Tài liệu Phân tích thuế ppt

1 Chương 1 Thuế : Phần nhập môn PGS. TS SỬ ĐÌNH THÀNH 2 Dẫn nhập  Thuế đóng vai trò quan trọng trong lĩnh vực chính trị và chính sách chính phủ . 3 Dẫn nhập  Bài học này nghiên cứu đánh thuế bằng việc thiết lập thể chế và lý thuyết để phân tích chính sách thuế .  Ôn lại các loại thuế  Cấu trúc thuế thu nhập và sự công bằng  Đo lường cơ sở thuế . 4 CÁC LOẠI THUẾ  Có các loại thuế đánh vào :  Tiền lương .  Thu nhập cá nhân và doanh nghiệp.  Tài sản.  Tiêu dùng . 5 Thuế đánh vào tiền lương  Thuế đánh vào tiền lương dùng để tài trợ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp.  Ở Việt Nam: Phí Bảo hiểm xã hội, phí bảo hiểm y tế. 6 Thuế vào thu nhập cá nhân  Cơ sở thuế rộng hơn thuế đánh vào tiền lương.  Thuế thu nhập cá nhân đánh vào thu nhập tích lũy trong năm của cá nhân trong năm.  Tiền lãi, cổ tức, tiền lương.  Lời vốn: thu nhập bán được từ bán tài sản vốn .  Chứng khoán, nhà. 7 Thuế đánh vào thu nhập công ty  Thuế thu nhập công ty đánh vào thu nhập kiếm được của công ty.  Nếu như công ty không bị lỗ, thì không bị đánh thuế . 8 Thuế tài sản  Thuế tài sản đánh vào giá trị tài sản của gia đình hay cá nhân.  Chứng khoán, nhà cửa.  Thuế bất động sản: là một loại thuế tài sản đánh vào giá trị nhà, đất đai…  Thuế thừa kế loại thuế tài sản đánh vào bất động sản để lại sau khi chết . 9 Thuế đánh vào tiêu dùng  Đây là loại thuế rất phổ biến  Thuế tiêu dùng đánh vào tiêu dùng của các cá nhân và hộ gia đình.  Thuế khoán trên doanh thu đánh vào hộ kinh doanh nhỏ. Thuế hàng hóa (excise tax) đánh vào một số hàng hóa đặc biệt  Thuốc lá, xăng dầu. 10 Các loại thuế  Thuế BHXH, thu nhập và thuế tài sản gọi là thuế trực thu, bởi vì đánh trực tiếp vào nguồn lực của cá nhân.  Thuế tiêu dùng gọi là thuế gián thu, bởi vì thuế đánh vào sử dụng nguồn lực. [...]... nhập chịu thuế $58,100, họ phải chịu thuế suất ở bậc 15% 23 Cấu trúc thuế thu nhập Thuế suất và thuế phải nộp Trường hợp của Jack trong Bảng 1, thu nhập chịu 1 thuế là: $29,500: 10% x $14,300 + 15% $15,200 => Thuế nộp $3,710 24 Cấu trúc thuế thu nhập Thuế suất và thuế phải nộp Một vài cá nhân có thể giảm trừ thêm các khoản nợ thuế của họ Tín dụng thuế/ giảm trừ thuế: là số tiền mà người nộp thuế được... dọc Thuế lũy tiến là loại thuế có thuế suất trung bình gia tăng theo thu nhập Thuế tỷ lệ là loại thuế có thuế trung bình thực tế không thay đổi theo thu nhập Thuế lũy thoái là loại thuế có thuế trung bình thực tế giảm theo thu nhập 31 XÁC ĐỊNH CƠ SỞ THUẾ THU NHẬP Mỗi quốc gia khác nhau về quy định cách khấu trừ thuế, tín dụng thuế Do vậy, cơ sở thuế là nhỏ hơn tổng thu nhập Lý thuyết nền của cơ sở thuế. .. tỷ lệ % giữa tiền thuế nộp và tổng thu nhập Thuế suất trung bình 8.9% 28 Đo lường sự công bằng của hệ thống thuế Thuế suất thực tế và thuế suất pháp định Thuế suất pháp định là thuế suất được ghi trong biểu thuế Thuế suất thực tế là thuế suất mà cá nhân thực tế trả Hai khái niệm này khái nhau bởi vì có sự miễm trừ và giảm trừ từ cơ sở thuế 29 Đo lường sự công bằng của hệ thống thuế Công bằng dọc... trúc thuế thu nhập và cách tính