CÁC yếu tố ẢNH HƯỞNG đến HÀNH VI TUÂN THỦ THUẾ của các DOANH NGHIỆP vừa và NHỎ TRÊN địa bàn HUYỆN PHÚ GIÁO

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG NGUYỄN ĐÌNH HỒNG MSHV: 15000088 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HÀNH VI TUÂN THỦ THUẾ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN PHÚ GIÁO LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ NGÀNH : 8340101 Bình Dương – Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG NGUYỄN ĐÌNH HỒNG MSHV: 15000088 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HÀNH VI TUÂN THỦ THUẾ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN PHÚ GIÁO LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ NGÀNH: 8340101 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS BẢO TRUNG Bình Dương – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn “Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo” đề tài nghiên cứu tơi hướng dẫn TS Bảo Trung Ngoại trừ tài liệu tham khảo trích dẫn luận văn này, tơi cam đoan toàn phần hay phần nhỏ luận văn chưa công bố sử dụng để nhận cấp nơi khác Khơng có sản phẩm/nghiên cứu người khác sử dụng luận văn mà khơng trích dẫn theo quy định Luận văn chưa nộp để nhận cấp trường đại học sở khác Bình Dương, ngày tháng năm 2019 Tác giả đề tài Nguyễn Đình Hồng i LỜI CẢM ƠN Sau q trình học tập nghiên cứu trường Đại học Bình Dương tơi hoàn thành Luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản trị kinh doanh với tên đề tài khoa học “Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo” Tôi nhận giúp đỡ hỗ trợ nhiệt tình từ q thầy cơ, bạn bè, đồng nghiệp trình học tập nghiên cứu Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến: Ban Lãnh đạo nhà trường, khoa Đào tạo sau đại học, Quý thầy cô tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành chương trình học truyền đạt kiến thức tảng suốt q trình tơi tham gia học tập trường Đại học Bình Dương Xin chân thành cảm ơn giảng viên hướng dẫn – TS Bảo Trung tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành đề tài Xin cảm ơn Chi cục Thuế huyện Phú Giáo, tỉnh Bình Dương nhiệt tình giúp đỡ để tơi có liệu cần thiết phục vụ cho nghiên cứu Xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp cho lời khuyên chân thành, ý kiến đóng góp tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành đề tài ii TĨM TẮT LUẬN VĂN Mục tiêu đề tài nhằm xác định yếu tố đo lường mức độ ảnh hưởng yếu tố đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo Từ đó, đề xuất hàm ý quản trị nhằm giảm việc trốn thuế doanh nghiệp Đề tài nghiên cứu sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp với nghiên cứu định lượng Phương pháp nghiên cứu định tính thực thơng qua việc tổng quan lý thuyết, cơng trình nghiên cứu liên quan, vấn chuyên gia để điều chỉnh thang đo nghiên cứu, câu hỏi mô hình nghiên cứu để đảm bảo kết bảng câu hỏi xác thực với thực tế Kết phân tích hồi quy kiểm định giả thuyết cho thấy năm yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ gồm: Chi phí hành thủ tục; Thuế suất; Kiến thức thuế; Hình phạt Cơng