LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2015 CHO CƠ SỞ THIẾT KẾ IN ẤN HỢP NHẤT

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH ………… o0o………… CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2015 CHO CƠ SỞ THIẾT KẾ IN ẤN HỢP NHẤT Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh Người thực hiện: TRẦN THỊ MỸ TIÊN Long Xuyên, tháng 04 năm 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2015 CHO CƠ SỞ THIẾT KẾ IN ẤN HỢP NHẤT Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh Người hướng dẫn: ThS HUỲNH PHÚ THỊNH Sinh viên thực hiện: TRẦN THỊ MỸ TIÊN Lớp: DH11QT – MSSV: DQT103523 Long Xuyên, ngày 17 tháng 04 năm 2014 LỜI CẢM ƠN  Để hoàn thành chun đề tốt nghiệp, hồn thành chương trình giáo dục Đại học Quản trị Kinh doanh, em xin chân thành gủi lời cảm ơn tới: Qúy Thầy, Cô Trường Đại học An Giang hết lòng tận tụy, truyền đạt kiến thức, kỹ năng, kinh nghiệm quý báu cho em suốt quãng thời gian bốn năm em học tập Đặc biệt gửi lời cảm ơn tới Thạc sỹ Huỳnh Phú Thịnh – người tận tình dạy, hướng dẫn cho em cách làm chuyên đề tốt nghiệp suốt thời gian qua để chuyên đề em hoàn thành Các anh Vũ Quang Điền, Nguyễn Thanh Sơn, Trần Thanh Tú làm việc Công ty TNHH Thanh Ngân Công ty TNHH Tiến Tân cung cấp liệu, nhiệt tình tạo điều kiện để em hồn thành tốt chun đề tốt nghiệp Trong trình thực chuyên đề, em cố gắng để hoàn thiện, trao đổi tiếp thu ý kiến đóng góp Thầy, bạn, tham khảo nhiều tài liệu giới hạn lực nên không tránh khỏi sai sót Kính mong qúy Thầy (Cơ) người có quan tâm đóng góp ý kiến để nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Trần Thị Mỹ Tiên ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG  Người hướng dẫn: ThS HUỲNH PHÚ THỊNH Người chấm, nhận xét 1: Người chấm, nhận xét 2: Khoa kinh tế Quản trị Kinh doanh, ngày tháng năm TĨM TẮT Ngành in có mức tăng trưởng cao có nhiều biến động Các doanh nghiệp in quy mô nước phải đối mặt với nhiều vấn đề giá giấy tăng cao, thiếu lao động có kỹ thuật sách dành cho ngành in cịn nhiều bất cập Trong tình hình cạnh tranh lại gay gắt ngày có nhiều doanh nghiệp in thành lập Do để tồn phát triển doanh nghiệp phải nghiên cứu thị trường, nắm bắt hội kinh doanh đề kế hoạch kinh doanh phù hợp Kế hoạch kinh doanh nhằm định hướng hoạt động năm cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất dự kiến thành lập nội ô thành phố Long Xuyên tỉnh An Giang vào tháng năm 2015 bốn sáng lập viên Trong có hai sáng lập viên làm việc Công ty TNHH Thanh Ngân, sáng lập viên làm việc Công ty TNHH Tiến Tân sáng lập viên lại sinh viên chuẩn bị tốt nghiệp ngành Quản trị Kinh doanh trường Đại học An Giang Để lập kế hoạch kinh doanh này, Hợp Nhất nghiên cứu, tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh số doanh nghiệp in tỉnh An Giang, thu thập liệu cần thiết từ doanh nghiệp sử dụng kỹ thuật xử lý liệu phân tích, gạn lọc, tổng hợp, phân tích ma trận, bình phương bé nhất, so sánh số tương đối, tuyệt đối để đưa thơng tin hồn chỉnh phục vụ cho việc xây dựng kế hoạch Hợp Nhất cung cấp sản phẩm in ấn gồm biểu mẫu hóa đơn đặc thù ngành thuế tài chính, biểu mẫu hóa đơn phục vụ quản lý doanh nghiệp, bao bì, nhãn hàng, danh thiếp, thiệp, tờ rơi, menu, tài liệu tuyên truyền, vật phẩm quảng cáo, ấn phẩm cá nhân in mẫu thử từ file CAD ứng dụng ngành khí sản xuất, kiến trúc, mỹ thuật, y học Đây phân khúc sản phẩm tăng trưởng mức 15 – 20% năm Sản phẩm Hợp Nhất thiết kế in theo công nghệ Offset, kỹ thuật số 3D, ứng dụng máy móc, thiết bị đại Nhật Bản Châu Âu, đáp ứng yêu cầu chất lượng cần thiết sản phẩm bền màu, không lệch, không lem, tiết kiệm trục màu làm giảm thiểu chi phí Hợp Nhất dự định thu hút khách hàng chất lượng sản phẩm cao, sách Marketing, sách chăm sóc