CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH VÀ các phương TIỆN THANH toán ngân hàng cung cấp cho khách hàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HCM  BÀI THUYẾT CÁC DỊCH VỤ CÁC PHƯƠNG TRÌNH TỐN NGÂN TÀI CHÍNH VÀ TIỆN THANH HÀNG CUNG CẤP CHO KHÁCH HÀNG GVHD: Lê Thị Anh Quyên Nhóm: 03 Lớp: D03 Môn: Hoạt động kinh doanh ngân hàng TP HCM, 10/2021 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ tên MSSV Mức độ đóng góp Nguyễn Thị Hương Giang 030335190047 100% Nguyễn Thị Trúc Ly 030135190300 100% Lê Thị Hồng Lý 030135190301 100% Đỗ Thị Ngân 030135190338 100% Lê Thị Việt Ngân 030135190346 100% Ngô Thanh Ngân 030135190347 100% Trương Thị Mỹ Ngân 030135190363 100% Trần Huyền Bảo Trang 030135190624 100% Nguyễn Bá Trung (Leader) 030135190681 100% 10 Vũ Hữu Thanh Tùng 030135190695 100% MỤC LỤC A CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH I DỊCH VỤ QUẢN LÝ TIỀN TỆ .1 Dịch vụ ngân quỹ (quản lý tiền mặt) Dịch vụ quản lý tiền tệ tài khoản II DỊCH VỤ ỦY THÁC: Khái niệm .2 Các chức ủy thác: 3 Nội dung ủy thác: 3.1 Nhận ủy thác từ khách hàng cá nhân .3 3.2 Nhận ủy thác từ khách hàng pháp nhân III DỊCH VỤ ĐẠI DIỆN Nội dung .4 Các dạng dịch vụ đại diện IV CÁC CAM KẾT NGOẠI BANG Khái niệm .5 Đặc điểm cam kết ngoại bảng Các hình thức cam kết ngoại bảng .6 V DỊCH VỤ TƯ VẤN Khái niệm .7 Các dạng tư vấn Nội dung tư vấn VI DỊCH VỤ BẢO QUẢN, KÝ GỬI: .11 VII KINH DOANH NGOẠI TỆ .12 Khái niệm chất kinh doanh ngoại tệ: 12 Chức hoạt động kinh doanh ngoại tệ: .14 Các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ 14 VIII DỊCH VỤ TÀI CHÍNH PHÁI SINH 16 Khái niệm: 16 Giao dịch kỳ hạn 16 Hợp đồng tương lai 16 Hợp đồng quyền chọn 16 Hợp đồng hoán đổi 16 B PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG .16 I Căn vào đặc tính chứng từ tốn ta chia làm loại chứng từ chứng từ giấy chứng từ điện tử 16 Giới thiệu 16 Chứng từ giấy: 17 Chứng từ điện tử: 18 II Căn vào hình thức phương tiện toán 20 Séc 20 Ủy nhiệm chi 21 Ủy nhiệm thu: 22 Thẻ ngân hàng 23 A CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH I DỊCH VỤ QUẢN LÝ TIỀN TỆ Dịch vụ ngân quỹ (quản lý tiền mặt) 1.1 Dịch vụ ngân quỹ gì? Dịch vụ ngân quỹ hoạt động quản lý khoản thu chi hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng Dịch vụ ngân quỹ cung cấp ngân hàng thông qua việc thu, chi tiền cho chủ tài khoản, vận chuyển, kiểm đếm hay phân loại xử lý tiền lưu thông Doanh nghiệp sử dụng dịch vụ ngân quỹ khơng cần thời gian mà an tâm với khoản tiền phải thu/chi 1.2 Các hoạt động hoạt động ngân quỹ  Thu hộ, chi hộ: Thu hộ: gồm dịch vụ thu tiền mặt văn phòng, địa điểm KH, KH định để chuyển vào tài khoản cho KH; thu tiền hóa đơn cho ác cơng ty cung cấp dịch vụ điện, nước, Chi hộ: gồm dịch vụ chi tiền mặt từ tài khoản KH đến địa theo yêu cầu, như: chi lương, chi hoa hồng; chi mua BĐS, chi trả nợ, chi nộp thuế,  Dịch vụ mua/bán hộ ngoại tệ: việc Ngân hàng dùng tiền để mua/ bán loại ngoại tệ cho KH theo yêu cầu KH Ví dụ: Nhà nhập nhu cầu mua USD yêu cầu Ngân hàng mua hộ USD thị trường bán lại cho KH;  Chuyển tiền ngồi nước: KH có nhu cầu chuyển tiền nước/nước ngồi để tốn tiền học, sinh hoạt phí, tiền hàng nhập khẩu, chuyển doanh thu Nhà đầu tư nước ngoài, Đây dịch vụ chuyển tiền khơng cần sử dụng tài khoản Ví dụ: Chuyển tiền thông qua CMND, Western Union,  Đổi tiền, kiểm đếm tiền: Theo yêu cầu KH đổi tiền mới, tiền lẻ, đổi tiền không đủ chuẩn lưu thông, đổi ngoại tệ lấy nội tệ, Kiểm đếm tiền nội tệ/ngoại tệ giúp xác định tiền thật giả giao dịch có giá trị lớn mua/bán nhà, Dịch vụ quản lý tiền tệ tài khoản Ngân hàng cung cấp nhiều dịch vụ quản