(Đồ án tốt nghiệp) phân tích tình hình công nợ (tại công ty TNHH kỹ thuật tự động điều khiển)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH QUẢN LÝ CƠNG NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ (TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT TỰ ĐỘNG ĐIỀU KHIỂN) GVHD: ThS ĐÀNG QUANG VẮNG SVTH: NGUYỄN THỊ NGỌC SƯƠNG SKL004364 Tp Hồ Chí Minh, năm 2016 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng LỜI CẢM ƠN  o0 0o -Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn Thầy Đàng Quang Vắng hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Cảm ơn Thầy Cô khoa kinh tế Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật kiến thức quý báu mà Thầy Cô truyền dạy suốt năm học qua Những kiến thức giúp em hiểu rõ cơng tác kế tốn, kiến thức chun ngành, giúp em tự tin bước vào môi trường doanh nghiệp Em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Q cơng ty, Ban Giám Đốc, Anh Chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Tự Động Tiến Phát tận tình bảo, tạo điều kiện thuận lợi cho em học hỏi kinh nghiệm, hoàn thành báo cáo Với thời lượng kiến thức có hạn khó tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận dẫn Thầy, Cô, Anh Chị phịng kế tốn để báo cáo hồn thiện SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang i Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang ii Luận văn tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng Trang iii Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG BCTC DN GTGT KPT LNST ROA ROE TNDN TNHH TSCĐ TSLĐ TSLN TSNH SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang iv Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng DANH SÁCH CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ SỬ DỤNG BẢNG     Bảng 1.1: Quy trình mua hàng Bảng 1.2: Quy trình bán hàng Bảng 3.1 Tình hình tài sản Cơng ty năm 2013 - 2015 Bảng 3.2 Bảng tình hình doanh thu lợi nhuận Công ty năm 2013- 2015  Bảng 3.3 Bảng phân tích khả tốn Cơng ty năm 2013-2015                 Bảng 3.4 Bảng tình hình vốn luân chuyển công ty qua năm 2013-2015 Bảng 3.5: Bảng nhu cầu khả toán cơng ty năm 2015 Bảng 3.6 Bảng tình hình công nợ phải thu công ty qua năm 2013-2015 Bảng 3.7 Số vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân Bảng 3.8 Bảng kê nợ phải thu khách hàng Bảng 3.9 Bảng phân tích nợ phải thu hạn Bảng 3.10 Bảng tình hình công nợ phải trả Công ty năm 2013-2015 Bảng 3.11 Số vòng quay khoản phải trả kỳ trả nợ bình quân Bảng 3.12 Bảng tổng hợp công nợ phải trả nhà cung cấp Bảng 3.13 Bảng tình hình nợ phải trả hạn Bảng 3.14 Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả Bảng 3.15 Bảng hệ số nợ hệ số tự tài trợ công ty năm 2013-2015 Bảng 4.1: Sổ chi tiết nợ phải thu khách hàng Bảng 4.2: Bảng theo dõi tuổi nợ phải thu Bảng 4.3: Sổ chi tiết nợ phải trả người bán Bảng 4.4: Bảng theo dõi tuổi nợ phải trả người bán SƠ ĐỒ      Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý đơn vị Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy kế tốn Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn Sơ đồ 1.4: Quy trình cơng tác kế toán hệ thống kế toán máy Sơ đồ 4.1 Bộ máy tổ chức SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang v Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT TỰ ĐỘNG TIẾN PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty .4 1.1.1 Thông tin chung công ty 1.1.2.Lịch sử hình thành phát triển 1.2.Đặc điểm kinh doanh công ty 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ phương hướng phát triển tương lai 1.2.2.Tổ chức hoạt động kinh doanh 1.3.Tổ chức quản lý công ty TNHH kỹ thuật tự động Tiến Phát 10 1.3.1 Sơ đồ tổ chức công ty 10 1.3.2.Chức nhiệm vụ phòng ban 10 1.4.Tổ chức máy kế toán 12 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 12 1.4.2.Chức nhiệm vụ vị trí 12 1.4.3 Chính sách kế tốn cơng ty 13 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN ĐỂ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 17 2.1 Một số khái niệm công nợ 17 2.1.1 Các khoản phải thu 17 2.1.2 Các khoản phải trả 17 2.1.3 Khả toán 17 2.2 Nội dung phân tích tình hình cơng nợ 18 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang vi Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng 2.2.1 Phân tích khả tốn 18 2.2.2 Phân tích khoản phải thu 22 2.2.3 Phân tích khoản phải trả 24 2.2.4 Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả 26 2.2.5 Tỷ lệ tự tài trợ, tỷ lệ nợ 26 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT TỰ ĐỘNG TIẾN PHÁT 28 3.1 Phân tích chung tình hình tài Cơng ty qua năm 2013-2015 28 3.1.1 Tình hình tài sản 28 3.1.2 Tình hình doanh thu lợi nhuận 30 3.2 Phân tích khả toán 32 3.2.1 Phân tích khả tốn cơng ty năm 2013-2015 32 3.1.2 Nhu cầu khả toán công ty năm 2015 34 3.3 Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty qua năm 2013-2015 35 3.3.1 Phân tích tình hình công nợ phải thu 35 3.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả 42 3.3.3 Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả 47 3.3.4 Tỷ lệ nợ, tỷ lệ tự tài trợ 47 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 48 4.1 Nhận xét 48 4.1.1 Những điểm đạt 48 4.1.2 Những vấn đề tồn 49 4.2 Kiến nghị 51 4.2.1 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu 51 4.2.