khách hàng Ngồi việc định giá thấp 15% so với giá thị trường yếu tố giúp Hợp Nhất thâm nhập thành công thị trường An Giang Do khởi kinh doanh, Hợp Nhất lựa chọn hình thức pháp lý ban đầu Cơ sở hoạt động với quy mô khoảng 25% so với quy mô đối thủ Công ty TNHH Thanh Ngân để giảm thiểu chi phí quản lý, chi phí vận hành máy nhân sự, giảm thiểu rủi ro kinh doanh cho sáng lập viên Sau xem xét phương án, Hợp Nhất định trang bị công nghệ in kỹ thuật số liên kết với doanh nghiệp thành phố Hồ Chí Minh có ứng dụng công nghệ in 3D Hợp Nhất không trang bị cơng nghệ in 3D cơng nghệ chưa chuyển giao rộng rãi Việt Nam khởi kinh doanh nên Hợp Nhất muốn hạn chế số chi phí làm gia tăng nguồn vốn đầu tư Chất lượng sản phẩm cao ứng dụng công nghệ in đại (kỹ thuật số 3D), hoạt động thiết kế mẫu khâu chăm sóc khách hàng yếu tố quan trọng giúp Hợp Nhất hình thành lợi cạnh tranh Các sáng lập viên Hợp Nhất người có nhiều kinh nghiệm thiết kế in ấn sản phẩm có q trình làm việc lâu dài Cơng ty TNHH Thanh Ngân Công ty TNHH Tiến Tân Bên cạnh họ tiếp cận khách hàng, tìm đầu cho Hợp Nhất, lựa chọn nhà cung cấp nguyên vật liệu đào tạo nhân viên Nguồn vốn kinh doanh ban đầu bốn sáng lập viên góp (600 triệu đồng với tỷ lệ góp vốn 8.3%, 25%, 33.3% 33.3%), khơng có ý định vay khơng có tài sản chấp muốn hạn chế chi phí lãi vay Bằng chiến lược kinh doanh tiếp thị phù hợp thâm nhập thị trường, phát triển sản phẩm, chăm sóc khách hàng, bán hàng trực tiếp Hợp Nhất dự kiến đạt doanh thu 3,226,084,818 đồng có lợi nhuận 528,582,385 đồng năm đầu hoạt động Trong hai năm đầu hoạt động, sáng lập viên giữ lại lợi nhuận để sang năm thứ ba đầu tư thêm công nghệ (công nghệ in 3D), trang bị thêm máy móc thiết bị đào tạo nhân viên Lợi nhuận năm sau phân chia theo tỷ lệ góp vốn sáng lập viên MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Cơ sở hình thành ý tưởng kinh doanh 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phương pháp nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa kế hoạch kinh doanh 1.6 Kết cấu nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH 2.1 Định nghĩa kế hoạch kinh doanh 2.2 Tiến trình lập kế hoạch kinh doanh 2.2.1 Phân tích thị trường mơi trường kinh doanh 2.2.1.1 Giới thiệu doanh nghiệp .4 2.2.1.2 Phân tích thị trường 2.2.1.3 Phân tích mơi trường kinh doanh .6 2.2.1.4 Mục tiêu chiến lược kinh doanh 2.2.1.5 Xây dựng kế hoạch kinh doanh .11 2.3 Lược khảo nghiên cứu có liên quan 12 2.4 Mơ hình nghiên cứu 13 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15 3.1 Thiết kế nghiên cứu 15 3.1.1 Nghiên cứu sơ 15 3.1.2 Nghiên cứu thức 15 3.2 Quy trình nghiên cứu 16 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH THỊ TRƯỜNG VÀ MÔI TRƯỜNG KINH DOANH 18 4.1 Giới thiệu doanh nghiệp 18 4.2 Phân tích thị trường 21 4.2.1 Dung lượng thị trường ước tính Hợp Nhất 21 4.2.2 Mô tả khách hàng mục tiêu 21 4.3 Phân tích cạnh tranh 22 4.3.1 Đối thủ cạnh tranh trực tiếp 22 4.3.2 Đối thủ gián tiếp .26 4.3.2.1 Đối thủ tiềm ẩn .26 4.3.2.2 Sản phẩm thay 26 4.4 Phân tích mơi trường vĩ mơ 27 4.4.1 Yếu tố kinh tế 27 4.4.2 Yếu tố trị } pháp luật .27 4.4.3 Yếu tố công nghệ 28 CHƯƠNG 5: MỤC TIÊU,CHIẾN LƯỢC VÀ KẾ HOẠCH KINH DOANH .30 5.1 Mục tiêu kinh doanh 30 5.2 Xây dựng chiến lược kinh doanh 30 5.2.1 Hoạch định chiến lược kinh doanh tổng quát 30 5.2.2 Hoạch định chiến lược kinh doanh cụ thể 31 5.3 Kế hoạch kinh doanh 34 5.3.1 Kế hoạch Marketing – Bán hàng 34 5.3.1.1 Định vị 34 5.3.1.2 Sản phẩm 35 5.3.1.3 Định giá 35 5.3.1.4 Phân phối 36 5.3.1.5 Chiêu thị 37 5.3.1.6 Kế hoạch tiêu thụ .38 5.3.1.7 Kế hoạch chi phí Marketing – bán hàng 40 5.3.2 Kế hoạch sản xuất – vận hành 41 5.3.2.1 Nhu cầu mặt 41 5.3.2.2 Quy trình in ấn sản phẩm 42 5.3.2.3 Quy trình