lý tiền tài khoản như: quản lý khoản phải thu/trả thơng qua dịch vụ tốn quản lý tiền tệ trọn gói, giúp KH kiểm sốt vốn để nguồn tiền hoạt động sinh lời đảm bảo tính khoản cao Ngân hàng với mạng lưới Chi nhánh rộng khắp quản lý tiền cho KH công ty đa quốc gia Việc quản lý tập trung nhằm kiểm tra, điều tiết cân đối tài khoản Công ty Chi nhánh, điều chuyển vốn tài khoản II DỊCH VỤ ỦY THÁC: Khái niệm Ủy thác hợp đồng hai bên lợi ích bên thứ ba Là dạng dịch vụ tài thực thông qua chuyển giao Quyền tài sản từ người sở hữu sang cho người thụ thác (the trustee) thời hạn định dựa Hợp đồng ủy thác Các bên tham gia:  Người cung cấp dịch vụ ủy thác (Ngân hàng)  Người lập ủy thác (Chủ tài sản)  Người thụ hưởng Các chức ủy thác: Nắm giữ quản lý tài sản: Hành vi ủy thác chuyển giao gần toàn quyền tài sản từ Chủ tài sản sang cho Người thụ thác (Ngân hàng) Ngân hàng bảo vệ tài sản khách hàng, định quản lý tài sản, lập kế hoạch di sản khách hàng; hỗ trợ công ty huy động quản lý vốn chi trả tiền cho người lao động Điều hành tài sản quyền lợi người thụ hưởng: Sau nắm giữ tài sản, ngân hàng thực hành vi có liên quan đến tài sản như: chi trả chi phí phát sinh, mua bán đầu tư sinh lời, thu nhập, phân chia lợi tức,… Nội dung ủy thác: 3.1 Nhận ủy thác từ khách hàng cá nhân Thanh lý tài sản theo di chúc: Ngân hàng phải thu thập tất tài sản thực, tài sản tài người cố như: xác nhận số dư tài khoản, đòi tiền bảo hiểm,… ➔ Sau đó, ngân hàng tiến hành đánh giá tài sản ➔ Chi trả chi phí kiểm định, mai táng, luật sư,…➔ Phân chia tài sản lại cho người thừa kế Điều hành ủy thác cá nhân theo hợp đồng: Dịch vụ thực điều khoản thỏa thuận theo hợp đồng ủy thác như: nắm giữ tài sản, đầu tư sinh lời, sử dụng, phân chia lợi tức,… giúp người thụ hưởng giảm bớt gánh nặng chăm lo, quản lý tài sản mà hưởng lợi ích Dịch vụ giám hộ tài sản: thường áp dụng trường hợp người thừa kế trẻ em vị thành niên, chưa đủ lực quản lý tài sản,… 3.2 Nhận ủy thác từ khách hàng pháp nhân Dịch vụ ủy thác thường sử dụng để: phân chia lợi nhuận, tiền thưởng, tiền lãi cho cổ đông, chia trợ cấp, đầu tư quỹ phúc lợi công nhân, đấu giá cổ phần,… Ủy thác đầu tư: Là việc ngân hàng nhận ủy thác cá nhân/ tổ chức để đầu tư vào dự án/ tài sản Sau đó, ngân hàng sử dụng tiền để đầu tư vào lĩnh vực khác cho vay Người ủy thác trả phí cho ngân hàng III DỊCH VỤ ĐẠI DIỆN Nội dung Theo quy định khoản Điều 134 Bộ luật Dân năm 2015 thì: “Đại diện việc cá nhân, pháp nhân (sau gọi chung người đại diện) nhân danh lợi ích cá nhân pháp nhân khác (sau gọi chung người đại diện) xác lập, thực giao dịch dân sự” Chủ tài sản giữ nguyên quyền tài sản, chuyển giao cho Người đại diện bên dịch vụ đại diện việc xác lập thực số giao dịch dân phạm vi thẩm quyền quy định hợp đồng Các dạng dịch vụ đại diện Đại diện ký hợp đồng: người đại diện hợp pháp công ty, có thẩm quyền quản lý điều hành phù hợp với hợp đồng dự kiến ký kết Đại diện quản lý tài sản: Quản lý tài sản trông coi giữ gìn tài sản, bảo đảm cho tài sản khơng bị mát, hao hụt trừ hao mịn tự nhiên Đại diện tố tụng: Người đại diện đương tham gia tố tụng dân người thay mặt đương thực quyền, nghĩa vụ tố tụng để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp cho đương trước Tòa án Và theo quy định Bộ luật Tố tụng dân năm 2015, người đại diện tố tụng dân bao gồm người đại diện theo pháp luật người đại diện theo ủy quyềm Họ cá nhân pháp nhân theo quy định Bộ luật Dân IV CÁC CAM KẾT NGOẠI BANG Khái niệm Cam kết ngoại bảng là thuật ngữ dùng để các khoản cam kết toán, trả nợ, cấp tín dụng… hay các hợp đồng phát sinh tỷ giá của ngân hàng với khách hàng tương lai nằm ngoài