Nâng cao hiệu quả quản lý thuế tại chi cục thuế khu vực tuy an đồng xuân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRẦN HUỲNH TIỂU LINH NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC TUY AN – ĐỒNG XUÂN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 7340201 TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRẦN HUỲNH TIỂU LINH NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC TUY AN – ĐỒNG XUÂN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 7340201 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN THẾ BÍNH TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 i TĨM TẮT Trong công xây dựng phát triển đất nước, Thuế đóng vai trị quan trọng khơng thể thiếu Nhà nước Công tác quản lý thuế ngày trọng nhằm góp phần đảm bảo quyền lợi ích hợp pháp thành phần xã hội phát triển kinh tế Do đó, khố luận tập trung nghiên cứu hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân (tỉnh Phú Yên) giai đoạn 2018 – 2020 qua đưa hạn chế nguyên nhân từ đề xuất giải pháp để nâng cao hiệu quản lý thuế Chi cục Khoá luận sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính với cơng cụ thống kê mơ tả Khố luận thành công quản lý thuế Chi cục tỷ lệ thu ngân sách Nhà nước đạt cao so với dự toán Uỷ ban Nhân dân tỉnh, tình hình chống thất thu thuế đạt hiệu quả, tình hình doanh nghiệp khai thuế qua mạng cao, công tác kiểm tra hồ sơ thuế quan thuế đạt hiệu Bên cạnh cịn tồn đọng hạn chế tỷ lệ nợ đọng tiền thuế Chi cục tăng qua năm, số thuế truy thu qua kiểm tra giảm cho thấy hiệu kiểm tra giảm, tỷ lệ doanh nghiệp tiến hành kiểm tra chưa cao với nguyên nhân số lượng thành viên đội kiểm tra với lực cán kiểm tra thấp, hệ thống sở liệu chưa cập nhật kịp thời, thủ tục hành cịn nhiều bất cập, người nộp thuế chưa ý thức cao công tác kê khai nộp thuế Vì vậy, khố luận sinh viên đưa giải pháp để nâng cao hiệu quản lý thuế Chi cục tăng cường công tác quản lý thu nợ tiền thuế, tăng cường công tác kiểm tra, nâng cao lực đội ngũ cán thuế, nâng cao ý thức người nộp thuế, ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý Một số kiến nghị với Cục thuế để kiến nghị lên cấp cần hoàn thiện hệ thống sách thuế, ban hành quy định thuế rõ ràng, đơn giản quy trình quản lý thuế để giảm áp lực cho cán thuế với Chi cục cần phối hợp với Uỷ ban Nhân dân cấp để đưa giải pháp nhằm đạt mục tiêu quản lý thuế hiệu ii ABSTRACT During the period resharched building and developing the country, Tax plays an important and indispensable role in State of Vietnam Tax administration today is focused on contributing to ensuring the legitimate rights and interests of all sectors of society and economic development Therefore, the thesis focuses on studying the effectiveness of tax administration at Tax Department of Tuy An Dong Xuan Region (Phu Yen province) in the period of 2018 - 2020, thereby giving limitations and causes from that propose solutions to improve the efficiency of tax administration at the Sub-Department The thesis uses qualitative research methods with descriptive statistics tools The thesis has pointed out that the success in tax administration of the Sub-Department is that the rate of State budget revenue is always higher than the estimate of the Provincial People's Committee, the situation of combating tax loss is effective, the business situation is very good Online tax declaration business is high, the inspection of tax records at the tax office is effective Besides, there are still limitations such as the rate of tax arrears at the Sub-Department has increased over the years, the amount of tax arrears