tác tun truyền Kết nghiên cứu có nhiều tương đồng với nghiên cứu trước nghiên cứu Lewis (1982), Phan Thị Mỹ Dung Lê Quốc Hiếu (2014), Tadesse Getacher Engida Goitom Abera Baisa (2014), Larissa-Margareta BǍTRÂNCEA cộng (2012),… Phan Thị Mỹ Dung Lê Quốc Hiếu (2014) cho kiến thức thuế doanh nghiệp tốt doanh nghiệp tuân thủ thuế hơn, Lewis (1982), Phan Thị Mỹ Dung Lê Quốc Hiếu (2014), Tadesse Getacher Engida Goitom Abera Baisa (2014), Larissa-Margareta BǍTRÂNCEA cộng (2012) nhận định thuế suất giảm doanh nghiệp có xu hướng tn thủ thuế tốt Tương tự, doanh nghiệp nhận thức hình phạt rõ ràng, họ trốn thuế (Loo, 2006) Kết nghiên cứu cho thấy khơng có khác biệt mức độ tn thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo theo thông tin khác người đại diện loại hình doanh nghiệp Từ khóa: tuân thủ thuế, Chi cục thuế Phú Giáo, doanh nghiệp vừa nhỏ, thuế suất iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii MỤC LỤC iv DANH SÁCH HÌNH vii DANH SÁCH BẢNG BIỂU viii Chương TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 1.1 Lý chọn đề tài .1 1.2 Tổng quan nghiên cứu liên quan 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1 Mục tiêu nghiên cứu tổng quát 1.3.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5.1 Đối tượng nghiên cứu 1.5.2 Phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.6.1 Phương pháp nghiên cứu định tính 1.6.2 Phương pháp nghiên cứu định lượng .7 1.7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 1.8 Kết cấu đề tài Chương TỔNG QUAN VỀ TUÂN THỦ THUẾ VÀ MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU ĐỀ XUẤT .9 2.1 Khái niệm thuế thuế thu nhập doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm Thuế iv 2.1.2 Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) .9 2.1.3 Doanh nghiệp nhỏ vừa 2.2 Lý thuyết tuân thủ thuế 10 2.2.1 Khái niệm hành vi tuân thủ thuế 10 2.2.2 Hành vi không tuân thủ thuế 11 2.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế 11 2.2.3.1 Yếu tố ngành nghề kinh doanh 11 2.2.3.2 Yếu tố sách thuế quản lý thuế 11 2.2.3.3 Yếu tố đặc điểm doanh nghiệp .12 2.2.3.4 Yếu tố kinh tế 12 2.2.3.5 Yếu tố xã hội 13 2.2.3.6 Yếu tố tâm lý 13 2.3 Giả thuyết nghiên cứu mơ hình nghiên cứu 14 2.3.2 Mô hình nghiên cứu 17 TÓM TẮT CHƯƠNG 18 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .19 3.1 Quy trình nghiên cứu 19 3.2 Nghiên cứu định tính .19 3.2.1 Thiết kế nghiên cứu định tính 19 3.2.2 Xây dựng thang đo 20 3.2.3 Kết nghiên cứu định tính 23 3.3 Nghiên cứu định lượng 26 3.3.1 Xác định cỡ mẫu nghiên cứu 26 3.3.2 Kỹ thuật xử lý liệu 27 TÓM TẮT CHƯƠNG 31 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 32 4.1 Đặc điểm mẫu nghiên cứu 32 4.2 Đánh giá độ tin cậy thang đo 33 4.2.1 Nhân tố “Kiến thức thuế” 34 v 4.2.2 Nhân tố “Thuế suất” 34 4.2.3 Nhân tố “Hình phạt” 35 4.2.4 Nhân tố “Chi phí tuân thủ thuế” .37 4.2.5 Nhân tố “Công tác tuyên truyền” 38 4.2.6 Nhân tố “Tuân thủ thuế” 39 4.3 Phân tích nhân tố khám phá (EFA – Exploratory Factor Analysis) 39 4.3.1 Phân tích nhân tố cho biến độc lập .39 4.3.2 Phân tích nhân tố cho biến