Tổ chức công tác kế toán tại Kho bạc Nhà nước Quảng Nam

Chương 1: Cơ sở lý luận về tổ chức công tác kế toán tại Kho bạc Nhà nước (KBNN); Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Kho bạc Nhà nước Quảng Nam; Chương 3: Giải pháp hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại KBNN Quảng Nam.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN - NGÔ QUỐC HUY TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng, năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN - NGÔ QUỐC HUY TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẢNG NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 834.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ ĐỨC TỒN Đà Nẵng, năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, có hỗ trợ tích cực Thầy hướng dẫn Các nội dung kết sản phẩm nghiên cứu trung thực chưa cơng bố cơng trình khoa học Tác giả Ngô Quốc Huy MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan nghiên cứu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước tổ chức cơng tác kế tốn Kho bạc Nhà nước 1.1.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước 1.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Kho bạc nhà nước 11 1.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn Kho bạc Nhà nước 14 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 15 1.2.2 Tổ chức Chứng từ kế toán 17 1.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 20 1.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 22 1.2.5 Tổ chức báo cáo kế toán 24 1.2.6 Tổ chức công tác đối chiếu, xác nhận số liệu 26 1.2.7 Tổ chức công tác Tổng toán ngân sách nhà nước 29 1.2.8 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẢNG NAM 38 2.1 Khái quát Kho bạc nhà nước Quảng Nam 38 2.1.1 Sự hình thành phát triển Kho bạc nhà nước Quảng Nam 38 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Kho bạc nhà nước Quảng Nam 39 2.1.3 Chức nhiệm vụ KBNN Quảng Nam 40 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Kho bạc nhà nước Quảng Nam 42 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 42 2.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 45 2.2.3 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 50 2.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 55 2.2.5 Thực trạng tổ chức báo cáo kế toán 56 2.2.6 Thực trạng công tác đối chiếu xác nhận số liệu 58 2.2.7 Thực trạng công tác tổng toán ngân sách nhà nước 64 2.2.8 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán 65 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Kho bạc nhà nước Quảng Nam 66 2.3.1 Kết đạt 66 2.3.2 Những vấn đề tồn nguyên nhân 69 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẢNG NAM 83 3.1 Định hướng phát triển Kho bạc nhà nước Quảng Nam quan điểm hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Kho bạc nhà nước Quảng Nam 83 3.1.1 Định hướng phát triển Kho bạc nhà nước Quảng Nam 83 3.1.2 Quan điểm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn 85 3.2 