through inspection has decreased, showing a decrease in the effectiveness of the tests, the percentage of enterprises that have conducted inspection is not high due to the reasons that the number of members in the inspection team is small along with the low capacity of inspectors, the database system has not been updated in time, administrative procedures are still many irregularities However, taxpayers are not highly aware of tax declaration and payment Therefore, in the thesis, the students proposed solutions to improve the efficiency of tax administration at the SubDepartment, which is to strengthen the management of tax debt collection, strengthen the inspection work, and improve the capacity of the tax staff Ministry of Taxation, raising the awareness of taxpayers, applying information technology in management Some recommendations to the Tax Department to recommend to superiors are to perfect the tax policy system, issue clear tax regulations, simplify the tax management process to reduce pressure on tax officials along with iii Therefore, the Sub-department should coordinate with the People's Committees at all levels to come up with solutions to achieve the goal of effective tax management iv LỜI CAM ĐOAN Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Được thực hướng dẫn TS Nguyễn Thế Bính Khố luận đúc kết từ toàn kiến thức sinh viên học trường kết hợp với trình quan sát thực tế nơi thực tập Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm cho lời cam đoan em Tác giả TRẦN HUỲNH TIỂU LINH v LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý Thầy Cô trường Đại học Ngân hàng TP.HCM, Quý Thầy Cô Ban giám hiệu Khoa Tài tạo điều kiện cho em trình học tập trường Đặc biệt, em xin gừi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy TS Nguyễn Thế Bính dành thời gian tận tình hướng dẫn, giúp em trau dồi thêm kiến thức, góp ý giúp em có nhìn nhận tốt khơng q trình nghiên cứu thực khóa luận mà cịn suốt thời gian học tập trường Em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến lãnh đạo đội Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân tạo điều kiện hỗ trợ cung cấp thông tin số liệu thực tế để em thực khoá luận Với điều kiện thời gian kiến thức nhiều hạn chế không tránh khỏi khuyết điểm thiếu sót Em mong nhận góp ý từ Q Thầy Cơ để luận văn hồn thiện Em xin kính chúc Q Thầy Cơ trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh sức khỏe, vững bước nghiệp trồng người Em xin kính chúc tồn thể cán Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân dồi sức khỏe, tiếp tục đạt nhiều thắng lợi cơng việc hồn thành tốt nhiệm vụ giao Trân trọng! vi MỤC LỤC TÓM TẮT i ABSTRACT ii LỜI CAM ĐOAN iv LỜI CẢM ƠN v MỤC LỤC vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT x DANH MỤC BẢNG xi DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ xii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Câu hỏi nghiên cứu 3.1 Câu hỏi tổng quát 3.2 Câu hỏi cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Tổng quan lĩnh vực nghiên cứu 6.1 Những nghiên cứu nước vii 6.2 Những nghiên cứu nước Bố cục đề tài CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ THUẾ VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ 1.1 Quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý thuế 1.1.2 Các nội dung quản lý thuế 1.1.3 Vai trò quản lý thuế 11 1.2 Hiệu quản lý thuế 12 1.2.1 Khái niệm hiệu quản lý thuế 12 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá hiệu quản lý thuế 12 1.3 Kinh nghiệm quản lý thuế số Chi cục học rút cho Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân 15 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý thuế số Chi cục 15 1.3.2 Bài học rút cho Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân 16 TÓM TẮT CHƯƠNG 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC TUY AN – ĐỒNG XUÂN 19 2.1 Giới thiệu chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân 19 2.1.1 Lịch sử hình thành 19 2.1.2 Bộ máy tổ chức Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân 20 2.1.3 Đội ngũ cán công chức Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân 22 2.1.4 Lĩnh vực, chức hoạt động 22 2.1.5 Kết hoạt động giai đoạn 2018 – 2020 25 2.2 Thực trạng hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân giai đoạn 2018 – 2020 30 viii 2.2.1 Thực trạng tỷ lệ thu toàn khu vực dự toán 30 2.2.2 Thực trạng nợ đọng tiền thuế 32 2.2.3 Thực trạng thất thu thuế 36 2.2.4 Thực trạng số thuế truy thu bình quân đợt kiểm tra thuế, tra thuế 38 2.2.5 Thực trạng doanh nghiệp khai thuế qua mạng 42 2.2.6 Thực trạng doanh nghiệp tiến hành tra, kiểm tra 44 2.3 Đánh giá hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân giai đoạn 2018 – 2020 50 2.3.1 Những kết đạt 50 2.3.2 Những hạn chế 52 2.3.3 Những nguyên nhân 53 TÓM TẮT CHƯƠNG 55 CHƯƠNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KH VỰC TUY AN – ĐỒNG XUÂN 56 3.1 Mục tiêu quản lý thuế Chi cục 56 3.2 Một số giải pháp 57 3.2.1 Tăng cường quản lý thu nợ tiền thuế 57 3.2.2 Tăng cường công tác kiểm tra 58 3.2.3 Nâng cao lực đội ngũ cán thuế 59 3.2.4 Nâng cao ý thức người nộp thuế 59 3.2.5 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế 60 3.3 Kiến nghị 60 3.3.1 Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Phú Yên để kiến nghị lên Tổng cục thuế 60 3.3.2 Kiến nghị với cấp quyền địa phương 61 TÓM TẮT CHƯƠNG 63 KẾT LUẬN 64 53 người nộp thuế phận bị tải, làm nhiều thời gian cho người nộp thuế dẫn đến đạt hiệu 2.3.3 Những nguyên nhân 2.3.3.1 Nguyên nhân từ phía quan thuế Cơng tác quản lý nợ thuế có nhiều hạn chế Chi cục thuế chưa có biện pháp liệt việc thu hồi nợ đọng Nguyên nhân số nhân lực cịn hạn chế chưa có phối hợp hiệu đội làm cho việc xử lý hồ sơ chưa kịp thời Công tác kiểm tra thuế nhiều bất cập nguyên nhân sau: - Số lượng cơng chức đội kiểm tra cịn thấp số lượng doanh nghiệp địa bàn lớn kho đạt mục tiêu đề - Bên cạnh lực chun mơn phận cán đội kiểm tra cịn thấp Ví dụ kiến thức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cán đội kiểm tra chưa hiểu rõ nên phát bất cập báo cáo tài Ngồi ra, có số cán cịn lợi dụng cơng tác kiểm tra để vụ lợi cho cá nhân - Hệ thống sở liệu phục vụ cho công tác kiểm tra chưa cập nhật liên tục nên gây khó khăn khơng thực việc kiểm tra doanh nghiệp Việc học tập, trao đổi nghiệp vụ, sách, pháp luật công chức thực chưa thường xuyên liên tục, nắm bắt không kịp thời thay đổi sách, pháp luật thuế, thay đổi môi trường kinh tế, xã hội tác động đến quản lý thuế Có nhiều cơng chức chưa nắm rõ, hiểu biết sâu sách, pháp luật thuế dẫn đến cơng việc thực mang tính q khn mẫu khơng linh động Mặc dù thủ tục hành đại hố cịn nhiều phức tạp doanh nghiệp nhiều thời gian việc kê khai nộp thuế Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế thực chưa đa dạng hình thức nội dung làm cho người nộp thuế không hiểu rõ dẫn đến việc thực thu thuế chưa tốt 54 2.3.3.2 Nguyên nhân từ phía người nộp thuế Trong kinh doanh, người nộp thuế muốn tối đa hố lợi nhuận cho doanh nghiệp người nộp thuế tìm cách để lách thuế trốn thuế Hiện nay, tình hình dịch Covid – 19 gây khó khăn cho doanh nghiệp, có nhiều doanh nghiệp rơi vào tình trạng thua lỗ, khả toán làm cho ý thức thực nghĩa vụ thuế