TIỂU LUẬN KINH TẾ VĨ MÔ PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA MÀ CHÍNH PHỦ VIỆT NAM SỬ DỤNG ĐỂ HỖ TRỢ CÁC DOANH NGHIỆP TRONG VIỆC ỨNG PHÓ VỚI COVID19

lOMoARcPSD|11119511 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA MARKETING BÀI THẢO LUẬN KINH TẾ VĨ MƠ ĐỀ TÀI: Phân tích tác động Chính sách tài khóa mà Chính phủ Việt Nam sử dụng để hỗ trợ doanh nghiệp việc ứng phó với Covid-19 Nhóm: Mã lớp học phần: 2111MAEC0111 Giáo viên hướng dẫn: Trần Kim Anh Hà Nội, tháng năm 2021 lOMoARcPSD|11119511 Mục Lục Lời Mở Đầu Chương I: Tổng quan sách tài khố 1.1 Khái niệm .4 1.2.Mục tiêu 1.3 Cơng cụ sách tài khoá Chương II Chính sách tài khố phủ Việt Nam sử dụng để ứng phó với dịch Covid 19 2.1 Mục tiêu cơng cụ sách tài khố 2.2 Cơng cụ sách tài khố Chính phủ Việt Nam sử dụng để hỗ trợ doanh nghiệp việc ứng phó với Covid-198 2.3 Thành tựu sách tài khoá 12 2.4 Khó khăn thách thức 15 2.5 Định hướng tương lai .18 lOMoARcPSD|11119511 Lời Mở Đầầu Đại dịch COVID-19 ảnh hưởng toàn diện, sâu rộng đến tất quốc gia giới, tiếp tục diễn biến phức tạp Nền kinh tế toàn cầu rơi vào suy thối nghiêm trọng Nền kinh tế Việt Nam có độ mở lớn, hội nhập quốc tế sâu rộng chịu nhiều tác động, ảnh hưởng nghiêm trọng đến tất lĩnh vực kinh tế xã hội Ngay có dịch bệnh bùng phát, lãnh đạo Đảng, Nhà nước hệ thống trị vào liệt, với đồng lịng, đồn kết tồn dân, tồn qn, cơng tác phịng, chống dịch đạt kết tốt, Việt Nam đẩy lùi kiểm soát dịch bệnh Tuy nhiên, dịch bệnh COVID-19 giới cịn diễn biến phức tạp, khó lường, tác động tiêu cực dịch bệnh đến mặt đời sống kinh tế - xã hội tiếp tục kéo dài, chưa thể đánh giá hết Tình hình đó, địi hỏi Chính phủ cần đưa sách tài khoá giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn? Những thành tựu, thách thức đất nước ta gì? Xuất phát từ câu hỏi đó, nhóm tìm hiểu cụ thể đề tài “Phân tích tác động Chính sách tài khóa mà Chính phủ Việt Nam sử dụng để hỗ trợ doanh nghiệp việc ứng phó với Covid-19” Để hiệu thêm sách, khó khăn, thách thức kinh tế nước nhà giai đoạn COVID-19 lOMoARcPSD|11119511 Chương I: Tổng quan vềầ sách tài khố 1.1 Khái niệm Chính sách tài khố việc phủ sử dụng thuế khóa chi tiêu công cộng để điều tiết mức chi tiêu chung kinh tế Chi tiêu cơng hay chi tiêu Chính phủ phận cấu thành nên tổng cầu kinh tế Bên cạnh thuế ảnh hưởng lớn đến chi tiêu hộ gia đình hoạt động đầu tư doanh nghiệp Do đó, định thuế chi tiêu cơng Chính phủ có tác động đến chi tiêu chung kinh tế Đến lượt nó, thay đổi chi tiêu chung lại tác động làm thay đổi tổng cầu, từ tác động đến sản lượng, việc làm giá kinh tế 1.2.Mục tiêu Chính sách tài khoá sử dụng nhằm hướng kinh tế đạt tời mục tiêu đề Trong ngắn hạn mục tiêu tăng trưởng sản lượng, ổn định giá cả, giảm tỷ lệ thất nghiệp Trong dài hạn, chinh sách tài khố có tác dụng điều chỉnh cấu kinh tế, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế dài hạn thông qua tác động đến cấu đầu tư kinh tế dài hạn 1.3 Công cụ sách tài khố Chính sách tài khố có hai cơng cụ chủ yếu chi tiêu Chính phủ (G) thuế (T) 1.3.1 Chi tiêu Chính phủ (G) * Chi mua sắm hàng hố dịch vụ Chi mua hàng hố dịch vụ việc Chính phủ dùng ngân sách để mua vũ khí, khí tài, xây dựng đường sá, cầu cống cơng trình kết cấu hạ tầng, trả lương cho đội ngũ cán nhà nước Chi mua sắm hàng hoá dịch vụ Chính phủ định qui mơ tương đối khu vực công GDP so với khu vực tư nhân Khi Chính phủ tăng hay giảm chi mua sắm hàng hố, dịch vụ mình, tác động đến tổng cầu với tác lOMoARcPSD|11119511 động mang tính chất số nhân Nếu chi mua sắm Chính phủ tăng lên đồng làm tổng cầu tăng nhiều đồng ngược lại, chi mua sắm Chính phủ giảm đồng làm tổng cầu thu hẹp với tốc độ nhanh Chính nhờ hiệu ứng số nhân mà phủ sử dụng chi tiêu công cụ để điều tiết tổng cầu * Chi chuyển nhượng Chi chuyển nhượng khoản trợ cấp Chính phủ cho đối tượng sách người nghèo hay nhóm dễ bị