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Kho bạc nhà nước Quảng Nam 86 3.2.1 Nội dung giải pháp 86 3.2.2 Điều kiện thực giải pháp 94 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CNTT Cơng nghệ thơng tin ĐBHC Địa bàn hành ĐVSDNS Đơn vị sử dụng ngân sách KBNN Kho bạc Nhà nước LKB Liên kho bạc MLNSNN Mục lục ngân sách nhà nước NDKT Nội dung kinh tế NH Ngân Hàng NHTM Ngân hàng thương mại NSNN Ngân sách Nhà nước QHNS Quan hệ ngân sách TABMIS Treasury And Budget Management Information System (Hệ thống Thông tin Quản lý Ngân sách Kho bạc) TCS Tax Collection System (Hệ thống thu thuế trực tiếp) TK Tài khoản TTSP Thanh toán song phương XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 1.1: Tên số lượng ký tự đoạn mã hệ thống tổ hợp tài khoản kế toán Trang 21 1.2: Thời hạn nộp nơi nhận báo cáo kế toán NSNN 25 1.3: Hình thức kiểm tra kế tốn 33 1.4: Nội dung kiểm tra cơng tác kế tốn KBNN 35 2.1: 2.2: Kết thu- chi NSNN địa bàn tỉnh Quảng Nam năm 2016-2018 Số lượng trình độ cán kế toán hệ thống KBNN Quảng Nam đến tháng 12 năm 2018 39 44 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ 2.1: 2.2: Cơ cấu tổ chức Kho bạc nhà nước Quảng Nam Sơ đồ tổ chức máy kế toán văn phòng Kho bạc Quảng Nam Trang 40 43 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hệ thống Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính thức thành lập vào hoạt động phạm vi nước kể từ ngày 1/4/1990 với chức năng, nhiệm vụ, vai trò vị không ngừng nâng cao ngày mở rộng Trong chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước đến năm 2020, với nhóm nhiệm vụ lập tổng hợp toán ngân sách nhà nước hàng năm thực chức tổng kế toán nhà nước Kho bạc Nhà nước cơng tác kế tốn nhà nước có vai trị quan trọng việc quản lý nguồn lực tài điều hành kinh tế xã hội đất nước Tổ chức cơng tác kế tốn phận quan trọng hoạt động hệ thống Kho bạc công tác xây dựng hệ thống kế toán hợp lý, khoa học từ trung ương đến địa phương hoạt động hiệu quả, tổ chức công tác kế tốn đóng góp to lớn vào việc thực chức năng, nhiệm vụ ngành Kho bạc nội dung quan trọng tác động trực tiếp, toàn diện đến chất lượng quản lý điều hành kinh tế Trong trình thực hiện, tổ chức cơng tác kế tốn KBNN Quảng Nam đạt nhiều kết quả, yếu tố quan trọng góp phần nâng cao vai trị, vị khơng thể thiếu hệ thống cơng cụ quản lý tài - ngân sách địa phương Tuy nhiên, tổ chức cơng tác kế tốn chưa đồng bộ, quán phạm vi, nội dung phương pháp số liệu thu chi NSNN KBNN, quan tài chính, quan thu chưa có thống nhất; kế tốn NSNN chủ yếu dựa vào phương pháp tiền mặt, chưa thực kế tốn dồn tích đầy đủ Chưa thiết lập hệ thống thơng tin tập trung có khả thu thập, xử lý, khai thác, truyền nhận liệu tài kế tốn cách đầy đủ kịp thời Cụ thể: Tổ chức máy kế toán chưa phân bổ theo khối lượng công việc; Tổ chức chứng từ kế tốn biểu mẫu cịn Phụ lục Mẫu số: C1-02/NS (Ban hành kèm theo Thông tư số 84//2016/TTBTC Bộ Tài chính) GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Không ghi vào khu vực Tiền mặt □ Loại tiền: Mã hiệu: ……… Chuyển Khoản □ VND □ USD □ Số: …………… Khác: ……… Số tham chiếu(1):………………… Người nộp thuế: Lương Văn Long Mã số thuế: 4000593043 Địa chỉ: Chi cục thuế Thị xã Điện Bàn Quận/Huyện: …………………… Tỉnh, TP: Người nộp thay: Địa chỉ: …………………………………………… Quận/Huyện: …………………… Tỉnh, TP: Đề nghị NH/ KBNN: Điện Bàn… trích TK số: ……………………… thu tiền mặt để nộp NSNN theo: TK thu NSNN □ TK tạm thu □ TK thu hồi hoàn thuế GTGT □ vào tài Khoản KBNN: Điện Bàn Tỉnh, TP: Quảng Nam Mở NH ủy nhiệm thu: Nộp theo văn quan có thẩm quyền: Kiểm tốn nhà nước □ Thanh tra tài □ Thanh tra Chính phủ □ Cơ quan có thẩm quyền khác □ Tên quan quản lý thu: Chi cục thuế Điện Bàn Phần dành cho người nộp thuế ghi Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/ NH phối hợp thu/ KBNN ghi Số tờ khai/ Kỳ thuế/ Ngày Nội dung Số quyết định/ Số nguyên Số tiền STT Khoản nộp định / Số Ngày thông tệ VND NSNN thông báo báo Mã chương Mã tiểu Mục 159/CCT 11/2018 Thuế GTGT Tổng cộng 5.150.000 5.150.000 757 1701 5.150.000 5.150.000 Tổng số tiền ghi chữ: Năm triệu trăm năm mươi ngàn đồng PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI HẠCH TOÁN: Mã CQ thu: 1054326 Nợ TK: 1112 Mã ĐBHC: 507 Có TK: 7111 NGƯỜI NỘP TIỀN Ngày 25 tháng 11 năm 2018 Người nộp tiền Lương Văn Long Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị NGÂN HÀNG/ KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày25 tháng 11 năm 2018 Thủ quỹ Từ Thị Giang Kế toán Lê Thị Vân Kế toán trưởng Lê Văn Huy Phụ lục Mẫu số: C2-02/NS Không ghi vào khu vực (TT số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Ứng trước đủ đk toán  Ứng trước chưa đủ đk toán  Chuyển khoản  Tiền mặt  Bộ Tài chính) Số: Đơn vị rút dự toán:Ủy ban nhân dân xã Điện Quang Mã ĐVQHNS: 1065782 Tài khoản: 9523.4.1065782 Tại KBNN: Điện Bàn Mã cấp NS: Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Năm NS: 2016 Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Nội dung toán Mã NDKT Mã chương Mã ngành KT Mã nguồn NSNN Tổng số tiền Nộp thuế (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(7) + (8) (7) Chuyển tiền mua VPP quý I 6552 805 341 13 Tổng cộng Chia Thanh toán cho ĐV hưởng (8) 4.750.000 4.750.000 4.750.000 4.750.000 Tổng số tiền ghi chữ: Bốn triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng PHẦN KBNN GHI Nộp thuế: Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Mã CQ thu: Mã ĐBHC: Trả đơn vị hưởng: Nợ TK: 8113 Có TK: 1191 Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Mã ĐBHC: 20561 Trong đó: NỘP THUẾ: Tên đơn vị (Người nộp thuế): Mã số thuế: Mã NDKT: Mã chương: Cơ quan quản lý thu: Mã CQ thu: KBNN hạch toán khoản thu: Số tiền nộp thuế (ghi chữ) : THANH TOÁN CHO ĐƠN VỊ HƯỞNG Đơn vị nhận tiền: Nguyễn Đình Lập Địa chỉ: Vĩnh Điện – Điện Bàn – Quảng Nam Mã ĐVQHNS: Mã CTMT, DA HTCT: Tài khoản: 4202.205.000.272 Tại KBNN(NH): NH NNo&PTNT Điện Bàn Hoặc người nhận tiền: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Số tiền toán cho đơn vị hưởng (ghi chữ): Bốn triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày 16 tháng 10 năm 2018 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Bộ phận kiểm soát KBNN Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Phụ trách Nguyễn Thị Thanh Hiền Người nhận tiền (KÝ, GHI RÕ HỌ TÊN) KBNN A ghi sổ toán ngày 19/10/2018 THỦ QUỸ KẾ TOAN KẾ TOAN TRƯỞNG GIAM DỐC Lê Văn Thành KBNN B, NH B ghi sổ ngày …./.