bảng cân đới kế toán Vì “cam kết” thực nên chúng không ghi nhận nội bảng (balance sheet) mà đưa ngoại bảng (off-balance sheet) Đặc điểm cam kết ngoại bảng Các chỉ tiêu ngoại bảng được chia làm nghĩa vụ nợ tiềm ẩn và các cam kết giao dịch hối đoái ở các ngân hàng thương mại Rủi ro tiềm ẩn của ngân hàng đến từ nghĩa vụ trả nợ tiềm ẩn bởi các cam kết giao dịch hối đoái chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ tổng cam kết ngoại bảng Phải sử dụng kết phân loại nhóm nợ khách hàng Trung tâm Thơng tin tín dụng (CIC) cung cấp thời điểm phân loại để điều chỉnh kết tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng Toàn số dư nợ giá trị cam kết ngoại bảng khách hàng phải phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao mà khoản nợ cam kết ngoại bảng khách hàng phân loại Thời điểm phân loại cam kết ngoại bảng: theo Thơng tư 24/2013/TT - NHNN quy định: Ít quý lần, 15 ngày tháng quý, Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối quý trước theo quy định Thông tư Đối với quý cuối kỳ kế toán năm, 15 ngày làm việc tháng cuối cùng, Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối tháng thứ hai quý cuối kỳ kế tốn Các hình thức cam kết ngoại bảng Cam kết ngoại bảng khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng phân loại sau: Phân loại cam kết ngoại bảng:  Phân loại vào nhóm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết  Phân loại vào nhóm trở lên tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết  Phân loại vào nhóm trở lên cam kết ngoại bảng thuộc trường hợp thuộc nhóm nợ tiêu chuẩn Phân loại khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng Ngày hạn tính từ ngày tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực nghĩa vụ theo cam kết Khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng phân loại sau:  Phân loại vào nhóm hạn 30 ngày;  Phân loại vào nhóm hạn từ 30 ngày đến 90 ngày;  Phân loại vào nhóm hạn từ 90 ngày trở lên Phân loại theo phương pháp định tính:  Nhóm 1: Các cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết  Nhóm 2: Các cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đánh giá khách hàng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết có dấu hiệu suy giảm khả thực cam kết  Nhóm 3: Các cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng khơng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết hành cùng doanh nghiê ̣p hoạt đô ̣ng phát hành cổ phiếu công chúng, đưa giá trị doanh nghiệp đến tiếp cận với giá trị thị trường 3.3 Tư vấn niêm yết - Đăng kí giao dịch Dịch vụ Tư vấn niêm yết giúp doanh nghiệp hoạch định thực công việc phải làm nên làm giai đoạn trước, sau niêm yết để đạt tối đa lợi ích việc niêm yết hạn chế rủi ro xảy sau niêm yết Việc niêm yết cổ phiếu Sở giao dịch chứng khoán mang đến cho doanh nghiệp nhiều lợi ích: giúp doanh nghiệp huy động vốn cách nhanh chóng, thuận tiện; khuyếch trương thương hiệu uy tín doanh nghiệp; tạo tính khoản cho cổ phiếu doanh nghiệp; gia tăng giá trị thị trường doanh nghiệp… 3.4 Tư vấn cổ phần hóa-chuyển đổi doanh nghiệp Dịch vụ tư vấn cổ phần hóa - chuyển đổi doanh nghiệp dịch vụ tư vấn hỗ trợ cho doanh nghiệp việc cung cấp giải pháp chuyển đổi mơ hình doanh nghiệp Vai trị chun viên tư vấn tham gia từ giai đoạn doanh nghiệp bắt đầu xây dựng chiến lược cổ phần hóa, thực xác định giá trị doanh nghiệp, xây dựng phương án cổ phần hóa, bán đấu giá cổ phần, tư vấn tổ chức đại hội đồng cổ đơng… Ngồi ra, dịch vụ tư vấn cịn hỗ trợ cho khách hàng trình cấu lại doanh nghiệp trước sau cổ phần hóa, hỗ trợ tìm kiếm nhà đầu tư tiềm cho doanh nghiệp 3.5 Quan hệ nhà đầu tư (IR) IR hoạt