cung ứng dịch vụ .43 5.3.2.4 Nhu cầu nguyên vật liệu 44 5.3.2.5 Nhu cầu nhân phận sản xuất 46 5.3.2.6 Nhu cầu máy móc thiết bị 47 5.3.2.7 Kế hoạch chi phí sản xuất chung .49 5.3.2.8 Dự tốn chi phí sản xuất – giá vốn hàng bán 50 5.3.3 Kế hoạch nhân } quản lý .51 5.3.3.1 Cơ cấu tổ chức 51 5.3.3.2 Bố trí nhân 52 5.3.3.3 Kế hoạch chi phí quản lý doanh nghiệp 53 5.3.4 Kế hoạch tài 54 5.3.4.1 Tổng hợp nhu cầu vốn đầu tư 54 5.3.4.2 Các giả định tài 55 5.3.4.3 Các báo cáo tài dự kiến 56 5.3.5 Phân tích rủi ro .60 5.3.5.1 Rủi ro kinh doanh 60 5.3.5.2 Rủi ro tài .63 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN 64 PHỤ LỤC 65 PHỤ LỤC 66 PHỤ LỤC 67 PHỤ LỤC 68 DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 1: Mức độ góp vốn sáng lập viên 18 Bảng 2: Doanh thu Công ty TNHH Thanh Ngân từ năm 2012 } 2013 21 Bảng 3: Đánh giá mặt mạnh, yếu đối thủ cạnh tranh 26 Bảng 4: Tổng hợp tác động môi trường 29 Bảng 5: Ước lượng giá bán năm 2015 cho Thanh Ngân 35 Bảng 6: Lương nhân viên kinh doanh năm 2015 36 Bảng 7: Chính sách hoa hồng bán hàng cho nhân viên kinh doanh 37 Bảng 8: Các khoản mục chi phí chiêu thị 38 Bảng 9: Ước lượng sản lượng tiêu thụ năm 2015 cho Thanh Ngân 39 Bảng 10: Ước lượng sản lượng tiêu thụ năm 2015 cho Hợp Nhất 39 Bảng 11: Ước lượng doanh thu năm 2015 cho Hợp Nhất 40 Bảng 12: Biến phí bán hàng năm 2015 40 Bảng 13: Phân bổ chi phí trả trước dài hạn thiết bị bán hàng 40 Bảng 14: Định phí bán hàng năm 2015 41 Bảng 15: Tổng chi phí bán hàng năm 2015 41 Bảng 16: Chi phí trang bị mặt 42 Bảng 17: Chi phí nguyên vật liệu định mức 45 Bảng 18: Chi phí nguyên vật liệu ước tính năm 2015 45 Bảng 19: Kế hoạch trả tiền mua nguyên liệu năm 2015 46 Bảng 20: Lương dự kiến cho công nhân sản xuất năm 2015 47 Bảng 21: Chi phí lương học việc nhân viên sản xuất 47 Bảng 22: Chi phí lương cơng nhân sản xuất năm 2015 47 Bảng 23: Nhu cầu thiết bị sản xuất năm 2015 48 Bảng 24 Chi phí khấu hao thiết bị chế in 48 Bảng 25: Phân bổ chi phí trả trước dài hạn thiết bị sau in 49 Bảng 26: Chi phí sản xuất chung ước tính năm 2015 50 Bảng 27: Chi phí sản xuất ước tính năm 2015 51 Bảng 28: Kế hoạch tiền lương năm 2015 Hợp Nhất 53 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất Bảng 30: Chi phí quản lý ước tính năm 2015 (đơn vị tính: đồng) Chi phí Sản lượng Quý 101,440,590 Biến phí đơn vị Quý Quý 84,435,660 110,325,340 Quý Cả năm 96,218,412 392,420,002 0.082 0.082 0.082 0.082 0.082 Tổng biến phí 8,318,128 6,923,724 9,046,678 7,889,910 32,178,440 Tổng định phí 30,347,750 30,347,750 30,347,750 30,347,750 121,391,000 Lương quản lý 15,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 60,000,000 Lương kế toán 10,500,000 10,500,000 10,500,000 10,500,000 42,000,000 Phân bổ thiết bị văn phòng 3,597,750 3,597,750 3,597,750 3,597,750 14,391,000 Thành lập doanh nghiệp 1,250,000 1,250,000 1,250,000 1,250,000 5,000,000 Tổng chi phí quản lý 38,665,878 37,271,474 39,394,428 Trừ phân bổ thiết bị văn phòng 3,597,750 3,597,750 3,597,750 3,597,750 14,391,000 Trừ thành lập doanh nghiệp 1,250,000 1,250,000 1,250,000 1,250,000 5,000,000 Chi tiền mặt cho chi phí quản lý 33,818,128 32,423,724 34,546,678 38,237,660 153,569,440 33,389,910 134,178,440 5.3.4 Kế hoạch tài 5.3.4.1 Tổng hợp nhu cầu vốn đầu tư Nhu cầu vốn đầu tư ban đầu Hợp Nhất bao gồm chi phí mua máy móc thiết bị sản xuất, chi phí trang bị mặt bằng, chi phí trả trước tiền thuê mặt sáu tháng, chi phí thành lập doanh nghiệp chi phí đào tạo, trả lương học việc cho nhân viên phận sản xuất Trần Thị Mỹ Tiên Trang 54 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất Bảng 31: Nhu cầu vốn đầu tư ước tính (đơn vị tính: đồng) Chỉ tiêu Mua máy móc thiết bị (bao gồm máy móc thiết bị phận sản xuất bán