế u nh u nh ậ ậ p xu p xu ấ ấ t th t th ẳ ẳ ng ng   H H ó ó a đơn mua h a đơn mua h à à ng (d ng (d ị ị ch v ch v ụ ụ ) )   Phi Phi ế ế u thanh to u thanh to á á n t n t ạ ạ m m ứ ứ ng ng   Phi Phi ế ế u ghi n u ghi n ợ ợ , ghi c , ghi c ó ó t t à à i kho i kho ả ả n công n n công n ợ ợ   Ch Ch ứ ứ ng t ng t ừ ừ b b ù ù tr tr ừ ừ công n công n ợ ợ 6 Tr Tr ì ì nh nh t t ự ự c c ậ ậ p p nh nh ậ ậ t t nghi nghi ệ ệ p p v v ụ ụ mua mua h h à à ng ng v v à à công công n n ợ ợ ph ph ả ả i i tr tr ả ả   C C ậ ậ p nh p nh ậ ậ t phi t phi ế ế u nh u nh ậ ậ p mua h p mua h à à ng v ng v à à phi phi ế ế u nh u nh ậ ậ p p kh kh ẩ ẩ u u   Liên quan đ Liên quan đ ế ế n h n h ạ ạ ch to ch to á á n t n t à à i kho i kho ả ả n n n n ợ ợ (t (t à à i kho i kho ả ả n v n v ậ ậ t tư t tư ) )   Thu Thu ế ế GTGT đư GTGT đư ợ ợ c kh c kh ấ ấ u tr u tr ừ ừ   C C á á ch th ch th ứ ứ c c c c ậ ậ p nh p nh ậ ậ t chi ph t chi ph í í mua h mua h à à ng ng   Đư Đư ợ ợ c t c t í í nh riêng v nh riêng v à à c c ộ ộ ng v ng v à à o gi o gi á á v v ố ố n n   T T ổ ổ ng chi ph ng chi ph í í mua h mua h à à ng đư ng đư ợ ợ c nh c nh ậ ậ p c p c ù ù ng v ng v ớ ớ i phi i phi ế ế u nh u nh ậ ậ p p mua mua   Chi ph Chi ph í í mua h mua h à à ng đư ng đư ợ ợ c nh c nh ậ ậ p riêng như m p riêng như m ộ ộ t ch t ch ứ ứ ng t ng t ừ ừ nh nh ậ ậ p mua p mua 7 K K ế ế to to á á n n TSCĐ TSCĐ   Nhi Nhi ệ ệ m v m v ụ ụ c c ủ ủ a k a k ế ế to to á á n TSCĐ n TSCĐ   Ghi ch Ghi ch é é p, t p, t ổ ổ ng hơp ch ng hơp ch í í nh x nh x á á c, k c, k ị ị p th p th ờ ờ i s i s ố ố lư lư ợ ợ ng, gi ng, gi á á tr tr ị ị TSCĐ hi TSCĐ hi ệ ệ n c n c ó ó , t , t ì ì nh h nh h ì ì nh tăng gi nh tăng gi ả ả m v m v à à hi hi ệ ệ n tr n tr ạ ạ ng TSCĐ ng TSCĐ trong ph trong ph ạ ạ m vi to m vi to à à n đơn v n đơn v ị ị 8 H H ạ ạ ch ch to to á á n n c c á á c c nghi nghi ệ ệ p p v v ụ ụ tăng tăng , , gi gi ả ả m m TSCĐ TSCĐ   H H ạ ạ ch to ch to á á n tăng TSCĐ n tăng TSCĐ   Ch Ch ứ ứ ng t ng t ừ ừ , th , th ủ ủ t t ụ ụ c h c h ạ ạ ch to ch to á á n tăng TSCĐ n tăng TSCĐ ± ± Biên b Biên b ả ả n giao nh n giao nh ậ ậ n TSCĐ n TSCĐ ” ” (M (M ẫ ẫ u 0 u 0 1 1 - - TSCĐ TSCĐ ) ) ± ± H H ợ ợ p đ p đ ồ ồ ng, ho ng, ho á á đơn mua TSCĐ v đơn mua TSCĐ v à à c c á á c ch c ch ứ ứ ng t ng t ừ ừ kh kh á á c liên quan c liên quan   Ph Ph ầ ầ n h n h à à nh k nh k ế ế to to á á n TSCĐ trên m n TSCĐ trên m á á y y ± ± Theo dõi bi Theo dõi bi ế ế n đ n đ ộ ộ ng c ng c ả ả v v ề ề m m ặ ặ t s t s ố