phụ thuộc .41 4.4 Hệ số tương quan .42 4.5 Phân tích hồi quy đa biến 43 4.6 Kiểm định sau hồi quy 45 4.7 Kiểm định khác biệt mức độ tuân thủ thuế 47 4.7.1 Đối với giới tính 47 4.6.2 Theo độ tuổi, trình độ loại hình doanh nghiệp .48 TÓM TẮT CHƯƠNG 50 Chương KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý QUẢN TRỊ .51 5.1 Kết luận thảo luận kết nghiên cứu 51 5.2 Hàm ý quản trị 52 5.2.1 Cơ sở đề xuất hàm ý quản trị 52 5.2.2 Nghiên cứu chi phí hành phù hợp 52 5.2.3 Tăng cường tuyên truyền nâng cao kiến thức thuế 53 5.2.4 Có hình phạt hợp lý trường hợp khơng tuân thủ thuế .56 5.2.5 Xây dựng khung thuế suất phù hợp 58 5.3 Hạn chế đề tài hướng nghiên cứu 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH SÁCH HÌNH Hình 2.1: Mơ hình đề xuất 17 Hình 3.1 Quy trình nghiên cứu 19 Hình 4.1: Đồ thị phân tán phần dư chuẩn hóa 46 Hình 4.2 Đồ thị tần số Histogram .47 vii DANH SÁCH BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Thang đo kiến thức thuế 21 Bảng 3.2: Thang đo thuế suất 21 Bảng 3.3: Thang đo hình phạt 22 Bảng 3.4: Thang đo chi phí tuân thủ thuế 22 Bảng 3.5: Thang đo công tác tuyên truyền .23 Bảng 3.6: Thang đo tuân thủ thuế .23 Bảng 3.7: Bảng mã hóa thang đo thức 25 Bảng 4.1 Thống kê mơ tả giới tính .32 Bảng 4.2 Thống kê mô tả độ tuổi 32 Bảng 4.3 Thống kê mơ tả trình độ học vấn 33 Bảng 4.4 Thống kê mơ tả theo loại hình doanh nghiệp 33 Bảng 4.5 Thống kê độ tin cậy thang đo Kiến thức thuế .34 Bảng 4.7 Thống kê độ tin cậy thang đo Hình phạt .35 Bảng 4.8 Thống kê lại độ tin cậy thang đo Hình phạt 36 Bảng 4.9 Thống kê độ tin cậy thang đo Chi phí tuân thủ thuế 37 Bảng 4.10 Thống kê độ tin cậy thang đo Công tác tuyên truyền .38 Bảng 4.11 Thống kê độ tin cậy thang đo Tuân thủ thuế 39 Bảng 4.12 Bảng kiểm định KMO Bartlett’s Test cho biến độc lập .40 Bảng 4.13 Bảng ma trận hệ số tải nhân tố 40 Bảng 4.14 Bảng kiểm định KMO Bartlett’s Test cho biến phụ thuộc 41 Bảng 4.15 Phân tích kết hệ số tương quan 43 Bảng 4.16 Mơ hình hồi quy .43 Bảng 4.17 Kiểm định T-test theo giới tính .48 Bảng 4.18 Kiểm định Anova theo độ tuổi, trình độ loại hình doanh nghiệp .48 Bảng 5.1 Thống kê kết khảo sát yếu tố chi phí tuân thủ thuế 52 viii TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT [1] Lý Phương Duyên (2015), Quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam giai đoạn nay, Tạp chí Quản lý Kinh tế, T 1, S 65 [2] Phan Thị Mỹ Dung Lê Quốc Hiếu (2014), Các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế doanh nghiệp, Tạp chí Tài - Kỳ 2, số tháng [3] Nguyễn Minh Hà cộng (2012), Nghiên cứu Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp tư nhân, Tạp chí cơng nghệ ngân hàng [4] Lê Chi Mai (2002) Nhận thức dịch vụ công, Tổ chức Nhà nước, số 5, trang 35 [5] Nguyễn Đình Thọ (2012), Phương pháp nghiên cứu khoa học kinh doanh, NXB Lao động xã hội [6] Hoàng Trọng Chu Nguyễn Mộng Ngọc (2008), Phân tích liệu nghiên cứu với SPSS, NXB Hồng Đức TIẾNG NƯỚC NGOÀI [7] Andreoni, J., Erard, B and Feinstein, J (1998) Tax compliance Journal of Economic Literature, Vol 36, No 2, pp 818-860 [8] Baldry, J., C (1987) Income Tax Evasion and the Tax Schedule: Some Experimental Results Public Financial Vol 42, pp 357-83 [9] Chan, C., W., Troutman, C., T and OBryan, D (2000) An expanded model of taxpaye compliance: Empirical evidence from United States and Hong Kong Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, Vol 9, No 2, pp 83 – 103 [10] Fischer, C., M., Wartick, M and Mark, M (1992) Detection probability and tax compliance:A review of the literature Journal of Accounting Literature, Vol 11, No 2, pp 1-46 [11] Friedland, N., Maital, S., and Rutenberg, A (1978) A Simulation Study of Income Tax Evasion Journal of Public Economics, Vol 10, pp 107-116 [12] Jackson, B., R and Milliron, V., C (1986) Tax compliance research: Findings, problems and prospects Journal of Accounting Literature, Vol 5, pp 125-165 [13] Kirchler, E (2007) The Economic Psychology of Tax Behaviour Cambridge: Cambridge University Press Torgler, B (2003) Tax morale: Theory and analysis of tax compliance Unpublished doctoral dissertion, University of Zurich,Switzerland [14] Kimenyi, M., S (2003) Ethnicity,governance and provision of public goods working paper 2003-49R, University of Connecticut [15] Larissa-Margareta BǍTRÂNCEA et al (2012), Understanding the determinants of tax compliance behavior as a prerequisite for increasing public levies, The USV Annals of Economics and Public Administration [16] Loo, E.C (2006) The influence of the introduction on self assessment on compliance behaviour of individual taxpayers in Malaysia PhD thesis University of Sydney [17] Lewis, A (1982) The Psychology of Taxation Oxford: Martin Robertson [18] Mohd, R P and Ahmad, F., M (2011) Determinants of Tax Compliance in Asia: A case of Malaysia European Journal of Social Sciences – Volume 24, No [19] Singh, V (2003) Malaysian Tax Administration 6th ed Kuala Lumpur: Longman [20] Tadesse Getacher Engida & Goitom Abera Baisa (2014), Factors Influencing taxpayers’ compliance with the tax system: An empirical study in Mekelle City, Ethiopia PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: NỘI DUNG THẢO LUẬN NHĨM Xin chào Anh/chị, Tơi Nguyễn Đình Hồng, tơi thực đề tài luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: “Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo” hướng dẫn TS Bảo Trung Rất mong Anh/chị dành thời gian để trả lời câu hỏi Những thông tin mà Anh/chị trả lời giúp ích cho tơi nhiều việc hoàn thành đề tài Xin chân thành cám ơn NỘI DUNG THẢO LUẬN Bước 1: Xác định mơ hình nghiên cứu Câu hỏi thảo luận: Theo Anh/chị, hững nhân tố tác động đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo? Ngoài nhân tố: kiến thức thuế, thuế suất, hình phạt, chi phí tn thủ thuế, cơng tác tun truyền Anh/Chị có bổ sung thêm nhân tố không? Bước 2: Xây dựng thang đo Tác giả đề xuất thang đo dựa sở lý thuyết, Anh/Chị vui lòng cho ý kiến thang đo bảng câu hỏi khảo sát Nhân tố Thang đo lý thuyết Kiến thức Càng cập nhật kiến thức thuế, thuế người nộp thuế tuân thủ thuế Người nộp thuế hiểu rõ quy định Ý kiến chuyên gia thuế tuân