Công ty được thành lập từ ngày 09 tháng 08 năm 2018. Công ty Cổ phần Đầu tư và Dịch vụ Mirai Giảng Võ được sáng lập bởi : Giám đốc Nguyễn Hồng Quang. Hiện nay, công ty có 1 cơ sở kinh doanh:Nhà hàng Mirai Shushi Sake tại 3537 Tràng Thi, P.Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội. Với phương châm kinh doanh luôn đặt chất lượng dịch vụ và lợi ích khách hàng lên hàng đầu.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CƠNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN - - LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CHUYỂN ĐỔI SỐ CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ MIRAI GIẢNG VÕ Giảng viên hướng dẫn : TH.S NGUYỄN TIẾN THANH Sinh viên thực : NGUYỄN HỒNG HẠNH Lớp : KT22.08 MSV : 17102899 Hà Nội – 2021 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nghĩa đầy đủ DTT Doanh thu DN Doanh nghiệp KQKD Kết kinh doanh CPBH Chi phí bán hàng CP QLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CNTT Công nghệ thông tin Thuế GTGT Thuế giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định TGNH Tiền gửi ngân hàng 10 CKTM Chiết khấu thương mại 11 CKTT Chiết khấu toán 12 CBCNV Cán bộ, công nhân viên 13 HTK Hàng tồn kho 14 DT BH&CCDV Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ SV: Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Sự bùng nổ cơng nghệ s ố nói chung thành t ựu c cu ộc Cách mạng cơng nghiệp lần thứ tư (CMCN 4.0) nói riêng có th ể t ạo nên s ự c ạnh tranh liệt hội để tổ chức tài chính, k ế tốn khơng ngưng phát triển dịch vụ tài chính, kế tốn chun nghiệp hơn, góp ph ần cơng khai minh bạch thơng tin, nâng cao chất lượng dịch vụ, đáp ứng yêu c ầu ngày cao dân Tác động CMCN 4.0 làm thay đổi phương thức th ực k ế toán - kiểm toán việc áp dụng chứng tư điện tử, ph ần mềm tổng hợp, xử lý liệu môi trương tin học hóa, tiết kiệm thơi gian, cơng sức không bị giới hạn không gian, khoảng cách địa lý Vì v ậy, lao động lĩnh vực kế - toán kiểm toán buộc phải thay đổi đ ể theo kịp biến đổi Hơn nữa, công nghệ s ố làm thay đ ổi quy trình k ế tốn, nên kéo theo thay đổi việc quản lý nhà nước lĩnh v ực Trong bối cảnh đó, việc nghiên cứu yếu tố tác động c công ngh ệ s ố đ ối với lĩnh vực kế toán thuế giá trị gia tăng nói riêng cơng tác k ế tốn t ại doanh nghiệp nói chung quan trọng, góp ph ần giúp lĩnh v ực v ượt qua thách thức tận dụng hội bối cảnh Nhận thức tầm quan tr ọng vấn đề đó, với nh ững ki ến th ức có với hướng dẫn tận tình thầy giáo ThS Nguyễn Tiến Thanh, em xin mạnh dạn chọn đề tài: “Chuyển đổi số công tác kế tốn thuế Giá trị gia tăng Cơng ty Cổ phần Đầu tư Dịch vụ Mirai Giảng Võ” Nội dung đề tài đề bao gồm: Chương 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tư Dịch vụ Mirai Giảng Võ Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ ph ần Đ ầu tư Dịch vụ Mirai Giảng Võ điều kiện ứng dụng công nghệ số Chương 3: Một số giải pháp nâng cao chất lượng công tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ phần Đầu tư Dịch vụ Mirai Giảng Võ điều ki ện ứng dụng công nghệ số SV: Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ MIRAI GIẢNG VÕ 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ ph ần Đ ầu t Dịch vụ Mirai Giảng Võ 1.1.1 Thông tin chung + Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ MIRAI GI ẢNG VÕ + Tên công ty viết tiếng nước ngoài: MIRAI GIANG VO INVESTMENT AND SERVICES JOINT STOCK COMPANY + Tên viết tắt: MIRAI GIANG VO INVESTMENT.,JSC + Mã số thuế: 0108400765 + Địa chỉ: Phòng 104A, Tòa nhà IBC, số 35,37 ph ố Tràng Thi, Ph ương Tr ần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội + Ngươi ĐDPL: Nguyễn Hồng Quang + Ngày hoạt động: 09/08/2018 + Lĩnh vực: Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động + Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng + Mệnh giá cố phần: 10.000 đồng + Tổng số cổ phần: 500.000 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển: Cơng ty thành lập tư ngày 09 tháng 08 năm 2018 Công ty C ổ phần Đầu tư Dịch vụ Mirai Giảng Võ sáng lập : Giám đốc Nguyễn Hồng Quang Công ty cung cấp dịch vụ ăn uống thông qua chuỗi nhà hàng nhượng quyền thương hiệu với định hướng phát triển mua lại thương hiệu tiếng giới phát triển v ề lĩnh v ực công nghệ ngành F&B Việt Nam Công ty sở hữu chuỗi nhà hàng mang tên Mirai Nhật Bản Mirai th ương hiệu mạnh biết đến nhiều Nhật Bản Công ty sở hữu chuỗi nhà hàng mang tên Mirai Sushi & Sake c Nh ật B ản, nằm 35-37 Tràng Thi, Phương Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội, N04 UDIC Hoàng Đạo Thúy Với phương châm kinh doanh đ ặt chất lượng dịch vụ lợi ích khách hàng lên hàng đầu Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán * Một số thành tựu đạt được: - Tháng 7/2019 đạt danh hiệu "Giải vàng thực phẩm chất lượng an toàn " - Ngày 05 tháng 01 năm 2020, Cơng ty Tập đồn TQCSI Quốc Tế đánh giá đạt tiêu chuẩn HACCP/ ISO 22000:2005 - 2018 - 2019: Danh hiệu “Doanh nghiệp hàng việt tiêu biểu” - 2020: Giải thưởng TOP BRAND 100 * Chức năng, nhiệm vụ công ty - Chức năng: + Tổ chức kinh doanh ngành nghề đăng kí với c quan ch ức nhà nước + Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định Nhà nước + Ngay tư thành lập định hướng công ty chủ yếu phát tri ển lĩnh vực kinh doanh dịch vụ Công ty cung cấp dịch v ụ ăn u ống, nhà hàng lưu trú khách sạn - Nhiệm vụ: Trong bối cảnh kinh tế có nhiều thay đổi khó khăn thách th ức đổi hội nhập Cơng ty đưa nhiều đ ịnh h ướng chiến lược đắn nhằm tăng tính cạnh tranh hiệu qu ả h ơn hoạt động kinh doanh Bên cạnh đơi sống cán b ộ công nhân viên công ty cải thiện với mức lương xếp loại kh ối doanh nghiệp tư nhân vưa nhỏ, điều góp phần không nh ỏ t ạo nên s ức m ạnh đồn kết tính gắn bó thành viên cơng ty qua tăng tính ổn định phát triển công ty tương lai * Ngành nghề theo đăng ký kinh doanh: - Kinh doanh thực phẩm, nhà hàng, khách sạn (Ngành chính) - Sản xuất ca cao, sôcôla mứt kẹo - Sản xuất ăn, thức ăn chế biến sẵn - Dịch vụ phục vụ đồ uống (Trư kinh doanh dịch vụ quán bar, karaoke, vũ trương) - Chế biến, bảo quản thuỷ sản sản phẩm tư thuỷ sản - Chế biến bảo quản rau - Chế biến, bảo quản thịt sản phẩm tư thịt 1.2 Đặc điểm kinh doanh quản lý kinh doanh Công ty ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn thuế GTGT Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán 1.2.1 Đặc điểm sản phẩm quy trình cung cấp dịch vụ ăn uống công ty Công ty chuyên chế biến sản phẩm tư thịt, sữa th ịt bò, cá h ồi, cá trắng, cá tuyết, hải sản sản phẩm khác để cung c ấp dịch vụ ăn u ống tới khách hàng, khách hàng phục vụ khách hàng t ự ch ọn ăn bày sẵn Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng với khách hàng, địa điểm mà khách hàng yêu cầu, nhân công vi ệc c h ọ nh ti ệc hội nghị quan, doanh nghiệp, đám cưới, cơng việc gia đình khác Ngồi cơng ty cịn bán lẻ lương thực thực phẩm, đồ uống cửa hàng chuyên doanh, bán lẻ theo yêu cầu đặt hàng c khách hàng