động chuyên biệt hoạt động quan hệ công chúng (PR) của doanh nghiệp bao gồm hai nghiệp vụ tài truyền thơng, có vai trị: xây dựng chiến lược cổ đông, công bố thông tin, cầu nối doanh nghiệp nhà đầu tư đồng thời quảng bá hình ảnh doanh nghiệp Giá cổ phiếu doanh nghiệp nhà đầu tư định mà thông tin tảng cho định nhà đầu tư Vì vậy, doanh nghiệp muốn giữ chân cổ đông hữu thu hút thêm ngày nhiều cổ đông không quan tâm đến IR Dịch vụ quan hệ Nhà Đầu Tư (IR) trọn gói cho Quý doanh nghiệp, bao gồm:  Tư vấn soạn thảo kế hoạch IR hàng năm  Phân tích đánh giá dịng thơng tin, tình hình tài chính, tình hình hoạt động chung doanh nghiệp từ đưa giải pháp, thơng điệp cần truyền tải  Chuẩn bị tài liệu cho báo chí, cho cổ đông họp báo, hội thảo, đại hội đồng cổ đông  Biên tập phát biểu Lãnh đạo doanh nghiệp kiện đối ngoại hoạt động IR khác  Tổ chức gặp gỡ, hội thảo, tiếp xúc, trao đổi với Nhà Đầu tư, đặc biệt nhà đầu tư tổ chức  Tư vấn lên kế hoạch ngăn ngừa xử lý khủng hoảng  Tư vấn Đánh giá thiết kế lại nhận diện thương hiệu  Tư vấn xây dựng mảng IR online  Tư vấn xây dựng Báo cáo thường niên  Các hoạt động có liên quan khác 3.6 Tư vấn chiến lược tài Tư vấn tài dịch vụ tư vấn kế hoạch kinh doanh tài hấp dẫn cho khách hàng Yêu cầu tư vấn liên quan đến tài phải am hiểu chứng khốn, tài chính, thuế, bất động sản, hưu trí, bảo hiểm chiến lược đầu tư ngắn hạn, dài hạn.  Tư vấn liên quan đến tài chính đối với cá nhân doanh nghiệp mang đến nhiều lợi ích cụ thể lợi ích bật như là:  Giải đáp chi tiết phân tích thơng tin tài mục đích chiến lược đầu tư tài  Xác minh đầy đủ nguồn thu nhập, chi phí, kê khai chi trả thuế, thuế mơn bài.   Được tư vấn kế hoạch đầu tư, chiến lược quản lý tài sản nhiều lĩnh vực để đạt mục tiêu tài mong muốn.  10  Thường xuyên làm việc với chuyên gia tư vấn, hỗ trợ tài chính, quản lý danh mục đầu tư.   Lợi nhuận cập nhật liên tục, kiểm soát nguồn vốn, lãi suất rủi ro không mong muốn  Quản lý tài cá nhân hiệu 3.7 Tư vấn khác Để đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng, dịch vụ tư vấn cung cấp nhiều sản phẩm tư vấn đa dạng như:  Phân tích tài dự án;  Tư vấn tổ chức đại hội đồng cổ đông thường niên/bất thường;  Tư vấn đăng ký chứng khoán  Tư vấn đăng ký/hủy đăng ký công ty đại chúng VI DỊCH VỤ BẢO QUẢN, KÝ GỬI: Đây dịch vụ cổ điển ngân hàng, xuất từ thời điểm ngân hàng đời lịch sử Xuất phát từ nhu cầu an tồn bí mật tài sản  Dịch vụ bảo quản vật có giá Dịch vụ bảo quản vật có giá dịch vụ ngân hàng nhận bảo vật có giá trị khách hàng vàng, chứng khoán, tài liệu, giấy tờ nhà đất theo thỏa thuận ngân hàng khách hàng với trách nhiệm hoàn trả nguyên vẹn  Dịch vụ cho thuê két/ tủ sắt Dịch vụ cho thuê két, tủ sắt an toàn dịch vụ ngân hàng cho khách hàng thuê két, tủ để khách hàng sử dụng lưu giữ, bảo quản vật bên theo thỏa thuận với ngân hàng Khách hàng tự chịu trách nhiệm pháp lý có vi phạm pháp luật Ngân hàng thường phải mua bảo hiểm cho tài sản cất giữ chịu đền bù bị mát hư hỏng bất cẩn ngân hàng Phí thu định kỳ kết thúc thời gian bảo quản 11 VII KINH DOANH NGOẠI TỆ Khái niệm chất kinh doanh ngoại tệ: Kinh doanh ngoại tệ hay gọi kinh doanh ngoại hối hay giao dịch ngoại tệ, hình thức đầu tư tài vào loại tiền tệ, mua bán loại tiền tệ để đổi lấy loại tiền tệ khác nhằm thu lợi nhuận từ mức chênh lệch tỷ giá đồng tiền khác Thị trường ngoại hối (the foreign exchange market) nơi diễn việc mua bán đồng tiền khác thể nhân pháp nhân Ngoại hối (Foreign exchange) bao gồm:  Ngoại tệ (Foreign Currency): Ngoại tệ đồng tiền nước đồng tiền chung nhóm nước  Cơng cụ tốn ngoại tệ: cơng cụ tốn ghi tiền nước ngồi Séc (Cheque), hối phiếu (Bill of Exchange), lệnh phiếu (Promise Note), thẻ ngân hàng (Card Bank), giấy chuyển ngân (Transfer) Ví dụ:  Vàng (Gold): Bao gồm vàng thuộc dự trữ nhà nước, vàng tài khoản nước người cư trú, vàng khối, vàng thỏi, vàng miếng  Đồng tiền quốc gia - tệ (Local Currency), đồng tiền quốc gia xem ngoại hối đồng tiền sử dụng tốn quốc tế 12 Các loại tiền tệ có nguồn gốc từ kinh tế mạnh toàn cầu – Mỹ, Nhật Bản, Anh, Khu vực đồng Euro, Canada, Úc, Thụy Sĩ New Zealand Cùng với loại tiền tệ khác, họ tạo cặp ngoại hối Tiền mã hóa: Là loại tiền tệ đảm bảo nhờ sức mạnh xử lý mạng lưới máy tính tồn cầu thay phủ Ví dụ: Bitcoin, Ethereum Kinh doanh ngoại hối xuất phát từ nhu cầu ngoại hối thị trường:  Khách hàng doanh nghiệp có nhu cầu mua/ bán ngoại tệ để hoạt động ngoại thương,  Khách hàng cá nhân có nhu cầu để du lịch, khám chữa bệnh, học tập nước ngoài,… Kinh doanh ngoại tệ hoạt động đầu tỷ giá kinh doanh chênh lệch tỷ giá  Hoạt động đầu tỷ giá: Đầu việc mua loại tiền hồm (có thể mua giao kỳ hạn) bán vào thời điểm tương lại để hưởng chênh lệch giá Đầu ngoại hối có dạng:  Khi kỳ vọng đồng tiền lên giá, nhà đầu áp dụng nguyên tắc “mua rẻ, bán đắt”, tức mua vào tỷ giá thấp bán tỷ giá lên cao;  Khi kỳ vọng đồng tiền xuống giá nhà đầu thực “bán khống” hay gọi bán trước, giao sau”  Kinh doanh chênh lệch tỷ giá (Arbitrage): việc mua đồng tiền nơi rẻ bán lại nơi có giá cao để hưởng chênh lệch giá Hành vi mua-bán diễn thời điểm nên ngân hàng bỏ vốn không chịu rủi ro tỷ giá 13 Chức hoạt động kinh doanh ngoại tệ:  Đảm bảo việc thực toán cho khách hàng ngân hàng quốc gia với  Tạo khả tiếp nhận tín dụng hay tài trợ Ngân hàng nước  Thực nghiệp vụ tiền gửi ngoại tệ khách hàng ngân hàng nước  Tạo cho ngân hàng khả tận dụng chênh lêch tỷ giá thị trường ngoại hối khác để tìm kiếm lợi nhuận  Tạo điều kiện cho doanh nghiệp tính tốn hiệu kinh tế hoạt động ngoại thương thông qua đồng nội tệ Các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ 3.1 Nghiệp vụ giao (Spot) Nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ giao nghiệp vụ việc thực mua, bán số lượng ngoại tệ hai bên theo tỷ giá giao thời điểm giao dịch kết thúc toán vòng hai ngày làm việc kể từ ngày cam kết mua, bán Tỷ giá giao tỷ giá ngân hàng thương mại niêm yết thời điểm giao dịch hai bên thoả thuận phải đảm bảo biên độ quy định ngân hàng nhà nước công bố thời kỳ (nếu có) 3.2 Nghiệp vụ kỳ hạn Giao dịch kỳ hạn giao dịch hai bên cam kết trao đổi số lượng ngoại tệ định theo tỷ giá xác định việc toán thực vào thời điểm thỏa thuận tương lai (sau ngày giá trị giao ngay) Tỷ giá kỳ hạn: Là tỷ giá thỏa thuận hôm làm sở cho việc trao đổi tiền tệ ngày xác định xa ngày giá trị giao 3.3 Nghiệp vụ tương lai (Future) Giao dịch ngoại tệ tương lai (giao dịch giao sau) thoả thuận mua bán số lượng ngoại tệ theo tỷ giá xác định hai bên thỏa thuận thời điểm hiệu lực việc 14 chuyển giao ngoại tệ thực vào ngày xác định tương lai thơng qua Sở giao dịch hối đối 3.4 Nghiệp vụ hoán đổi tiền tệ (Swap) Giao dịch hoán đổi tiền tệ việc đồng thời mua vào bán đồng tiền định, ngày giá trị mua vào ngày giá trị bán khác nhau tỷ giá hai giao dịch xác định thời điểm ký kết hợp đồng 3.5 Nghiệp vụ quyền chọn (Option) Quyền chọn ngoại tệ (quyền chọn mua bán ngoại tệ) hợp đồng người mua người bán, theo người bán trao cho người mua quyền khơng phải nghĩa vụ mua (call) bán (put) số lượng định ngoại tệ khoảng thời gian xác định với tỷ giá định (tỷ giá thực hiện) Đổi lại người mua phải trả cho người bán khoản phí (gọi phí Option) Người bán quyền chọn hưởng khoản phí cho dù người mua có thực hay khơng thực quyền chọn 3.6 Nghiệp