LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY TNHH HẢI MINH HÀ NỘI

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CƠNG NGHÊ HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN - LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH HẢI MINH HÀ NỘI Giảng viên hướng dẫn : Th.s Hà Tường Vy Sinh viên thực tập : Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp : KT 22.08 MSV : 17105071 Hà Nội – 2021 Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HẢI MINH HÀ NỘI 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh 1.4 Kết hoạt động kinh doanh năm 2019-2020 10 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM CƠNG TY TNHH HẢI MINH HÀ NỘI 11 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Hải Minh Hà Nội 11 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán .11 2.1.2 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty 14 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội 13 2.1 Phân loại chi phí sản xuất .13 2.2 Đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất 13 2.2.3 Phương pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất 14 2.2.3.1 Kế tốn tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp 14 2.2.3.2 Kế toán tập hợp phân bổ chi phí nhân cơng trực tiếp 15 2.2.3.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 16 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV: 17105071 Luận văn tốt Khoa: Kế 2.2.3.4 20 nghiệp Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất tồn cơng ty tốn 2.2.3.5 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 21 2.2.3.6 Phương pháp tính giá thành sản phẩm 22 2.3 Nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Hải Minh Hà Nội 23 2.3.1 Ưu điểm 23 2.3.2 Một số tồn 24 CHƯƠNG 26 MỘT SỐ Ý KIẾN GĨP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CPSX VÀ TÍNH GTSP TẠI CƠNG TY TNHH HẢI MINH HÀ NỘI 26 3.1 Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Hải Minh Hà Nội 26 3.2 Điều kiện để thực ý kiến 32 KẾT LUẬN SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV: 17105071 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Cơng cụ dụng cụ CP Chi phí CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí ngun vật liệu trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung CPSXDD Chi phí sản xuất dở dang CPSXKD Chi phí sản xuất kinh doanh CTCP Công ty cổ phần ĐK Đã ký DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng GTSP Giá thành sản phẩm KPCĐ Kinh phí cơng đồn KCS Kiểm tra chất lượng sản phẩm NVL Nguyên vật liệu SP Sản phẩm TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định LỜI NÓI ĐẦU Ngày nay, kinh tế thị trường chi phí sản xuất đóng vai trị quan trọng thành bại tất doanh nghiệp Chỉ cần thay đổi nhỏ ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận khả hoạt động doanh nghiệp Vì vậy, việc hạch tốn chi phí sản xuất cách thận trọng tiết kiệm vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Để quản lý chi phí, giá thành sản phẩm tốt doanh nghiệp phải sử dụng nhiều công cụ quản lý khác kế tốn tập hợp CPSX tính GTSP coi cơng cụ quản lý hữu hiệu Dưới góc độ quản lý kinh tế vĩ mơ, hạch tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm giúp doanh nghiệp có nhìn đắn thực trạng, khả Qua tìm biện pháp cải tiến, đổi công nghệ sản xuất, phương thức quản lý, nhằm tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng khả cạnh tranh thị trường với mục tiêu cuối tối đa hóa lợi nhuận Với nhận thức sau thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Hải Minh Hà Nội đồng thời giúp đỡ nhiệt tình giáo Th.s Hà Tường Vy cô chú, anh chị công ty, em định sâu vào nghiên cứu đề tài: “Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội” Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn tốn tập hợp CPSX tính GTSP Cơng ty TNHH Hải Minh Hà Nội Chương 