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải trả 55 4.2.3 Quản lý việc dự trữ tiền mặt quỹ cho hợp lý 57 KẾT LUẬN 58 PHỤ LỤC 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang vii Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Công nợ bao gồm khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả Sự tăng giảm khoản phải thu phải trả tác động đến cấu nguồn vốn, hiệu hoạt động kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Khi tỷ lệ nợ cao có nghĩa doanh nghiệp chịu tác động nguồn lực bên ngồi, khơng chủ động nguồn vốn hoạt động kinh doanh Điều khơng tốt ảnh hưởng lớn đến khả toán doanh nghiệp Một doanh nghiệp coi kinh doanh có hiệu tình hình cơng nợ thấp ngược lại Phân tích tình hình cơng nợ cung cấp thơng tin hữu ích tình hình cơng nợ doanh nghiệp với chủ nợ, doanh nghiệp với khách hàng Từ phân tích giúp cho: nhà quản trị đưa định đắn để giải công nợ hiệu cải thiện tình hình tài doanh nghiệp; chủ sở hữu rút nhận xét doanh nghiệp làm kinh doanh có hiệu hay khơng từ định có nên tiếp tục đầu tư hay khơng; chủ nợ định có cho doanh nghiệp vay vốn hay bán chịu hàng hóa hay khơng, để tránh nguy vốn Là công ty thương mại, hoạt động chủ yếu Công ty TNHH Kỹ thuật tự động Tiến Phát mua bán hàng Mua hàng để vừa tạo uy tín với nhà cung cấp vừa tận dụng khoản chiết khấu, giảm giá, tiết kiệm chi phí Bán hàng quan trọng, thu hồi tiền hàng lại quan trọng Việc hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với việc tăng cường quản lý công nợ việc làm thực cần thiết, có ý nghĩa Hiểu tầm quan trọng tình hình cơng nợ, tơi chọn đề tài “Phân tích kế tốn cơng nợ Công ty TNHH Kỹ Thuật Tự Động Tiến Phát” làm chuyên đề cho luận văn tốt nghiệp nhằm phân tích tình hình cơng nợ đưa số nhận xét, giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý, thu hồi công nợ Công ty Tiến Phát SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang 56 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng 4.2.3 Quản lý việc dự trữ tiền mặt quỹ cho hợp lý - Quản trị tiền mặt trình bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tài khoản ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt công ty, bù đắp thâm hụt ngân sách, giải tình trạng thừa thiếu tiền mặt ngắn hạn dài hạn - Nếu giữ nhiều tiền mặt so với nhu cầu dẫn đến việc ứ đọng vốn, tăng rủi ro tỷ giá (nếu dự trữ ngoại tệ), tăng chi phí sử dụng vốn - Nếu doanh nghiệp dự trữ q tiền mặt, khơng đủ tiền để tốn bị giảm uy tín với nhà cung cấp, ngân hàng Doanh nghiệp cợ hội hưởng khoản chiết khấu toán hội đầu tư dự kiến - Lượng tiền mặt dự trữ tối ưu doanh nghiệp phải thỏa mãn nhu cầu chính:  Chi cho khoản phải trả phục vụ hoạt động sản xuất - kinh doanh hàng ngày doanh nghiệp  Dự phịng cho khoản chi ngồi kế hoạch  Dự phịng cho hội phát sinh ngồi dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang 57 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng KẾT LUẬN Đối với doanh nghiệp hiệu kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề cơng nợ khả tốn vơ quan trọng Việc phân tích tình hình cơng nợ khả tốn giúp cho nhà quản lý nhìn thấy nguy trước mắt rủi ro tiềm ẩn hoạt động kinh doanh Từ đó, có điều chỉnh kịp thời đảm bảo tốn, giữ gìn uy tín, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty phát triển Qua thời gian thực tập phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty Tiến Phát, nhìn chung khả tốn tốt, cơng ty có lực tài tính tự chủ cao Tuy nhiên, phải thu hàng tồn kho cao làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Cơng ty cần có biện pháp nâng cao doanh số bán hàng, giảm lượng hàng tồn kho tăng tốc độ thu hồi công nợ Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Thầy Vắng hướng dẫn em suốt trình thực tập làm chuyên đề Xin cảm ơn anh chị phịng kế tốn Cơng ty Tiến Phát cung cấp thông tin, tài liệu tạo điều kiện thuận lợi để giúp em hoàn thành chuyên đề SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang 58 Luận văn tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi(*) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang 59 Luận văn tốt nghiệp IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Luận văn tốt nghiệp - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh Nợ-Có:222 Nợ-Có:223 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Luận văn tốt nghiệp Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Luận văn tốt nghiệp Cổ phiếu ngân quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 10.Nguồn vốn đấu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang 63 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đàng Quang Vắng TÀI LIỆU THAM KHẢO  Phan Đức Dũng (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất thống kê  Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất tài  Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất tài  Báo cáo tài cơng ty TNHH KỹThuâṭ Tư Đ ̣ ông ̣ Tiến Phát  Môṭ sốtrang web: o o o http://ketoanthucte.edu.vn/ http://www.danketoan.com http://webketoan.vn SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Sương Trang 64 ... Quang Vắng - Công ty TNHH Hạo Phương - Công ty TNHH Kỹ Thuật Tự Động ETEC - Công ty TNHH Kỹ Thuật Tự Động Hàn Mỹ Việt 1.2.2.3 Đặc điểm mạng lưới kinh doanh Công ty TNHH Kỹ Thuật Tự Động Tiến Phát... CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT TỰ ĐỘNG TIẾN PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Thông tin chung công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Kỹ Thuật Tự Động Tiến Phát - Trụ sở:... 26 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT TỰ ĐỘNG TIẾN PHÁT 28 3.1 Phân tích chung tình hình tài Cơng ty qua năm 2013-2015 28 3.1.1 Tình hình tài sản