Giải pháp tăng tường quản lý thu ngân sách nhà nước của quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội

Trong hệ thống tài chính quốc gia, ngân sách nhà nước có vai trò rất quan trọng nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng nhiệm vụ của nhà nước. Đồng thời là công cụ để nhà nước điều chỉnh vĩ mô đối với toàn bộ đời sống kinh tế xã hội, đảm bảo an ninh quốc gia. Trước những yêu cầu đặt ra về phát triển kinh tế xã hội, để Nhà nước có đủ nguồn lực nhằm thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mình thì cần có nguồn thu ngân sách ổn định và cải thiện theo từng năm. Luật Ngân sách nhà nước 2015 ra đời đã phân định rõ nhiệm vụ thu cụ thể của ngân sách trung ương và ngân sách địa phương trong hệ thống phân cấp NSNN. Theo đó, để thực hiện tốt công tác thu ngân sách nhà nước thì không chỉ cấp trung ương mà từng địa phương trong đó từ cấp tỉnh đến cấp xã, phường, thị trấn đều phải hoàn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách trên địa bàn của mình. Để từ đó hoàn thành nhiệm vụ nộp ngân sách cấp trên, cung cấp nguồn lực thực hiện các hoạt động chi tiêu phục vụ cho quá trình phát triển trên địa bàn. Quận Hoàng Mai là một quận nội thành của Hà Nội, có diện tích lớn thứ tư của thành phố và có số dân đông nhất trong 30 quận, huyện, thị xã thuộc thành phố Hà Nội, nguồn thu ngân sách của quận chủ yếu dựa vào các họa động sản xuất, kinh doanh trên địa bàn. Trong những năm vừa qua, theo như số liệu thống kê của phòng Tài chính kế hoạch UBND quận Hoàng Mai, công tác thu ngân sách trên địa bàn quận bên cạnh những thành tựu đáng kể như trong cả 3 năm đều thu vượt dự toán đề ra và về cơ bản đã hoàn thành mục tiêu đề ra một cách toàn diện về quy mô, cơ cấu thu, đảm bảo nguồn lực tài chính để hoàn thành nhiệm vụ kinh tế chính trị của quận hàng năm. Tuy nhiên khi xem xét cụ thể em thấy trong công tác quản lý thu ngân sách tại quận vẫn còn nhiều khó khăn và tồn tại. Cụ thể trong công tác quản lý nộp thuế, hàng năm đoàn thanh tra của Chi cục thuế quận vẫn phát hiện hàng trăm cơ sở kinh doanh trên địa bàn chưa được đưa vào diện quản lý, rất nhiều hộ kinh doanh cá thể chây ỳ trong việc kê khai và nộp thuế dẫn đến tình trạng nợ đọng thuế từ đó ảnh hưởng lớn đến công tác thực hiện dự toán của quận. Chính vì vậy, việc tìm hiểu được nguyên nhân cũng như đưa ra những giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu ngân sách trên địa bàn quận Hoàng Mai hiện nay là vô cùng cần thiết. Xuất phát từ tầm quan trọng của nguồn thu ngân sách ở mỗi địa phương cũng như những thực trạng về công tác thu ngân sách ở quận Hoàng Mai, em đã mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản lý thu ngân sách trên địa bàn quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp nhằm vận dụng những kiến thức được học ở trường vào thực tiễn địa bàn quận và qua đó đóng góp đề xuất trong công tác thu ngân sách tại quận hiện na

BỘ GIÁO DỤC VÀO ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA MƠI TRƯỜNG, BIẾN ĐỔI KHÍ HẬU VÀ ĐÔ THỊ CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN HOÀNG MAI, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Ngọc Mai Lớp : Kinh tế Quản lý đô thị K58 Mã sinh viên : 11163307 Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Thanh Huyền Địa điểm sinh viên thực tập : Phịng Kinh tế - UBND quận Hồng Mai Hà Nội, tháng năm 2020 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin cảm ơn trường Đại học Kinh tế quốc dân tạo điều kiện cho em có hội thực tập thực tế xin cảm ơn UBND quận Hồng Mai nhiệt tình giúp đỡ em q trình thu thập thơng tin , số liệu để phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài Bên cạnh em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô môn Kinh tế quản lý đô thị truyền dạy kiến thức vơ bổ ích ,để em có tảng nghiên cứu đề tài Cuối em xin gửi tới TS Nguyễn Thị Thanh Huyền – giảng viên trực tiếp hướng dẫn em lời cảm ơn sâu sắc để em hồn thành tốt chun đề Mặc dù cố gắng song thời gian thực tập có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp q thầy để tiếp tục hoàn thiện chuyên đề Mục lục LỜI CẢM ƠN Mục lục CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu chuyên đề CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 10 1.1 Tổng quan ngân sách nhà nước 10 1.1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước 10 1.1.2 Vai trò ngân sách nhà nước 10 1.1.3 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước 11 1.1.4 Ngân sách Nhà nước cấp quận hệ thống NSNN 12 1.2 Thu ngân sách nhà nước 13 1.2.1 Khái niệm thu ngân sách nhà nước 13 1.2.2 Đặc điểm thu ngân sách nhà nước 13 1.2.3 Nguyên tắc quản lý thu ngân sách nhà nước 13 1.2.4 Nguồn thu NSNN cấp quận 14 1.2.5 Nội dung quản lý thu NSNN cấp quận 15 1.2.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu NSNN địa phương 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI QUẬN HOÀNG MAI 19 2.1 Giới thiệu chung UBND quận Hoàng Mai 19 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ UBND quận Hoàng Mai 19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức UBND quận Hoàng Mai 19 2.1.3 Tình hình phát triển kinh tế- xã hội quận Hoàng Mai 21 2.2 Thực trạng công tác quản lý thu ngân sách nhà nước quận Hoàng Mai- Hà Nội giai đoạn 2017-2019 22 2.2.1 Thực trạng cơng tác lập dự tốn thu ngân sách 22 2.2.2 Thực trạng chấp hành dự toán thu ngân sách địa phương 24 2.2.3 Thực trạng công tác toán thu ngân sách 34 2.