tổn thương khác xã hội Khác với chi mua sắm hàng hoá dịch vụ, chi chuyển nhượng lại có tác động gián tiếp đến tổng cầu thông qua việc ảnh hưởng đến thu nhập tiêu dùng cá nhân Khi Chính phủ tăng chi chuyển nhượng làm tiêu dùng cá nhân tăng lên Một lần nữa, qua hiệu số nhân tiêu dùng cá nhân, điều làm gia tăng tổng cầu 1.3.2 Thuế (T): Khía cạnh thứ hai sách tài khố thuế có ảnh hưởng đến kinh tế nói chung theo hai cách Một mặt, ngược với chi chuyển nhượng, thuế làm giảm thu nhập khả dụng cá nhân, dẫn đến chi cho tiêu dùng hàng hoá dịch vụ cá nhân giảm xuống, khiến tổng cầu giảm GDP giảm Mặt khác, thuế tác động làm méo mó giá hàng hố dịch vụ nên ảnh hưởng đến hành vi động khuyến khích cá nhân lOMoARcPSD|11119511 Chương II Chính sách tài khố phủ Việt Nam sử dụng để ứng phó với dịch Covid 19 2.1 Mục tiêu cơng cụ sách tài khố 2.1.1 Mục tiêu sách tài khố Đại dịch COVID-19 diễn biến phức tạp có nguy ảnh hưởng lớn tới thành tựu tăng trưởng phát triển kinh tế Việt Nam năm qua (từ mức tăng trưởng thấp 5,42% năm 2013, Việt Nam trì tốc độ tăng trưởng từ 6,23 - 7,08% giai đoạn 2015 - 2019) Những khó khăn kinh tế giới Việt Nam trước đại dịch COVID-19 lớn Các ngành hàng không, vận tải, du lịch, lưu trú, ăn uống, giáo dục, thể thao, văn hóa, giải trí có nguy bị đóng cửa bắt buộc sụt giảm khách đóng cửa biên giới, cách ly cấm tập trung đơng người Dự kiến nhiều doanh nghiệp có khả khoản, khơng có khả trả lương buộc phải đóng cửa hàng loạt Ngành hàng khơng với lượng tiền vay mua, thuê máy bay lớn, nhân lực chất lượng cao có nguy sụp đổ nhanh Các trường học thuộc khối tư nhân có tiền thuê mặt bằng, quỹ lương lớn quy mô giáo viên có nguy khoản Khu vực dịch vụ du lịch, dịch vụ vận tải, lưu trú có hàm lượng dịch vụ cao, doanh thu lớn, lợi nhuận biên nhỏ sụp đổ khơng có doanh thu Tình hình đó, địi hỏi vừa phải tập trung ưu tiên phịng, chống dịch, đồng thời cần có sách, giải pháp trước mắt lâu dài nhằm giảm thiểu tác động dịch bệnh, vượt qua khó khăn, thách thức, tận dụng thời để sớm phục hồi đẩy mạnh sản xuất, kinh doanh, phát triển kinh tế - xã hội Qua đó, sách tài khóa (CSTK) nới lỏng 2.1.2 Cơ chế tác động sách tài khố Đại dịch COVID-19 bùng nổ tác đô ̣ng nhiều tới cuô ̣c sống hiê ̣n người dân doanh nghiê ̣p Chính vậy, Chính phủ Việt Nam tung gói sách tài khố 30 000 tỉ đồng nhằm thúc đầy gia tăng sản lượng giảm tỉ lệ thất nghiệp Công cụ sử dụng tăng chi tiêu phủ giảm thuế lOMoARcPSD|11119511 * Giảm thuế Việc giảm thuế nhóm doanh nghiệp, đă ̣c biê ̣t doanh nghiê ̣p có quy mô nhỏ - đối tượng dễ bị tổn thương trước tác động tiêu cực kinh tế, góp phần hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn tác động dịch COVID-19, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tích tụ vốn để phát triển sản xuất kinh doanh, nâng cao khả cạnh tranh, có đủ nguồn vốn để đầu tư nguyên nhiên vâ ̣t liê ̣u phục vụ nhu cầu sản xuất Duy trì doanh nghiê ̣p trì viê ̣c làm người dân Sau dịch xảy ra, bên cạnh vấn đề giãn cách xã hội tạo nên suy giảm tổng cầu ngắn hạn, kể mở cửa kinh tế trở lại hồn tồn, dịch vụ giải trí du lịch, vũ trường, quán bar mở cửa lại, tổng cầu khơng hồn tồn phục hồi trước dịch, lượng khách nước suy giảm, tâm lý cảnh giác dịch bệnh chưa thực qua Viê ̣c làm giảm, thu nhâ ̣p giảm, với dịch bê ̣nh tổng cầu có xu hướng giảm Viê ̣c giảm thuế biê ̣n pháp kích thích cầu, tăng tổng cầu, khuyến khích mua sắm, giảm thiểu tác đô ̣ng tiêu cực đại dịch tới kinh tế Về tiêu dùng nội địa, tiềm vô lớn, dù có dịch người dân phải tiêu dùng Hiện sức mua chậm lại, vâ ̣y, viê ̣c Chính phủ giảm thuế khiến hàng hóa rẻ để kích thích tiêu dùng người dân Bởi thuế giá trị gia tăng giảm giá thành giá bán sản phẩm cạnh tranh hơn, khuyến khích người tiêu dùng mua sắm hơn, qua giúp doanh nghiệp thúc đẩy sản xuất, kinh doanh * Tăng chi tiêu Chính phủ: chi tiêu Chính phủ có tác động tích