qua b ưu di ện internet Do đặc thù kinh doanh dịch vụ nhà hàng nên công ty có nh ững đ ặc điểm cơng tác kế tốn mang tính riêng biệt, k ế tốn nhà hàng g ần nh khơng có sản phẩm dở dang thực phẩm, lương thực mua sau s ch ế chế biến phục vụ khách hàng Về nguyên nhiên vật liệu, nhà hàng nhập liệu mua lớn: mặt hàng hóa thịt, rau, h ải s ản, b ột mì, gia vị, ngun liệu chế biến, khí hóa lỏng (gas), t bàn gh ế ng ồi cho khách hàng, công nhân viên, đến công cụ dụng cụ bếp gas, lo ại máy ch ế biến sản phẩm đồ dùng phục vụ ăn uống Ít nhiều ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn, u cầu kế toán phải mở tài khỏan chi tiết đ ể theo dõi t ưng danh mục vật tư hàng hóa cơng cụ dụng cụ, ngun vật liệu Do năm 2020, toàn cầu chịu tác động dịch bệnh Co-vid nói chung ngành dịch vụ F&B nói riêng có tác động đáng k ể t ới trình hoạt động kinh doanh Thay đổi để tồn tại, cơng ty có nhiều chuy ển đ ổi số áp dụng nhiều phương pháp công tác kế toán đơn vị * Sơ đồ quy trình kinh doanh - Phụ lục * Diễn giải quy trình: Quy trình phục vụ ăn uống nhà hàng, quán ăn thu ộc qu ản lý c công ty mô tả sau: Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán + Giai đoạn – Đặt bàn, chuẩn bị: Ghi nhận yêu cầu, thông tin khách hàng đặt bàn mang Nhân viên phận xếp, d ọn d ẹp ki ểm tra nguyên vật liệu để đáp ứng nhu cầu khách hàng Trong năm 2020, nhà hàng nhanh chóng áp dụng phương pháp bán hàng mới: Sử dụng ứng dụng online Mirai Food khách hàng đặt bàn trước nhà hàng đặt mang nhà với nhiều tiện ích tiết kiệm thơi gian, hạn chế tiếp xúc đại dịch co-vid 19 Với cấu hình nhẹ, giao diện thân thiện với dùng có nhiều chương trình khuyến mại, app Mirai Food có 10 nghìn lượt đăng ký + Giai đoạn – Đón tiếp khách: Chào khách hàng xác nhận việc đặt bàn trước (xác nhận khách, tiếp nhận thông tin thay đổi thay đổi, hướng d ẫn khách vào bàn) Đối với khách đặt dịch vụ mang về, phận kinh doanh liên lạc xác nhận lại thông tin, địa giao nhận số tiền cần toán + Giai đoạn – Phục vụ khách ăn uống: Mơi, giới thiệu, tư vấn bán hàng Phục vụ khách ăn uống Ghi thực đơn, thông tin yêu c ầu chuy ển b ộ ph ận bếp Sau chuyển lên phục vụ khách, giám sát chặt chẽ để tránh nh ầm lẫn Chăm sóc khách suốt bữa ăn Với hình th ức đ ặt hàng, b ộ ph ận b ếp chuẩn bị, đóng gói tiêu chuẩn ăn giao hàng cho khách hàng qua đ ơn vị vận chuyển liên kết : Grab Express,… + Giai đoạn – Thanh toán, tiễn khách dọn dẹp : Gửi hóa đơn, phiếu tốn cho khách, nhận tiền toán gửi lại khách t thu ngân H ệ thống nhà hàng sử dụng phần mềm toán IPOS, s ố tiền thu đ ược cập nhật hệ thống để phục vụ cho báo cáo doanh thu cu ối ngày Kiểm tra lại bàn ăn tiễn khách Thu dọn, setup l ại vị trí ph ục v ụ đ ể chu ẩn bị đón tiếp khách Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán * Ảnh hưởng hoạt động kinh doanh đến công tác thuế GTGT: - Công ty chủ yếu kinh doanh dịch vụ ăn uống nên s ố lượng kh ối l ượng nguyên vật liệu lớn, đa dạng chủng loại q trình theo dõi nh ập xuất nguyên vật liệu phải tổ chức chặt chẽ Vì ch ủng loại nguyên v ật li ệu lớn nên công ty phải nhập tư nhiều nhà cung cấp khác nhau, khó khăn theo dõi tình hình mua bán, tốn nghi ệp v ụ thuế GTGT phát sinh trình mua bán nguyên vật liệu Đ ặc bi ệt s ố loại nguyên vật liệu đầu vào gia vị: đương, muối, tinh bột,… áp dụng mức thuế suất khác nhau, số loại nguyên vật liệu nh ập kh ẩu miễn thuế việc theo dõi phức tạp Các loại nguyên v ật li ệu khác sử dụng chế biến thực