vụ kinh doanh chênh lệch giá (Arbitrage) Arbitrage nghiệp vụ kết hợp việc mua (bán) ngoại tệ thực bán (mua) ngoại tệ lại nhằm thu lợi nhuận chênh lệch tỷ giá thị trường Nguyên tắc: Arbitrage áp dụng nguyên tắc mua ngoại tệ nơi tỷ giá thấp bán ngoại tệ nơi tỷ giá cao Giao dịch mua bán ngoại tệ toán qua hệ thống ngân hàng nên phát sinh chi phí mơi giới, chuyển tiền, điện phí… Các nhà đầu tư so sánh lợi nhuận thu chênh lệch tỷ giá phải bù đắp chi phí phát sinh đảm bảo có lời nghiệp vụ Arbitrage thực VIII DỊCH VỤ TÀI CHÍNH PHÁI SINH Khái niệm: Cơng cụ phái sinh cơng cụ tài mà giá trị phụ thuộc vào tài sản sở phát hành trước 15 Giao dịch kỳ hạn Là thỏa thuận hai bên tham gia để mua bán loại tài sản thời điểm định tương lai với mức giá xác định trước thời điểm Hợp đồng tương lai Là hợp đồng kỳ hạn chuẩn hóa, niêm yết giao dịch Sở giao dịch chứng khoán Hợp đồng quyền chọn Người nắm giữ hợp đồng quyền chọn có quyền, khơng có nghĩa vụ, mua bán loại tài sản sở thời điểm định tương lai theo mức giá xác định trước Người bán hợp đồng có nghĩa vụ thực giao dịch người nắm giữ hợp đồng chọn thực quyền Hợp đồng quyền chọn bao gồm quyền chọn mua quyền chọn bán Hợp đồng hoán đổi Hợp đồng hoán đổi thỏa thuận hai bên việc hốn đổi dịng tiền phát sinh từ cơng cụ tài tương lai Hợp đồng quy định rõ thời điểm hốn đổi dịng tiền phương pháp tính tốn cụ thể B PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG I CĂN CỨ VÀO ĐẶC TÍNH CỦA CHỨNG Giới thiệu Theo điều thơng tư 173/2016/TT-BTC quy định chứng từ tốn qua ngân hàng Chứng từ tốn qua ngân hàng hiểu có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán mở tổ chức cung ứng dịch vụ tốn theo hình thức toán phù hợp với quy định pháp luật hành 16 Chứng từ toán bao gồm séc, ủy nhiệm chi lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng hay hình thức quen thuộc ví điện tử Shopeepay, Momo hình thức khác theo quy định Chứng từ giấy: 2.1 Khái niệm Là chứng từ ngân hàng khách hàng lập trực tiếp giấy 2.2 Kiểm soát chứng từ Kiểm soát trước: Được thực toán viên thực tiếp nhận chứng từ khách hàng Kiểm soát sau: Do kiểm soát viên kiểm soát nhận chứng từ từ phận toán viên, thủ quỹ chuyển đến truước ghi chép vào sổ sách kế toán Kiểm soát viên người có trình độ nghiệp vụ chun mơn, có khả kiểm soát tương đương kế toán trường 2.3 Lưu chuyển chứng từ Bước 1: Thu nhận lập chứng từ Bước 2: Kiểm tra chứng từ Bước 3: Thực lệnh thu chi Bước 4: Kiểm tra lần sau tổng hợp chứng từ phát sinh ngày Bước 5: Sắp xếp xử lý, tổ chức bảo quản lưu trữ chứng từ 2.4 Bảo quản, lưu trữ chứng từ Chứng từ kế toán ngân hàng sau ghi sổ kế toán cần phân loại, xếp, bảo quản chu đáo nhằm bảo vệ an toàn tài sản, tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, tra cứu cần thiết Và ngày chứng từ kế tốn đóng thành tập bao gồm chứng từ ghi sổ chừng từ gốc lưu trữ phịng kế tốn 17 2.5 Đặc điểm chứng từ Lệnh toán ngân hàng khác nhau, tốn chi phí in ấn chứng từ, theo dõi kho lưu trữ Và chứng từ giấy mang đến rủi ro đặc trưng rủi ro chậm trễ toán khả chứng từ giả, hay rủi ro công tác quản lý, sơ suất nhân viên ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động ngân hàng doanh nghiệp ảnh hưởng đến người thụ hưởng Chứng từ điện tử: Là thẻ điện tử gọi thẻ thông minh/chip, ủy nhiệm chi/ lệnh chi điện từ Theo điều 17 Luật Kế toán, chứng từ điện tử coi chứng từ kế toán đảm bảo đầy đủ nội dung chứng từ kế toán thể dạng liệu điện tử, mã hóa mà khơng bị thay đổi q trình truyền qua mạng máy tính vật mang tin băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán Chứng từ điện tử phải bảo đảm tính bảo mật bảo tồn liệu, thơng tin trình