cực thúc đẩy tăng trưởng kinh tế thông qua việc thực chức thực thi pháp luận, cung cấp hàng hóa dịch cụ cơng, hàng hóa dịch vụ có ngoại ứng tích cực, dịch vụ hỗ trợ thị trường 2.2 Các sách tài khố Chính phủ Việt Nam sử dụng để hỗ trợ doanh nghiệp việc ứng phó với COVID-19 2.2.1 Chính sách thuế * Chính phủ thực song song việc hoàn thiện pháp luật thuế, kéo dài thời gian hỗ trợ với biện pháp gia hạn thuế cho người dân doanh nghiệp lOMoARcPSD|11119511 Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp năm 2020 doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị nghiệp tổ chức khác Theo đó, doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị nghiệp tổ chức khác có tổng doanh thu năm 2020 không 200 tỷ đồng giảm 30% số thuế TNDN phải nộp áp dụng sau 45 ngày kể từ ngày ký, kỳ tính thuế năm 2020 (Nghị số 16/2020/QH14; Nghị định số 114/2020/NĐ CP) Theo đó, khoảng 700 nghìn doanh nghiệp (chiếm 93% tổng số DN nước hoạt động) hưởng lợi Nghị định số 41/2020/NĐ-CP ngày 08/4/2020 Chính phủ gia hạn thời hạn nộp thuế tiền thuê đất có hiệu lực kể từ ngày ký tạo điều kiện cho doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh, hộ gia đình bớt khó khăn giai đoạn dịch sau dịch Gói hỗ trợ với giá trị ước tính 73,1 nghìn tỷ đồng (1,2% GDP) gồm biện pháp cho phép miễn, giảm thuế, phí, lệ phí (khoảng 69,3 nghìn tỷ đồng) gia hạn nộp thuế tiền thuê đất (khoảng 180 nghìn tỷ đồng tháng) Tổng số tiền thực tính đến ngày 31/7/2020 khoảng 56.200 tỷ đồng, chiếm khoảng 31,2% quy mơ gói hỗ trợ Chính phủ Việt Nam ban hành Quyết định số 22/2020/QĐ-TTg ngày 10/8/2020 quy định việc giảm tiền thuê đất, hiệu lực từ 10/8/2020 Giảm 15% tiền thuê đất phải nộp năm 2020 doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân Nhà nước cho thuê đất trực Quyết định, Hợp đồng quan nhà nước có thẩm quyền hình thức trả tiền th đất năm phải ngừng sản xuất kinh doanh ảnh hưởng dịch COVID-19 Gia hạn thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp năm quy định theo Nghị số 55/2010/QH12 Nghị số 28/2016/QH14, có hiệu lực từ 01/01/2021 (Nghị số 107/2020/QH14) Theo đó, hộ gia đình, cá nhân, tổ chức kinh tế Nhà nước giao đất để sản xuất nông nghiệp tiếp tục miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến 31/12/2025 Với số thuế sử dụng đất nông nghiệp miễn khoảng 7.500 tỷ đồng/năm tiếp tục hình thức hỗ trợ trực tiếp tới người nơng dân, nguồn đầu tư tài quan trọng trực tiếp cho khu vực nông nghiệp, nông thôn để đầu tư lOMoARcPSD|11119511 Gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) ô tô sản xuất lắp ráp nước khoản phải nộp phát sinh từ tháng 3/2020; thời gian gia hạn không muộn thời điểm ngày 31/12/2020 (Nghị số 84/2020/NQ-CP) Qua đó, Nghị định số 109/2020/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế TTĐB ôtô sản xuất lắp ráp nước Nghị định quy định cụ thể gia hạn thời hạn nộp thuế số thuế TTĐB phải nộp phát sinh kỳ tính thuế tháng 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10/2020 với ôtô sản xuất lắp ráp nước Giảm 30% thuế bảo vệ môi trường nhiên liệu bay 2.100 đồng/lít áp dụng từ 01/8/2020 đến hết 31/12/2020 theo Nghị số 979/2020/UBTVQH14 Tăng mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân lên 11 triệu/tháng (mức giảm trừ đối tượng nộp thuế tăng triệu đồng/ tháng, mức giảm trừ người phụ thuộc tăng triệu đồng/tháng so với quy định cũ), áp dụng từ 01/7/2020 (Nghị số 954/2020/UBTVQH14) thực bối cảnh diễn dịch Covid-19 góp phần giảm bớt khó khăn cho người lao động Nghị định số 68/2020/NĐ-CP ngày 24/6/2020 sửa đổi khoản Điều Nghị định số 20/2017 Chính phủ áp trần tỷ lệ lãi vay doanh nghiệp có hoạt động liên kết Trong đó, quy định xử lý hồi tố cho năm 2017, 2018 bù trừ nghĩa vụ thuế kỳ tính thuế tối đa khơng q năm, nâng trần chi phí lãi vay doanh nghiêp lên đến gần 5.000 tỷ đồng với việc Nghị định sửa đổi ban hành kịp