ố lư lư ợ ợ ng v ng v à à gi gi á á tr tr ị ị TSCĐ TSCĐ ± ± C C á á c lo c lo ạ ạ i ch i ch ứ ứ ng t ng t ừ ừ d d ù ù ng h ng h ạ ạ ch to ch to á á n TSCĐ tương t n TSCĐ tương t ự ự như k như k ế ế to to á á n n th th ủ ủ công công ± ± Qu Qu á á tr tr ì ì nh ghi ch nh ghi ch é é p x p x ử ử lý đư lý đư ợ ợ c th c th ự ự c hi c hi ệ ệ n m n m ộ ộ t c t c á á ch t ch t ự ự đ đ ộ ộ ng trên ng trên m m á á y v y v ớ ớ i nguyên t i nguyên t ắ ắ c lưu tr c lưu tr ữ ữ m m ộ ộ t l t l ầ ầ n. n. 9 H H ạ ạ ch ch to to á á n n c c á á c c nghi nghi ệ ệ p p v v ụ ụ tăng tăng , , gi gi ả ả m m TSCĐ TSCĐ   H H ạ ạ ch to ch to á á n gi n gi ả ả m TSCĐ m TSCĐ   Ch Ch ứ ứ ng t ng t ừ ừ , th , th ủ ủ t t ụ ụ c v c v à à h h ạ ạ ch to ch to á á n chi ti n chi ti ế ế t gi t gi ả ả m TSCĐ m TSCĐ ± ± Biên b Biên b ả ả n thanh lý TSCĐ n thanh lý TSCĐ (m (m ẫ ẫ u 0 u 0 3 3 - - TSCĐ TSCĐ ), ), ± ± Quy Quy ế ế t đ t đ ị ị nh v nh v à à biên b biên b ả ả n giao nh n giao nh ậ ậ n TSCĐ n TSCĐ , h , h ợ ợ p đ p đ ồ ồ ng mua b ng mua b á á n n TSCĐ TSCĐ   H H ạ ạ ch to ch to á á n t n t ổ ổ ng h ng h ợ ợ p gi p gi ả ả m TSCĐ h m TSCĐ h ữ ữ u h u h ì ì nh nh ± ± Trư Trư ờ ờ ng h ng h ợ ợ p TSCĐ d p TSCĐ d ù ù ng cho s ng cho s ả ả n xu n xu ấ ấ t kinh doanh t kinh doanh ± ± Trư Trư ờ ờ ng hơp TSCĐ d ng hơp TSCĐ d ù ù ng cho nhu c ng cho nhu c ầ ầ u văn ho u văn ho á á , ph , ph ú ú c l c l ợ ợ i i 10 K K ế ế to to á á n n chi chi ph ph í í v v à à t t í í nh nh gi gi á á th th à à nh nh s s ả ả n n ph ph ẩ ẩ m m   C C á á c trư c trư ờ ờ ng h ng h ợ ợ p t p t í í nh gi nh gi á á th th à à nh nh   Gi Gi á á th th à à nh công tr nh công tr ì ì nh xây l nh xây l ắ ắ p p   Gi Gi á á th th à à nh s nh s ả ả n ph n ph ẩ ẩ m s m s ả ả n xu n xu ấ ấ t liên t t liên t ụ ụ c c   Gi Gi á á th th à à nh s nh s ả ả n ph n ph ẩ ẩ m s m s ả ả n xu n xu ấ ấ t theo đơn đ t theo đơn đ ặ ặ t h t h à à ng ng   K K ế ế to to á á n chi ph n chi ph í í & t & t í í nh gi nh gi á á th th à à nh s nh s ả ả n ph n ph ẩ ẩ m s m s ả ả n n xu xu ấ ấ t liên t t liên t ụ ụ c c   Nhi Nhi ệ ệ m v m v ụ ụ ± ± Căn c Căn c ứ ứ đ đ ặ ặ c đi c đi ể ể m t m t í í nh ch nh ch ấ ấ t quy tr t quy tr ì ì nh công ngh nh công ngh ệ ệ , t , t ổ ổ ch ch ứ ứ c s c s ả ả n n xu xu ấ ấ t, t, đ đ ặ ặ c đi c đi ể ể m s m s ả ả n ph n ph ẩ ẩ m v m v à à đơn v đơn v ị ị t t í í nh gi nh gi á á th th à à nh s nh s ả ả n ph n ph ẩ ẩ m m trong doanh nghi trong doanh nghi ệ ệ p đ p đ ể ể x x á á c đ c đ ị