cơ sở thuế Sau khi khấu trừ các khoản giảm trừ và miễn trừ, Jack còn lại $29,500 thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế số tiền thu nhập còn lại sau khi giảm trừ từ AGI Cơ sở thuế là thu nhập ròng mà thuế đánh vào Nó tương tự như là thu nhập chịu thuế 20 Cấu trúc thuế thu nhập Thuế suất và thuế phải nộp Hình 3 cho thấy biểu thuế mà Jack sử dụng để chuyển thu nhập chịu thuế. .. property taxes Đánh thuế ở các quốc gia trên thế giới Hình 2 cho thấy sự phân ra từng quốc gia Những quốc gia khác có khuynh hướng dựa ít vào thuế thu nhập, mà chủ yếu dựa vào thuế tiêu dùng Việt Nam cũng vậy: thuế trực thu 30%; thuế gián thu 60% 13 Hình 2 Other countries are more dependent on consumption taxes than the United States Cấu trúc thuế thu nhập và cách tính cơ sở thuế Thuế thu nhập liên... 1990, áp dụng một thuế suất đánh vào các cá nhân bất chấp thu nhập như thế nào, dẫn đến náo loạn Hiện tại, công bằng gây rất nhiều tranh luận Nhiều khái niệm dùng để đo lường công bằng 27 ĐO LƯỜNG SỰ CÔNG BẰNG CỦA HỆ THỐNG THUẾ Thuế suất biên và thuế suất trung bình Thuế suất biên: tỷ lệ % thuế đánh và đô la tiếp theo kiếm được Người lao động kiếm được $90,000, thuế suất biên 15% Thuế suất trung bình... Jack sử dụng để chuyển thu nhập chịu thuế thành thuế phải nộp Thuế suất biên thay đổi từ 10% (thu nhập chịu thuế dưới $14,300) và 35% (thu nhập chịu thuế trên $319,100) 21 Hình 3 Marginal tax rates rise with taxable income, with a current maximum rate of 35% Cấu trúc thuế thu nhập Thuế suất và thuế phải nộp Để minh chứng người lao động thay đổi cơ sở thuế của anh ta như thế nào, hãy hình dụng một...Đánh thuế ở các quốc gia trên thế giới Hình 1 cho thấy sự phân phối nguồn thu thuế của Mỹ Chính quyền liên bang cơ bản dựa vào thuế thu nhập cá nhân và thuế BHXH Các bang và địa phương dựa vào thuế tiêu dùng và thuế tài sản 11 Hình 1 The federal government relies heavily on the individual income tax and the payroll... thu nhập để nộp thuế = >Tạm nộp thuế là khoản khấu trừ theo dự toán từ thu nhập của người lao động Hoàn trả là khoản chênh lệch giữa số tiền tạm nộp và tiền thuế thực phải nộp Jack được hoàn trả $1,290, bởi vì người sử dụng tạm nộp quá lớn trong năm 26 ĐO LƯỜNG SỰ CÔNG BẰNG CỦA HỆ THỐNG THUẾ Sự công bằng thuế là vấn đề mà công chúng rất quan tâm Ví dụ, Margaret Thatcher đề nghị đánh thuế thu nhập trong... người nộp thuế được phép giảm trừ tiền thuế mà họ nợ chính phủ thông qua chi tiêu cho chăm sóc trẻ em Tín dụng cho các khoản chi tiêu chăm sóc trẻ em và những người phụ thuộc Tín dụng cho những người già và bệnh tật Các chương trình hỗ trợ của chính phủ 25 Cấu trúc thuế thu nhập Thuế suất và thuế phải nộp Với 3 đứa trẻ, miễn trừ thuế của Jack là $3,000, => tiền thuế của ông ta phải nộp từ $3,710 giảm . đánh thuế . 8 Thuế tài sản  Thuế tài sản đánh vào giá trị tài sản của gia đình hay cá nhân.  Chứng khoán, nhà cửa.  Thuế bất động sản: là một loại thuế. dầu. 10 Các loại thuế  Thuế BHXH, thu nhập và thuế tài sản gọi là thuế trực thu, bởi vì đánh trực tiếp vào nguồn lực của cá nhân.  Thuế tiêu dùng gọi là thuế gián