hàng, chi phí lắp đặt, vận chuyển) Số tiền 402,450,000 Chi phí trang bị mặt 71,956,000 Chi phí trả tiền thuê mặt tháng 42,000,000 Chi phí thành lập doanh nghiệp 5,000,000 Chi phí trả lương học việc 6,000,000 Chi phí dự phịng khoản phát sinh khác Tổng chi phí 30,000,000 557,406,000 Nguồn huy động vốn đầu tư ban đầu Hợp Nhất góp vốn bốn sáng lập viên Hợp Nhất khơng vay vốn khơng có tài sản chấp muốn hạn chế chi phí lãi vay Tổng vốn góp bốn sáng lập viên trị giá 600,000,000 đồng với tỷ lệ góp vốn sau: Trần Thị Mỹ Tiên góp 50,000,000 đồng, tương đương tỷ lệ góp vốn 8,3% Trần Thanh Tú góp 150,000,000 đồng, tương đương tỷ lệ góp vốn 25% Vũ Quang Điền góp 200,000,000 đồng, tương đương tỷ lệ góp vốn 33.3% Nguyễn Thanh Sơn góp 200,000,000 đồng, tương đương tỷ lệ góp vốn 33.3% Hợp Nhất tiến hành đầu tư trước hoạt động tháng, sau đầu tư hết khoản mục giữ lại 42,594,000 đồng tiền mặt để dùng cho khoản chi bất thường khác • • • • 5.3.4.2 Các giả định tài Số dư tiền mặt đầu quý 42,594,000 đồng Do Hợp Nhất trì mối quan hệ làm ăn lâu dài với nhà cung cấp nên nhà cung cấp áp dụng sách thu tiền mua nguyên vật liệu 70% giá trị mua kỳ, lại 30% thu vào kỳ Do gia nhập thị trường, Hợp Nhất muốn trì mối quan hệ làm ăn lâu dài với khách hàng nên áp dụng sách thu tiền khách hàng 70% quý, lại 30% thu quý Sau cân khoản thu chi tiền mặt quý: • Nếu quý có lượng tiền mặt thừa sau cân đối thu chi từ 30,000,000 đồng trở lên giữ lại doanh nghiệp 30,000,000 đồng Phần tiền mặt thừa cịn lại gửi khơng kỳ hạn vào ngân hàng với lãi suất 0.67%/tháng Tính lãi tháng lãi Hợp Nhất khơng nhận mà cộng dồn vào vốn gốc để tính lãi tiếp tháng sau Tất lãi có từ tiền gửi ngân hàng Hợp Nhất nhận lần vào cuối năm Trần Thị Mỹ Tiên Trang 55 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất • Nếu q có lượng tiền mặt thừa sau cân đối thu chi từ 30,000,000 trở xuống giữ lại lượng tiền thừa Hợp Nhất, khơng có tiền mặt gửi ngân hàng cho quý Tiền lương nhân viên, chi phí thuê mặt bằng, điện, nước, mạng…sẽ tăng theo lạm phát, ước tính tăng khoảng 6.5% vào năm 2016 Thế thu nhập doanh nghiệp dự kiến 20% Trong năm đầu hoạt động, sáng lập viên không chia lợi nhuận mà gửi vào ngân hàng để tích tụ vốn cho năm sau đầu tư công nghệ in 3D cho nhân viên học công nghệ 5.3.4.3 Các báo cáo tài dự kiến Bảng 32: Kế hoạch thu tiền bán hàng năm 2015 (đơn vị tính: đồng) Quý Phải thu kỳ trước Thu tiền bán hàng quý Quý Quý Quý Cả năm 583,760,148 250,182,921 Thu tiền bán hàng quý 833,943,069 485,901,907 208,243,674 694,145,581 Thu tiền bán hàng quý 634,889,219 272,095,380 906,984,599 Thu tiền bán hàng quý 553,708,098 553,708,098 Tổng thu tiền bán hàng 583,760,148 736,084,827 843,132,894 825,803,478 2,988,781,347 Như vậy, số tiền phải thu khách hàng vào quý năm 2016 237,303,471 đồng Trần Thị Mỹ Tiên Trang 56 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất Bảng 33: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015 (đơn vị tính: đồng) Các khoản mục thu chi tiền mặt Quý Quý Quý 42,594,000 21,479,408 30,000,000 30,000,000 30,000,000 Thu tiền bán hàng kỳ 583,760,148 736,084,827 843,132,894 825,803,478 2,988,781,347 Tổng tiền mặt thu vào 626,354,148 757,564,235 873,132,894 855,803,478 3,112,854,755 Chi tiền mặt mua NVLTT 359,569,644 415,621,402 412,999,268 444,941,582 1,633,131,895 Chi tiền mặt cho NCTT 64,056,313 53,318,273 69,666,733 60,758,683 247,800,001 Chi tiền mặt cho chi phí SXC 18,665,069 15,536,161 41,299,863 38,704,188 114,205,280 Chi tiền mặt cho bán hàng 94,056,705 81,055,539 100,849,568 90,064,076 366,025,888 Chi tiền mặt quản lý 33,818,128 32,423,724 34,546,678 33,389,910 134,178,440 0 42,000,000 42,000,000 34,708,881 26,182,512 39,163,749 32,090,454 132,145,596 604,874,740 