thủ thuế Người nộp thuế không tuân thủ thuế tốt họ khơng có đủ kiến thức thuế Trình độ chun mơn nghiệp vụ, kiến thức, đạo đức cán cơng chức ngành thuế có ảnh hưởng đến tuân thủ thuế doanh nghiệp Thuế suất Gia tăng thuế suất làm giảm tuân thủ thuế Cắt giảm thuế suất làm gia tăng tuân thủ thuế Biểu thuế mức thuế suất gia tăng tuân thủ thuế Biểu thuế rõ ràng gia tăng mức độ tuân thủ thuế Hình phạt Mức phạt cao, người nộp thuế tuân thủ thuế tốt Số tiền phạt lớn số tiền thu từ việc trốn thuế, người nộp thuế tuân thủ thuế Nếu hành vi không tuân thủ thuế bị quan thuế xử phạt theo quy định pháp luật, người nộp thuế tuân thủ thuế tốt Cưỡng chế, xử lý vi phạm pháp luật thuế nghiêm minh xu hướng tăng tuân thủ thuế Chi phí Thủ tục thuế đơn giản, người tuân thủ nộp thuế tuân thủ thuế thuế Các tiêu chí tờ khai thuế dễ hiểu, người nộp thuế tuân thủ thuế Các thông tin hệ thống thuế rõ ràng người nộp thuế dễ dàng tuân thủ thuế Chi phí hành thấp dễ dàng làm cho doanh nghiệp tuân thủ thuế Công tác Chi cục thuế Phú Giáo trọng tuyên công tác tuyên truyền tuân thủ thuế truyền cho doanh nghiệp Công tác tuyên truyền thuế tốt giúp doanh nghiệp vừa nhỏ tuân thủ nộp thuế Cán Chi cục thuế Phú Giáo có kiến thức tốt tuyên truyền thuế Các doanh nghiệp vừa nhỏ phổ biến rộng rãi quy định thuế có cập nhật Tuân thủ Anh/Chị ln khai báo xác tất thuế khoản thu nhập chịu thuế Anh/Chị ln tốn khoản thuế hạn Nhìn chung, Anh/Chị hồn tồn tuân thủ thuế Trân trọng cám ơn! PHỤ LỤC DANH SÁCH NHÓM CHUYÊN GIA THAM GIA THẢO LUẬN (LÃNH ĐẠO, CHUYÊN VIÊN CHI CỤC THUẾ PHÚ GIÁO) Độ tuổi Vị trí Nguyễn Hồi Tâm (1961) 57 Trưởng phịng Ban lãnh đạo Lê Tấn Phong (1965) 53 Trưởng phịng Ban lãnh đạo Tơ Hồi Phong (1972) 46 Đội trưởng Nguyễn Thị Thanh Tâm Đội trưởng (1966) Đội thuế liên Đội thuế liên phường 52 phường Lâm Thị Ngọc (1978) 40 STT Họ tên Đội phó Phịng ban Đội thuế liên phường Đội thuế liên phường (ĐẠI DIỆN DOANH NGHIỆP) STT Họ tên Võ Minh Luông Độ tuổi Doanh nghiệp Địa 45 CÔNG TY TNHH VÕ MINH LUÔNG Thửa đất số 630, tờ đồ số 19, ấp 1, Xã Tân Hiệp, Huyện Phú Giáo, Bình Dương Thửa đất số 779, Tờ đồ số 21, Đường ĐT 741, ấp Kỉnh Nhượ, Xã Vĩnh Hoà, Huyện Phú Giáo, Bình Dương Số 15, Tổ 4, ấp Trảng Sắn, Xã Vĩnh Hoà, Huyện Phú Giáo, Nguyễn Thế Thiện 38 CÔNG TY TNHH CAMERA THIỆN HƯNG Lê Thị Diễm Châu 47 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MỸ PHẨM KHƠI PHÁT Trần Cơng Quang Nguyễn Văn Cang Bình Dương 50 CƠNG TY TNHH TẠO HẠT NHỰA TRẦN QUANG 83 Đường DH 507, ấP 6, Xã Tân Hiệp, Huyện Phú Giáo, Bình Dương 55 CƠNG TY TNHH THÁI AN MY Số 222, tổ 4, ấp Vĩnh Tiến, Xã Vĩnh Hồ, Huyện Phú Giáo, Bình Dương PHỤ LỤC 3: BẢNG SO SÁNH SỰ THAY ĐỔI THANG ĐO TRONG MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU LÝ THUYẾT VÀ MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU CHÍNH THỨC Nhân tố Thang đo mơ hình Thang đo mơ hình nghiên cứu lý thuyết nghiên cứu thức Kiến thức Càng cập nhật kiến thức thuế, Khi doanh nghiệp cập thuế người nộp thuế tuân thủ thuế nhật kiến thức thuế nhiều họ tuân thủ thuế (điều chỉnh) Người nộp thuế hiểu rõ quy định Doanh nghiệp hiểu rõ thuế tuân thủ thuế quy định thuế tuân thủ thuế (điều chỉnh) Người nộp thuế không tuân thủ thuế Doanh nghiệp khơng tn tốt họ khơng có đủ kiến thức thủ thuế tốt họ khơng có thuế đủ kiến thức thuế (điều chỉnh) Trình độ chun mơn nghiệp vụ, kiến Trình độ chun mơn nghiệp thức, đạo đức cán công chức vụ, kiến thức, đạo đức ngành thuế có ảnh hưởng đến tuân cán công chức ngành thuế thủ thuế doanh nghiệp có ảnh hưởng đến tuân thủ thuế doanh nghiệp Thuế suất Gia tăng thuế suất làm giảm tn thủ Doanh nghiệp có xu hướng thuế khơng thn thủ thuế thuế gia tăng không hợp lý (điều chỉnh) Cắt giảm thuế suất làm gia tăng tuân Cắt giảm thuế suất làm gia thủ thuế tăng tuân thủ thuế Biểu thuế mức thuế suất Biểu thuế mức thuế gia tăng tuân thủ thuế suất gia tăng tuân thủ thuế Biểu thuế rõ ràng gia tăng Biểu thuế rõ ràng mức độ tuân thủ thuế gia tăng mức độ tuân thủ thuế Hình phạt Mức phạt cao, người nộp thuế Mức phạt cao, doanh tuân thủ thuế tốt nghiệp tuân thủ thuế tốt (điều chỉnh) Số tiền phạt lớn số tiền thu Số tiền phạt lớn số tiền từ việc trốn thuế, người nộp thuế thu từ việc trốn thuế, tuân thủ thuế doanh nghiệp tuân thủ thuế (điều chỉnh) Nếu hành vi không tuân thủ thuế Nếu hành vi không tuân bị quan thuế xử phạt theo thủ thuế bị quan thuế quy định pháp luật, người nộp xử phạt theo quy định thuế tuân thủ thuế tốt pháp luật, doanh nghiệp tuân thủ thuế tốt (điều chỉnh) Cưỡng chế, xử lý vi phạm pháp luật Cưỡng chế, xử lý vi phạm thuế nghiêm minh xu pháp luật thuế hướng tăng tuân thủ thuế nghiêm minh xu hướng tăng tuân thủ thuế Nếu cân nhắc xử lý hành vi trốn thuế theo pháp luật hình sự, doanh nghiệp tuân thủ thuế Chi phí Thủ tục thuế đơn giản, người Thủ tục thuế đơn giản, tuân thủ nộp thuế tuân thủ thuế doanh nghiệp tuân thủ thuế (điều chỉnh) thuế Các tiêu chí tờ khai thuế dễ Các tiêu chí tờ khai thuế hiểu, người nộp thuế tuân thủ dễ hiểu, doanh nghiệp thuế tuân thủ thuế (điều chỉnh) Các thông tin hệ thống thuế Các thông tin hệ thống rõ ràng người nộp thuế dễ dàng thuế rõ ràng doanh tuân thủ thuế nghiệp dễ dàng tuân thủ thuế (điều chỉnh) Chi phí hành thấp dễ dàng Chi phí hành thấp làm cho doanh nghiệp tn thủ thuế dễ dàng làm cho doanh nghiệp tuân thủ thuế (điều chỉnh) Công tác Chi cục thuế Phú Giáo trọng Chi cục thuế Phú Giáo tuyên công tác tuyên truyền tuân thủ thuế trọng công tác tuyên truyền cho doanh nghiệp truyền tuân thủ thuế cho doanh nghiệp Công tác tuyên truyền thuế tốt giúp Công tác tuyên truyền doanh nghiệp vừa nhỏ tuân thủ nộp thuế tốt giúp doanh nghiệp thuế vừa nhỏ tuân thủ nộp thuế Cán Chi cục thuế Phú Giáo có kiến Cán Chi cục thuế Phú thức tốt tuyên truyền thuế Giáo có kiến thức tốt tuyên truyền thuế Các doanh nghiệp vừa nhỏ Các doanh nghiệp vừa phổ biến rộng rãi quy định thuế nhỏ phổ biến rộng rãi có cập nhật quy định thuế có cập nhật Tn thủ Anh/Chị ln khai báo xác tất Doanh nghiệp anh/chị thuế khoản thu nhập chịu thuế ln khai báo xác tất khoản thu nhập chịu thuế Anh/Chị ln tốn khoản Doanh nghiệp anh/chị thuế hạn ln tốn khoản thuế hạn Nhìn chung, Anh/Chị hồn tồn tn Nhìn