phẩm hạch toán với mức thuế suất khác - Sản phẩm dịch vụ công ty đa dạng, nhiều ch ủng lo ại nên xu ất bán xảy sai sót lập hóa đơn GTGT Đ ặc bi ệt đ ối v ới hóa đ ơn xuất sau toán (đặc thù nhà hàng ghi nhận thơng tin xu ất hóa đơn sau cho khách hàng) - Ngoài số sản phẩm bán hết h ạn, ph ải đ ổi tr ả ho ặc khách hàng, nhà cung cấp, đại lý mua hàng số lượng lớn hưởng chiết kh ấu theo định mức khác dẫn đến theo dõi khó khăn - Tại cơng ty cung cấp dịch vụ ăn uống khách mua th ương khơng l hóa đơn GTGT, phải tập hợp giao dịch lẻ để lập hóa đ ơn b ảng kê chi tiết bán hàng phục vụ theo dõi bán hàng quản lý thuế GTGT 1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh công ty : Công ty sở hữu chuỗi sở kinh doanh nhà hàng 35-37 Tràng Thi, Phương Tr ần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội, UDIC N04 Hoàng Đạo Thúy, Q Thanh Xuân, Hà Nội L3-04 Tầng 3, Vincom Metropolis 29 Li ễu Giai, P C ống V ị, Q Ba Đình, TP Hà Nội Bộ phận kinh doanh chia thành nhóm: nhóm thu ngân, bán hàng trực tiếp nhà hàng, nhóm b ộ ph ận k ế toán, Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán kinh doanh làm việc trụ sở cơng ty Cơng ty có b ộ ph ận chăm sóc khách hàng riêng, website ứng dụng đặt hàng nhiều ưu đãi phần mềm CH Play Appstore * Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh Sơ đồ tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty - Phụ lục Chức năng, nhiệm vụ cụ thể phận: - Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản trị Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định v ấn đề liên quan đ ến m ục đích, quyền lợi Cơng ty, trư vấn đề thuộc thẩm quy ền Đ ại h ội đồng cổ đông Hội đồng quản trị thương xuyên giám sát ho ạt đ ộng kinh doanh, hoạt động kiểm soát nội hoạt động quản lý r ủi ro c Công ty Hội đồng quản trị Công ty dự kiến gồm 05 Đ ại h ội đ ồng c ổ đông bầu Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung h ạn k ế hoạch kinh doanh năm công ty Quyết định phương án đầu tư dự án đầu tư thẩm quyền giới hạn theo quy định, giám sát, ch ỉ đ ạo Giám đốc Tổng giám đốc quản lý khác điều hành công vi ệc kinh doanh ngày cơng ty - Ban kiểm sốt: Ban kiểm sốt thẩm định báo cáo tài hàng năm, ki ểm tra tưng vấn đề cụ thể liên quan đến hoạt động tài xét th c ần thiết theo định đại hội đồng cổ đông theo yêu c ầu c cổ đông lớn Ban kiểm soát báo cáo Đại h ội đ ồng c ổ đơng v ề tính xác, trung thực hợp pháp chứng tư, sổ sách kế tốn, báo cáo tài hoạt động hệ thống kiểm soát nội Ban kiểm soát c Công ty d ự ki ến 03 Đại hội đồng cổ đông bầu + Giám đốc: Nguyễn Hồng Quang – nắm quyền định mặt hoạt động công ty, đại diện tr ước pháp lu ật c công ty Có nhiệm vụ quản lý điều hành hoạt động s ản xu ất kinh doanh hàng ngày Công ty, Hội đồng quản trị bổ nhiệm ký h ợp đ ồng thuê Là đứng đầu Công ty ch ỉ huy cao nh ất ch ịu trách nhi ệm trước pháp luật hoạt động Công ty tr ước pháp luật Nhà n ước Nguyễn Hồng Hạnh 10 MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp 09/1 HĐ0002738 10/1 HĐ0063585 13/1 10/11 HĐ0002763 19/1 13/11 HĐ0000591 26/1 19/11 HĐ0000543 28/1 30/1 09/11 26/11 HĐ0002840 28/11 HĐ0000044 30/11 Khoa Kế toán - Kiểm toán TT CK cty Phương Bắc HN 11/1 HĐ0002880 HĐ0000922 07/12 11/12 Nguyễn Hồng Hạnh 112 14.283.500 Doanh thu DV ăn uống x 511 12.985.000 Thuế GTGT x 333 1.298.500 18 152 700.000 133 35.000 Mua gạo Nhật x Thuế GTGT x 19 Thanh toán tiền mặt x 20 111 31 112 291.500 Bán hàng cho khách lẻ x 735.000 