thấp làm cho tỷ lệ nợ đọng ngày cao Có vài doanh nghiệp thực chưa am hiểu luật thuế cập nhật thường xuyên sách thuế nên gây ảnh hưởng đến trình thu ngân sách Nhà nước Việc ứng dụng phần mềm công nghệ thông tin viêc thực kê khai thuế nộp thuế gây khó khăn cho phần người nộp thuế họ chưa biết cách sử dụng phần mềm kê khai nộp thuế từ làm cho tiến trình thu thuế bị chậm 2.3.3.3 Nguyên nhân từ chế sách Các sách, pháp luật thuế nước ta phức tạp, chưa đáp ứng tính cơng bằng, minh bạch Hệ thống sách thuế cịn chồng chéo lên nhau, cịn có phân biệt thành phần nộp thuế Ngoài ra, cịn có nhiều sách xã hội ảnh hưởng đến sách thuế nên làm cho hệ thống thuế nước ta phức tạp khó thực Các quy định UBND tỉnh UBND huyện chưa phù hợp với tình hình kinh tế Thủ tục, trình tự ban hành văn pháp luật, định cịn khó khăn, phức tạp cho quan thuế vấn đề thực quản lý thu ngân sách Nhà nước 55 TÓM TẮT CHƯƠNG Trên sở lý luận chương 1, sinh viên tập trung phân tích thực trạng hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân giai đoạn 2018 – 2020 Sinh viên đưa kết đạt hạn chế công tác quản lý thuế Chi cục Những kết đạt hạn chế công tác quản lý thuế thể phần cố gắng nỗ lực quan thuế, yếu cần khắc phục Nguyên nhân hạn chế đội ngũ kiểm tra thuế hạn chế số lượng lực, người nộp thuế chưa nhận thực đầy đủ trách nhiệm họ sách thuế chưa hoàn chỉnh Từ kết đạt hạn chế sở để đưa giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân chương 56 CHƯƠNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KH VỰC TUY AN – ĐỒNG XUÂN Trên sở phân tích dánh giá chương 2, để đạt mục tiêu nghiên cứu đề tài, chương khố luận tập trình bày mục tiêu quản lý thuế Chi cục, đề xuất giải pháp kiến nghị để hiệu quản lý thuế Chi cục tốt 3.1 Mục tiêu quản lý thuế Chi cục Trên sở thực tiễn hoạt động quản lý thuế Chi cục thuế đúc kết kinh nghiệm từ trình quản lý hoạt động thu ngân sách Nhà nước năm qua Mục tiêu nâng cao hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân năm tới là: Thứ nhất, cần nâng cao hiệu quản lý thuế sở tuân thủ đường lối, sách Đảng pháp luật Nhà nước yếu tố quan trọng để hoạt động ngành thuế Việc nâng cao hiệu quản lý thuế trước hết phải phù hợp với chủ trương Đảng Nhà nước việc đổi thu ngân sách, thi hành văn pháp luật thuế để phát huy tối đa vai trị quan trọng ngành thuế q trình quản lý Nhà nước, góp phần phát triển kinh tế - xã hội, thúc đẩy nhanh trình xây dựng xã hội chủ nghĩa Thứ hai, nâng cao hiệu quản lý thuế cần đôi với việc đổi hệ thống thuế Việc đổi góp phần làm tinh giảm thủ tục phức tạp trước hệ thống sách thuế, đạt mục tiêu đơn giản hố thủ tục hành Chính phủ Tổng cục thuế đề Thứ ba, nâng cao hiệu quản lý thuế việc thu ngân sách Nhà nước đủ từ ni dưỡng phát triển nguồn thu thuế nguồn thu chủ yếu Nhà nước, góp phần thực cơng xã hội Thứ tư, để nâng cao hiệu quản lý thuế cần nâng cao ý thức chấp hành luật thuế nói riêng pháp luật Nhà nước nói chung doanh nghiệp, hộ kinh 57 doanh, cá nhân kinh doanh… Chi cục thuế cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền ý nghĩa thuế để người nộp thuế nhận thức nghĩa vụ thuế Thứ năm, để nâng cao hiệu quản lý thuế, cán công chức Chi cục cần nhanh nhạy nhận diện thủ tục khơng hồn thành nghĩa vụ thuế người nộp thuế để có biện pháp ngăn chặn hữu hiệu chống thất thu ngân sách Nhà nước, ngồi ln học tập trau dồi kiến thức phát bất cập sách thuế cần đề xuất chỉnh sửa họp hội nghị tổng kết cho phù hợp với thực tiễn 3.2 Một số giải pháp 3.2.1 Tăng cường quản lý thu nợ tiền thuế Như phân tích chương 2, tỷ lệ nợ đọng cịn cao nên khơng đạt tiêu Tổng cục thuế đề (tỷ lệ nợ đọng 5%) điều