thời, thời điểm dịch Covid -19 nguồn hỗ trợ quan trọng cho doanh nghiệp để vượt qua dịch Covid-19 khôi phục hoạt động sản xuất sau dịch 2.2.2 Đầu tư công Dịch COVID-19 bùng phát trở lại gây nhiều khó khăn thách thức cho hoạt động sản xuất kinh doanh nước Thúc đẩy giải ngân vốn đầu tư công năm 2020 nhiệm vụ trọng tâm Chính phủ Thủ tướng Chính phủ quan tâm, thường xuyên đạo đưa nhiều giải pháp liệt Nghị Phiên họp Chính phủ thường kỳ Nghị chuyên biệt tăng cường giải ngân vốn đầu tư công nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế nước lOMoARcPSD|11119511 Ngày 29/05/2020 Chính phủ đưa NGHỊ QUYẾT 84/NQ-CP: nhiệm vụ, giải pháp tiếp tục tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh thúc đẩy giải ngân vốn đầu tư cơng bảo đảm an tồn xã hội bối cảnh đại dịch covid 19 Trong đề nhiệm vụ giải pháp đầu tư công như: thu hút vốn đầu tư xã hội; nâng cao tinh thần, thái độ, lực làm việc đội ngũ cán bộ, đặc biệt cán vị trí thực thi sách,… Đặc biệt, giải ngân vốn đầu tư công coi biện pháp trọng điểm để tháo gỡ khó khăn kinh tế đoạn Covid-19 * Đẩy mạnh thực giải ngân vốn đầu tư công Trong họp bàn giải pháp khắc phục thiệt hại dịch COVID-19, thủ tướng phủ nhấn mạnh nhiệm vụ giải ngân vốn đầu tư công phải liệt nhằm trì tăng trưởng kinh tế bối cảnh dịch COVID-19 + Các bộ, ngành, địa phương cần tập chung rà soát danh mục dự án quản lý đầu tư, nắm bắt tình hình triển khai dự án để có biện pháp cụ thể để nhanh tiến độ, thực điều chuyển sang cơng trình dự án khác có khả giải ngân tốt + Hồn thiện hạ tầng khu cơng nghiệp để đầu tư công nghiệp chủ lưc nội địa hố cơng nghiệp tơ Cụ thể khí tơ cần phát triển hơn, với tinh thần đẩy mạnh nội địa hoá, phát triển ngành công nghệ cao, bảo vệ môi trường + Bộ giao thông, vận tải xem giải ngân vốn đầu tư công nhiệm vụ năm 2020 Bộ đưa nhiều giải pháp, đặc biệt tăng áp lực, gắn trách nhiệm cụ thể dự án + Khẩn trương đẩy nhanh tiến độ xem xét, giải thủ tục đầu tư cho dự án theo đề xuất doanh nghiệp; tuyệt đối không để chậm trễ, tồn đọng hồ sơ chưa giải quyết; chủ động khẩn trương báo cáo cấp có thẩm quyền xem xét, giải vấn đề vượt thẩm quyền Ban hành nghị định 40/20/NĐ-CP hướng dẫn ban hành luật đầu tư công sửa đổi Tại nhiều quy định quản lý nguồn vốn, toán chế tài xử lý tổ chức, nhân để chậm giải ngân vốn đầu tư công cụ thể hoá 10 lOMoARcPSD|11119511 2.2.3 kinh nghiệm số quốc gia việc sử dụng sách tài khố để tác động hỗ trợ kinh tế Để ứng phó với tác động dịch COVID-19, hầu hết quốc gia sử dụng đồng thời sách tài khóa sách tiền tệ nhằm hạn chế ảnh hưởng, hỗ trợ kinh tế phục hồi * Australia Để giải khủng hoảng COVID19 gây ra, Chính phủ Australia thơng qua 03 gói thích kinh tế với tổng số tiền 194 tỷ AUD, (tương đương 9,7% GDP) năm tài 2023-2024 (IMF, 2020) Phần lớn ngân sách gói hỗ trợ kinh tế sử dụng cho năm tài 2019-2020 2020-2021 Trong đó, Australia sử dụng 6,7% GDP trợ cấp lương cho người lao động, hỗ trợ thu nhập cho hộ gia đình, hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp (DN), ưu đãi đầu tư cho khu vực ngành bị ảnh hưởng Covid19 Australia cam kết chi gần tỷ AUD (0,3% GDP) để củng cố hệ thống y tế bảo vệ người dễ bị tổn thương Chính phủ Liên bang Australia tiểu bang đồng ý thơng qua gói kích thích kinh tế lên tới 11,5 tỷ AUD (0,6% GDP), nhằm hỗ trợ trực tiếp cho DN; Hỗ trợ tốn hóa đơn dịch vụ thiết yếu như: điện, nước, hỗ trợ y tế chi phí y tế cho hộ gia đình bị ảnh hưởng dịch Covid-19 Bên cạnh đó, Ngân hàng Dự trữ Australia (RBA) áp dụng sách nới lỏng tiền tệ hoạt động nhằm tăng tính khoản ngân hàng thương mại (NHTM); Ngân hàng Trung ương Australia (NHTW) cắt giảm lãi suất tái cấp vốn; mua trái phiếu phủ thị trường thứ cấp; hỗ trợ khoản cho NHTM thông qua việc dành 20 tỷ AUD bảo lãnh cho vay, 15 tỷ AUD repo chứng khoán * Mỹ Mỹ quốc gia bị ảnh hưởng nặng nề dịch Covid-19 Trước tác động dịch