Chi tiêu thuế là giảm/mất đi nguồn thu nhập của chính phủ do bởi luật thuế cho phép giảm trừ/khấu trừ những khoản đặc biệt từ tổng thu nhập hoặc cung cấp một khoản tín dụng đặc biệt, thuế suất ưu
đãi hoặc chậm nộp thuế (deferral of liability).
Chính phủ đo lường thu nhập thuế mất đi bao nhiều bằng cách loại trừ bảo hiểm y tế từ các bồi thường có khả năng chịu thuế hoặc cho phép khấu trừ các khoản từ thiện .
58
BBảảng 2ng 2 cho thấy những khoản chi tiêu chủ yếu .
Ở Mỹ, năm 2005, chính phủ dự toán nguồn thu mất đi $740 tỷ thông qua chi tiêu thuế , trong đó khoản loại trừ lớn nhất là bảo hiểm y tế được cung cấp bởi người sử dụng lao động .
Table 2
Top 10 Federal Government Tax Expenditures by Estimated 2005 Revenue Impact (billions of $)
Tax Expenditure Revenue Impact
Exclusion of employer contributions for medical insurance $113.0 Deductibility of home mortgage interest 69.7 Exclusion of pension contributions and earnings: employer plans 61.7 Exclusion of pension contributions and earnings: 401(k) plans 58.9 Deductibility of state and local taxes 46.2 Preferential treatment of capital gains income 30.2
Child credit 29.9
Deductibility of charitable contributions 29.7 Exclusion of interest on state and local bonds 26.4 Exclusion of interest on life insurance savings 22.1
Total of all tax expenditures $740.0
Overall, “tax expenditures” amount to $740 billion in lost
tax revenue.
Employer health insurance, mortgage interest, and retirement plans are key.
60Vấn đề về thuế đánh vào “hôn nhân Vấn đề về thuế đánh vào “hôn nhân
(marriage tax)
Chọn một đơn vị thích hợp cho việc đánh thuế là công việc rất khó khăn. Chính phủ nên đánh thuế
vào thu nhập gia đình hay cá nhân ? .
Không có khả năng thiết kế một hệ thống thuế đạt
được 3 mục tiêu sau:
Lũy tiến .
Công bằng theo chiều ngang giữa các gia đình . Công bằng giữa các đôi vợ chồng .
61 Ví dụ trong BBảảng 3ng 3 minh chứng vấn đề này Ví dụ trong BBảảng 3ng 3 minh chứng vấn đề này