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu ngân sách nhà nước quận Hoàng Mai 35 2.3.1 Những kết đạt 35 2.3.2 Những hạn chế tồn 36 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 37 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU NSNN TẠI QUẬN HỒNG MAI 39 3.1 Mục tiêu, phương hướng tăng cường quản lý thu ngân sách quận Hoàng Mai 39 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện quản lý thu ngân sách quận Hoàng Mai 39 3.1.2 Mục tiêu quản lý thu ngân sách quận Hoàng Mai đến năm 2020 39 3.1.3 Phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý thu NSNN 40 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu thu ngân sách Quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội 41 3.2.1 Xây dựng kế hoạch thu hợp lý 41 3.2.2 Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 42 3.2.3 Tăng cường quản lý người nộp thuế 43 3.2.4 Tăng cường công tác kê khai kế toán thuế 44 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra người nộp thuế việc thực nghĩa vụ thu, nộp thuế Nhà nước 44 3.2.6 Tăng cường quản lý nợ thuế, thu hồi cưỡng chế nợ thuế 45 3.2.7 Các giải pháp khác 45 KẾT LUẬN 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO 48 CÁC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc nhà nước KTTT Kinh tế thị trường NNT Người nộp thuế NSĐP Ngân sách địa phương NSNN Ngân sách nhà nước NSTW Ngân sách trung ương UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 1.1 Sơ đồ hệ thống NSNN…………………………………………………… 12 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức UBND quận Hoàn Mai………………………………… 20 Bảng 2.2 Cơ cấu kinh tế quận Hồng Mai 2018-2019………………………………21 Bảng 2.3 Tình hình thực thu ngân sách 2017-2019…………………………….25 Bảng 2.4 Tình hình thực thu ngân sách so với dự tốn quận Hồng Mai năm 2017……………………………………………………………………………….….26 Bảng 2.5 Tình hình thực thu ngân sách so với dự tốn quận Hồng Mai năm 2018………………………………………………………………………………… 27 Bảng 2.6 Tình hình thực thu ngân sách so với dự tốn quận Hồng Mai năm 2019………………………………………………………………………………… 28 Bảng 2.7 Quyết tốn thu NSNN quận Hồng Mai 2017-2019…………………… 35 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong hệ thống tài quốc gia, ngân sách nhà nước có vai trị quan trọng nhằm đảm bảo thực chức nhiệm vụ nhà nước Đồng thời công cụ để nhà nước điều chỉnh vĩ mơ tồn đời sống kinh tế xã hội, đảm bảo an ninh quốc gia Trước yêu cầu đặt phát triển kinh tế- xã hội, để Nhà nước có đủ nguồn lực nhằm thực chức năng, nhiệm vụ cần có nguồn thu ngân sách ổn định cải thiện theo năm Luật Ngân sách nhà nước 2015 đời phân định rõ nhiệm vụ thu cụ thể ngân sách trung ương ngân sách địa phương hệ thống phân cấp NSNN Theo đó, để thực tốt cơng tác thu ngân sách nhà nước không cấp trung ương mà địa phương từ cấp tỉnh đến cấp xã, phường, thị trấn phải hoàn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách địa bàn Để từ hồn thành nhiệm vụ nộp ngân sách cấp trên, cung cấp nguồn lực thực hoạt động chi tiêu phục vụ cho q trình phát triển địa bàn Quận Hồng Mai quận nội thành Hà Nội, có diện tích lớn thứ tư thành phố có số dân đông 30 quận, huyện, thị xã thuộc thành phố Hà Nội, nguồn thu ngân sách quận chủ yếu dựa vào họa động sản xuất, kinh doanh địa bàn Trong năm vừa qua, theo số liệu thống kê phịng Tài chính- kế hoạch UBND quận Hồng Mai, cơng tác thu ngân sách địa bàn quận bên cạnh thành tựu đáng kể năm thu vượt dự tốn đề hồn thành mục tiêu đề cách toàn diện quy mô, cấu thu, đảm bảo nguồn lực tài để hồn thành nhiệm vụ kinh tế trị quận hàng năm Tuy nhiên xem xét cụ thể em thấy công tác quản lý thu ngân sách quận cịn nhiều khó khăn tồn Cụ thể công tác quản lý nộp thuế, hàng năm đoàn tra Chi cục thuế quận phát hàng trăm sở kinh doanh địa bàn chưa đưa vào diện quản lý, nhiều hộ kinh doanh cá thể chây ỳ việc kê khai nộp thuế dẫn đến tình trạng nợ đọng thuế từ ảnh hưởng lớn đến cơng tác thực dự tốn quận Chính vậy, việc tìm hiểu nguyên nhân đưa giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu ngân sách địa bàn quận Hồng Mai vơ cần thiết Xuất phát từ tầm quan trọng nguồn thu ngân sách địa phương thực trạng công tác thu ngân sách quận Hoàng Mai, em mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản lý thu ngân sách địa bàn quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp nhằm vận dụng kiến thức học trường vào thực tiễn địa bàn quận qua đóng góp đề xuất công tác thu ngân sách quận Tổng quan tình hình nghiên cứu Vấn đề quản lý thu ngân sách nhà nước vấn đề nhiều nhà nghiên cứu quan tâm có viết tạp chí cơng trình nghiên cứu liên quan như: Tác giả Sông Trà (2018) Tác giả nêu thực trạng công tác quản lý thu chống thất thu ngân sách nhà nước thời gian vừa qua đạt so với nhiều năm gần đây, tiến độ tốc độ tăng thu Bài viết đề cao nỗ lực ngành thuế nói chung quan liên quan nói riêng cơng tác thu thuế quản lý thuế để đạt kết Nguyễn Đức Anh (2015) Nghiên cứu khái quát lại lý luận NSNN, quản lý thu, chi ngân sách đồng thời khảo sát phân tích thực trạng quản lý thu NSNN quận Đống Đa từ năm 2012 đến 2014 Bên cạnh tác giả đề xuất số quan điểm giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý thu NSNN quận Đống Đa Hoàng Thị Ánh Tuyết (2014) Tác giả tồn công tác điều hành ngân sách số ngành, địa phương chưa bám sát dự toán giao, việc điều hành, triển khai thu quan thuế chậm, dồn nén vào cuối năm cịn để xảy tình trạng khơng thực dự tốn năm Luận văn nêu nguyên nhân chủ yếu hệ thống chế, sách quản lý thu NSNN chưa hoàn chỉnh Sự phối hợp quan chức quản lý thu NSNN nhiều chưa đồng Nhìn chung, viết tạp chí, đề tài nghiên cứu cung cấp sở lý luận vấn đề liên quan công tác quản lý thu ngân sách nhà nước, nêu bất cập quản lý thu ngân sách nhà nước tình trạng thất thu, nợ đọng thuế cịn diễn ra, cơng tác quản lý thu ngân sách