Doanh thu DV ăn uống x 32 511 265.000 Thuế GTGT x 33 333 26.500 642 85.324.665 133 8.532.466 Chi phí thuê nhà hàng TT x Thuế GTGT x Thanh toán chuyển khoản x 10 112 19 642 35.167.700 133 3.516.770 Tiền điện Nhà hàng x x 20 Thanh toán chuyển khoản x 21 112 32 111 2.442.000 TT TM VP Luật Trí Tín x 93.857.131 Thuế GTGT 38.684.470 Doanh thu DV ăn uống x 33 511 2.220.000 Thuế GTGT x 34 333 222.000 642 1.900.000 133 190.000 Dịch vụ diệt công trùng Thuế GTGT 07/1 x x x Thanh toán chuyển khoản x 111 30 112 1.039.500 TT CK cty vận tải HN x 2.090.000 Doanh thu DV ăn uống x 31 511 945.000 Thuế GTGT x 32 333 94.500 15 152 1.071.818 Mua khí bia Nhật - Sapporo x MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán x Thuế GTGT 15/1 20/1 30/1 31/1 HĐ0002904 15/12 HĐ0002936 20/12 HĐ0000624 30/12 PKT76/12/20 31/12 16 133 107.182 Công nợ cty EFFIC x 17 331 31 112 1.309.000 TT CK cty Nam Thịnh x 1.179.000 Doanh thu DV ăn uống x 32 511 1.190.000 Thuế GTGT x 33 333 119.000 112 9.630.500 TT CK cty United Asia x Doanh thu DV ăn uống x 511 8.755.000 Thuế GTGT x 333 875.500 152 4.000.000 133 400.000 Mua kem Ý – cty Kem Ý VN x Thuế GTGT x Thanh toán tiền mặt x 111 31 333 123.831.459 Kết chuyển thuế GTGT đầu x Kết chuyển thuế GTGT đầu vào x 32 133 Chuyển sang số trang sau - Sổ có 132 trang, đánh số từ trang 01 đến số trang 150 - Ngày mở sổ:01/01/2020 4.400.000 123.831.459 29.213.874.978 29.213.874.978 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Hạnh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán PHỤ LỤC 26 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tư Dịch vụ Mirai Giảng Võ Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Phòng 104, tòa nhà IBC, số 35, 37, phố Tràng Thi, (Ban hành kèm theo Thông tư 133/2016/TT- Phường Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Năm 2020 (Trích nghiệp vụ thuế GTGT đầu vào khấu trừ quý 4) Tên tài khoản: Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ Số hiệu: 133 Đơn vị tính: đồng Ngày thán g ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Nhật ký chung Ngày tháng C 18/10 30/10 06/11 10/11 19/11 26/11 30/11 11/12 HĐ0012386 … HĐ0145565 … HĐ0002857 … HĐ0063585 … HĐ0000591 … HĐ0000543 … HĐ0000044 … HĐ0000922 … 18/10 … 30/10 … 06/11 … 10/11 … 19/11 … 26/11 … 30/11 … 11/12 … 30/12 31/12 HĐ0000624 … PKT112 30/12 … 31/12 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Mua cua thực phẩm … Mua khí gas … Mua NVL Phan Thanh … Mua gạo Nhật … Chi phí thuê nhà hàng TT … Tiền điện Nhà hàng … Dịch vụ diệt cơng trùng … Mua khí bia Nhật - Sapporo … Mua kem Ý – cty Kem Ý VN … Khấu trừ thuế GTGT Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Trang số Số TT dòng TK đối ứng E … Số tiền Nợ Có 335.868.935 104 … 105 … 106 … 106 … 107 … 107 … 108 … 110 … 26 … … 25 … 19 … … 20 … … 16 … 111 … 111 … 112 … 111 … 112 … 112 … 111 … 331 … 44.182 … 329.760 … 1.599.100 … 35.000 … 8.532.466 … 3.516.770 … 190.000 … 107.182 … 115 111 400.000 … 135 … 13 … 333 … 401.299.872 277.468.413 … … … … … … … … … 123.831.459 123.831.459 - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2020 Người mua hàng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Hạnh Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên đóng dấu) MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán PHỤ LỤC 27: Đơn vị: Cổ phần Đầu tư Dịch vụ Mirai Giảng Võ Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Phòng 104, tòa nhà IBC, số 