sử dụng lưu trữ; phải quản lý, kiểm tra chống hình thức lợi dụng khai thác, xâm nhập, chép, đánh cắp sử dụng chứng từ điện tử không quy định Chứng từ điện tử quản lý dạng nguyên mà tạo ra, gửi đi, nhận phải có đủ thiết bị phù hợp để sử dụng Về lập chứng từ điện tử, Luật Kế toán 2015 quy định, chứng từ điện tử phải tuân theo quy định lập chứng từ kế toán như: Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ kinh tế, tài Chứng từ kế toán phải lập đầy đủ, rõ ràng, kịp thời, xác theo nội dung quy định mẫu Trường hợp chứng từ kế tốn chưa có mẫu đơn vị kế toán tự lập chứng từ kế toán, phải đảm bảo đầy đủ nội dung quy định Luật quy định chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử Chữ ký chứng từ điện tử có giá trị chữ ký chứng từ giấy Về lưu trữ chứng từ điện tử, chứng từ điện tử in giấy lưu trữ theo quy định, trừ trường hợp đơn vị chọn lưu trữ phương tiện điện tử Trường hợp không in giấy mà 18 thực lưu trữ phương tiện điện tử phải đảm bảo an tồn, bảo mật thông tin liệu phải đảm bảo tra cứu thời hạn lưu trữ Khi có yêu cầu quan có thẩm quyền để phục vụ cho kiểm tra, tra, giám sát kiểm tốn theo quy định, đơn vị kế tốn phải có trách nhiệm in giấy tài liệu kế toán lưu trữ phương tiện điện tử, ký xác nhận người đại diện theo pháp luật kế toán trưởng đóng dấu (nếu có) để cung cấp theo thời hạn yêu cầu quan có thẩm quyền Trước đó, Luật Kế tốn năm 2003 Luật Giao dịch điện tử năm 2005, năm 2007, Chính phủ ban hành Nghị định số 35/2007/NĐ-CP giao dịch điện tử hoạt động ngân hàng, có quy định cụ thể chứng từ điện tử nội dung chứng từ; nguyên tắc lập kiểm soát chứng từ điện tử; lập, kiểm soát ký chứng từ điện tử; huỷ chứng từ điện tử; bảo quản lưu trữ chứng từ điện tử… Trên sở thực tiễn hoạt động ngân hàng, từ năm 2005, NHNN ban hành quy định chứng từ kế toán điện tử, quy định bảo quản, lưu trữ chứng từ điện tử sử dụng để hạch toán toán vốn tổ chức cung ứng dịch vụ toán (theo Quyết định 376/2003/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN); chế độ chứng từ kế toán ngân hàng (theo Quyết định 1789/2005/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN) Trước đó, Luật Kế toán năm 2003 Luật Giao dịch điện tử năm 2005, năm 2007, Chính phủ ban hành Nghị định số 35/2007/NĐ-CP giao dịch điện tử hoạt động ngân hàng, có quy định cụ thể chứng từ điện tử nội dung chứng từ; nguyên tắc lập kiểm soát chứng từ điện tử; lập, kiểm soát ký chứng từ điện tử; huỷ chứng từ điện tử; bảo quản lưu trữ chứng từ điện tử… Như vậy, Luật Kế tốn 2015 có số quy định bổ sung chứng từ điện tử Luật Kế toán 2003, đồng thời, Chính phủ Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định chứng từ điện tử ngành ngân hàng Tuy nhiên, nhìn chung, quy định chứng từ điện tử tư theo hướng chứng từ điện tử chứng từ giấy, thiết kế môi trường số hiểu chứng từ hạch toán ngân 19 hàng hệ thống phần mềm Vì vậy, quy định nội dung, cách lập quy trình ln chuyển, khâu kiểm sốt ký chứng từ, lưu trữ chứng từ thực tương tự chứng từ giấy, với hình thức điện tử Những quy định chưa theo kịp với phát triển giao dịch ngân hàng số Trong hoạt động ngân hàng số, giao dịch ngân hàng dường khơng cịn giao dịch riêng ngân hàng Thanh toán qua điện thoại di dộng hợp tác ngân hàng, công ty điện thoại di động công ty cung cấp giải pháp cơng nghệ tài giao dịch Với công nghệ tiên tiến nay, giao dịch thơng qua ví điện tử/ví ảo, QR code… khơng thiết phải gắn với tài khoản ngân hàng mà sử dụng số điện thoại di động, mã định danh để toán; việc thực hạch tốn giao dịch hồn tồn tự động, lúc, nơi Trong giao dịch tốn có có mặt nhiều bên tham gia, ngân hàng số trường hợp người cung cấp