Covid-19, Tổng thống Mỹ ký thông qua Đạo luật Hỗ trợ, Cứu trợ An ninh Kinh tế (Đạo luật CARES) dành 2,3 nghìn USD (khoảng 11% GDP) hỗ trợ tổn thất dịch Covid-19 Bên cạnh đó, Mỹ chi 8,3 tỷ USD theo Đạo luật Đánh giá 11 lOMoARcPSD|11119511 Phản ứng Bổ sung Covid-19 83,4 tỷ USD theo Đạo luật ứng phó với Covid-19 đặt gia đình ưu tiên cao Song song với gói hỗ trợ an sinh, xã hội, Chính phủ Mỹ tiến hành mua trái phiếu kho bạc trái phiếu địa phương với số lượng lớn, nhằm tăng lượng cung tiền kinh tế Đồng thời, mở rộng mua sản phẩm chứng khốn hóa (repos) qua đêm repos có kỳ hạn Ngân hàng Trung ương Mỹ tiếp tục nới lỏng sách tiền tệ thơng qua cắt giảm lãi suất cho vay chiết khấu Cục Dự trữ Liên bang (FED) đưa cách hỗ trợ tăng trưởng tín dụng, sử dụng phần ngân sách Chính phủ phê chuẩn Đạo luật CARES 2.3 Thành tựu sách tài khoá 2.3.1 Thành tựu chung Mặc dù năm 2020 đầy khó khăn, thách thức kinh tế giới nước Việt Nam đạt kết tích cực nhiều mặt, lĩnh vực đời sống kinh tế - xã hội nhờ có đóng góp tích cực hiệu sách tài khố, ta kể số kết quan trọng sau: Một là, Việt Nam số quốc gia thành cơng kiểm sốt dịch bệnh COVID19, đảm bảo an sinh xã hội, sớm khôi phục ổn định đời sống nhân dân sau thiên tai, dịch bệnh Các giải pháp hỗ trợ tài khóa Chính phủ kịp thời hỗ trợ sống người dân, tăng cường lực hệ thống y tế, từ đáp ứng tốt nhu cầu trang thiết bị sở vật chất, phản ứng nhanh nhạy với diễn biến phức tạp dịch bệnh Nghị số 42/NQ-CP Nghị số 154/NQ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị số 42/NQ-CP ban hành kịp thời hỗ trợ trực tiếp đối tượng bị giảm sâu thu nhập, mất, thiếu việc làm, gặp khó khăn, khơng đảm bảo mức sống tối thiểu Bên cạnh đó, việc giữ vững ổn định vĩ mơ giữ vững ổn định thông suốt thị trường tài - tiền tệ đảm bảo môi trường kinh doanh ổn định, tạo sở cho TCTD có nguồn lực để chung tay hỗ trợ đối tượng chịu ảnh hưởng dịch bệnh, thiên tai, giảm bớt gánh nặng tài cho doanh nghiệp người dân giai đoạn khó khăn Hai là, kinh tế Việt Nam ghi nhận kết tăng trưởng gây ấn tượng GDP năm tăng 2,91%, thuộc nhóm cao giới nằm top 10 quốc gia tăng 12 lOMoARcPSD|11119511 trưởng cao giai đoạn 2016-2020 Đóng góp vào kết việc Việt Nam thực việc giải ngân vốn đầu tư công mức cao đạt 91%, cao 10 năm qua Điều phản ánh nỗ lực to lớn Chính phủ chiến “vừa chống dịch, vừa đảm bảo phát triển kinh tế” Diễn biến kinh tế Việt Nam nhóm ASEAN có mới? – Nguồn: Lao Động Ba là, kiểm soát tốt giá cả, giá hàng hóa dịch vụ thiết yếu (lương thực, thực phẩm, điện…) qua góp phần ổn định kinh tế vĩ mơ an sinh xã hội; cho thấy cơng tác điều hành sách tài khoá biện pháp quản lý giá triển khai linh hoạt, đồng bộ, đóng góp tích cực vào việc giảm áp lực lên lạm phát hỗ trợ kinh tế hồi phục tăng trưởng nhanh Bốn là, niềm tin người dân, doanh nghiệp việc đạo, điều hành linh hoạt, chủ động, liệt Đảng, Nhà nước Chính phủ chưa tăng cường mạnh mẽ thời gian qua Nhiều tổ chức, giới truyền thông quốc tế đánh giá cao thành công kinh nghiệm điều hành Việt Nam cơng tác phịng, chống khắc phục hậu đại dịch thiên tai; khơng thể khơng kể đến cơng tác điều phối sách tài khố – sách tiền tệ Góp phần nâng cao vị Việt Nam trường quốc tế, thu hút dòng vốn đầu tư nước ngồi, củng cố sức mạnh tài quốc gia Về vốn đầu tư trực tiếp nước (FDI), sau giảm vào tháng 1, Việt Nam thu hút 3,4 tỷ USD vốn FDI tháng 2, cao 70,4% so với tháng trước tăng gấp ba lần giá trị vốn FDI ghi nhận vào tháng 13 lOMoARcPSD|11119511 Đầu tư trực tiếp nước vào Việt Nam - Nguồn: WB Những kết tích cực cho thấy, giải pháp điều hành sách tài khố thời gian qua hướng, có hiệu quả, tác dụng thiết thực hỗ trợ tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, người dân, góp phần tạo nên sức mạnh tổng hợp để thực mục tiêu kép “vừa chống dịch, vừa đảm bảo phát triển kinh tế”, đóng góp vào thành cơng chung việc thực thắng lợi mục tiêu kinh