phản ánh công tác quản lý nợ Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân hạn chế Trong thời gian tới, để nâng cao hiệu công tác thu hồi xử lý nợ Chi cục cần phải tâm dùng biện pháp sau: - Thứ nhất, tăng cường biện pháp quản lý nợ, truy thu nợ, cưỡng chế nợ thuế tâm giảm tỷ lệ nợ đọng doanh nghiệp hộ kinh doanh xuống 5% với tiêu mà Tổng cục thuế giao - Thứ hai, tập trung xử lý khoản nợ gây ảnh hưởng lớn đến tỷ lệ nợ đọng - Thứ ba, tăng cường cơng tác rà sốt, kiểm tra doanh nghiệp nợ đọng, thường xuyên đối chiếu nợ để tránh việc sai sót làm tăng nợ thuế Bên cạnh đó, doanh nghiệp có nợ nhiều khơng thực nghĩa vụ thuế thực biện pháp gọi điện mời lên làm việc, thuyết phục, phát hành thông báo nợ đến người nộp thuế, nặng thực việc cưỡng chế biện pháp trích tiền từ tài khoản ngân hàng, đề nghị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh - Thứ tư, cần theo dõi sát biến động thường xuyên khoản nợ thuế từ phân tích, đánh giá phân loại nợ theo tính chất để lập kế 58 hoạch thu nợ hiệu kiến nghị xử lý theo quy định Đồng thời tăng cường nguồn nhân lực cho công tác thu nợ, đưa trách nhiệm quản lý nợ cho cán công chức thuế để cán thi đua hoàn thành nghĩa vụ, Chi cục cần khen thưởng cho cá nhân, đội tổ có thành tích xuất sắc thành tích thu nợ 3.2.2 Tăng cường công tác kiểm tra Tăng cường công tác kiểm tra thuế nhiệm vụ quan trọng nhằm ngăn chặn trường hợp vi phạm thuế người nộp thuế từ giúp nâng cao hiệu quản lý thuế Vì cơng tác kiểm tra phải trọng nhiều để đạt hiệu Để làm việc này, thời gian tới Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân cần triển khai thực việc sau: - Thứ nhất, nâng cao công tác kiểm tra bàn, để phát kịp thời sai sót việc kê khai thuế người nộp thuế Bên cạnh cần lập danh sách đơn vị kinh doanh kiểm tra, đơn vị có dấu hiệu vi phạm đưa vào kế hoạch kiểm tra năm - Thứ hai, tiếp tục phát triển số lượng chất lượng nguồn nhân lực đội kiểm tra ưu tiên cán có kiến thức, lực làm việc đội kiểm tra Đưa tiêu chuẩn trình độ cán làm cơng tác kiểm tra phải tốt nghiệp đại học chuyên ngành kinh tế, có thời hạn cơng tác ngành thuế từ năm trở lên, có trình độ tin học tốt - Thứ ba, tăng cường công tác đào tạo cán kiểm tra nhằm nâng cao nghiệp vụ chuyên mơn, lý luận trị Chi cục cần xây dựng tiêu chí đánh giá mức độ hồn thành cơng việc cán để đánh giá hiệu công việc, cán thi đua hoàn thành tốt cơng việc - Thứ tư, xây dựng, hồn thiện hệ thống cở sở liệu người nộp thuế để phục vụ công tác kiểm tra Hệ thống sở liệu phải cung cấp thông tin chung người nộp thuế, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tình hình kê khai thuế, tuân thủ pháp luật người nộp thuế Để làm việc Chi cục thuế 59 cần phối hợp với sở, ban ngành để lên kế hoạch thiết lập chế phối hợp, cung cấp thông tin cho - Thứ năm, công tác kiểm tra phải thực thường xun có lịch trình cụ thể để đảm bảo kiểm tra đến tất đối tượng nộp thuế, trành tình trạng chồng chéo kéo dài thời gian kiểm tra gây ảnh hưởng đến người nộp thuế - Thứ sáu, xử lý nghiêm trường hợp vi phạm luật thuế, việc truy thu phạt số tiền chậm nộp phải răn đe người nộp thuế không tái phạm Coi trọng công tác kiểm tra nội bộ, kiểm tra việc thực quy trình quản lý thuế, đảm bảo máy quản lý nhằm nâng cao uy tín ngành 3.2.3 Nâng cao lực đội ngũ cán thuế - Thứ nhất, xây dựng đội ngũ cán thuế khơng giỏi chun mơn nghiệp vụ mà cịn có đạo đức, liêm chính, có trình độ tin học, ngoại ngữ, có kỹ quản lý tốt - Thứ hai, tăng cường trách nhiệm, ý thức đội ngũ cán thuế để ngày hồn thiện Khuyến khích phát huy sáng kiến, tổ chức đợt thi đua năm để cán thực tổng kết khen thưởng vào