…/… Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục Mẫu số C3-01/NS GIẤY RÚT VỐN ĐẦU TƯ Không ghi vào Thanh toán  Tạm ứng  Chuyển khoản  Tiền mặt  (TT số 77/2017/TT-BTC ngày khu vực 28/05/2017 Bộ Tài chính) Tên dự án: Trụ sở làm việc Công an Phường Điện Dương Mã dự án: 7530444 Số: 01 Chủ đầu tư: BQL dự án Đầu tư xây dựng thị xã Điện Bàn Mã ĐVQHNS: 1010707 Năm NS: 2018 Tại KBNN: huyện Điện Bàn Tài khoản: 9552.3.7714458 Mã cấp NS : Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC HĐK: 400 Số CKC, HĐTH: 400-3 Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tư số: 04 ngày 14 / 11 /2018 Nội dung (1) Thanh toán chi phí xây dựng cơng trình: Trụ sở làm việc Cơng an Phường Điện Dương Mã Mã NDKT chương Mã ngành KT (2) (3) (4) 9301 799 041 Mã Chia Năm KHV Tổng số tiền (5) (6) 42 2018 nguồn Nộp thuế Thanh toán cho ĐV hưởng (7)=(8)+(9) (8) (9) 725.000.000 16.327.000 708.673.000 725.000.000 16.327.000 708.673.000 NSNN Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Bảy trăm hai mươi lăm triệu đồng PHẦN KBNN GHI NỘP THUẾ: Tên đơn vị (Người nộp thuế): Công ty CP XD PTKT Tiền Phong Đà Nẵng Mã số thuế: 0400467222 Mã NDKT: 1701 Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Điện Bàn Mã chương: 754 Nộp thuế: Nợ TK: 8211 Mã CQ thu: 1054326 Kỳ thuế: 11 KBNN hạch toán khoản thu: Kho bạc nhà nước Điện Bàn Có TK: 7111 Số tiền nộp thuế (ghi chữ) : Mười sáu triệu, ba trăm hai mươi bảy nghìn đồng Nợ TK: THANH TOÁN CHO ĐƠN VỊ HƯỞNG Có TK: Đơn vị nhận tiền: Mã CQ thu:1054326 Công ty CP XD PTKT Tiền Phong Đà Nẵng Mã ĐVQHNS:…… Địa chỉ: Quận Sơn Trà – TP Đà Nẵng Tài khoản: 2001 201 030 348 Mã CTMT,DA HTCT :………………………………… Mã ĐBHC:507 Tại KBNN (NH): Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thơn CN Hải Châu – TPĐN Thanh tốn cho ĐV hưởng: Hoặc người lĩnh tiền mặt: Nợ TK: 8211 CMND số: Cấp ngày: Nơi cấp: Có TK:1191 Số tiền tốn cho đơn vị hưởng (ghi chữ): Bảy trăm lẻ tám triệu, sáu trăm Nợ TK: bảy mươi ba nghìn đồng Bộ phận kiểm sốt chi KBNN Chủ đầu tư (Ban QL dự án) Ngày tháng .năm Ngày 14 tháng 11 năm 2018 Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Nguyễn Thị Châu Trâm Trần Văn Thạnh KBNN A ghi sổ trả tiền ngày KBNN B, NH B ghi sổ ngày Người lĩnh tiền mặt Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Hữu Càng (Ký, ghi họ tên) Phụ lục BÁO CÁO THU VÀ VAY CỦA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NIÊN ĐỘ 2018 KBNN Quang Nam Từ ngày HL: 01/01/2018 Từ ngày KS: Đến ngày HL: 31/12/2018 Đến ngày KS: Mẫu số: B2-01/NS-Tabmis (QĐ /QĐ-BTC ngày ) Đơn vị tính: Triệu đồng Địa bàn HC: * Kết xuất ngày 31 tháng 12 năm 2018 ST T A I