624,137,611 740,525,858 699,948,892 2,669,487,101 Tiền mặt lại sau cân đối thu chi 21,479,408 133,426,624 132,607,036 155,854,586 443,367,654 Tiền mặt tồn tiêu chuẩn quý 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 103,426,624 102,607,036 125,854,586 331,888,246 Tiền mặt tồn đầu kỳ Chi tiền mặt thuê mặt tháng Thuế thu nhập doanh nghiệp Tổng tiền mặt chi Thừa tiền mặt gửi ngân hàng Trần Thị Mỹ Tiên Quý Cả năm Trang 57 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất Bảng 34: Kế hoạch tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng năm 2015 (đơn vị: đồng) Chỉ tiêu Số tiền đầu quý Tiền lãi (0.67%/tháng*3) Tiền gửi thêm quý Số tiền gửi cuối quý Quý 0 0 Quý 0 103,426,624 103,426,624 Quý 103,426,624 2,078,875 102,607,036 208,112,535 Quý 208,112,535 4,183,062 125,854,586 338,150,183 6,261,937 331,888,246 Tổng Bảng 35: Báo cáo kết kinh doanh theo kế tốn tài (xem phụ lục 2) Chỉ tiêu Số tiền (đồng) Doanh thu 3,226,084,818 Giá vốn hàng bán (chi phí sản xuất) 2,039,761,509 Lợi nhuận gộp 1,186,323,309 Chi phí bán hàng 372,025,888 Chi phí quản lý (đã bao gồm chi phí thành lập doanh nghiệp) 153,569,440 Lợi nhuận trước thuế 660,727,981 Thuế (20%) 132,145,596 Lợi nhuận sau thuế 528,582,385 Bảng 36: Báo cáo kết kinh doanh theo kế toán quản trị (xem phụ lục 3) Chỉ tiêu Số tiền (đồng) Doanh thu 3,226,084,818 Tổng biến phí 2,242,275,837 Biến phí sản xuất (NVLTT, NCTT, BPSXC) 1,910,071,509 Biến phí ngồi sản xuất (BH & QL) 332,204,328 Số dư đảm phí 983,808,981 Tổng định phí 323,081,000 Định phí sản xuất (ĐPSXC) 129,690,000 Định phí ngồi sản xuất (BH, QL, chi phí thành lập doanh nghiệp) 193,391,000 Lợi nhuận trước thuế 660,727,981 Thuế (20%) 132,145,596 Lợi nhuận sau thuế 528,582,385 Trần Thị Mỹ Tiên Trang 58 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất Bảng 37: Bảng cân đối kế toán năm 2015 Hợp Nhất (đơn vị tính: đồng) 1/1/ 2015 31/12/2015 TÀI SẢN TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Tiền mặt 42,594,000 30,000,000 Tiền gửi ngân hàng 331,888,246 Phải thu khách hàng 237,303,471 48,000,000 48,000,000 Chi phí thuê trả trước Chi phí thành lập doanh nghiệp 5,000,000 Nguyên vật liệu tồn kho 178,484,042 30,000,000 30,000,000 Máy móc thiết bị phận sản xuất 372,450,000 372,450,000 Máy móc thiết bị phận bán hàng 30,000,000 30,000,000 Máy móc thiết bị phận văn phòng 71,956,000 71,956,000 (36,570,000) Chi phí dự phịng TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Khấu hao lũy kế máy móc sản xuất Phân bổ chi phí trả trước dài hạn TỔNG TÀI SẢN (29,511,000) 600,000,000 1,264,000,758 NGUỒN VỐN Phải trả người bán Vốn chủ sổ hữu Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN Trần Thị Mỹ Tiên 135,418,373 600,000,000 600,000,000 528,582,385 600,000,000 1,264,000,758 Trang 59 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất Bảng 38: Các tỷ số tài Hợp Nhất Tỷ số toán nhanh ả "ư$ độ ' − *ℎ, -ợ 'ắ ℎạ 500.07% Tỷ số toán thời Tỷ số nợ ả "ư$ độ ' -ợ 'ắ ℎạ 631.87% -ợ 1ℎả 23ả ổ ' '$ồ 5ố 2.6 vòng Tỷ suất lợi nhuận doanh thu ROS (Lợi nhuận ròng/Doanh thu) 16.38% Tỷ suất lợi nhuận tài sản ROA (Lợi nhuận ròng/Tổng tài sản) 41.81% Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE (Lợi nhuận ròng/Vốn chủ sở hữu) 88.09% Vòng quay tài sản (Doanh thu/Tổng tài sản) 10.71% Nhận xét: − Các tỷ số toán nợ Hợp Nhất cao cho thấy Hợp Nhất hoàn toàn có khả tốn nợ cho người bán − Tỷ số nợ Hợp Nhất thấp Hợp Nhất khơng có vốn vay, có khoản nợ phải trả người bán − Vòng quay tài sản Hợp Nhất cao cho thấy Hợp Nhất không bị ứ đọng vốn − Mặc dù Hợp Nhất áp dụng sách gía rẻ 15% so với đối thủ cạnh tranh tỷ suất lợi nhuận doanh thu mức khá, điều cho thấy tính khả quan kế hoạch kinh doanh − Tỷ số lợi nhuận tài sản, vốn tự có