35, 37, phố Tràng Thi, (Ban hành kèm theo Thông tư 133/2016/TT-BTC Phường Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Sổ TK 333 Năm 2020 (Trích nghiệp vụ thuế GTGT đầu quý 4) Tên tài khoản: Thuế khoản phải nộp nhà nước Số hiệu: 333 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu A B Nhật ký chung Số phát sinh Số TT dòng Số hiệu TKĐƯ Nợ Có E G H 104 10 112 … … … 105 18 111 … … … 106 112 Ngày tháng Diễn giải Trang số C D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 03/10 HĐ0002633 03/10 … … 24/10 HĐ0002684 24/10 … … 09/11 13/11 HĐ0002738 … HĐ0002763 09/11 TT CK cty May Hamailin … TT TM cty Habeco HN … TT CK cty Phương Bắc HN … … … … … 13/11 Bán hàng cho khách lẻ - thu TM 106 33 112 … … … … 107 34 111 … … … 110 32 112 … … … 111 33 112 … … … 116 112 242.500 … … 99.000 … … 1.298.500 … … 26.500 … … 28/11 HĐ0002840 28/11 … … 07/12 HĐ0002880 07/12 … … 15/12 HĐ0002904 15/12 … … 20/12 HĐ0002936 20/12 … … … … … … … … 31/12 PKT112 31/12 Khấu trừ thuế GTGT 135 14 133 123.831.459 123.831.459 123.831.459 0 TT TM VP Luật Trí Tín … TT CK cty vận tải HN … TT CK cty Nam Thịnh … TT CK cty United Asia Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … … 222.000 … … 94.500 … … 119.000 … … 875.500 - Sổ có 60 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 60 - Ngày mở sổ: 01/01/2020 Người mua hàng (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Hạnh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên đóng dấu) MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 28A BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO Kỳ tính thuế: quý năm 2020 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Thuế GTGT Mã số thuế người Doanh số mua Ngày, Tên người bán đủ điều kiện Tổng tiền tháng, bán chưa có thuế Số hố đơn khấu trừ thuế năm lập hóa đơn [4] [5] [1] [2] [3] [6] [7] [8] Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT sử dụng cho hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế: … … … … … … … … 52 0823365 03/12/2020 Công ty TNHH Metro Cash & Carry 0302249566 Việt Nam 869.248 86.925 956.173 STT 53 030300030000 42 03/12/2020 57 0004842 03/12/2020 Ngân Hàng Nông Phiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - CN Tây Hồ Ngân Hàng Nông Phiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - CN Tây Hồ Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Cơng ty CP Bưu Chính thời gian vàng Cơng ty TNHH Trần Thành 030300030000 43 03/12/2020 55 0020267 03/12/2020 56 0000446 03/12/2020 58 0004843 03/12/2020 Công ty TNHH Trần Thành 54 Nguyễn Hồng Hạnh Ghi Chú … Hỗ trợ nâng cấp khu vực trưng bày 0.3% 0100686174-047 Phí chuyển khoản 5.000 500 5.500 5.000 500 5.500 39.217 3.922 43.139 2.062.525 206.252 2.268.777 18.913.500 1.891.350 20.804.850 24.868.000 2.486.800 27.354.800 0100686174-047 0100233583 0310103005 0100960807 0100960807 Phí rút sớm Phí chuyển khoản Cước chuyển phát Hộp BM Hộp BM MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp 59 60 0002171 0103005 03/12/2020 03/12/2020 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Chi nhánh Công ty TNHH Roha Dyechem Việt Nam Hà Nội Công ty CP BKAV 0302606809-001 2.318.182 231.818 0101360697 1.290.000 61 62 63 64 65 0696521 0744141 0786899 790310 0647276 04/12/2020 04/12/2020 04/12/2020 04/12/2020 04/12/2020 66 0031599 04/12/2020 67 0000133 04/12/2020 68 0001710 04/12/2020 … 70 71 72 … 0000139 0002593 0000725 05/12/2020 05/12/2020 05/12/2020 