I.1 I.1.1 I.1.2 I.1.3 I.1.4 I.1.5 I.2 NỘI DUNG NSNN NST W PHÁT SINH NSĐP CHIA RA NST NSQ NS T H PX 5=6+7 +8 3=4+5 TONG CONG (A+B+C+D+E) 49.757.57 6.573 402 43.184.1 69 22.41 3.950 16.935 912 THU NGAN SACH NHA NUOC 49.757.57 6.573 402 43.184.1 69 22.41 3.950 16.935 912 19.128.53 2.110 911 17.017.6 26 12.22 4.454 4.580 922 3.83 4.30 3.83 4.30 212 250 0 0 0 Thu noi dia thuong xuyen Thu tu kinh te quoc doanh Thue gia tri gia tang hang san xuat - kinh doanh Thue tieu thu dac biet hang san xuat nuoc Thue thu nhap doanh nghiep Thu tu thu nhap sau thue Thue tai nguyen - Trong do: Tai nguyen - Tai nguyen nuoc thuy dien Thu tu doanh nghiep dau tu nuoc ngoai (khong ke thu LŨY KỂ NSN N NST W NSĐP 9=10 +11 10 49.757 572 NSTT CHIA RA NSQH NSPX 11=12+ 13+14 12 13 14 6.573 402 43.184.16 22.413.950 16.935.9 12 3.834.308 49.757 572 6.573 402 43.184.16 22.413.950 16.935.9 12 3.834.308 19.128 537 2.110 911 17.017.62 12.224.454 4.580.92 212.250 0 0 0 .,Ngày 31 tháng 12 năm 2018 GIÁM ĐỐC LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký tên đóng dấu) Phụ lục BÁO CÁO CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NIÊN ĐỘ 2018 KBNN Quang Nam Đến ngày HL: 31/12/2018 Đến ngày KS: Từ ngày HL: 01/12/2018 Từ ngày KS: Mẫu số: B3-01/NS-Tabmis (QĐ /QĐ-BTC ngày ) Địa bàn HC: * Đơn vị tính: Triệu đồng Kết xuất ngày 31 tháng 12 năm 2018 ST T NỘI DUNG NSNN 3=4+5 PHÁT SINH NSTW NSĐP CHIA RA NSTT NSQH NSPX 5=6+7+ 8 42.239.447 16.285.0 86 8.703.96 2.914.04 8,659 3.659.179 11,153 22.295.1 82 5.247.17 2.261.17 2,471 79,128 16,826 50,436 11,865 A.I Chi Dau tu phat trien 11,160 11,155 2,471 8,659 24 A.I Chi Dau tu XDCB 11,160 11,155 2,471 8,659 24 924 924 924 924 924 924 11160 11,160 11,155 2,471 8,659 24 11,160 11,153 2,471 8,659 24 4 0 0 0 0 4 0 0 0 0 666 666 229 436 666 666 229 436 0 0 0 0 0 0 F TAM UNG CHUA DUA VAO CAN DOI NGAN SACH Cac khoan chi chua co cong thuc 13,069 5.281 200 3.041 389 237.91 13,736 - Trong von trai phieu chinh phu Chi tra no lai, phi 62,518 11=12+1 3+14 92,864 A.II I E 84,517 CHIA RA NSQH NSPX 13 14 CHI NSNN A.I 1.1 16,131 NSTT 12 A - Chi cho giao duc dao tao va day nghe - Chi cho khoa hoc va cong nghe Von nuoc 13,736 NST W 10 47.520 648 20.272 178 6.337.1 60 1,160 TONG CONG (A+B+C+D+E) 173,868 LŨY KỂ NSĐP NSN N 9=10 +11 17.230.789 6.099.248 .,Ngày 31 tháng 12 năm 2018 GIÁM ĐỐC LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký tên đóng dấu) 3.279.645 924.024 24 Phụ lục DANH MỤC QUY ĐỊNH KỲ BÁO CÁO, NƠI LẬP, NƠI NHẬN VÀ PHƯƠNG THỨC GỬI BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO QUẢN TRỊ TẠI KBNN QUẢNG NAM STT Tên báo cáo II BÁO CÁO TÀI CHÍNH Báo cáo tổng hợp dự tốn Tổng hợp phân bổ, giao dự toán chi ngân sách cấp (Tỉnh, huyện, xã) niên độ Báo cáo tổng hợp thu vay NSNN Báo cáo thu vay NSNN niên độ… Báo cáo thu vay NSNN theo mục lục NSNN niên độ Báo cáo tổng hợp thu NSNN niên độ… Báo cáo thu NSNN ngành Hải quan niên độ… Báo cáo hoàn trả thu NSNN I III Mẫu số Kỳ báo cáo B1-01b/BC- Tháng, NS/TABMIS