Hợp Nhất cao cho thấy Hợp Nhất sử dụng hiệu nguồn lực => Qua phân tích số tỷ số tài cho thấy kế hoạch kinh doanh Hợp Nhất tốt 5.3.5 Phân tích rủi ro 5.3.5.1 Rủi ro kinh doanh Công nghệ in ấn công nghệ phát triển nhanh Muốn giữ vững vị cạnh tranh theo kịp phát triển ngành Hợp Nhất phải ứng dụng công nghệ sản xuất sản phẩm Nhận rõ rủi ro thay đổi công nghệ nên Hợp Nhất có kế hoạch tích lũy vốn (khơng chia lợi nhuận hai năm đầu) để sang năm thứ ba đầu tư công nghệ in 3D Trần Thị Mỹ Tiên Trang 60 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất Hợp Nhất doanh nghiệp gia nhập thị trường in ấn nên định giá rẻ đối thủ 15% để thâm nhập thị trường Nhưng đối thủ khác phản ứng lại xâm nhập thị trường Hợp Nhất cách giảm giá Tuy nhiên rủi ro không đáng lo ngại chứng minh kết phân tích độ nhạy sau đây: Bảng 39: Phân tích độ nhạy lợi nhuận sau thuế theo thay đổi giá bán sản lượng (đơn vị tính: đồng) Gía bán Sản lượng 6.5768 7.3989 8.2210 9.0431 9.8652 196,210,000 }1,019,938,327 }890,894,934 }761,851,541 }632,808,148 }503,764,755 235,452,000 }813,468,898 }658,616,827 }503,764,755 }348,912,684 }194,060,613 274,694,000 }606,999,470 }426,338,720 }245,677,970 }65,017,220 115,643,529 313,936,000 }400,530,041 }194,060,613 12,408,815 218,878,243 425,347,672 353,178,000 }194,060,613 38,217,493 270,495,600 502,773,707 735,051,814 392,420,000 12,408,815 270,495,600 528,582,386 786,669,172 1,044,755,957 Phần nửa bên trái trình bày khả đối thủ giảm giá làm giá bán sản lượng Hợp Nhất giảm dẫn đến lợi nhuận sau thuế âm Nếu trường hợp xảy theo bảng này, Hợp Nhất giảm giá xuống 6.5768 đồng/trang in để giữ mức sản lượng 392,420,000 trang mà không bị lỗ Tuy nhiên rủi ro khó xảy Hợp Nhất định giá thấp giá thị trường đối thủ định giá thấp có chi phí sản xuất lớn Một khía cạnh khác thị trường in ấn nhãn hàng, bao bì, vật phẩm quảng cáo…đang tăng trưởng nên việc đối thủ giảm giá đến 20% khó xảy Vì lợi nhuận Hợp Nhất xem rủi ro với biến động giá sản lượng Năm 2015 năm khởi kinh doanh, Hợp Nhất nghiên cứu thực tế tham khảo chi phí sản xuất đối thủ cạnh tranh để đưa giả định chi phí cho xác thực tồn số chênh lệch Để đảm bảo tính Trần Thị Mỹ Tiên Trang 61 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất an toàn cho kế hoạch kinh doanh, Hợp Nhất đưa giả định gia tăng chi phí thể dạng gia tăng biến phí định phí để xem xét yếu tố lợi nhuận sau thuế Kết phân tích độ nhạy hai chiều sau: Bảng 40: Phân tích độ nhạy lợi nhuận sau thuế theo thay đổi biến phí định phí (đơn vị tính: đồng) Biến phí Định phí 2,242,275,837 2,354,389,629 2,466,503,421 2,578,617,212 2,690,731,004 323,081,000 528,582,386 438,891,353 349,200,320 259,509,286 169,818,253 339,235,050 515,659,146 425,968,113 336,277,080 246,586,046 156,895,013 355,389,100 502,735,906 413,044,873 323,353,840 233,662,806 143,971,773 371,543,150 489,812,666 400,121,633 310,430,600 220,739,566 131,048,533 387,697,200 476,889,426 387,198,393 297,507,360 207,816,326 118,125,293 Bảng phân tích với giả định biến phí định phí gia tăng đến 20% thực tế Tuy nhiên kết phân tích cho thấy dù biến phí định phí có tăng đến mức lợi nhuận năm 2015 đạt 118,125,293 đồng Tuy nhiên thực tế, khả biến phí định phí tăng đến 20% khơng lớn, Hợp Nhất khơng phải lo lắng với rủi ro Trần Thị Mỹ Tiên Trang 62 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất 5.3.5.2 Rủi ro tài Khi cấu trúc vốn doanh nghiệp có vốn vay doanh nghiệp phải đối diện với rủi ro thay đổi lãi suất, tỷ giá hối đoái Tuy nhiên, Hợp Nhất áp dụng kế hoạch tài thận trọng nên khơng có vốn vay, Hợp Nhất khơng đối diện với rủi ro Qua kết phân tích rủi ro cho thấy Hợp Nhất đối mặt với rủi ro thay đổi công nghệ, rủi ro doanh thu khơng dự tính (giá bán sản lượng