tế - xã hội mà Đảng Quốc hội đề ra, tạo tảng tiếp tục thực mục tiêu phát triển giai đoạn tới 2.3.2 Thành tựu sách tài khoá áp dụng vào doanh nghiệp Trong số sách hỗ trợ doanh nghiệp phát huy hiệu mạnh mẽ thực tế, không nhắc tới sách giảm 50% phí trước bạ tơ sản xuất lắp ráp nước gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt với ô tô sản xuất lắp ráp nước đến hết 2020, ban hành theo Nghị định 70/2020/NĐ-CP Chính phủ Với ưu đãi này, người mua tiết kiệm từ vài chục triệu đồng đến vài trăm triệu đồng mua xe, từ kích thích nhu cầu mua sắm ô tô, giúp doanh nghiệp sản xuất phân phối tơ tăng trưởng + Ơng Đỗ Tiến Dũng, Tổng giám đốc Công ty Cổ phần Dịch vụ ô tơ Hàng Xanh (Haxaco, mã chứng khốn HAX) đơn vị phân phối Mercedes- Benz số Việt Nam cho biết, từ cuối tháng 6/2020 Nghị định 70 có hiệu lực, lãnh đạo Haxaco nhìn thấy hội tăng trưởng Tại Đại hội cổ đơng thường niên 2020, Công ty đặt mục tiêu lợi nhuận 66 tỷ đồng Nhưng hết năm, ơng Dũng ước tính, Haxaco đạt lợi nhuận 110 - 120 tỷ đồng, cao gần gấp đôi tiêu đề 14 lOMoARcPSD|11119511 + Tại Công ty cổ phần Dịch vụ ô tơ Sài Gịn (Savico, mã SVC), hoạt động kinh doanh khởi sắc q IV/2020 Cơng ty cho biết cán đích mục tiêu lợi nhuận 108 tỷ đồng + Thời điểm quý I quý II, lệnh giãn cách xã hội thực hiện, nhu cầu mua xe gần đóng băng, doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp phân phối ô tô tuột dốc mạnh Nhưng từ quý III/2020, sách giảm thuế trước bạ có hiệu lực, thị trường ghi nhận đà tăng trưởng doanh thu đột phá doanh nghiệp sản xuất phân phối ô tô Đặc biệt quý IV, nhu cầu mua xe tăng mạnh người dân “tranh thủ” trước sách ưu đãi thuế trước bạ hết hạn Không riêng với doanh nghiệp ngành ô tô, mà doanh nghiệp tất ngành chịu tác động mạnh mẽ sách tài khóa Những sách hỗ trợ phù hợp, kịp thời đòn bẩy thúc đẩy doanh nghiệp phát triển Giải ngân vốn đầu tư cơng có vai trò quan trọng bối cảnh sản xuất kinh doanh, dịch vụ bị ảnh hưởng nghiêm trọng dịch covid-19 Bằng việc quy trách nhiệm cho người đứng đầu, rút gọn quy trình giải ngân vốn đầu tư cơng, năm 2020 nhiều dự án triển khai Tiêu biểu dự án cầu Mỹ Thuận dự án cao tốc Bắc Nam triển khai thi cơng Tính đến hết tháng 12 dự án giải ngân 100% vốn giao 2.4 Khó khăn thách thức * Hiệu sách hỗ trợ thấp doanh nghiê ̣p: Các sách hỗ trợ đồng hành Chính phủ bối cảnh dịch Covid-19 doanh nghiệp đánh giá cao như: sách tài khố gồm việc giãn, hỗn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập, tiền thuê đất,… Có 75% doanh nghiệp cho sách hỗ trợ Chính phủ hữu ích Kết khảo sát Trường ĐHKTQD JICA ra, Chính phủ có nhiều sách hỗ trợ đối tượng chịu tác động dịch Covid-19, nhiên, có doanh nghiê ̣p khơng nhâ ̣n sách hỗ trợ tài khóa, hay sách tài khóa chưa tiếp câ ̣n đến nhiều doanh nghiê ̣p 15 lOMoARcPSD|11119511 Trong lý DN không nhận hỗ trợ có tới 54,6% DN cho doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện để nhận hỗ trợ Có gần 26% DN khơng biết đến sách hỗ trợ có gần 15% DN cho quy trình, thủ tục hỗ trợ cịn q phức tạp nên DN khơng muốn tiếp cận gói hỗ trợ TS Vũ Tiến Lộc, Chủ tịch VCCI cho rằng, việc tiếp cận sách hỗ trợ DN chưa kỳ vọng Đến tháng 10/2020, số tiền hỗ trợ từ sách giãn, giảm thuế, tiền thuê đất chưa đến 100.000 tỷ đồng; đó, chủ yếu phát sinh sách giãn nộp tiền thuê đất, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) với ôtô nước chiếm 76.100 tỷ đồng; cịn sách miễn, giảm loại thuế phí dừng mức 10.000 tỷ đồng Gói hỗ trợ Covid: "Ngặt nghèo nên khơng hưởng cịn hơn"? – Nguồn VnEconomic Mơ ̣t số sách cịn chưa phù hợp với loại hình doanh nghiê ̣p Ví dụ ngành du lịch: Dù Chính phủ có nghị giảm 30% thuế thu nhâ ̣p cho doanh nghiệp từ ngày 19-6-2020 ảnh hưởng dịch COVID-19, phần lớn doanh 16 lOMoARcPSD|11119511 nghiệp nhỏ vừa khơng thể có doanh thu phát sinh lãi nên giảm thuế thu nhâ ̣p doanh nghiệp khơng có tác dụng doanh