hàng quý hay đợt tổng kết cuối năm - Thứ ba, thường xuyên tổ chức buổi đào tạo lại cho cán thuế theo nhiều chuyên đề khác để nâng cao hiểu biết chuyên môn nghiệp vụ Các buổi đào tạo phải nên tổ chức tập trung, có kiểm tra để có kết đánh giá cán có hiểu chuyên đề đào tạo buổi hay khơng - Thứ tư, cần tăng cường, bố trí thêm lực lượng cán đội kiểm tra để công tác kiểm tra diễn theo kế hoạch, nâng cao hiệu thu nợ Tiếp tục bổ sung cán trẻ có lực Chi cục thuế 3.2.4 Nâng cao ý thức người nộp thuế - Thứ nhất, cần tổ chức nhiều buổi tập huấn hướng dẫn kê khai toán thuế cho người nộp thuế đơn vị hành nghiệp, phổ biến Luật Quản lý thuế sửa đổi, bổ sung quy định hoá đơn điện tử để người nộp thuế hiểu rõ 60 - Thứ hai, phận chức Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân tăng cường viết tin, tuyên truyền sách thuế phương tiện truyền thông, trang thông tin điện tử Cục thuế, tư vấn, hỗ trợ người nộp thuế trực tiếp quan thuế, hỗ trợ qua điện thoại truyền đạt cho người nộp thuế hiểu rõ trách nhiệm họ tính tự giác tuân thủ việc kê khai nộp thuế - Thứ ba, Chi cục thuế cần biểu dương cá nhân, doanh nghiệp có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời xử lý nghiêm túc trường hợp có hành vi trốn thuế, gian lận, chây ỳ không chấp hành nghiêm túc nghĩa vụ thuế 3.2.5 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế - Thứ nhất, cần triển khai đồng hệ thống phần mềm quản lý thuế theo hướng thuận tiện đẩy đủ Tăng cường cập nhật thông tin người nộp thuế trang web Cục thuế Phú n - Thứ hai, xây dựng mơ hình kiểm tra máy tính, áp dụng cơng nghệ thơng tin quản lý hoá đơn, đối chiếu hoá đơn để việc kiểm tra đạt hiệu cao Kết nối ứng dụng thuế với quan đơn vị hành nghiệp phục vụ cho cơng tác quản lý thuế - Thứ ba, xây dựng sở liệu người nộp thuế với thông tin đầy đủ, xác, dễ dàng khai thác sử dụng tất chức quản lý thuế Toàn liệu từ phận liệu mà người nộp thuế cung cấp đưa vào kho liệu để phục vụ cơng tác phân tích, đánh giá trình kiểm tra nhằm đạt hiệu quản lý thuế tốt 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Phú Yên để kiến nghị lên Tổng cục thuế - Đề nghị Tổng cục tiếp tục hồn thiện hệ thống sách thuế: + Chính sách thuế phải bao quát đầy đủ đối tượng chịu thuế giải thích rõ ràng cho người nộp thuế hiểu rõ họ thuộc đối tượng 61 + Hệ thống sách thuế phải minh bạch, dễ hiểu Ngôn ngữ Luật thuế không đa nghĩa để tránh trường hợp đơn vị hiểu theo ý khác + Bổ sung thêm quy định khai thuế mang tính đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện, giảm thời gian, chi phí cho vấn đề kê khai nộp thuế + Ngày nâng cao tính cơng hệ thống sách thuế + Hồn thiện hệ thống sách thuế phù hợp với xu hướng nay, phù hợp với thông lệ quốc tế - Đơn giản hố quy trình quản lý thuế nhằm làm giảm áp lực cho cán thuế tiết kiệm chi phí, thời gian cho người nộp thuế - Tổng cục thuế cần liên kết với tổ chức tín dụng Ngân hàng để phối hợp cung cấp thông tin tài khoản người nộp thuế để tận dụng tối đa nguồn thu công tác quản lý nợ thuế - Cần xây dựng hệ thống chấm điểm cán thuế thông qua tiêu chuyên cần, suất làm việc, thái độ làm việc, số hồ sơ giải quyết… để đánh giá lực làm việc cán công chức thuế, từ đưa phân cơng cơng việc, có thăng tiến - Cần đào tạo cán tin học trình độ cao để quản lý dự án tin học ngành, phát triển ứng dụng lớn ngành, nghiên cứu nắm bắt thành tựu tin học để áp dụng ngành để đội ngũ cán thuế không giỏi chuyên môn nghiệp vụ, có đạo đức nghề nghiệp mà cịn phải sử dụng thành thạo phần mềm quản lý thuế 3.3.2 Kiến nghị với cấp quyền địa phương - Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân cần phối hợp chặt chẽ với Ngân hàng địa bàn huyện, Kho bạc Nhà nước để thực nhiệm vụ quản lý thuế tốt Ngoài cần phối hợp với ban ngành để cung cấp thông tin người nộp thuế để phát hành vi gian lận thuế từ đưa biện pháp xử lý áp dụng biện pháp để thu hồi nợ tốt 62 - UBND huyện nên tổ chức hội nghị tổng kết để đánh giá tình hình thu NSNN, đề nhiệm vụ, biện pháp phịng chống cơng tác thất thu - Các xã, thị trấn cần lập phương án, dự án kế hoạch thu cụ thể nguồn thu địa phương trực tiếp quản lý phí, lệ phí, khoản thu khác, thu huy động nhân dân đóng góp, tổ chức công khai phương án huy động để người dân kiểm tra, giám sát tự giác xây dựng cơng trình dân sinh, góp phần vào số thu ngân sách địa phương 63 TÓM TẮT CHƯƠNG Chương khoá luận đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân thời gian tới Các giải pháp đưa thực có tính thực tế sinh viên phân tích thực trạng quản lý thuế trình bày chương Từ đó, tạo điều kiện tăng cường khai thác thu ngân sách Nhà nước đạt hiệu cao công tác quản lý thuế thời gian tới Các giải pháp đề đề cập tồn diện đến hiệu cơng tác quản lý thuế tăng cường quản lý thu nợ tiền thuế, tăng cường công tác kiểm tra, nâng cao lực đội ngũ cán thuế, nâng cao ý thức người nộp thuế… kiến nghị với Cục thuế cấp quyền địa phương 64 KẾT LUẬN Khoá luận với đề tài “Nâng cao hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân” tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng, kết đạt được, hạn chế nguyên nhân từ đưa số giải pháp kiến nghị để công tác quản lý thuế Chi cục hoàn thiện thời gian tới Cụ thể, khoá luận đưa số vấn đề sau: Thứ nhất, khoá luận hệ thống hoá sở lý thuyết quản lý thuế, hiệu quản lý thuế, đưa tiêu đánh giá hiệu quản lý thuế Chi cục Thứ hai, khố luận phân tích thực trạng hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân giai đoạn 2018 – 2020, đánh giá phân tích số liệu thu thập dựa tiêu chí hiệu quản lý thuế Qua đó, khố luận xác định kết đạt công tác quản lý thuế Chi cục Bên cạnh đó, khố luận đưa tiêu chí quản lý mà Chi cục chưa đạt tốt công tác quản lý thuế rút hạn chế, nguyên nhân hạn chế dựa sở từ quan thuế, từ người nộp thuế từ chế sách Thứ ba, sở phân tích, đánh giá thực trạng hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân, khoá luận đưa số giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý thuế Chi cục thời gian tới tăng cường quản lý thu nợ tiền thuế, tăng cường công tác kiểm tra, nâng cao lực đội ngũ cán thuế, nâng cao ý thức người nộp thuế, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin cơng tác quản lý thuế Bên cạnh đó, khố luận đưa số kiến nghị với Cục thuế tỉnh Phú Yên để kiến nghị với Tổng cục thuế, cấp quyền địa phương để cơng tác quản lý thuế đạt nhiều hiệu thời gian tới 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tham khảo tiếng Việt Báo cáo thu ngân sách Nhà nước Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân giai đoạn 2018 – 2020 Bộ Tài 2019, Quyết định 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chức năng, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục thuế quận, huyện, thị xã, thành phố Chi cục thuế khu vực trực thuộc Cục thuế tỉnh, thành phố Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Bộ Tài 2019, Quyết định số 930/QĐ-BTCC ngày 31/05/2019 Bộ trưởng Bộ Tài việc hợp Chi cục thuế trực thuộc Cục thuế tỉnh Phú Yên Biên Kiểm toán ngân sách địa phương năm 2019 Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân Đặng Văn Dân, Đào Mai, Lê Mạnh Hưng, Nguyễn Đặng Hải Yến Nguyễn Đồn Châu Trinh 2018, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, TP Hồ Chí Minh Lê Văn