giảm) rủi ro gia tăng chi phí (gia tăng biến phí định phí) Tuy nhiên phân tích khả xảy rủi ro khơng lớn Hợp Nhất có hướng giải phù hợp Tóm tắt: Chương xây dựng mục tiêu kinh doanh, đề chiến lược kinh doanh xây dựng kế hoạch Marketing – Bán hàng, sản xuất – vận hành, quản lý – nhân sự, tài phân tích rủi roc ho Hợp Nhất Chương kết luận lại tồn q trình lập kế hoạch kinh doanh Hợp Nhất Trần Thị Mỹ Tiên Trang 63 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh đối thủ ngành năm qua có chiều hướng phát triển tốt Điển Cơng ty TNHH Thanh Ngân có tốc độ tăng doanh thu 29.6% tốc độ tăng trưởng cao, bên cạnh dự báo tăng trưởng nhu cầu thị trường in ấn phân khúc sản phẩm nhãn hàng, bao bì, vật phẩm quảng cáo….tăng từ 15 – 20% năm tới tín hiệu đáng mừng cho thấy tính thực khả thi kế hoạch kinh doanh Hợp Nhất Tuy nhiên để thâm nhập tốt vào thị trường thành cơng với lĩnh vực kinh doanh Hợp Nhất cần phải chuẩn bị tâm lý, sở hạ tầng…để đón nhận hội kinh doanh hạn chế thách thức, rủi ro Từ phân tích yếu tố môi trường, thị trường – khách hàng, đối thủ cạnh tranh, Hợp Nhất vạch mục tiêu kinh doanh chiến lược kinh doanh phù hợp, không xa rời thực tế, mục tiêu chiến lược quan tâm ưu tiên thâm nhập thị trường Thực tốt mục tiêu,chiến lược tạo đà cho Hợp Nhất kinh doanh thuận lợi triển khai tốt mục tiêu, chiến lược khác Thâm nhập thị trường chủ yếu dựa vào việc định giá rẻ 15% so với đối thủ cạnh tranh chất lượng sản phẩm tốt Ngoài nỗ lực tiếp thị, chào hàng, sách ưu đãi chăm sóc khách hàng công cụ quan trọng giúp Hợp Nhất thu hút khách hàng, góp phần thúc đẩy nhanh tiến trình thâm nhập thị trường Kế hoạch kinh doanh năm 2015 có ý nghĩa quan trọng Hợp Nhất cần thực hiệu Qua phân tích cho thấy Hợp Nhất cịn số hạn chế việc chưa có uy tín thị trường chưa có lịng trung thành khách hàng Nhưng với chiến lược thâm nhập thị trường trình bày, với kinh nghiệm, kỹ sáng lập viên tin giúp Hợp Nhất khắc phục hạn chế tạo khởi đầu tốt Trần Thị Mỹ Tiên Trang 64 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ban chấp hành hiệp hội in Việt Nam, 27.07.2013, Báo cáo thực trạng ngành in [trực tuyến] Hiệp hội in Việt Nam Đọc từ: http://vinaprint.com.vn/bao} cao}thuc}trang}nganh}in/ Đọc ngày: 01.02.2014 Cục quản lý đăng ký kinh doanh, (không ngày tháng) Báo cáo tình hình đăng ký doanh nghiệp tháng đầu năm 2013 [trực tuyến] National Business Registration Portal Đọc từ: http://dangkykinhdoanh.gov.vn/NewsandUpdates/tabid/105/ArticleID/464/ language/en}GB/Default.aspx Đọc ngày 03.02.2014 Diệu Ngọc, 30.12.2013 Tốc độ tăng trưởng kinh tế tỉnh An Giang năm 2013 [trực tuyến] Sở kế hoạch đầu tư An Giang Đọc từ: http://sokhdt.angiang.gov.vn/wps/portal/!ut/p/c4/04_SB8K8xLLM9MSSzP y8xBz9CP0os3j3oBBLczdTEwMDd39zA0zQFMPM49giyBzE_2CbEdFA FDI5hs!/?WCM_GLOBAL_CONTEXT=/wps/wcm/connect/sokhdt/siteofs okhdt/tintucsukien/kinhtexahoi/kiada Đọc ngày: 05.02.2014 Hịa Bình, 31.07.2013 Dự thảo nghị định ngành in: Một kiểu làm luật lùi [trực tuyến] Trang thông tin điện tử báo Pháp luật TP.HCM Đọc từ: http://plo.vn/kinh}te/du}thao}nghi}dinh}ve}nganh}in}mot}kieu}lam}luat}di} lui}291802.html Đọc ngày: 01.02.2014 Huỳnh Phú Thịnh 2009 Giáo trình chiến lược kinh doanh Trường Đại học An Giang Nguyễn Đình Thọ, Nguyễn Thị Mai Trang 2007 Nguyên lý Marketing NXB: Đại học quốc gia TP.HCM Nguyễn Văn Ngại 2006 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2006 cho doanh nghiệp tư nhân Phước Chung Khóa luận tốt nghiệp Cử nhân ngành Quản trị Kinh doanh nông nghiệp Khoa Kinh tế } QTKD, Trường Đại học An Giang Phạm Tuấn Cường, Lê Nguyễn Hậu, Tạ Trí Nhân, Phạm Ngọc Thúy 2008 Kế Hoạch Kinh Doanh TP HCM: NXB Đại Học Quốc Gia TP HCM Poter, Michael E 1985 Competitive Advantage: Creating and Sustaining