năm B2-01/BCNS/TABMIS B2-02/BCNS/TABMIS B2-03/BCNS/TABMIS B2-04/BCNS/TABMIS B2-05/BCNS/TABMIS Đơn vị lập báo cáo Đơn vị nhận báo cáo Phương thức lưu gửi báo cáo - NS xã: KBNN UBND xã, phường, thị Gửi báo cáo giấy huyện trấn Tháng, năm KBNN cấp Quý, năm KBNN cấp - Đối với báo cáo gửi CQTC: BC tháng gửi - NS cấp TW, tỉnh, files, BC năm gửi files huyện: Cơ quan tài cấp, KBNN giấy - Đối với NS cấp xã cấp gửi BC giấy - NS cấp xã: KBNN - Đối với báo cáo gửi cấp huyện gửi UBND KBNN cấp xã/phường/thị trấn gửi BC năm giấy BC B2-01 Báo cáo tổng hợp chi ngân sách Báo cáo chi NSNN niên độ B3-01/BCNS/TABMIS Báo cáo chi NSĐP niên độ B3-02/BCNS/TABMIS Báo cáo chi NSNN theo MLNSNN niên độ… B3-03/BCNS/TABMIS KBNN cấp Tháng, năm - Đối với báo cáo gửi CQTC: Báo cáo - Cơ quan tài tháng: gửi files Báo KBNN tỉnh, cấp, cáo năm gửi files KBNN huyện - KBNN cấp giấy - NS cấp TW, tỉnh, - Đối với ngân sách KBNN huyện: Cơ quan tài cấp xã gửi báo cáo cấp, KBNN cấp cấp giấy - KBNN cấp STT 10 IV 11 12 V 13 14 15 Tên báo cáo Báo cáo chi ngân sách (cấp tỉnh/ cấp huyện/ cấp xã) niên độ… Báo cáo chi chương trình mục tiêu quốc gia Chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình 135, dự án trồng triệu rừng niên độ Chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình 135, dự án trồng triêu rừng theo mục lục NSNN niên độ… Báo cáo sử dụng kinh phí Chi Đầu tư phát triển NSTW (cấp tỉnh/cấp huyện/cấp xã) theo hình thức rút dự tốn niên độ… Chi đầu tư phát triển NSTW (cấp tỉnh/cấp huyện/cấp xã) theo hình thức lệnh chi tiền, niên độ… Chi thường xuyên NSTW (cấp tỉnh/cấp huyện/cấp xã) theo hình thức rút dự tốn, niên Mẫu số Kỳ báo cáo B3-05/BCNS/TABMIS B4-01/BCNS/TABMIS B4-02/BCNS/TABMIS Đơn vị lập báo cáo KBNN tỉnh, huyện Đơn vị nhận báo cáo - NS cấp xã: KBNN huyện gửi UBND xã/phường/thị trấn - NS cấp TW, tỉnh, huyện: Cơ quan tài cấp, KBNN cấp - NS cấp xã: KBNN huyện gửi UBND xã/phường/thị trấn Tháng, năm Tháng, năm KBNN cấp - Cơ quan tài cấp - KBNN cấp B5-03/BCNS/TABMIS - Đối với báo cáo gửi CQTC: Báo cáo tháng gửi files; báo cáo năm gửi files giấy - Đối với báo cáo gửi KBNN cấp trên: gửi BC năm, giấy - Đối với báo cáo gửi B5-01/BCNS/TABMIS B5-02/BCNS/TABMIS Phương thức lưu gửi báo cáo - Đối với báo cáo gửi KB cấp gửi BC năm, giấy B3-01 Năm KBNN cấp - Cơ quan tài cấp - KBNN cấp CQTC: Báo cáo tháng gửi files, báo cáo năm gửi files giấy - Đối với báo cáo gửi KB cấp trên: gửi BC năm giấy KBNN tỉnh gửi STT Tên báo cáo VI độ… Chi thường xuyên NSTW (cấp tỉnh/cấp huyện/cấp xã) theo hình thức lệnh chi tiền, niên độ… Chi bổ sung cho ngân sách cấp NSTW (cấp tỉnh/cấp huyện) niên độ Báo cáo vay, trả nợ 18 Vay, trả nợ nước niên độ 16 17 19 VII 20 21 22 23 I Vay, trả nợ nước niên độ Mẫu số Kỳ báo cáo Đơn vị lập báo cáo Đơn vị nhận báo cáo KBNN báo cáo NSTW B5-04/BCNS/TABMIS B5-05/BCNS/TABMIS Tháng, Năm - Đối với báo cáo gửi B6-01/BCNS/TABMIS B6-02/BCNS/TABMIS Phương thức lưu gửi báo cáo CQTC: Báo cáo tháng Tháng, năm KBNN cấp - Cơ quan tài gửi files, báo cáo năm cấp - KBNN cấp gửi files giấy.