chưa liệt nêu nguyên nhân kết đạt sở đưa số giải pháp nhằm tăng cường công tác thu ngân sách địa phương Việc nghiên cứu vấn đề quản lý thu ngân sách nhà nước từ thực tiễn quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội chưa có tác giả nghiên cứu cách sâu sắc toàn diện Cho nên, em mạnh dạn nghiên cứu vấn đề này, với mong muốn góp phần nhỏ bé vào công tác thu ngân sách nhà nước địa phương nhằm để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ đặt tình hình Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác thu ngân sách nhà nước quận Hoàng Mai - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi khơng gian: quận Hồng Mai + Phạm vi thời gian: Nghiên cứu tiến hành đánh giá thực trạng công tác thực thu ngân sách nhà nước quận giai đoạn 2015-2019 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích nghiên cứu chuyên đề nhận diện thực trạng pháp luật qua thực tiễn thực quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội Từ đó, viết đề xuất giải pháp hồn thiện nâng cao hiệu thực thi pháp luật công tác thu ngân sách địa bàn quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội Để đạt mục đích nghiên cứu, nhiệm vụ nghiên cứu chuyên đề xác định là: - Hệ thống hóa kiến thức, phân tích, làm rõ vấn đề lý luận pháp luật thu ngân sách, đặc biệt chất, đặc điểm, nội dung, chủ thế, khách thể… - Đánh giá thực trạng pháp luật công tác thu ngân sách nhà nước địa bàn quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội đặc biệt từ Luật NSNN năm 2015 có hiệu lực - Rút vấn đề cịn bất cập quy định pháp luật, khó khăn, vướng mắc thực pháp luật công tác thu ngân sách nhà nước địa bàn quận Hoàng Mai, từ đề xuất, kiến nghị hồn thiện nâng cao hiệu thực thi chế định pháp luật Câu hỏi nghiên cứu - Trong công tác quản lý thu ngân sách nhà nước quận Hoàng Mai vướng mắc, tồn nào? - Giải pháp cho tồn gì? Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu như: tổng hợp, thống kê, phân tích, so sánh số liệu, liệu thu ngân sách nhà nước địa bàn quận Hoàng Mai qua bảng toán, dự toán ngân sách quận năm 2017,2018,2019 Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung luận văn kết cấu thành chương Chương 1: Cơ sở lý luận ngân sách nhà nước thu ngân sách nhà nước Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thu ngân sách nhà nước quận Hoàng Mai thành phố Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường công tác quản lý thu NSNN quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội với quan thuế việc thu hồi tiền thuế nợ có hiệu Đồng thời, Chi cục thuế quận tăng cường rà soát, phân loại nợ để phản ánh chất khoản tiền thuế nợ, phân tích nguyên nhân NNT để áp dụng biện pháp đôn đốc thu nợ phù hợp Đối với khoản nợ thuế phát sinh, quan thuế tổ chức đôn đốc thu như: gọi điện thoại, nhắn tin gửi thư điện tử cho chủ DN, ban hành thông báo nợ thuế gửi đến NNT yêu cầu nộp tiền thuế nợ vào NSNN, không để thời gian nợ dài gây khó khăn việc thu nợ thuế Đặc biệt, Chi cục thuế quận kiên áp dụng biện pháp cưỡng chế công khai thông tin nợ thuế NNT không nộp thuế thời hạn quy định Luật Quản lý thuế Theo đó, NNT có hành vi cố tình chây ỳ, bỏ trốn, tẩu tán tài sản, quan thuế áp dụng biện pháp cưỡng chế như: trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản, thông báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng, kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên, thu hồi giấy đăng ký kinh doanh; đồng thời kết hợp với việc công khai thông tin nợ thuế phương tiện thơng tin đại chúng Bên cạnh đó, Chi cục thuế quận tăng cường phối hợp với quyền địa phương công tác đôn đốc thu hồi nợ thuế: phối hợp với UBND phường, ngành cơng an quận, Phịng Tài kế hoạch quận, kho bạc nhà nước, ngân hàng thành lập tổ liên ngành thu hồi nợ thuế Kêu gọi vào cấp quyền, quan ban ngành cơng tác thu nợ thuế, góp phần giảm số thuế nợ đọng, tăng thu cho NSNN Ngoài ra, Chi cục thuế quận đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin tất khâu công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế, điện tử hóa hệ thống quy trình nghiệp vụ quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ, từ khâu ban hành thông báo nợ định cưỡng chế nợ, phân cơng, phân loại nợ đầy đủ, xác để tăng cường hiệu lực, hiệu việc quản lý nợ thuế Với cách làm vậy, thời gian qua, công tác quản lý nợ thuế địa bàn quận Hoàng Mai có nhiều chuyển biến tích cực: số thu hồi nợ đọng tăng lên qua năm, bình quân hàng năm thu đạt khoảng 85% số nợ có khả thu hồi góp phần vào cơng tác thu ngân sách nhà nước địa bàn quận 2.2.3 Thực trạng cơng tác tốn thu ngân sách Các khoản thu tổng hợp toán thu NSNN số thu thực nộp, hạch toán thu NSNN theo quy định Nhìn chung tốn thu ngân sách năm quận vượt dự toán đề 34 Bảng 2.7 Quyết toán thu NSNN quận Hoàng Mai 2017-2019 3.500.000 3.000.000 2.654.068 2.878.097 2.716.341 Axis Title 2.500.000 2.000.000 1.500.000 875.291 1.000.000 878.827 859.252 500.000 2018 2019 2020 Axis Title Tổng chi NSQ Chi ĐTXDCB Nguồn: Phịng Tài chính- Kế hoạch Những tồn tại, hạn chế cơng tác tốn thu NSNN quận Hồng Mai: Nội dung số liệu báo cáo chủ yếu dựa báo cáo thu Chi cục thuế KBNN cung cấp, chưa dựa vào số liệu thẩm tra tốn đơn vị nên chất lượng cơng tác tốn chưa cao, đơi cịn mang tính hình thức Cơng tác xét duyệt, tổng hợp báo cáo toán thường dừng lại việc xác định số liệu năm đơn vị mà chưa sâu phân tích, đánh giá số liệu tốn để làm sở cho việc xây dựng định mức phân bổ ngân sách quan tài chính, chưa rút học kinh nghiệm cho việc chấp hành dự toán để nâng cao chất lượng quản lý khoản thu ngân sách Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu ngân sách nhà nước quận Hoàng Mai 2.3.1 Những kết đạt 2.3 Công tác quản lý thu Quận ủy, UBND quận Hoàng Mai quan tâm đạo thường xuyên, đơn vị, địa phương có nhiều nổ lực phối hợp chặt chẽ nhằm 35 tăng cường công tác tuyên truyền cho doanh nghiệp nhân dân nắm chủ trương nghĩa vụ thuế, ý thức kê khai nộp đúng, đủ theo Luật Tỷ lệ thực dự toán ngân sách gần với tỷ lệ 100% chứng minh cơng tác lập dự tốn có hiệu (năm 2018 vượt 6,4% dự toán đầu năm, năm 2019 vượt 41,5% dự toán đầu năm Chỉ tiêu thu NSNN qua năm ln hồn thành hồn thành vượt mức dự toán thu giao hàng năm hoàn thành mục tiêu đề cách tồn diện quy mơ, cấu thu, đảm bảo nguồn lực tài để hồn thành nhiệm vụ kinh tế trị quận hàng năm Đối với cơng tác thu thuế: Thuế nguồn thu ngân sách nên năm qua quận ủy, UBND quận tập trung đạo liệt cơng tác thu ngân sách nói chung mà công tác thu thuế, hàng năm Quận uỷ ban hành thị công tác thu ngân sách từ đầu năm, công tác thu thuế ngành thuế quan tâm trọng triển khai thực nhiệm vụ trị ngành Việc tra, kiểm tra thực thường xuyên qua chấn chỉnh kịp thời cho doanh nghiệp công việc ghi chép chứng từ, phản ánh sổ sách kế tốn, sử dụng hóa đơn chứng từ theo quy định, tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực tự khai, tự nộp theo quy định Luật thuế hành Đối với cơng tác thu phí, lệ phí: Mặc dù chiếm tỷ trọng khơng lớn thu ngân sách thu phí, lệ phí góp phần tăng thu cho ngân sách địa phương Các đơn vị giao thu phí, lệ phí chủ yếu Ban quản lý chợ, tổ cửa thuộc Văn phòng UBND quận, phòng Tư pháp, Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất, UBND phường đơn vị tổ chức thực cơng tác thu phí, lệ phí tương đối tốt, đảm bảo quy định toán kịp thời với quan Thuế Chi cục thuế thường xuyên kiểm tra việc chấp hành chế độ tốn thu nộp phí, lệ phí đơn vị Công tác ghi thu ghi chi khoản phí, lệ phí để lại quản lý chi qua ngân sách thực kịp thời, quy định Qua kiểm toán định kỳ chưa phát quan, đơn vị tự ý đặt khoản phí, lệ phí ngồi quy định 2.3.2 Những hạn chế cịn tồn Bên cạnh thành tích đạt trên, công tác quản lý thuế địa bàn quận Hồng Mai cịn bộc lộ số điểm hạn chế, cần khắc phục Thứ nhất, công tác quản lý người nộp thuế chưa chặt chẽ Trong thời gian qua, Chi cục có nhiều cố gắng việc quản lý người nộp thuế, nhiên chưa quản lý cách thực chặt chẽ Số doanh nghiệp hộ kinh doanh cá thể thực tế kinh doanh địa bàn quận chưa đưa vào diện quản lý chiếm tỷ lệ cao cụ thể năm 2018 đoàn tra thuộc Chi cục thuế quận Hoàng Mai phát 1256 hộ 36 kinh doanh tình trạng Thực trạng số doanh nghiệp, hộ kinh doanh “nghỉ giả”, số người nộp thuế nợ đọng thuế cịn lớn Thứ hai, cơng tác kê khai - kế toán thuế chưa đáp ứng yêu cầu đặt Cơng tác kiểm sốt hồ sơ khai thuế phải nộp NNT chưa chặt chẽ, cơng tác rà sốt, đối chiếu số liệu chưa thường xuyên Việc chấp hành nộp hồ sơ khai thuế NNT chưa nghiêm túc, số NNT chây ỳ việc kê khai thuế Trong năm 2018, Chi cục Thuế quận phát xử lý gần 3200 DN chậm nộp tờ khai thuế với số tiền phạt 2,8 tỷ đồng Hàng tháng có nhiều NNT nộp tiền thuế, tiền phạt nộp sai mã số thuế, nhầm mục, tiểu mục, cấp chương, đồng thời việc nhận chứng từ qua kho bạc khơng rõ tên NNT dẫn đến tình trạng phản ánh số tiền NNT khơng xác, nợ ảo, công tác điều chỉnh nợ nhiều thời gian Thứ ba, cơng tác kiểm tra chưa mang tính thường xuyên, hạn chế số lượng chất lượng, chưa bao quát số lượng người nộp thuế, chế tài xử lý chưa đủ mạnh, hệ thống sách cịn chưa đồng bộ; công tác phối hợp chưa hiệu quả, sở liệu NNT chưa đầy đủ; trình độ lực phận cơng chức cịn chưa đáp ứng u cầu, cịn có tình trạng phiền hà sách nhiễu; phận người nộp thuế chưa tuân thủ pháp luật thuế, trốn thuế Thứ tư, công tác thu nợ, cưỡng chế nợ hiệu chưa cao Công tác quản lý nợ chưa quan tâm mức, máy tính cịn thiếu, số liệu nợ đơi cịn chưa xác; Việc đối chiếu nợ phận quan thuế chưa thường xuyên; mức phạt chậm nộp thấp thiếu tính răn đe, công tác phối hợp việc thu nợ cưỡng chế nợ hiệu Một số NNT lợi dụng sách giãn, giảm thuế Nhà nước, đặc biệt chế phạt chậm nộp tiền thuế thấp lãi suất ngân hàng nên nhiều NNT cố tình nợ thuế 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế Do nội dung phân cấp nguồn thu cho quận HĐND thành phố định, việc phân cấp nguồn thu nhiều hạn chế thể việc khoản thu phát sinh địa bàn Chi cục thuế quận trực tiếp quản lý thu lại không phân cấp quản lý thu cho quận như: thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền thuê đất, phí, lệ phí trung ương, khơng khuyến khích quận khai thác quản lý nguồn thu nên việc thất cơng tác thu ngân sách lớn Bên cạnh thành phố phân cấp cho quận thực quản lý doanh nghiệp có quy mơ nhỏ, lực quản lý thu quận đảm bảo quản lý tốt doanh nghiệp địa bàn có quy mơ sản xuất kinh doanh lớn (chỉ trừ doanh nghiệp có yếu tố xuất nhập khẩu) Trong thực tiễn xây dựng dự toán quận thường dựa vào yếu tố chủ quan, kinh nghiệm, chưa có rà sốt, điều chỉnh kịp thời thường xuyên thuế cho 37 khoản thu Điều xuất phát từ nguyên nhân cơng tác kế hoạch hóa nguồn thu cịn hạn chế, dẫn đến chưa nắm đầy đủ nguồn thu địa bàn gồm nguồn thu có, nguồn thu phát sinh để đưa giải pháp quản lý cụ thể nhằm thu đúng, thu đủ Đối với hộ cá thể, việc ấn định thuế cho hộ dựa sở chủ quan cán thuế mà khơng xác định xác cụ thể doanh thu thực hộ kinh doanh dẫn đến việc kê khai nộp thuế hộ không với thực tế doanh thu mà họ có được, làm cho việc thất thu thuế cho NSNN cịn xảy nhiều Tình trạng thất thu thuế, nợ đọng thuế, dây dưa, gian lận thương mại phổ biến, nhiều doanh nghiệp cịn có hành vi mua bán hoá đơn, gian lận kê khai thuế Công tác tra, kiểm tra lĩnh vực thuế nhiều hạn chế, số lượng