Nguyễn Hồng Hạnh Trung tâm kinh doanh VNPT - Chi nhánh Tổng công ty dịch vụ Viễn Thông Trung tâm kinh doanh VNPT - Chi nhánh Tổng công ty dịch vụ Viễn Thông Trung tâm kinh doanh VNPT - Chi nhánh Tổng công ty dịch vụ Viễn Thông Trung tâm kinh doanh VNPT - Chi nhánh Tổng công ty dịch vụ Viễn Thông Trung tâm kinh doanh VNPT - Chi nhánh Tổng công ty dịch vụ Viễn Thông Công ty CP PICO 3.900.000 390.000 4.290.000 Cước ĐT T2/20 172.972 17.297 190.269 Cước ĐT T2/20 301.161 30.116 331.277 Cước ĐT T2/20 1.347.434 134.743 1.482.177 Cước ĐT T2/20 48.689 4.869 53.558 12.627.273 1.262.727 13.890.000 4.980.000 498.000 5.478.000 8.014.000 … 801.400 … 8.815.400 Cước ĐT T2/20 Điều hoà Panasonic lắp đặt máy bạt di động Băng tải chuyển động 30.750.000 3.075.000 33.825.000 Bột nếp 99.818 9.982 109.800 Hàng trả lại 7.538.135 376.907 7.915.042 Nước T2/20 0106869738-002 0106869738-002 0106869738-002 0106869738-002 0102018260 0106499519 Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Thực Phẩm Sava 0303442543 Công ty CP phát triển hạ tầng hiệp hội công thương Hà Nội 1.290.000 Phẩm màu vàng màu đỏ Phần mềm bảo hiểm điện tử 0106869738-002 Cơng ty TNHH Xây dựng Tồn Thắng Hà Nội Công ty TNHH sản xuất Bando ( Việt Nam) …… Công ty siêu thị Hà Nội - Tổng công ty thương mại Hà Nội 2.550.000 0900763935 … 0100101273-019 0100230536 MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp 73 0000724 05/12/2020 … … … 97 0000922 11/12/2020 98 0000120 11/12/2020 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Công ty CP phát triển hạ tầng hiệp hội công thương Hà Nội … 0100230536 … 7.511.983 751.198 8.263.181 … … … Phí nước thải T2/20, phí rác thải T2/20 … 99 100 102 0000712 0029849 0142640 11/12/2020 11/12/2020 13/12/2020 … … … 218 0000624 30/12/2020 Công ty CP hợp tác Thương mại Đầu tư EFFIC Công ty TNHH thương mại dịch vụ Ngọc Thúy 0105297968 Công ty TNHH dịch vụ EB 0105696842 CN kinh doanh tổng hợp - Công ty CP XNK lương thực thực phẩm Hà Nội Công ty điện lực Tây Hồ … Công ty TNHH Kem Ý Việt Nam … Công ty TNHH dịch vụ EB 0105696842 220 0010999 30/12/2020 Công ty TNHH dịch vụ EB 0105696842 221 0011624 30/12/2020 Công ty TNHH dịch vụ EB 0105696842 222 0001480 31/12/2020 Công ty TNHH in thương mại Tây Đô Công ty Cổ Phần Thiết Bị 0101993829 Nguyễn Hồng Hạnh Mua bia 17.400.000 1.740.000 19.140.000 Rổ chữ nhật, thau 1.844.320 184.433 2.028.753 Hàng trả lại 10.972.723 1.097.272 12.069.995 32.129.850 3.212.985 35.342.835 … … … 4.000.000 400.000 4.400.000 4.883.270 488.327 5.371.597 8.284.701 828.470 9.113.171 20.346.963 2.034.696 22.381.659 35.742.597 3.574.260 39.316.857 40.740.899 4.074.090 44.814.989 Bột mì Tiền điện từ 18/02/20 13/12/20 … 0106485160 30/12/2020 31/12/2020 1.179.000 0100101114005 0011230 0003329 107.182 0101118079001 219 223 1.071.818 0103002143 0500233549 Mua kem Phí dịch vụ T2/20 Phí dịch vụ T2/20 Phí dịch vụ T2/20 túi bánh dẻo túi kẹo lạc Tính lãi trả chậm MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp 239 0001412 240 0050312 241 0001413 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Công ty TNHH AEON Việt Nam 0311241512 Cơng ty TNHH MTV bưu Viettel Hà Nội 010526946 Công ty TNHH AEON Việt Nam 0311241512 794.559 79.458 874.017 502.550 50.255 552.805 456.316 45.632 501.948 Hỗ trợ quảng cáo, hỗ trợ thẻ hội viên Q1/20 Cước CPN T3/20 Hỗ trợ thẻ hội viên Q1/20 Tổng Hàng hố, dịch vụ khơng đủ điều kiện khấu trừ: Tổng Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế: Tổng Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế (*): Tổng Hàng hóa, dịch vụ khơng phải tổng hợp tờ khai 01/GTGT: Tổng Tổng giá trị HHDV mua vào phục vụ SXKD khấu trừ thuế GTGT (**): 813.506.865 Tổng số thuế GTGT HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ (***): 65.430.937 Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 28B: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA Kỳ tính thuế: Quý năm 2020 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Hoá đơn, chứng từ bán Tên người mua Mã số thuế người mua Doanh thu chưa có thuế GTGT Thuế GTGT Ghi Số hố đơn Ngày, tháng, năm lập hoá đơn [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] STT [1] Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT): Tổng Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Tổng Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: 96 … 136 137 000256 … 02/12/2020 000257 000261 03/12/2020 … Công Ty TNHH Dịch Vụ EB … Công Ty TNHH TMDV Tiền Giang - Sài Gòn 0105696842 … 449 408.500 … Nguyễn Hồng Hạnh 193.183 013 … 1200582156 2.125 1.931.830 03/12/2020 40.850 … 350 Hủy - MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp 138 … 411 … 422 … 440 … 536 … 676 … 1626 1727 1728 000272 … 03/12/2020 000288 … 07/12/2020 000289 … 10/12/2020 000290 … 10/12/2020 000290 … 12/12/2020 000290 … 15/12/2020 000298 31/12/2020 000300 000300 31/12/2020 … … … … … … Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Công Ty TNHH TMDV Tiền Giang - Sài Gòn 1200582156 925 841.080 … 84.108 … 188 945.000 … 94.500 … 500 359.088 … 968 4.887.120 … 488.712 … 832 1.107.405 … 110.741 … 146 505.500 … 500 … 5.055.000 … Chi Nhánh Hà Nội - Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Thương Mại Tổng Hợp Vincommerce 0104918404002 2.106.138 210.614 752 Cơng Ty TNHH TMDV Sài Gịn Vũng Tàu 3500817878 71.072 792 75.500 500 … Công Ty Cố phần Vận tải Thương mại Dịch vụ Hà Nội … Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Hàng Không Taseco Nội Bài … Công ty TNHH Một thành viên Nguyên Trường Thịnh … Công ty cổ phần Thương Mại Cầu Giấy … Công Ty Cổ phần Quốc tế Nam Thịnh … … 0104109604 … 1.039 Công Ty TNHH TMDV Sài Gòn - Cà Mau … 0107007230 … 3.949 3.590.880 … … 5900702804 … 5.375 … 0100408152 … 1.218 … 0105696842 5.560 … 2.316 781 710.720 31/12/2020 … 2000969020 830 755.000 Tổng 1.238.314.590 123.831.459 1.362.146.049 Tổng giá trị HHDV bán (**): 1.238.314.590 Tổng số thuế GTGT HHDV bán (***):123.831.459 Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán PHỤ LỤC 29: Giao diện phần mềm HTKK cổng thuế điện tử Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán PHỤ LỤC 30: TỜ KHAI THUẾ GTGT Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán Nguyễn Hồng Hạnh MSV: 17102899 ... tăng - TT 119/2014/TT – BTC ( tư 25/08/2014) - TT 151/2014/TT-BTC - Luật 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 – sửa đổi thuế GTGT, TNDN,TNCN, TN, Luật QLT - thi hành tư 1/1/2015 - NĐ 04/2016/NĐ-CP ngày... (mẫu số 0 1-1 /GTGT) , mua vào (mẫu số 0 1-2 GTGT) quý tập hợp, sau số liệu đưa vào tơ khai thuế GTGT (m ẫu Nguyễn Hồng Hạnh 30 MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm tốn 01 /GTGT) Tơ... Hồng Hạnh 21 MSV: 17102899 Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán * Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 133: Thuế GTGT khấu trư - TK 133 có tài khoản cấp 2: + TK 133(1): Thuế GTGT khấu trư hàng