chung, doanh nghiệp thủ thuế anh/ chị hoàn toàn tuân thủ thuế PHỤ LỤC 4: PHIẾU KHẢO SÁT Xin chào Anh/chị, Tơi Nguyễn Đình Hồng, tơi thực đề tài luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: “Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo” hướng dẫn TS Bảo Trung Rất mong Anh/chị dành thời gian để trả lời câu hỏi Những thông tin mà Anh/chị trả lời giúp ích cho tơi nhiều việc hồn thành đề tài Xin chân thành cám ơn I THÔNG TIN VỀ NGƯỜI TRẢ LỜI PHỎNG VẤN Giới tính Nam Nữ Độ tuổi anh chị? Từ 18 đến 25 tuổi Từ 26 đến 35 tuổi Từ 36 đến 45 tuổi Trên 46 đến 60 tuổi Anh/chị cho biết thông tin trình độ học vấn? Sơ cấp Trung cấp Cao đẳng, đại học Trên Đại học Anh/chị cho biết thơng tin loại hình doanh nghiệp? Trách nhiệm hữu hạn thành viên Cổ phần Khác II PHẦN Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ Anh/chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý phát biểu cách đánh dấu “X” vào số thích hợp theo quy ước sau: Hồn tồn không đồng ý Không đồng ý Ý kiến trung lập Đồng ý Hoàn toàn đồng ý STT I 25 Mức độ đồng ý Nội dung phát biểu KIẾN THỨC THUẾ KT1: Khi doanh nghiệp cập nhật kiến thức thuế nhiều họ tuân thủ thuế 5 5 không hợp lý 30 TS2: Cắt giảm thuế suất làm gia tăng tuân thủ thuế 31 TS3: Biểu thuế mức thuế suất gia tăng tuân thủ thuế 32 TS4: Biểu thuế rõ ràng gia tăng mức độ tuân thủ thuế 1 III 33 HÌNH PHẠT HP1: Mức phạt cao, doanh nghiệp tuân thủ thuế tốt 34 HP2: Số tiền phạt lớn số tiền thu từ việc trốn thuế, doanh 1 5 26 27 KT2: Doanh nghiệp hiểu rõ quy định thuế tuân thủ thuế KT3: Doanh nghiệp không tuân thủ thuế tốt họ đủ kiến thức thuế 28 KT4: Trình độ chuyên môn nghiệp vụ, kiến thức, đạo đức cán cơng chức ngành thuế có ảnh hưởng đến tuân thủ thuế doanh nghiệp II 29 THUẾ SUẤT TS1: Doanh nghiệp có xu hướng khơng thn thủ thuế thuế gia tăng nghiệp tuân thủ thuế 35 HP3: Nếu hành vi không tuân thủ thuế bị quan thuế xử phạt theo quy định pháp luật, doanh nghiệp tuân thủ thuế tốt 36 HP4: Cưỡng chế, xử lý vi phạm pháp luật thuế nghiêm minh xu hướng tăng tuân thủ thuế 37 HP5: Nếu cân nhắc xử lý hành vi trốn thuế theo pháp luật hình sự, doanh nghiệp tuân thủ thuế IV 38 42 46 5 5 5 5 5 TUÂN THỦ THUẾ TT1: Doanh nghiệp anh/chị khai báo xác tất TT2: Doanh nghiệp anh/chị ln tốn khoản thuế hạn 48 CTT4: Các doanh nghiệp vừa nhỏ phổ biến rộng rãi quy khoản thu nhập chịu thuế 47 CTT3: Cán Chi cục thuế Phú Giáo có kiến thức tốt tuyên truyền định thuế có cập nhật VI CTT2: Cơng tác tuyên truyền thuế tốt giúp doanh nghiệp vừa nhỏ thuế 45 CTT1: Chi cục thuế Phú Giáo trọng công tác tuyên truyền tuân thủ nộp thuế 44 CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN tuân thủ thuế cho doanh nghiệp 43 CP4: Chi phí hành thấp dễ dàng làm cho doanh nghiệp tuân thủ thuế V CP3: Các thông tin hệ thống thuế rõ ràng doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ thuế 41 CP2: Các tiêu chí tờ khai thuế dễ hiểu, doanh nghiệp tuân thủ thuế 40 CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ CP1: Thủ tục thuế đơn giản giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thời gian 