- Đối với báo cáo gửi KB cấp trên: gửi BC năm, giấy Báo cáo nhanh, báo cáo cân đối thu chi NSNN Báo cáo tình hình hoạt động NSNN NSTW niên độ B8-01/BCNS/TABMIS Báo cáo tình hình hoạt động ngân sách tỉnh niên độ Báo cáo tình hình hoạt động ngân sách huyện B8-02/BCNS/TABMIS B8-03/BCNS/TABMIS B8-04/BCNS/TABMIS Báo cáo tình hình hoạt động ngân sách xă BÁO CÁO QUẢN TRỊ Báo cáo quản trị nghiệp vụ KBNN Ngày KBNN, KBNN tỉnh Bộ Tài (Vụ NSNN), KB cấp KBNN tỉnh Sở Tài Phịng Tài KBNN huyện UBND xã/phường/thị trấn - KBNN tỉnh gửi KBNN qua chương trình điện báo - KBNN gửiBTC: files giấy Gửi báo cáo file giấy Gửi giấy STT Tên báo cáo Bảng cân đối tài khoản Báo cáo khoản phải thu, phải trả Báo cáo khoản thừa, thiếu, tổn thất chờ xử lý Báo cáo khoản tạm thu, tạm giữ chờ xử lý Báo cáo tình hình tồn ngân KBNN II Báo cáo quản trị khác Báo cáo đối chiếu số liệu toán - Kế toán LKB Báo cáo đối chiếu chuyển tiền Báo cáo đối chiếu chuyển tiền đến Bảng đối chiếu lệnh toán ngoại tỉnh-phần tổng hợp Bảng đối chiếu lệnh toán ngoại tỉnh đến-phần tổng hợp Bảng kê chênh lệch đối chiếu lệnh toán nội tỉnh Bảng kê lệnh toán ngoại tỉnh Bảng kê lệnh toán ngoại tỉnh đến Bảng tổng hợp số liệu toán liên kho bạc Bảng tổng hợp số liệu toán liên kho bạc nội tỉnh 10 11 12 13 14 15 Mẫu số Kỳ báo cáo Đơn vị lập báo cáo B9-01/KB/ Ngày, KBNN TABMIS tháng, năm cấp B9-02/KB/ TABMIS B9-03/KB/ KBNN giao Năm TABMIS dịch B9-04/KB/ TABMIS B9-06/KB/ KBNN Ngày TABMIS cấp B10-01/KB/ TABMIS TTLNH-23a TTLNH-23b Quý, năm B7-21/KB Ngày B7-22/KB Ngày B7-23/KB Ngày Ngày Ngày Quý, năm KBNN cấp Phương thức lưu gửi báo cáo Báo cáo năm gửi giấy Lưu đơn vị Lưu files giấy KBNN giao dịch KBNN cấp Gửi báo cáo file giấy KBNN giao dịch Lưu đơn vị Lưu giấy Lưu đơn vị Lưu giấy KBNN giao dịch B7-24/KB Ngày B7-25/KB Ngày B7-29/KB Tháng, năm KBNN tỉnh B7-36/KB Đơn vị nhận báo cáo KBNN tỉnh Phụ lục 622 Mã chương: Đơn vị: Phòng Giáo dục đào tạo thị xã Điện Bàn 1072647 Mã ĐVQHNS: Mã cấp NS: Mẫu số 01-SDKP/ĐVDT ( Ban hành theo TT số: 61/2014/TT- BTC BTC ) BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TỐN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC Quý /năm 2018 Mã nguồn NS Mã ngành kinh tế A 12 13 12 B 341 341 362 Mã CTM T, DA C Cộng: DT năm trước chuyển sang DT năm Dự toán giao đầu năm Trong kỳ Lũy kỳ báo cáo DT sử dụng DT sử dụng năm Trong kỳ Số dư đến kỳ báo cáo 1,901,500,000 885,000,000 44,000,000 1,003,800,000 36,000,000 35,000,000 2,905,300,000 942,200,000 79,000,000 5=1+4 2,905,300,000 942,200,000 79,000,000 166,387,300 211,079,953 45,965,800 236,644,300 458,472,387 56,974,600 2,830,500,000 1,074,800,000 3,926,500,000 3,926,500,000 423,433,053 752,091,287 DT Cam kết chi Số dư Trong đến kỳ kỳ báo cáo 0 DT giữ lại 10 DT lại 11=5-7-9 2,668,655,700 483,727,613 22,025,400 3,174,408,713 Phần KBNN ghi: Ghi chú: KBNN ghi vào "Phần KBNN ghi" trường hợp KBNN khơng nhập dự tốn cấp có chênh lệch số liệu dự tốn giao đơn vị hệ thống XÁC NHẬN CỦA