ị nh đ nh đ ố ố i tư i tư ợ ợ ng v ng v à à phương ph phương ph á á p t p t í í nh nh gi gi á á th th à à nh th nh th í í ch h ch h ợ ợ p. p. ± ± Ghi ch Ghi ch é é p, ph p, ph ả ả n n á á nh đ nh đ ầ ầ y đ y đ ủ ủ , k , k ị ị p th p th ờ ờ i m i m ọ ọ i chi ph i chi ph í í th th ự ự c t c t ế ế ph ph á á t t sinh trong q sinh trong q ú ú a tr a tr ì ì nh s nh s ả ả n xu n xu ấ ấ t s t s ả ả n ph n ph ẩ ẩ m m [...]... bán hng Phiếu nhập hng bị trả lại Chứng từ phải thu khác Bút toán bù trừ công nợ Số liệu chuyển từ các phân hệ khác Tiền mặt, tiền gửi Phân hệ kế toán Bán hng v công nợ phải thu Chuyển số liệu sang các phân hệ khác Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp Báo cáo Báo cáo bán hng Sổ chi tiết công nợ Bảng tổng hợp công nợ B.kê hoá đơn theo hạn thanh toán 22 K toỏn bỏn hng v cụng n phi thu Húa n bỏn hng kiờm phiu... tr mt ln Xem, sa, in chng t, i chiu chng t gc 24 Phõn h k toỏn vn bng tin Chứng từ Phiếu thu, phiếu chi Sổ phụ NH (Báo có, báo nợ) Mua bán ngoại tệ Số liệu chuyển từ các phân hệ khác Chuyển số liệu sang các phân hệ khác Phân hệ kế toán Vốn bằng tiền Kế toán tổng hợp Công nợ phải thu Công nợ phải trả Báo cáo Nhật ký thu, nhật ký chi Sổ quỹ, sổ ngân hng Số d tiền mặt, số d ngân hng Dòng tiền 25 Phõn loi... chi phớ tớnh Mó nhúm YTCP Tờn nhúm YTCP giỏ thnh sn phm 01 Chi phớ NVL 02 Chi phớ nhõn cụng 03 Chi phớ sn xut chung 11 Khai bỏo thụng tin tớnh giỏ thnh sn phm 3. A DANH MC YU T CHI PH TNH GI THNH SN PHM Mó YTCP Tờn YTCP M ó nhúm YTCP TK N ANVL CP NVL PXA 01 621 PXA ANCONG CP NC PXA 02 622 PXA ACPC1 CP NV PXA 03 Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ Khai bỏo sn phm v d dang u k sn phm sn xut liờn tc\ Danh mc yu... tip PXA) (Tng t: 6271PXA, 6272PXA,62 73 PXA, 6274PXA, 6277PXA, 6278PXA) TK N Mó SP H S 154PXA SPA 1200 154PXB SPB Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ Khai bỏo sn phm v d dang u k sn phm sn xut liờn tc\ Khai bỏo TK phõn b theo h s 130 0 6.A KHAI BO TK PHN B THEO NVL Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ Khai bỏo sn phm v d dang u k sn phm sn xut liờn tc\ Khai bỏo TK phõn b theo NVL 13 Cp nht thụng tin u (s lng sn phm d... 180 135 00000 16 Quy trỡnh tớnh giỏ thnh sn phm sn xut liờn tc Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ 2.C CP NHT NVL D DANG CUI K Khai bỏo sn phm v d Khai bỏo nm: 2005 dangdaauf k snphm sn Yờu cu: Chi tit n tng BPHT, chi tit n tng SP, xut liờn tc\ Cp nht NVL chi tit n tng loi NVL d dang cui k BPHT