biên chế phục vụ cho cơng tác tra thuế cịn q ít, việc phối hợp quan có liên quan Cơng an, Viện kiểm sát, UBND phường việc đôn đốc thu hồi nợ thuế chưa mang lại hiệu Nhiều người dân chưa có ý thức việc nộp thuế Thêm vào đó, có văn quy định, hướng dẫn nhiên nhiều khe hở chưa chặt chẽ Nhiều cán thu chưa thật am hiểu chun mơn nghiệp vụ, quản lý hộ cịn mang tính chủ quan mình, khơng sát thực tế, việc theo dõi kết thu nộp tiền thuế, theo dõi nợ, báo cáo số liệu chưa xác, quản lý hộ chưa kịp thời cịn để sót hộ Bên cạnh với mức thù lao cho cơng tác uỷ nhiệm thu cịn thấp, tư tưởng khơng ổn định, có người coi việc tạm thời nên quan tâm đến công việc, làm việc qua loa đại khái Do lãnh đạo, đạo cấp quyền, phối hợp ban ngành với ngành thuế q trình quản lý thu thuế có lúc bất cập Nhiều địa phương chưa thật quan tâm phát huy vai trò Hội đồng tư vấn thuế địa phương, xem việc quản lý thuế nhiệm vụ ngành thuế 38 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NSNN TẠI QUẬN HOÀNG MAI Mục tiêu, phương hướng tăng cường quản lý thu ngân sách quận Hoàng Mai 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện quản lý thu ngân sách quận Hoàng Mai 3.1 Quản lý thu NSNN hiệu góp phần tạo ổn định KT-XH q trình tạo lập có hiệu nguồn lực, mở rộng đầu tư để thực mục tiêu chiến lược phát triển KT-XH quận năm đến Vì vậy, việc hồn thiện quản lý thu NSNN cần dựa quan điểm sau: Cần quán triệt đường lối, sách phát triển KT-XH Quận uỷ, UBND quận Hoàng Mai phát triển thương mại dịch vụ, nhằm thực tốt mục tiêu phát triển KT-XH, phù hợp với trình độ phát triển quận Do việc khai thác, quản lý nguồn thu cách chặt chẽ, động viên hợp lý mức cao nguồn thu từ hoạt động thương mại vào ngân sách đảm bảo nguồn lực tài thực chiến lược phát triển KT-XH, đồng thời giải hài hịa lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp, xã hội, tạo điều kiện khuyến khích thành phần kinh tế hoạt động địa bàn quận mở rộng sản xuất kinh doanh Vấn đề quan trọng quản lý nguồn thu thu để đảm bảo cơng bằng, khuyến khích sản xuất phát triển, hạn chế tối đa tình trạng thất thu, trốn thuế, nợ thuế Khai thác huy động cách bền vững nguồn thu địa bàn, nhằm đảm bảo nhiệm vụ phát triển KT-XH quận Đa dạng hóa nguồn thu tạo đóng góp thành phần kinh tế địa bàn làm cho nguồn thu ngày tăng lên, đảm bảo ổn định lâu dài Khắc phục tình trạng tập trung thu vào lĩnh vực chủ yếu, chưa quan tâm đến lĩnh vực liên quan khác, đồng thời phải mở rộng nguồn thu địa bàn sở chuyển dịch cấu kinh tế cách phù hợp Quan điểm cần quán triệt, bao gồm: phát triển thêm đối tượng nộp thuế tổng nguồn thu tăng lên coi trọng khoản thu thuế, khoản thu nhỏ có đóng góp người dân địa bàn Tăng cường chức năng, quyền hạn máy quản lý thu ngân sách, nâng cao trình độ, lực đội ngũ cán làm công tác quản lý thu ngân sách từ cấp quận đến cấp phường 3.1.2 Mục tiêu quản lý thu ngân sách quận Hoàng Mai đến năm 2020 Nâng cao hiệu hoạt động tài chính, đẩy mạnh phân cấp nguồn thu cho cấp ngân sách đôi với tập trung nguồn lực để xây dựng hạ tầng then chốt Đảm bảo phấn đấu hoàn thành toàn diện vượt mức dự toán UBND thành phố giao đồng thời quản lý nguồn thu phát sinh địa bàn 39 Triển khai biện pháp khai thác nguồn thu, chống thất thu ngành, lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro cao thuế; thực thu đúng, thu đủ thuế đơn vị nộp thuế vãng lai địa phương, đặc biệt ý hoạt động khai thác khoáng sản, nhận thầu xây dựng bản, kinh doanh bất động sản, vận tải, đơn vị sản xuất, có đơn vị chưa có thành lập đơn vị kê khai nộp khoản thuế địa bàn Tăng cường công tác tuyên truyền sách thuế; tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh theo quy định pháp luật Thực tổ chức đồng bộ, hiệu biện pháp để hỗ trợ sản xuất kinh doanh, phấn đấu đạt mục tiêu tăng trưởng kinh tế hồn thành dự tốn thu Ngân sách nhà nước năm, triển khai thực tốt nhiệm vụ, giải pháp thực Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự tốn ngân sách nhà nước theo đạo Chính phủ Tập trung triển khai thực nghiêm nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu để tiếp tục cải thiện mạnh môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quận nhằm thu hút tổ chức, cá nhân đầu tư vốn, thành lập doanh nghiệp, mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh địa bàn quận; sở sản xuất kinh doanh đầu tư, tập trung hỗ trợ, tháo gỡ vướng mắc để đẩy nhanh tiến độ, sớm đưa dự án vào kinh doanh khai thác Đẩy mạnh cải cách cơng khai thủ tục hành lĩnh vực, đặc biệt lĩnh vực thành lập doanh nghiệp, đầu tư, xây dựng, xuất nhập khẩu, tiếp cận nguồn vốn vay, thuế, hải quan, tài nguyên khoáng sản, vận tải, đất đai Thực giải pháp cụ thể để kịp thời hỗ trợ, hướng dẫn, giải khó khăn, vướng mắc kiến nghị doanh nghiệp; chủ động tháo gỡ bất cập liên quan đến công tác quản lý Nhà nước ngành có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp nhà đầu tư nhằm sử dụng hiệu tài nguyên, nguồn lực Trong công tác thu thuế, chống thất thu thuế nhà thầu xây dựng bản, doanh nghiệp chủ dự án kinh doanh bất động sản, khoản thu từ đất; phối hợp chuyển thông tin doanh nghiệp dừng hoạt động, chuyển địa điểm kinh doanh để có biện pháp thu hồi dứt điểm nợ thuế 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện công tác quản lý thu NSNN Với mục tiêu quan điểm hoàn thiện quản lý thu ngân sách thời gian tới quận Hoàng Mai nêu trên, điều kiện quận phát triển kinh tế chiến lược thành phố Hà Nội, yêu cầu cấp thiết đặt phải tiếp tục hoàn thiện công tác quản lý thu NSNN địa bàn quận nhằm khai thác tối đa nguồn lực có.Việc hồn thiện quản lý thu ngân sách cấp quận địa bàn quận Hoàng Mai thời