Superior Performance The Free Press: New York Smith, Garry D 1989 Business strategy and policy H}M company Tổng cục thống kê, (khơng ngày tháng) Tình hình kinh tế xã hội năm 2013 [trực tuyến] Tổng cục thống kê Đọc từ: http://gso.gov.vn/default.aspx?tabid=621&ItemID=13843 Đọc ngày 07.02.2014 Vietnamprint, (không ngày tháng) Xu hướng in ngày [trực tuyến] Xưởng in Ngọn Hải Đăng Đọc từ: http://xuonginoffset.com/tin}128}185} nganh}in}an}xu}huong}in}an}ngay}ay}bay}gio.htm Đọc ngày: 01.02.2014 Trần Thị Mỹ Tiên Trang 65 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất PHỤC LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2015 THEO KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Đơn vị tính: đồng Q Q Quý Quý Cả năm Doanh thu 833,943,069 694,145,581 906,984,599 791,011,569 3,226,084,818 Giá vốn 526,176,080 443,406,007 569,421,857 500,757,566 2,039,761,509 Lợi nhuận gộp 307,766,989 250,739,574 337,562,742 290,254,003 1,186,323,309 Chi phí bán hàng 95,556,705 82,555,539 102,349,568 91,564,076 372,025,888 Chi phí quản lý (đã bao gồm chi phí thành lập doanh nghiệp) 38,665,878 37,271,474 39,394,428 38,237,660 153,569,440 Lợi nhuận trước thuế 173,544,405 130,912,561 195,818,747 160,452,268 660,727,981 34,708,881 26,182,512 39,163,749 32,090,454 132,145,596 138,835,524 104,730,049 156,654,997 128,361,814 528,582,385 Quý Thuế (20%) Lợi nhuận sau thuế Trần Thị Mỹ Tiên Trang 66 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2015 THEO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Đơn vị tính: đồng Quý Qúy Quý Quý Quý Cả năm Doanh thu 833,943,069 694,145,581 906,984,599 791,011,569 3,226,084,818 Tổng biến phí 579,628,414 482,462,770 630,395,602 549,789,051 2,242,275,837 Biến phí sản xuất (NVLTT, NCTT, BPSXC) 493,753,580 410,983,507 536,999,357 468,335,066 1,910,071,509 85,874,834 71,479,263 93,396,246 81,453,986 332,204,328 Số dư đảm phí 254,314,655 211,682,811 276,588,997 241,222,518 983,808,981 Tổng định phí 80,770,250 80,770,250 80,770,250 80,770,250 323,081,000 Định phí sản xuất (ĐPSXC) 32,422,500 32,422,500 32,422,500 32,422,500 129,690,000 Định phí ngồi sản xuất (BH & QL, định phí quản lý bao gồm chi phí thành lập doanh nghiệp) 48,347,750 48,347,750 48,347,750 48,347,750 193,391,000 173,544,405 130,912,561 195,818,747 160,452,268 660,727,981 34,708,881 26,182,512 39,163,749 32,090,454 132,145,596 138,835,524 104,730,049 156,654,997 128,361,814 528,582,385 Biến phí ngồi sản suất (BH & QL) Lợi nhuận trước thuế Thuế (20%) Lợi nhuận sau thuế Trần Thị Mỹ Tiên Trang 67 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thiết kế in ấn Hợp Nhất PHỤ LỤC TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN Thời gian thực ( từ 01/01/2013 – 17/04/2014) STT Tháng Nội dung T 1 Chuẩn bị đề cương sơ Tìm đọc tài liệu nghiên cứu có liên quan Chuẩn bị đề cương chi tiết Nghiên cứu sơ bộ: xây dựng dàn thảo luận thảo luận với nhân viên Nghiên cứu thức: thu thập thơng tin thị trường liệu từ doanh nghiệp Xử lý liệu, chuẩn bị nháp Chuẩn bị Hiệu chỉnh cuối Trần Thị Mỹ Tiên T T Tháng T T T T Tháng Tháng T T T T T T T Trang 68 ... Trên trang in có nhiều sản phẩm hồn thành Ví dụ trang in in nhiều phiếu, vé, nhãn hiệu… Sau trang in đưa vào máy cắt giấy để cắt nhiều sản phẩm hoàn chỉnh Khổ trang in lớn thường dùng để in sản... kinh doanh, chương trình hành động thích hợp Trần Thị Mỹ Tiên Trang 10 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thi? ??t kế in ấn Hợp Nhất 2.2.1.5 Xây dựng kế hoạch kinh doanh Kế hoạch marketing... Tiên Trang Lập kế hoạch kinh doanh năm 2015 cho Cơ sở thi? ??t kế in ấn Hợp Nhất Chiến lược kinh doanh Hoạch định chiến lược kinh doanh tổng quát Mỗi doanh nghiệp kinh doanh cần tạo cho lợi cạnh tranh