nghiệp du lịch Việc tiết kiệm chưa triệt để nhiều ngành Chẳng hạn, chuyên gia kinh tế Ngân hàng Thế giới Việt Nam nêu ví dụ, chi thuốc men Việt Nam cao nước khu vực nước OECD 79% đầu tư giao thông dành cho đường bộ, chi xây dựng chi phí giao thơng đường cao trung bình khu vực Chi bảo dưỡng thấp (10%) nước khu vực chi 35%, OECD chi 30% 65% chi cho nông nghiệp dành cho tưới tiêu, suất nước thấp * Những rủi ro bền vững tài khóa cần theo dõi nhà nước: Đảm bảo bền vững tài khóa có ý nghĩa quan trọng giúp an tồn vĩ mơ kinh tế Diễn biến năm gần cho thấy, nhiều trường hợp bất ổn kinh tế vĩ mô thường xuất phát từ bất ổn tình hình tài cơng mà nguyên nhân sâu xa cân đối cán cân ngân sách Chính phủ thời gian dài, chậm trễ việc thực củng cố tài khóa, cấu lại ngân sách nhà nước (NSNN) gây nhiều hệ lụy tiêu cực kinh tế, Thâm hụt ngân sách cao nợ công tăng nhanh rủi ro vĩ mô lớn kinh tế, đồng thời làm hạn chế lựa chọn Chính phủ việc đưa kinh tế thoát khỏi vùng trũng suy giảm tiến vào quỹ đạo tăng trưởng Hơn dư địa tài khóa bị thu hẹp, chi đầu tư tăng cao thu ngân sách giảm xuống Nếu tiến trình khơi phục kinh tế tồn cầu diễn chậm dự kiến, Chính phủ cần phải cân đối hỗ trợ kinh tế thơng qua kích thích tổng cầu với nhu cầu đảm bảo bền vững tài khóa trung vài dài hạn Áp dụng sách tài khóa khắc khổ sớm gây ảnh hưởng đến tiến độ khơi phục kinh tế, cấp có thẩm quyền cần cân nhắc phương án thời gian để đảm bảo mục tiêu bền vững tài khóa/nợ Trên phương diện sách, trước mắt cần phải nâng cao hiệu suất chi tiêu đảm bảo chi tiêu mục đích đối tượng, đồng thời cải thiện quản lý nợ Trong trung hạn, cải thiện thu thuế có vai trị quan trọng để nâng cao dư địa tài khóa Việc triển khai thực hàng loạt giải pháp miễn, giảm, giãn loại thuế, phí, lệ phí dịch Covid-19 ảnh hưởng dự tốn lập cao, Bộ Tài dự kiến 17 lOMoARcPSD|11119511 năm 2020, NSNN hụt thu khoảng 189,2 nghìn tỷ đồng, giảm 12,5% so dự toán 14,7% so thực năm 2019 2.5 Định hướng tương lai Gói hỗ trợ tài khóa khóa tiếp tục miễn, giảm thuế phí, giảm phí bảo hiểm xã hội, giảm chi phí hạ tầng,… Cải thiện nâng cao hiệu lực thực thi pháp luật Các bộ, ngành quyền địa phương cần tăng cường phổ biến, tuyên truyền sách để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận gói hỗ trợ ban hành; đó, có hướng dẫn cụ thể, chi tiết đầy đủ thủ tục, quy trình thực theo hướng đơn giản, dễ thực hiện, hiê ̣n đại hóa doanh nghiệp Tiếp tục thực cấu lại NSNN, giảm dần bội chi NSNN, hướng tới việc sử dụng hiệu nguồn lực cho phát triển kinh tế - xã hội, hỗ trợ tăng trưởng bền vững; Tiếp tục tái cấu trúc nợ công quản lý chặt chẽ gia tăng nợ công rủi ro nợ công, đảm bảo rủi ro liên quan đến nợ cơng, nợ phủ nợ nước ngồi quốc gia rủi ro tài khóa quản lý, giám sát chặt chẽ Đặc biệt, Việt Nam cần nỗ lực việc cấu lại khoản chi ngân sách để giảm nợ công, giảm thâm hụt ngân sách Đồng thời, tiếp tục thực giải pháp quản lý chặt chẽ nguồn thu, tăng cường công tác kiểm tra, tra thuế thu thuế, phí, lê ̣ phí; cân nhắc thận trọng việc tăng thu từ nguồn bán tài sản, quyền tài sản với việc chấp nhận tăng bội chi NSNN tăng nợ công ngắn hạn Cần điều chỉnh sách tài khóa hỗ trợ doanh nghiê ̣p mơ ̣t cách phù hợp hơn, cần thiết kế hình thức hỗ trợ phù hợp với doanh nghiê ̣p ngành, lĩnh vực giai đoạn Ví dụ ngành du lịch: + Ngành du lịch giai đoạn khó khăn, kiến nghị hỗ trợ miễn giảm thuế cho doanh nghiệp lữ hành, doanh nghiệp nhà hàng, sở lưu trú, vâ ̣n chuyển kinh doanh dịch vụ lữ hành Ngồi hỗ trợ chủ trương sách, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển sản phẩm gói hỗ trợ cần giải bất cập để doanh nghiệp rộng đường phát triển du lịch, phục hồi dần ngành du lịch 18 lOMoARcPSD|11119511 + Do đó, đề xuất xem xét hỗ trợ giảm 50% tiền thuê đất sở lưu trú hai năm 2021-2022 Hỗ trợ áp dụng mức giá điê ̣n theo đơn giá điê ̣n sản xuất cho sở kinh doanh nhà