gian tới cần thực theo định hướng sau: 40 Một là, quản lý NSNN phải gắn liền với mục tiêu định hướng phát triển KTXH quận NSNN sử dụng công cụ để kiểm soát thực điều chỉnh định hướng phát triển KT-XH quận Thơng qua xác định cấu thu hợp lý địa phương, ngành đảm bảo đối tượng thời kỳ định Thực mục tiêu tăng trưởng kinh tế gắn liền với thực sách an sinh xã hội địa bàn quận Hai là, đảm bảo bao quát phạm vi đối tượng mức độ quản lý khoản thu NSNN địa bàn Các quan quản lý thuế, KBNN, cấp quyền địa phương phải nắm bắt kịp thời, xác để điều hành ngân sách cách chặt chẽ theo định hướng phát triển KT-XH địa bàn Đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin quản lý nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thu NSNN địa bàn Ba là, tổ chức khai thác huy động cách bền vững khoản thu vào NSNN, tăng cường biện pháp chống thất thu, trọng nguồn thu khó Tăng cường cơng tác tra, kiểm tra lĩnh vực thuế, kiên xử lý trường hợp gian lận, trốn thuế Đồng thời, tạo điều kiện môi trường kinh doanh để tổ chức kinh doanh tiếp cận với nguồn vốn, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn cách thuận lợi Bốn là, quản lý NSNN phải phân định rõ thẩm quyền trách nhiệm quan việc việc quản lý NSNN từ khâu lập dự toán đến khâu chấp hành toán NSNN Tăng cường hiệu quả, hiệu lực công tác giám sát, kiểm tra, tra nhằm tạo chuyển biến tích cực sử dụng ngân sách đảm bảo có hiệu quả, tiết kiệm, phịng chống tham nhũng, đảm bảo hoạt động tài ngân sách lành mạnh Năm là, nâng cao hiệu quản lý điều hành thu ngân sách, bảo đảm cân đối thu chi cấp ngân sách, tăng tích lũy cho đầu tư phát triển Bồi dưỡng nâng cao lực quản lý điều hành NSNN đáp ứng thời kỳ mới, tăng cường áp dụng hệ thống công nghệ thơng tin tất khâu quy trình quản lý thu NSNN Thực có hiệu cải cách thủ tục hành lĩnh vực quản lý NSNN Đó phương hướng cần cụ thể hóa thực quy trình quản lý NSNN quận, tạo sở trực tiếp cho việc đề xuất thực thi giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý thu NSNN quận Hoàng Mai thời gian tới 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu thu ngân sách Quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội 3.2.1 Xây dựng kế hoạch thu hợp lý 41 Lập giao dự toán thu NSNN kết trình khảo sát, phân tích, đánh giá số liệu thực tế lịch sử để xây dựng dự tốn hợp lý, khuyến khích tổ chức, cá nhân, thực tốt, đảm bảo tiến độ cấu số thu đạt mục tiêu định Thực tế năm qua, tình trạng lập dự tốn đơi lúc cịn xảy tình trạng thiếu hợp lý, xa thực tiễn Để khắc phục hạn chế khâu cần tập trung vào nội dung: + Tổ chức, cá nhân lập dự tốn tập trung sâu vào khảo sát, phân tích, đánh giá số liệu thực tế dẫn đến việc lập dự tốn cho kết khơng xác với thực tế, hiệu lập dự tốn khơng cao Để có số liệu thực tế xác nhất, cần xây dựng sở liệu quản lý thuế người nộp thuế khơng dừng lại loại hình, quy mơ, ngành nghề chính, tình hình quan hệ với ngân sách nhà nước hàng năm mà phải mở rộng thông tin liên quan đến doanh thu thu nhập chịu thuế (TNCT) như: tình hình bổ sung vốn, nguồn vốn thực cơng trình XDCB, chi nhánh, cửa hàng trực thuộc, đối tác chính; số lần vi phạm kê khai, sử dụng hoá đơn ấn để hoàn thiện phần mềm ứng dụng phân tích thơng tin hỗ trợ lập dự tốn + Căn vào lịch sử thông tin: kết thống kê hành vi vi phạm, số thuế phát qua nhóm hành vi trốn thuế, đặc điểm phương hướng hoạt động loại hình doanh nghiệp địa bàn xây dựng tiêu chí phân loại xác định rủi ro trọng yếu, bổ sung tiêu thức đánh giá rủi ro tính điểm rủi ro + Xác định tổ chức, cá nhân có mức độ rủi ro cao thực nghĩa vụ NSNN cần tập trung kiểm tra, lập kế hoạch kiểm tra sở đánh giá rủi ro cân đối nguồn nhân lực Sử dụng phương pháp phân tích thơng tin theo chiều ngang, chiều dọc phân tích tỷ suất tổ chức, cá nhân có mức độ tn thủ trung bình các tổ chức, cá nhân chưa tốt để xác định xu hướng biến đổi cấutỷ trọng sắc thuế, tiêu qua năm, từ phát bất hợp lý yếu tổ phi logic có nguy xảy rủi ro khâu lập dự tốn 3.2.2 Tăng cường cơng tác tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế Phát huy kết đạt nhiều năm qua Chi cục thuế quận Hoàng Mai tham mưu cho Quận ủy – UBND quận đạo điều hành làm tốt công tác giáo dục, tuyên truyền, phổ biến pháp luật sách thuế hỗ trợ người nộp thuế thủ tục hành chính, giúp người nộp thuế hiểu rõ chấp hành theo pháp luật Tuy nhiên, công tác nhiều hạn chế, chưa tạo chuyển biến nhận thức, ý thức chấp hành thuế người nộp thuế Đây nguyên nhân làm gia tăng hành vi vi phạm pháp luật thuế Để ngăn ngừa hành vi trên, tạo điều kiện để cơng tác quản lý thuế có hiệu quả, trước hết phải đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật Cơ quan thuế phải đổi hình thức, lựa chọn môi trường, 42 lựa chọn nội dung phương pháp tuyên truyền thích hợp với điều kiện kinh tế xã hội, dân trí địa phương, cụ thể là: - Tổ chức sân chơi có thưởng nội dung tìm hiểu pháp luật thuế để khích lệ tinh thần tham gia trang thông tin điện tử trường trung học sở, phổ thông địa bàn quận nhằm giúp học sinh – doanh nhân tương lai hiểu có nhận thức sách thuế - Cung cấp kịp thời đầy đủ văn hướng dẫn sách thuế, mẫu tờ khai, chương trình hỗ trợ kê khai, toán sắc thuế tối đa để người nộp thuế hiểu đúng, khai đủ, nộp kịp thời khoản thuế vào NSNN - Đối với doanh nghiệp dây dưa, nợ đọng thuế kéo dài, vi phạm pháp luật thuế phải thông báo báo chí phương tiện truyền thơng - Đối với doanh nghiệp, người nộp thuế có thành tích nộp thuế tổ chức tuyên dương, quảng bá, vinh danh rộng rãi phương tiện thông tin đại chúng Từ tạo nên chuyển biến tích cực nhận thức người nộp thuế, tăng thêm đồng thuận dư luận xã hội công tác quản