3: Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn tập hợp CPSX tính GTSP Cơng ty TNHH Hải Minh Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Khoa: CHƯƠNG Kế tốn TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH HẢI MINH HÀ NỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty: - Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội - Tên giao dịch: HA NOI HAI MINH COMPANY LIMITED - Tên viết tắt: HAI MINH HN CO.,LTD - Trụ sở cơng ty: 22 ngõ 85 phố Khương Thượng, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Hà Nội - MST: 0106214322 - Giám đốc: Vũ Văn Duẩn Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước theo định 3769/QĐ/BNN-ĐMDN ngày 30 tháng 09 năm 2013 Bộ trưởng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Hiện tại, cơng ty có vốn điều lệ 40 tỷ đồng * Nhiệm vụ cơng ty là: + Trồng trọt, công nghiệp chế biến rau xuất Các sản phẩm công ty người tiêu dùng chấp nhận rộng rãi nước Hiện sản phẩm công ty bán chủ yếu thông qua xuất khẩu, hợp đồng từ nước Đông Nam Á nước Trung Quốc, Nhật Bản, EU, Mỹ, Hàn quốc ký kết + Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch kinh doanh phù hợp với nhu cầu, tình hình thị trường, khả phát triển công ty tổ chức thực chiến lược, kế hoạch đề + Sử dụng hợp lý lao động, tài sản, tiền vốn cách hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn góp cổ đơng, đảm bảo hiệu kinh tế, chấp hành quy định Luật kế toán Luật thống kê, thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước Công bố, công khai chịu trách nhiệm tính xác thực báo cáo tài hàng năm thông tin hoạt động công ty cho cổ đông theo quy định pháp luật SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV:17105071 Luận văn tốt Khoa: Kế nghiệp toán + Thực nghĩa vụ người lao động, đảm bảo cho người lao động tham gia quản lý công ty theo quy định Luật lao động + Thực nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật điều lệ công ty * Ngành nghề kinh doanh: - Chế biến nước dứa cô đặc - Chế biến đồ hộp - Chế biến lạnh - Chế biến nước * Thành tựu đạt được: - Bằng khen Chủ tịch UBMTTQ Việt Nam Thành phố Hà Nội thành tích tham gia đóng góp quỹ “Vì người nghèo An sinh xã hội” thành phố năm 2013 - Giải thưởng “Thương hiệu Quốc gia năm 2014” - Giải thưởng “Thương hiệu Việt năm 2014” - Giải thưởng “Doanh nghiệp Văn hóa Vì cộng đồng năm 2014” - TOP 1.000 doanh nghiệp đóng thuế cao nước năm 2014 Tổng cục Thuế - 500 doanh nghiệp lớn Việt Nam, VNR 500, Báo Vietnam.net bình chọn năm 2014 - Bằng khen thành phố Hà Nội thành tích xuất sắc cơng tác xây dựng, phát triển củng cố tổ chức Đoàn, Hội doanh nghiệp năm 2019 - Bằng khen tuyên dương thành phố Hà Nội cho hai sáng kiến kỹ thuật “Nông nghiệp” 1.2 Đặc điểm kinh doanh quản lý kinh doanh cơng ty 1.2.1 Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm: *Công nghệ sản phẩm đóng hộp: Bước 1: Tiếp nhận nguyên liệu, phân loại ( kiểm tra kỹ nguyên liệu tránh bị dập nát, sâu, thối) Bước 2: Làm sạch, phân loại Bước 3: Chế biến (đưa vào sơ chế sản xuất, loại sản phẩm sản xuất cần SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV:17105071 Luận văn tốt Khoa: Kế nghiệp có nguyên liệu chế biến khác nhau, thời gian chế biến khác nhau)tốn Bước 4: Rót dịch, ghép nắp (sau chế biến sản phẩm phận KCS kiểm tra kỹ cho rót dịch ghép nắp) Bước 5: Thanh trùng, bảo quản (sản phẩm bảo quản môi trường râm mát, sản phẩm lạnh bảo quản kho lạnh cẩn thận) Bước 6: Dãn nhãn, bao gói, xuất xưởng (Khi thị trường có nhu cầu, thủ kho xuất kho đem bán gửi đại lý) Quy trình cơng nghệ chế biến sản phẩm tóm tắt sơ đồ - phụ lục số 01 1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh: Sơ đồ máy quản lý máy sản xuất (phụ lục 2) Chức năng, nhiệm vụ máy quản lý công ty: - Giám đốc: người trực tiếp điều hành hoạt động hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao - Thực chiến lược kinh doanh mà Hội đồng quản trị đặt - Điều hành công ty đạt mục tiêu cuối - Giải công việc hàng ngày công ty - Phịng KCS: chức kiểm tra chất lượng sản phẩm trước sản phẩm đưa đến tay người tiêu dùng, nghiên cứu nâng cao chất lượng sản phẩm - Hàng ngày/hàng tuần nhận nhiệm vụ từ người quản đốc - Kiểm soát chất lượng nhập- xuất lưu trữ kho theo quy trình cơng ty - KCS có trách nhiệm tìm ngun nhân, đưa biện pháp xử lý, kiểm tra lại kết việc xử lý Khi có vấn đề phát sinh phải báo với quản đốc, trường hợp cần thiết báo cáo với phụ trách phận để có phương án giải kịp thời - Đánh giá phân loại chất lượng nguyên liệu nhập: chất lượng, số lượng, nguyên nhân….Đưa cách khắc phục cố cho lần sau ( có) - Có trách nhiệm theo dõi, ghi chép số liệu lô hàng nhập xuất - Báo cáo khối lượng, chất lượng cho quản đốc SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV:17105071 Luận văn tốt Khoa: Kế nghiệp - Hàng ngày kiểm tra chất lượng nguồn nguyên liệu, vật tưtoán đầu vào, đầu nhà máy, ký xác nhận chất lượng lơ sản phẩm nhập xuất Phải biết nguyên liệu ngày hôm nhập để làm gi, nguyên liệu để kiểm sốt q trình thực có quy trình hay khơng - Bảo quản hàng hóa quy trình, tránh giảm chất lượng thường xuyên kiểm tra đột xuất quy trình sx dẫn đến giảm chất lượng sản phẩm làm tiêu hao nguyên liệu nhập - Báo cáo chất lượng, số lượng cho phòng KTSX phịng KD để có phương án kinh doanh kịp thời vào trước 9h sáng ngày hôm sau - Được quyền đình tạm thời (sau báo cáo quản đốc) cơng tác: đóng hàng, xuất hàng, sử dụng ngun liệu khơng mục đích phát có vấn đề không đảm bảo chất lượng - Được quyền lập biên cá nhân, tập thể vi phạm quy trình kỹ thuật, gây ảnh hưởng tới chất lượng, số lượng nguyên liệu - Phòng kinh doanh – xuất nhập khẩu: có nhiệm vụ thực xay dựng kế hoạch sản xuất, điều chỉnh kế hoạch sản xuất - Xây dựng chiến lược phát triển khách hàng - Xây dựng quui trình làm việc theo qui trình chung công ty - Lập danh sách khách hàng mục tiêu - Lập kế hoạch tiếp xúc khách hàng hàng tháng trình Giám đốc - Lập Hợp đồng dịch vụ bảo vệ với khách hàng - Đề xuất chế giá hợp lý loại khách cụ thể - Các hợp đồng chưa có thống thực phương án bảo vệ phòng kinh doanh thuyết trình trước ban lãnh đạo cơng ty - Trả lời giải đáp thắc mắc từ phía khách hàng - Chăm sóc khách hàng để trì phát triển hợp đồng dịch vụ ký - Phịng tài - kế tốn: xây dựng quy chế quản lý vốn, vật tư, hàng hóa… đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh công ty tháng, quý, năm SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV:17105071 Luận văn tốt Khoa: Kế nghiệp toán - Lập kế hoạch thu, chi tài hàng năm cơng ty trình Tổng giám đốc phê duyệt để làm sở thực - Chủ trì thực nhiệm vụ thu chi, kiểm tra việc chi tiêu khoản tiền vốn, sử dụng vật tư, theo dõi đối chiếu công nợ - Xây dựng kế hoạch quản lý, khai thác phát triển vốn cơng ty, chủ trì tham mưu việc tạo nguồn vốn, quản lý, phân bổ, điều chuyển vốn hoàn trả vốn vay, lãi vay tồn cơng ty; - Tham mưu giúp Tổng giám đốc phân bổ tiêu kế hoạch tài cho đơn vị trực thuộc; - Triển khai công tác nghiệp vụ kế tốn tài vụ tồn cơng ty; - Thực toán quý, tháng, năm tiến độ tham gia với phòng nghiệp vụ cơng ty để hoạch tốn lỗ, lãi cho đơn vị trực thuộc, giúp cho - Ban giám đốc công ty nắm nguồn vốn, lợi nhuận - Trực tiếp thực chế độ, sách tài chính, kế tốn, thống kê, cơng tác quản lý thu chi tài cơng ty - Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài hành - Nhà nước phản ánh trung thực kết hoạt động công ty; - Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, cơng nợ công ty báo cáo định kỳ đột xuất theo yêu cầu Tổng giám đốc; - Chủ trì làm việc với quan thuế, kiểm tốn, tra tài chính; - Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn Ngân hàng, lập kế hoạch quy định huy động vốn từ nguồn khác phục vụ cho hoạt động SX-TM- DV Chủ trì cơng tác giao dịch với tổ chức tài có liên quan - Tham gia soạn thảo, thẩm định hồ sơ, theo dõi, kiểm tra tiến độ giải ngân, toán hợp đồng kinh tế công ty nguồn vốn đầu tư cho dự án, cơng trình cơng ty làm chủ đầu tư thực - Chủ trì phối hợp phịng ban thực cơng tác nghiệm thu toán theo quy định - Là đầu mối phối hợp với phòng, ban tham mưu, đơn vị thành viên việc mua sắm, lý, nhượng bán tài sản cơng ty SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV:17105071 Luận văn tốt Khoa: nghiệp Phụ lục Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Kế toán Mẫu số S10 - DN Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Đ/c: Đống Đa - Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP NHẬP- XUẤT - TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 07/2020 TK 152: Nguyên vật liệu đơn vị tính:VNĐ Tồn đầu kì T vật tư ĐVT Số Giá trị lượng T Ngô Tấn 6000 25.200.000 Dứa Tấn 650 13.650.000 Vải m 200 4.200.000 … … … … Tên Cộ ng x Nhập kì Xuất kì Số Số Giá trị lượng Giá trị lượng Tồn cuối kì Số Giá lượng 25000 105.000.000 2000 42.000.000 500 10.500.000 …… … 10000 15 100 … 21000 2500 600 … 88.200.000 52.500.000 12.600.000 … 42.000.000 3.150.000 2.100.000 … x Ngày 31 tháng 07 năm 2020 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Phụ trách cung tiêu (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) MSV: 17105071 Luận văn tốt Khoa: nghiệp Phụ lục Kế tốn Đơn vị: Cơng ty TNHH Hải Minh Hà Nội Địa chỉ: Đống Đa – Hà Nội BẢNG KÊ VẬT TƯ XUẤT DÙNG Tháng 07/2020 đơn vị tính : VNĐ Stt Diễn giải Số lượng 21200 15000 Nợ TK 621 … 82.680.000 58.500.000 24.180.000 Có TK 152 … 82.680.000 A Ngô Ngô nếp …… B Ngô Mỹ …… Nẹp 6200 Nẹp 230 100 350.000 200 620.000 …… C Nẹp 202 (21x0,45) …… GD GD CN 12 400 800.000 …… …… GD 9AB …… …… Cộng 200 310.000 …… …… … … … 84.760.000 84.760.000 Ngày 31 tháng 07 năm 2020 980.000 980.000 1.100.000 Giám đốc Kế toán trưởng Quản lý xưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 1.100.000 Người lập (ký,họ tên) MSV: 17105071 Luận văn tốt Khoa: nghiệp Phụ lục 9: Sổ chi tiết khoản 621 Kế tốn Mẫu số S38 - DN Đơn vị: Cơng ty TNHH Hải Minh Hà Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Đ/c: Đống Đa - Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 621 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi tiết sản phẩm sữa ngơ Đơn vị tính :VNĐ Ngày Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng 01/07 0007 Diễn giải TK đối Nợ ứng 01/07 Xuất dùng cho 152 4.570.623 152 11.324.650 152 10.247.000 … … 152 17.876.584 … … Số tiền Có PXSX 01/07 0007 01/07 Xuất dùng cho PXSX 01/07 0007 01/07 Xuất dùng cho PXSX … … … 30/07 0007 30/07 … Xuất dùng cho … PXSX …… … … 31/07 00010 31/07 … Kết chuyển … 154 110.789.640 CPNVLTT Ngày 31 tháng 07 năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc (Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) MSV: 17105071 Luận văn tốt Khoa: nghiệp Phụ lục 10: Phiếu nhập kho Kế toán Mẫu số 01 - VT Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Đ/c: Đống Đa - Hà Nội PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK 152 Ngày 25 tháng 07 năm 2020 Có TK 621 Họ tên người giao: Nguyễn Đức Minh Nhập kho: Địa điểm Công ty 17/41 Thái Hà STT Tên Mã số sản B Số lượng tính phẩm A Đơn vị C Ngơ D m Cộng Chứng Thực từ nhập Đơn giá Thành tiền 5.238 5.238 4.200 22.000.000 5.238 5.238 22.000.000 Tổng số tiền (viết chữ): Hai mươi hai triệu đồng Chứng từ gốc kem theo: 01 Ngày 25 tháng 07 năm 2020 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng ( Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Thủ kho ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) MSV: 17105071 Phụ lục 11 Mẫu số 11 - LĐTL Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Đ/c: Đống Đa - Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 07 năm 2020 Đơn vị tính: VNĐ TT Ghi Có TK TK 334 :phải trả cơng nhân viên Lương Phụ Các cấp khoản TK 338; Phải trả, phải nộp Cộng có KPCĐ TK 334 3382 BHX 2% 3383 khác TK ghi Nợ TK 3384 4,5% BHTN 89.560.000 TK 627 11.580.000 TK 641 40.350.000 TK 642 19.224.000 TK 334 160.714.000 89.560.0 00 11.580.0 00 40.350.0 00 19.224.0 00 CP 2% 2.686.800 807.000 7.263.000 1.210.500 384.480 3.640.320 576.720 12.857.12 160.714 3.214.280 41.785.64 000 có TK phải 338 1.791.200 16.120.80 231.600 2.084.400 347.400 2.410.710 7.232.130 Tổng cộng 335 Cộng 3389 25,5% TK 622 Cộng H BHYT TK 895.600 21.494.4 00 115.800 2.779.2 00 403.500 9.684.0 00 192.240 4.613.7 60 1.607.14 16.874.9 70 3.214.28 55.446.3 30 trả 111.054.400 14.243.400 50.034.000 3.837.760 16.874.970 216.160.330 Luận văn tốt Khoa: nghiệp Phụ lục 12: Kế tốn Đơn vị: Cơng ty TNHH Hải Minh Hà Mẫu số S02a-DN Nội Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Đ/c: Đống Đa - Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 0007 Tháng 07 năm 2020 Chứng từ SH Diễn giải ĐVT: Đồng Tài khoản đối ứng Nợ Có N/T PKT 28 09/07 Xuất dùng cho PXSX PKT 29 25/07 Xuất dùng cho PXSX 621 152 621 152 Ghi Số tiền 88.200.000 22.000.000 …………… 110.789.640 Cộng Ngày 31 tháng 07 năm 2020 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng ( Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Thủ kho ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) MSV: 17105071 Luận văn tốt Khoa: nghiệp Kế toán Phụ luc 13: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội Mẫu số S02b-DN Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Đ/c: Đống Đa - Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 07 năm 2020 đvt: đồng Chứng từ ghi sổ SH NT Số tiền 0007 31/07 110.789.640 0008 31/07 111.054.400 0009 31/07 87.819.069 … … … CỘNG SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 2.254.251.020 MSV: 17105071 Luận văn tốt Khoa: nghiệp Kế toán Phụ lục 14: Sổ chi tiết khoản 622 Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội Mẫu số S38 – DN Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Đ/c: Đống Đa - Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 622 - Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi tiết sản phẩm sữa ngơ Đơn vị tính : Đồng Ngày tháng Chứng từ Số tiền ghi sổ Ngày Số Diễn giải tháng TK đối ứng Nợ Có Số phát sinh tháng 07 / 2020 31/07 0008 Người ghi sổ 31/07 0008 31/07 31/07 (Ký, họ tên) 31/07 00010 Hạch toán chi phí nhân cơng trực tiếp Sữa ngơ Kế tốn trưởng Các khoản trích theo 334 89.560.000 338 Giám đốc 21.494.400 lương (Ký, họ tên) 31/07 (Ký, họ tên, đóng dấu) 154 Kết chuyển CP nhân 111.054.400 công trực tiếp … … … … Cộng PS … … 111.054.400 … 111.054.400 Ngày 31 tháng 07 năm 2020 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV: 17105071 Luận văn tốt Khoa: Kế nghiệp Người lập biểu Kế toán trưởng toán Giám đốc ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Phụ lục 15: Phiếu xuất kho Mẫu số 02-VT Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Đ/c: Đống Đa - Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 07 năm 2020 Nợ TK 627 Có TK 153 Người nhận hàng: Nguyễn Đức Minh-Địa chỉ: phân xưởng Lí xuất:xuất cơng cụ dụng cụ cho phân xưởng -Xuất kho : công ty STT Tên sản Mã số Đơn vị tính phẩm A B Áo bảo Số lượng C Yêu Thực cầu xuất D Đơn giá Thành tiền Bộ 15 15 320.000đ 4.800.000đ Chiếc 1 11.230.000đ 11.230.000đ hộ Máy cắt Cộng 16.030.000đ Tổng số tiền (viết chữ): Mười sáu triệu khơng trăm ba mươi nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 10 tháng 07 năm 2020 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng ( Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Thủ kho Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) MSV: 17105071 Luận văn tốt nghiệp Khoa: Kế toán Phụ lục 16 Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội Mẫu số 06 – TSCD Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Đ/c: Đống Đa - Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO Tháng 07/2020 Số :01/TSCĐ đơn vị tính : VNĐ STT Chỉ tiêu Tỷ lệ KH Nơi sử dụng toàn DN NG TK KH 627 CPSXC TK 642 CP TK 641 CPBH Nhà xưởng 1.216.256.000 12.342.081 14.356.234 QLDN 1.277.010 Máy móc 1.812.317.276 38.484.853 24.890.444 012.961 3.823.500 Ơtơ huyndai 623.128.000 13.098.592 - 6.237.092 6.861.500 3.651.701.276 63.925.526 39.246.687 16.527.063 11.917.400 Cộng 932.400 Ngày 31 tháng 07 năm 2020 Người lập Bảng Kế toán trưởng Luận văn tốt Khoa: nghiệp Phụ lục 17: Phiếu chi Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội Kế toán Mẫu số 02-TT Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Đ/c: Đống Đa - Hà Nội PHIẾU CHI Số:560 Ngày 05 Tháng 07 năm 2020 Nợ TK 152 Có TK 111 Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Hà Địa chỉ: Công ty THHH Bảo Minh Lí chi: Thanh tốn tiền điện tháng 07 Số tiền: 13.491.500 (Viết chữ) Mười ba triệu bốn trăm chín mốt nghìn năm trăm đồng Kèm theo 01 chứng từ gốc.HĐ GTGT 221 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV: 17105071 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng ( Ký, họ tên, đóng dấu) Người lập phiếu ( Ký, họ tên) Phụ lục 18: Sổ chi tiết Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội ( Ký, họ tên) Mẫu số S38 - DN Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Đ/c: Đống Đa - Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi tiết sản phẩm sữa ngơ Đơn vị tính :VNĐ Ngày Chứng từ Số tháng ghi sổ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng ứng số dư đầu tháng 31/07 00010 31/07 31/07 00010 31/07 31/07 00010 31/07 31/07 00010 31/07 kết chuyển chi phí NVL TT Kết chuyển chi phí NCTT Kết chuyển chi phí SXC Giá thành sản tiền TK đối Nợ Có 76.894.675 621 110.789.640 622 111.054.400 627 87.819.069 155 365.176.027 phẩm Tổng 309.663.109 Số dư cuối tháng 21.381.757 Ngày 31 tháng 07 năm 2020 365.176.027 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Phụ lục 19 Đơn vi Công ty TNHH Hải Minh Hà Nội Địa chỉ: 22 ngõ 85 phố Khương Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo TT200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Thượng, Phường Trung Liệt, Quận trưởng BTC) Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Năm: 2020 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: …154… SH TK Chứng từ ghi sổ Ngày ghi sổ A Số hiệu B Ngày, tháng C Diễn giải D E - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có Ghi G 76.894.675 - Số phát sinh tháng 31/07 00010 31/07 31/07 00010 31/07 31/07 00010 31/07 31/07 00010 31/07 kết chuyển chi phí 621 NVL TT Kết chuyển chi phí 622 NCTT Kết chuyển chi phí 627 SXC Giá thành sản 155 phẩm Cộng số phát sinh - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý x x 110.789.640 111.054.400 87.819.069 365.176.027 309.663.109 365.176.027 21.381.757 x x - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2020 Ngày 31 tháng 07 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) ... nhập khác - 15.000.000 15.000.000 - 13.Chi phí khác - - - - SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV: 17105071 Luận văn tốt Khoa: nghiệp 14.Lợi nhuận khác 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - - 760.469.36... SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSV: 17105071 Kế Luận văn tốt Khoa: nghiệp toán Phụ lục 2: Sơ đồ máy quản lý GIÁM ĐỐC Phòng KCS Phòng kinh doanh Phịng tài – kế tốn Xưởng đặc SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc. .. 1.624.719.831 381.588.649 30,69 2.011.432 1.760.235 (251.197) (12,48) 9.Chi phí tài - - - - Trong đó: Chi phí lãi vay - - - - 484.673.254 501.231.020 16.557.766 3,41 1.125.249.046 364.779.686 47,96 3.Doanh