39 TT3: Nhìn chung, doanh nghiệp anh/ chị hồn tồn tuân thủ thuế Xin chân thành cảm ơn! PHỤ LỤC GIỚI THIỆU VỀ CHI CỤC THUẾ HUYỆN PHÚ GIÁO 5.1 Giới thiệu Chi cục thuế huyện Phú Giáo 5.1.1 Giới thiệu chung Chi cục Thuế Phú Giáo có 82 cán nhân viên kể biên chế hợp đồng chịu trách nhiệm quản lý thu thuế đối tượng nộp thuế địa bàn huyện Phú Giáo bao gồm doanh nghiệp quốc doanh, hộ kinh doanh cá thể thu khác, thực nhiệm vụ Cục Thuế tỉnh Bình Dương giao phó báo cáo cấp Chi cục Thuế thực nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo qui định Luật Quản lý thuế, luật thuế, qui định pháp luật khác có liên quan nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây: Tổ chức triển khai thực thống văn qui phạm pháp luật thuế; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế địa bàn; Tổ chức thực dự toán thu thuế hàng năm giao; tổng hợp, phân tích, đánh giá cơng tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, quyền địa phương cơng tác lập chấp hành dự toán thu ngân sách Nhà nước, công tác quản lý thuế địa bàn; phối hợp chặt chẽ với ngành, quan, đơn vị liên quan để thực nhiệm vụ giao; Tổ chức thực công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích sách thuế Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế địa bàn thực nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật Kiến nghị với Cục trưởng Cục Thuế vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung văn quy phạm pháp luật thuế, quy trình chun mơn nghiệp vụ, quy định quản lý nội vấn đề vượt thẩm quyền giải Chi cục Thuế Tổ chức thực nhiệm vụ quản lý thuế người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý Chi cục Thuế: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hồn thuế, xố nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành lệnh thu thuế thu khác theo qui định pháp luật thuế quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ ngành; đôn đốc người nộp thuế thực nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước Quản lý thông tin người nộp thuế; xây dựng hệ thống liệu thông tin người nộp thuế địa bàn; Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, toán thuế chấp hành sách, pháp luật thuế người nộp thuế tổ chức, cá nhân uỷ nhiệm thu thuế theo phân cấp thẩm quyền quản lý Chi cục trưởng Chi cục Thuế,… 5.1.2 Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức Chi cục Thuế huyện Phú Giáo: thực theo định số 503/QĐ-TCT Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế ngày 29/3/2010 theo đặc thù quan ... tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo - Xác định mức độ ảnh hưởng yếu tố đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo - Xây... thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo? Mức độ tác động yếu tố đến hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn huyện Phú Giáo sao? Các hàm ý quản trị phù hợp nhằm nhằm giúp doanh. .. hình nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Phú Giáo sau: Đặc điểm doanh nghiệp Kiến thức thuế Thuế suất Hành vi tuân thủ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ Hình phạt