lý thuế hoạt động thu ngân sách 3.2.3 Tăng cường quản lý người nộp thuế - Hoàn thiện lại quy trình quản lý thuế hành, phải đơn giản, đáp ứng đầy đủ yêu cầu công tác quản lý thuế theo chế tự khai- tự nộp thuế, thực nguyên tắc “một cửa” việc giải cơng việc thuế để giảm chi phí cho người nộp thuế cho quan thuế Đề cao nghĩa vụ, tính chủ động tổ chức cá nhân việc tự tính, tự kê khai tự nộp thuế vào NSNN, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật - Đổi chế quản lý thu thuế phải gắn liền với cải cách thủ tục hành thuế, tập trung số nội dung sau: + Công khai rõ ràng, đầy đủ thủ tục thuế phương tiện thông tin đại chúng, thiết kế tờ rơi, niêm yết trụ sở quan thuế để tổ chức, cá nhân nắm bắt kịp thời thủ tục thuế Đề xuất kịp thời bất hợp lý thủ tục có kiến nghị, đề xuất sửa đổi + Các thủ tục cưỡng chế, thu hồi nợ thuế, thủ tục giải khiếu nại, thủ tục xử lý vi phạm hành thuế phải quy định rõ ràng công khai minh bạch - Đối với hộ kinh doanh cá thể cần thực cải cách công tác quản lý thu thuế nhằm mục tiêu quản lý tất hộ thực tế có kinh doanh, đảm bảo sát doanh thu kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh tự giác nộp đầy đủ kịp thời khoản thuế phải nộp vào ngân sách, hạn chế thất thu Nội dung cải cách tập trung vào số giải pháp sau: 43 + Đơn giản hóa thủ tục kê khai nộp thuế, giảm nhẹ nội dung kê khai, phương pháp tính thuế cho phù hợp với trình độ hộ kinh doanh cá thể Thực việc cấp mã số thuế với việc đăng ký kinh doanh cho hộ kinh doanh, nhằm giảm thủ tục hành cho người nộp thuế, đồng thời nắm bắt kịp thời hộ phát sinh đưa vào quản lý thuế kịp thời + Phòng Tài - Kế hoạch phối hợp với Đội quản lý thị trường, UBND phường, Chi cục thuế thực hậu kiểm sau đăng ký kinh doanh nhằm phát sở chưa đăng ký để đưa vào quản lý thu thuế 3.2.4 Tăng cường công tác kê khai kế tốn thuế Cơng tác kê khai kế toán thuế nội dung quan trọng quản lý thuế, nguồn liệu đầu vào để xác định, theo dõi quản lý thu ngân sách thông qua việc quản lý số lượng người nộp thuế, tờ khai thuế tháng, chứng từ thu, nộp ngân sách Tăng cường đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin cho công tác như: Sử dụng tờ khai mã vạch hai chiều kê khai thuế tháng, kết nối thông tin nộp thuế với kho bạc, kê khai thuế điện tử, kết nối với quan cấp giấy phép kinh doanh để quản lý số lượng người nộp thuế Tăng cường thường xuyên kiểm tra, rà soát phát trường hợp thực tế có kinh doanh khơng đăng ký kinh doanh, khơng đăng ký thuế để đưa vào diện quản lý kê khai thuế nhằm đảm bảo công tác quản lý, giám sát kê khai thuế ngày chặt chẽ có chuyển biến tích cực Số lượng tờ khai phải nộp, nộp, nộp hạn tăng lên số lượng chất lượng, thể ý thức chấp hành kê khai thuế người nộp thuế nâng lên rõ rệt Đặc biệt trọng đến nguồn thuế giá trị gia tăng loại thuế có số lượng tờ khai thuế lớn, việc khai nộp tờ khai thuế hạn, sai sót bảo đảm khả huy động nguồn thu lớn vào NSNN 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra người nộp thuế việc thực nghĩa vụ thu, nộp thuế Nhà nước Việc tra, kiểm tra góp phần quan trọng việc kiểm nghiệm tính chất phù hợp sách thuế từ mà phát sơ hở, bất hợp lý văn qui định thuế Luật thuế nhằm kiến nghị, bổ sung, sửa đổi cho phù hợp Để tăng cường công tác tra, kiểm tra cần thực tốt số giải pháp sau: - Xây dựng lựa chọn đội ngũ cán làm công tác tra, kiểm tra phải có đầy đủ lực, trình độ chun mơn phẩm chất tốt để đảm đương tốt nhiệm vụ giao Xây dựng kế hoạch, phương án tra, kiểm tra cụ thể, tránh chồng chéo, gây phiền hà cho đối tượng kiểm tra, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh bình 44 thường doanh nghiệp Trong tra, kiểm tra cần thực sách qui định, tránh lạm dụng chức quyền để tiêu cực - Phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng tra, kiểm tra với quyền địa phương ngành có liên quan, quan bảo vệ pháp luật, nhằm đấu tranh chống hành vi vi phạm gian lận, trốn lậu thuế Chọn lọc đối tượng tra, kiểm tra, theo cần tập trung tra đối tượng thường xun gian lận thuế, có q trình kinh doanh không tốt, hoạt động lĩnh vực có khả vi phạm cao, có địa kinh doanh không rõ ràng hay thường xuyên thay đổi địa điểm ngành nghề kinh doanh Xử lý kiên nghiêm minh trường hợp trốn thuế, lậu thuế, nợ đọng thuế kéo dài Đối với trường hợp có khả trả nợ chây ỳ, cần tham mưu UBND quận tổ chức cưỡng chế, kê biên tài sản để thu hồi nợ thuế nhằm thể tính nghiêm minh pháp luật, răn đe trường hợp tương tự 3.2.6 Tăng cường quản lý nợ thuế, thu hồi cưỡng chế nợ thuế - Tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế thu hồi nợ thuế để giảm nợ đọng ngành thuế quản lý Tổ chức rà soát số nợ đọng thuế địa bàn quản lý, xây dựng phương án thu hồi nợ thuế, xử lý nợ đọng thuế, đạo Chi cục Thuế xây dựng phương án xử lý nợ đọng thuế Thực biện pháp xử lý nợ đọng thuế theo quy định như: Phân loại nợ thuế theo hướng dẫn Quy trình Quản lý nợ thuế; nắm xác số người nợ thuế, số thuế nợ đọng nguyên nhân nợ thuế để áp dụng biện pháp xử lý nợ phù hợp nhóm nợ, khoản nợ - Định kỳ hàng tháng thống kê danh sách doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nợ thuế lớn địa bàn, đề xuất giải pháp thu nợ cụ thể đối tượng, báo cáo UBND thành phố, Ban Chỉ đạo chống thất thu ngân sách thu hồi nợ thuế thành phố để theo dõi đạo thực Ban hành đầy đủ thông báo nộp tiền thuế nợ, tiền chậm nộp gửi đến doanh nghiệp, người nộp thuế để đôn đốc thu tiền thuế nợ, tiền chậm nộp thuế Công khai thông tin người nộp thuế chây ỳ nợ thuế phương tiện thông tin đại chúng theo quy định pháp luật - Thực kiên biện pháp cưỡng chế trường hợp phải cưỡng chế nợ thuế theo quy định Luật Quản lý