giải pháp tài cho giao dịch này, giao dịch toán qua di động thực tự động hóa, Và với số giao dịch tốn qua điện thoại, khách hàng khơng cần trực tiếp đến ngân hàng để xác nhận danh tính Phát triển ngân hàng số xu hướng lớn ngân hàng toàn cầu Tại Việt Nam, dịch vụ bước khởi đầu, hoạt động xem số dư tài khoản giao dịch khứ; địa điểm mạng ATM/chi nhánh, nhận thông báo… ngân hàng hồn thiện II CĂN CỨ VÀO HÌNH THỨC CỦA PHƯƠNG TIỆN THANH TỐN Séc Là giấy tờ có giá người ký phát lập, lệnh cho người bị ký phát số tiền định từ tài khoản tốn để tốn cho người thụ hưởng Là lệnh nên ngân hàng nhận séc phải chấp hành lệnh vô điều kiện trừ trường hợp tài khoản phát hành séc không đủ tiền tờ séc khơng đủ tính chất pháp lý; Đặc điểm: có tính thời hạn có tính chuyển nhượng 20 Có tính chất thời hạn: Séc có giá trị thời gian hiệu lực với thời hạn phụ thuộc vào luật pháp quy định nước.  Có thể chuyển nhượng: Người thụ hưởng chuyển nhượng Séc cho nhiều người thời gian cịn hiệu lực thủ tục ký hậu.  Sơ đồ luân chuyển thực toán séc: Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi việc ngân hàng thực yêu cầu bên trả tiền, trích số tiền định tài khoản toán bên trả tiền, để trả chuyển tiền cho bên thụ hưởng Mục đích: Ủy nhiệm chi sử dụng để toán, chuyển tiền hai tài khoản hệ thống Nếu sử dụng ủy nhiệm chi để tốn thực lệnh chi, số tiền lệnh chuyển trực tiếp vào tài khoản toán người thụ hưởng Nếu dùng ủy nhiệm chi để chuyển tiền số tiền chuyển vào tài khoản toán người thụ hưởng hệ thống ngân hàng Trong trường hợp khác tài khoản ngân hàng trả cho người thụ hưởng qua tài khoản Chuyển tiền phải trả Phân loại ủy nhiệm chi: 21 Ủy nhiệm chi online: mẫu ủy nhiệm chi in trực tiếp từ website ngân hàng xuống Theo khách hàng cần truy cập vào website ngân hàng, điền theo form thông tin có sẵn website in mang đến ngân hàng Ủy nhiệm chi quầy: Nếu không muốn viết ủy nhiệm chi online ta quầy giao dịch ngân hàng đễ lấy mẫu giấy ủy nhiệm chi để viết trực tiếp Với khách hàng có giao dịch thường xun ngân hàng thường cho khách hàng ủy nhiệm chi để chủ động viết nội dung trước nhằm tiết kiệm thời gian Sơ đồ luân chuyển thực toán ủy nhiệm chi: Ủy nhiệm thu: Là phương tiện tốn hình thức giấy ủy nhiệm khách hàng lập (theo mẫu ngân hàng) để ủy nhiệm cho ngân hàng thu hộ từ bên người mua/ người thụ lệnh sau cung ứng đủ hàng hóa, dịch vụ Ủy nhiệm thu thường sử dụng trường hợp hai bên mua bán hàng hóa, dịch vụ có tín nhiệm lẫn nhau, có thỏa thuận điều kiện phương tiện tốn Về hình thức ủy nhiệm thu phiếu trơn kèm với chứng từ hàng hóa, dịch vụ chuyển cho ngân hàng ủy quyền thu hộ Sơ đồ luân chuyển thực ủy nhiệm thu: 22 Thẻ ngân hàng Thẻ ngân hàng công cụ tốn ngân hàng/ tổ chức tín dụng phát hành cấp cho khách hàng sử dụng để toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ rút tiền mặt phạm vi số dư tiền hạn mức tín dụng cấp, giao dịch liên quan đến tốn thơng qua ngân hàng Phân loại:  Căn nguồn gốc: Thẻ ghi nợ/ Thẻ ký quỹ/ Thẻ tín dụng  Căn phạm vi sử dụng thẻ: Thẻ nội địa/ Thẻ quốc tế  Căn vào kỹ thuật thẻ: Thẻ từ/ Thẻ điện tử (thẻ CHIP) 23 ... Các chỉ tiêu ngoại bảng được chia làm nghĩa vụ nợ tiềm ẩn và các cam kết giao dịch hối đoái ở các ngân hàng thương mại Rủi ro tiềm ẩn của ngân hàng đến từ nghĩa vụ. .. ngữ dùng để các khoản cam kết toán, trả nợ, cấp tín dụng… hay các hợp đồng phát sinh tỷ giá của ngân hàng với khách hàng tương lai nằm ngoài bảng cân đới kế toán Vì “cam... dịch vụ thu tiền mặt văn phòng, địa điểm KH, KH định để chuyển vào tài khoản cho KH; thu tiền hóa đơn cho ác công ty cung cấp dịch vụ điện, nước, Chi hộ: gồm dịch vụ chi tiền mặt từ tài khoản