Mó SP Mó NVL Tin d dang PXA SPA VLC1 xxxxxxx PXA SPA VLC2 xxxxxxx PXA SPA VLP1 xxxxxxx PXA SPA VLP2 xxxxxxx 3. C TNH... sn phm v d dang u k sn phm sn xut liờn tc\ Cp nht s lng sn phm d dang u k Chỳ ý: Vn phi cp nht s d u k ca cỏc TK 154PXA v 154PXB theo danh mcTK 5000000 14 Cp nht thụng tin u (s lng sn phm d dang u k) 3. B SN PHM D DANG U K THEO YU T CHI PH Khai bỏo nm: 2005 Yờu cu: Chi tit n tng BPHT, chi tit n tng SP, chi tit n tng yu t chi phớ BPHT Mó SP Mó yu t CP Tin PXA SPA ANVL 22500000 PXB SPB ANVL Chn Chi phớ... bỏn ln cui ca tng mt hng, t ng gỏn giỏ vo trng giỏ bỏn Cú th sa theo yờu cu c thự ca doanh nghip Cho phộp nhp s tin chit khu v ti khon hch toỏn chit khu bỏn hng Chit khu bỏn hng v chit khu thanh toỏn 23 K toỏn vn bng tin Nhim v Phn ỏnh kp thi, y , chớnh xỏc s hin cú v tỡnh hỡnh bin ng tng hoc gim hng ngy ca tin mt ti qu, tin gi ngõn hng, Giỏm c cht ch vic chp hnh ch thu, chi, qun lý tin mt, tin gi... ớch: Phõn b CP NVL (chi tit n tng loi NVL) cho cỏc sn phm trong PXA lm c s tớnh tng CP NVL cho tng loi sn phm Vớ d chi phớ VLC2 cho 2 sn phm SPA v SPB ca PXA l 48600000 sau khi phõn b SPA: 25000000; SPB: 236 00000 7.C PHN B CHI PH NHN CễNG V CHI Chn Chi phớ v tớnh giỏ thnh\ Tớnh giỏ thnh sn phm sn PH CHUNG Mc ớch: Phõn b CP nhõn cụng (622PXA) v CP xut liờn tc\ Phõn b chi phớ chung (627xPXA) cho cỏc sn phm... Số d tiền mặt, số d ngân hng Dòng tiền 25 Phõn loi phiu thu Thu tin chi tit theo tng húa n (loi phiu thu bng 1) Thu tin ca mt khỏch hng (loi phiu thu bng 2) Thu tin ca nhiu khỏch hng (loi phiu thu bng 3) Nhn (thu) tin i vay (loi phiu thu bng 4) Chuyn tin ngoi t (loi phiu thu bng 5) Mua ngoi t (loi phiu thu bng 6) Ngi mua tr tin trc (loi phiu thu bng 7) Thu khỏc (loi phiu thu bng 9) 26 K toỏn tng hp... toỏn kt chuyn t ng Bỳt toỏn phõn b t ng S liu chuyn t cỏc phõn h khỏc sang PHN H K TON TNG HP S liu chuyn n cỏc phõn h khỏc Bỏo cỏo Bỏo cỏo ti chớnh S sỏch k toỏn Bỏo cỏo thu 27 CU HI ễN TP CHNG III 1 2 3 4 5 Hóy so sỏnh s khỏc nhau, ging nhau khi tin hnh cụng tỏc k toỏn ti sn c nh, k toỏn vn bng tin theo phng phỏp th cụng v k toỏn mỏy Trỡnh by chc nng v cỏc thao tỏc cp nht s liu trong phõn h k toỏn mua . khác Bút toán bù trừ công nợ Số liệu chuyển từ các phân hệ khác Tiền mặt, tiền gửi Chuyển số liệu sang các phân hệ khác Kế toán hng tồn kho Kế toán tổng. VLP2 xxxxxxx 3. C. TÍNH VÀ ÁP GIÁ XUÁT KHO NVL, CC DC Mục đích: Tập hợp CP NVL, CP sản xuất chung Chọn Kế toán hàng tồn kho cập nhật số liệu Tính giá