thuế, ban hành đầy đủ định cưỡng chế người nộp thuế phải cưỡng chế nợ thuế phải chuyển sang biện pháp để thu hồi kịp thời tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước 3.2.7 Các giải pháp khác - Nâng cao vai trò lãnh đạo Quận ủy, UBND quận công tác thu ngân sách; đồng thời xây dựng, củng cố mối quan hệ ngành thuế với ngành có liên quan UBND phường 45 - Nâng cao chất lượng quản lý đội ngũ cán công chức làm công tác quản lý, điều hành ngân sách - Chú trọng xây dựng, nuôi dưỡng nguồn thu mới, lâu dài, bền vững để đảm bảo ngày tăng thu cho ngân sách - Huy động có hiệu nguồn lực quận cho đầu tư phát triển, tạo đột phá xây dựng kết cấu hạ tầng, thiết lập chế ưu đãi thích hợp, quy trình thủ tục thơng thoáng, điều kiện thuận lợi hạ tầng nhằm thu hút nguồn lực đầu tư bên ngoài, thường xuyên tiếp xúc, đối thoại với nhà đầu tư để giải vướng mắc, huy động cao vốn, công nghệ, thị trường kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp nước Ngồi việc giao dự tốn thu ngân sách, UBND quận khuyến khích đơn vị có nguồn thu nghiệp, thu phí dịch vụ phấn đấu tự nâng mức tự trang trải nhu cầu chi từ nguồn thu phí đơn vị - Tổ chức tốt công tác cán bộ, thi đua khen thưởng 46 KẾT LUẬN Công tác thu ngân Ngân sách nhà nước quan trọng ảnh hưởng lớn đến tình hình phát triển phát triển kinh tế - xã hội địa bàn quận gắn với trách nhiệm quản lý, lãnh đạo Đảng, quyền đến địa phương quan chức Vì vậy, hồn thiện pháp luật cơng tác thu NSNN quận Hoàng Mai yêu cầu tất yếu khách quan Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế độ nhạy kinh tế thị trường nước, năm vừa qua quận Hồng Mai có chuyển biến tích cực quản lý điều hành thu NSNN Bám sát sách chế độ, thực quy định Luật NSNN, huy động khai thác tốt nguồn thu, thực phân cấp rõ ràng, rành mạch, quan tâm xây dựng máy quản lý thu NSNN ngành tài từ cấp thành phố đến sở Hàng năm, hoàn thành hoàn thành vượt mức kế hoạch thu NSNN thành phố giao Tuy nhiên, việc quản lý thu NSNN địa bàn số hạn chế, tồn là: Phân cấp nguồn thu cho quận HĐND thành phố định, việc phân cấp nguồn thu nhiều hạn chế thể việc khoản thu phát sinh địa bàn Chi cục thuế quận trực tiếp quản lý thu lại không phân cấp quản lý thu cho quận Công tác xây dựng dự tốn thu ngân sách đơi cịn mang yếu tố chủ quan Dự toán thu sở để điều hành, quản lý thu ngân sách chưa xây dựng cách khoa học, chặt chẽ Trong công tác thu thập, hệ thống hóa, xử lý thơng tin đối tượng nộp thuế chưa đảm bảo Những tồn tại, hạn chế nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, chủ yếu hệ thống chế, sách quản lý thu NSNN chưa hồn chỉnh, trình độ quản lý cán ngành tài cịn nhiều hạn chế bất cập cán thu thuế cấp sở Sự phối hợp quan chức quản lý thu NSNN nhiều chưa đồng Để hồn thiện cơng tác quản lý thu ngân sách Nhà nước địa bàn quận Hồng Mai góp phần tăng thu NSNN hàng năm, chuyên đề đưa giải pháp nâng cao độ xác lập phân bố dự tốn thu ngân sách nhà nước; Giải pháp nâng cao hiệu chấp hành dự toán thu NSNN; Nâng cao chất lượng cơng tác tốn thu NSNN điều hành ngân sách phạm vi giao quản lý; Tăng cường công tác tra, kiểm tra, trọng công tác xử lý, theo dõi đánh giá tình hình thực định sau tra, kiểm tra pháp chế thi hành định hành thuế giải pháp tăng thu ngân sách Với giải pháp đề xuất luận văn hy vọng nghiên cứu góp phần hồn thiện cơng tác quản lý thu ngân sách nhà nước địa bàn quận Hoàng Mai 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO Vũ Cường (2012) Kinh tế Tài cơng, Nhà xuất thống kê Nguyễn Thị Mỹ Linh (2012) Thuế, Nhà xuất Kinh tế, TP Hồ Chí Minh Quốc hội (2015), Luật NSNN số 83/2015/QH13 Bộ Tài (2016), Thông tư 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 hướng dẫn thu quản lý khoản thu ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bộ Tài (2016), Thơng tư số 342/2016/TT-BTC quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21/12/2016 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Ngân sách Nhà nước, Hà Nội Bộ Tài (2017), Tài liệu hội nghị phổ biến luật NS NN 2015 văn hướng dẫn thi hành Luật N NN cho địa phương Chính phủ (2016), Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21/12/2016 quy định chi tiết hướng thi hành Luật ngân sách Nhà nước, Hà Nội Chi cục Thống Kê quận Hoàng Mai (2017, 2018, 2019), Niên giám thống kê quận Hoàng Mai năm 2017, 2018, 2019 Chi cục thuế quận Hoàng Mai ( 2017, 2018,2019), Báo cáo Chi cục thuế quận Hồng Mai năm 2017,2018,2019 10 Phịng tài kế hoạch quận Hồng Mai (2017, 2018, 2019), Báo cáo số thu hàng năm Phịng tài kế hoạch quận Hoàng Mai năm 2017, 2018, 2019 11 UBND quận Hoàng Mai (2017, 2018, 2019), Chỉ tiêu kế hoạch dự tốn thu chi NSNN UBND quận Hồng Mai năm 2017, 2018, 2019 12 UBND quận Hoàng Mai (2017, 2018, 2019), Báo cáo tốn thu-chi NSNN quận Hồng Mai năm 2017, 2018, 2019 13 Nguyễn Thị Lệ Thúy (2009), Hoàn thiện quản lý thu thuế Nhà nước nhằm tăng cường tuân thủ thuế doanh nghiệp (nghiên cứu tình Hà Nội), Luận án tiến sỹ kinh tế, trường Đại Học Kinh tế Quốc dân 48 ... tác thu thuế: Thu? ?? nguồn thu ngân sách nên năm qua quận ủy, UBND quận tập trung đạo liệt cơng tác thu ngân sách nói chung mà công tác thu thuế, hàng năm Quận uỷ ban hành thị công tác thu ngân. .. Hồng Mai Từ đó, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển góp phần tăng khoản thu cho ngân sách 24 Bảng 2.3 Tình hình thực thu ngân sách 201 7-2 019 TT Nội dung thu I Tổng thu Các khoản thu cân đối Thu? ??... thu I A Tổng thu Các khoản thu cân đối Thu? ?? quốc doanh Thu? ?? sử dụng đất phi nông nghiệp Thu? ?? thu nhập cá nhân Lệ phí trước bạ Phí, lệ phí Thu khác ngân sách Khoản thu quản lý qua ngân sách( QLQNS)