hàng, dịch vụ lưu trú du lịch năm 2021 Xem xét giảm thuế VAT từ 10% xuống 5% năm 2021 Đối với sách tài khóa ngắn hạn, Chính phủ cần cho phép hạch tốn đầy đủ chi phí lương Theo đó, doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ hạch tốn đầy đủ chi phí liên quan tiền lương, tiền cơng khoản có liên quan tiền lương, tiền công phát sinh năm 2020 Điều kiện để hưởng sách doanh nghiệp khơng sa thải người lao động không giảm lương người lao động năm 2020 hết năm 2021 Đối với sách tài khóa dài hạn, cho phép doanh nghiê ̣p chuyển lỗ năm trước: Việc doanh nghiệp hạch tốn đầy đủ chi phí liên quan đến tiền lương, tiền cơng khoản có liên quan đến tiền lương, tiền công bối cảnh khơng có doanh thu tạo khoản lỗ doanh nghiệp Theo quy định hành, doanh nghiệp chuyển lỗ sau không năm Chuyển lỗ trước cách hạch toán lỗ kinh doanh rịng phát sinh năm tài 2020 vào thu nhập tính thuế báo cáo năm trước, dẫn đến khoản hồn thuế (tạo dịng tiền vào) Chuyển lỗ sau dẫn đến giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (ngăn dòng tiền ra) Điều chỉnh kỷ luật tài khóa tổng thể: Thực thi gói tài khóa kích thích tiêu dùng đầu tư chắn gia tăng mức thâm hụt ngân sách Do đó, cần điều chỉnh kỷ luật tài khóa tổng thể theo hướng mở rộng khoảng trống tài khóa để tạo khung thể chế thực thi sách tài khóa mở rộng Cần có phương án cắt giảm chi tiêu hiệu tìm nguồn thu bền vững bối cảnh thuế trực thu chiếm tỷ trọng ngày thấp; đẩy nhanh tiến độ dự án Thuế tài sản, đưa vào chương trình làm Luật Quốc hội nhiệm kỳ 20212026 Cần có thay đổi tỷ lệ, số lượng thu nhập hoạc đối tượng phải nộp thuế liên quan đến khung để tính thuế suất thuế thu nhập cá nhân, thay đề cập đến thu nhập tối thiểu nộp thuế hay nâng mức giảm trừ gia cảnh Rà sốt lại sách ưu đãi thuế với doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp FDI 19 lOMoARcPSD|11119511 KẾT LUẬN Như vậy, trước tác động đại dịch Covid-19, quốc gia thực đồng thời nhiều biện pháp nhằm ngăn chặn lây lan dịch bệnh, hạn chế tổn thất cho kinh tế hỗ trợ người lao động, doanh nghiệp vượt qua khủng hoảng Đại dịch COVID-19 địi hỏi Chính phủ phải có sách sáng tạo, chí khác biệt với sách áp dụng khứ đại dịch khác hồnh hành để đạt mục tiêu tạo đệm cho việc hồi phục kinh tế, hỗ trợ doanh nghiê ̣p phát triển, giảm thiểu rủi ro Và Viê ̣t Nam có sách tài khóa hỗ trợ hiê ̣u quả, nhanh chóng, tác ̣ng tích cực: thực miễn, giảm thuế,… Mỗi lựa chọn sách có ưu nhược điểm định khơng có câu trả lời đơn giản cho lựa chọn Tuy nhiên, sử dụng nhiều phương cách để hồi phục kinh tế chấp nhận rủi ro kèm tính đến có lẽ sách tốt Bởi vâ ̣y, nhà nước cần xem xét, cải thiê ̣n thêm sách tài khóa để giúp doanh nghiê ̣p vực dâ ̣y, phát triển trở lại thời dịch COVID-19 đầy khó khăn, từ giúp kinh tế phục hồi, phát triển 20 lOMoARcPSD|11119511 ST T Họ Tên Nhiệm vụ 71 Nguyễn Trà My Tìm tài liệu 72 Nguyễn Thuý Nga Tìm tài liệu 73 Nguyễn Thị Ngân Tìm tài liệu 74 Nguyễn Thế Nghĩa Tìm tài liệu 75 Đỗ Thị Minh Nguyệt Tìm tài liệu 76 Đào Linh Nhâm Tìm tài liệu 77 Lê Thị Hồng Nhung ( Nhóm trưởng) Tìm tài liệu + Tổng hợp Word 78 Nguyễn Thị Hồng Nhung Tìm tài liệu + PP 79 Lê Linh Phương ( Thư Ký) Tìm tài liệu + Thuyết trình 80 Trương Thị Thu Phương Tìm tài liệu + Thuyết trình 21 Đán h giá Chữ Kí ... hiểu cụ thể đề tài ? ?Phân tích tác động Chính sách tài khóa mà Chính phủ Việt Nam sử dụng để hỗ trợ doanh nghiệp việc ứng phó với Covid-19” Để hiệu thêm sách, khó khăn, thách thức kinh tế nước nhà... ngoại ứng tích cực, dịch vụ hỗ trợ thị trường 2.2 Các sách tài khố Chính phủ Việt Nam sử dụng để hỗ trợ doanh nghiệp việc ứng phó với COVID-19 2.2.1 Chính sách thuế * Chính phủ thực song song việc. .. dụng sách tài khố để tác động hỗ trợ kinh tế Để ứng phó với tác động dịch COVID-19, hầu hết quốc gia sử dụng đồng thời sách tài khóa sách tiền tệ nhằm hạn chế ảnh hưởng, hỗ trợ kinh tế phục hồi