Ái – Bùi Tiến Hanh 2010, Giáo trình Quản lý thu ngân sách nhà nước, NXB Tài chính, Hà nội Kỷ yếu Cục thuế tỉnh Phú Yên Luật Quản lý thuế 2019 Ngân hàng Thế giới 2011, Cải cách thuế Việt Nam: Hướng tới hệ thống hiệu cơng bằng, Ban Quản lý kinh tế xố đói giảm nghèo khu vực Châu Á – Thái Bình Dương Nguyễn Hồng Nga – ĐH Kinh tế - Luật, ĐH Quốc gia TP.HCM Nguyễn Thị Thu Phương 2013, Nâng cao hiệu quản lý thuế thu nhập cá nhân Việt Nam, Công nghệ Ngân hàng, số 85 (tháng 04/2013) 66 Nguyễn Thị Thuỳ Dương 2011, Quản lý thuế Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, Luận án tiến sỹ, ĐH Kinh tế Quốc dân Nguyễn Văn Vĩnh 2013, Giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế Cục thuế tỉnh Bắc Ninh, Luận văn thạc sĩ, Đại học Thái Nguyên Phan Thị Mỹ Dung Lê Quốc Hiếu 2015, Các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế doanh nghiệp, Tạp chí Tài chính, kỳ số (2015) Sử Đình Thành Bùi Thị Mai Hồi 2008, Giáo trình Lý thuyết tài cơng, NXB Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh Tơ Thiện Hiền 2018, Nâng cao hiệu quản lý ngân sách Nhà nước tỉnh An Giang giai đoạn 2011 – 2015 tầm nhìn đến năm 2020, Luận văn tiến sĩ, ĐH Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Tổng cục thuế 2013, Quyết định số 688/QĐ-TCT ngày 22/04/2013 việc ban hành hệ thống số đánh giá hoạt động quản lý thuế Tổng cục thuế 2019, Quyết định số 245/QĐ-TCT ngày 25/03/2019 Tổng cục trưởng Tổng cục thuế việc quy định chức năng, nhiệm vụ đội thuế thuộc Chi cục thuế Tổng cục thuế 2019, Thông báo số 313/TB-TCT ngày 22/07/2019 Tổng cục thuế việc tổ chức hoạt động Chi cục thuế khu vực trực thuộc Cục thuế tỉnh Phú Yên Trần Hữu Ý 2015, Nâng cao hiệu thu ngân sách nhà nước Cục thuế tỉnh Bình Phước, Luận văn thạc sĩ, ĐH Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Vũ Duy Dân 2016, Hiệu hoạt động thu ngân sách nhà nước Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh, Luận văn thạc sĩ, ĐH Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Vương Thị Thu Hiền 2008, Hồn thiện hệ thống sách thuế Việt Nam điều kiện gia nhập WTO, Luận án tiến sĩ, Học viện Tài Các trang web: 67 https://www.mof.gov.vn/ https://tapchitaichinh.vn/ http://www.gdt.gov.vn/wps/portal https://thitruongtaichinhtiente.vn/ http://library.buh.edu.vn/ https://thuvienphapluat.vn/ Danh mục tài liệu tham khảo tiếng Anh Fischer et al 1992, Tax compliance model Gerald Chau and Patrick Leung 2009, A critical review of Fischer tax compliance model: A research synthesis, Journal of Accuonting and Taxation Vol (July, 2009) Michael C Durst (2016), Improving the Performance of Natural Resource Taxation in Developing Countries, International Centre for Tax and Development, United Kingdom Micheal Carlos (2014), Essays on the economics of taxation, London School of Economics and Political Science Naris Sathapholdeja (2005), Tax policy with hyperbolic discounting, National University of Singapore Trang web: http://dissertation.newacademic.net/ ... niệm quản lý thuế, nội dung quản lý thuế, vai trò quản lý thuế, khái niệm hiệu quản lý thuế tiêu chí đánh giá hiệu quản lý thuế 1.1 Quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý thuế Quản lý thuế lĩnh vực. .. nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân 2.2 Mục tiêu cụ thể 1) Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thuế hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An. .. 1) Hiệu quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân giai đoạn 2018 – 2020 nào? 2) Chi cục thuế khu vực Tuy An – Đồng Xuân cần thực giải pháp sách để nâng cao hiệu quản lý thuế thời gian