KHO BẠC ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Ngày 05 tháng năm 2018 Ngày 02 tháng 08 năm 2018 Kế toán Kế toán trưởng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 10 Mã Chương: 622 Đơn vị: Phòng Giáo dục đào tạo TX Điện Bàn Mẫu số 02-SDKP/ĐVDT ( Ban hành theo TT số 61/2014/TT-BTC BTC ) Mã ĐVQHNS: 1072647 Mã cấp NS: BẢNG ĐỐI CHIẾU TÌNH HÌNH SỬ DỤNG KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC Quý II/Năm 2018 Mục lục NSNN Tạm ứng Thực chi Tổng Mã Nội dung Mã ngành Mã Phát sinh Số dư đến Phát sinh Số dư đến Phát sinh Số dư đến Mã nguồn NS CTMT, kinh tế NDKT kỳ kỳ báo cáo kỳ kỳ báo cáo kỳ kỳ báo cáo DA A B C D E 5=1+3 6=2+4 KP ko tự chủ 12 341 6,774,500 166,387,300 229,869,800 166,387,300 236,644,300 6051 8,340,000 8,340,000 8,340,000 8,340,000 6701 1,540,000 1,890,000 1,540,000 1,890,000 7049 36,352,800 67,119,300 36,352,800 67,119,300 7799 6,774,500 24,000,000 24,000,000 24,000,000 30,774,500 … 12 362 45,965,800 56,974,600 45,965,800 56,974,600 6651 5,120,450 16,325,450 5,120,450 16,325,450 7049 16,260,825 34,911,630 16,260,825 34,911,630 …… KP tự chủ 13 341 34,800,000 34,800,000 176,279,953 423,672,387 211,079,953 458,472,387 6101 2,085,000 4,170,000 2,085,000 4,170,000 6502 3,728,848 5,659,075 3,728,848 5,659,075 34,800,000 34,800,000 0 34,800,000 34,800,000 6404 … XÁC NHẬN CỦA KHO BẠC Ngày 05 tháng 07 năm 2018 Kế toán Kế toán trưởng ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Ngày 02 tháng 07 năm 2018 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 11 Mẫu số: 01 Không ghi vào khu vực Đơn vị SDNS: Mã đơn vị: Mã nguồn: Mã CTMTQG, Dự án ODA BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TỐN/TẠM ỨNG Thanh tốn trực tiếp □ Thanh toán tạm ứng □ Tạm ứng □ Hóa đơn Chứng từ Ngành STT Số tiền Mã Mã NDK T Nội dung chi (8) Số lượ ng Địn h mứ c Thành tiền (9) (10) (11) Số Ngày/tháng/nă m KT (3) (4) (5) (6) (7) 05/10/2018 65 10/10/2018 342 6552 VPP 1.600.000 66 11/10/2018 346 6499 Hỗ trợ 1.500.000 66 11/10/2018 372 6499 Hỗ trợ 2.000.000 66 11/10/2018 371 6449 Hỗ trợ 500.000 Số Ngày/tháng/n ăm (1) (2) 00345 Tổng cộng 5.600.000 Tổng số tiền viết chữ: (Năm triệu sáu trăm ngàn đồng) Kế toán trưởng (Ký tên, ghi rõ họ tên) ………, ngày 20 tháng12 Năm 2018 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, ghi rõ họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 12 Không ghi vào khu vực Mẫu số C2-03/NS (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Bộ Tài Chính) Số : 15/2018 Năm NS : 2018 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG, ỨNG TRƯỚC Đơn vị: Trung tâm kỹ thuật nông nghiệp Điện Bàn Tài khoản: 9523.3.105 Tại KBNN: Điện Bàn Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Căn số dư Tạm ứng  /Ứng trước  đến ngày 20 /10 /2019 Đề nghị Kho bạc Nhà nước Điện Bàn Thanh toán số tiền Tạm ứng / Ứng trước chưa đủ ĐKTT  thành Thực chi / Ứng trước đủ ĐKTT  theo chi tiết sau: STT Nội dung toán Mã NDKT Chi trả tiền 7001 thuê người tiêm phòng dịch gia súc Mã Mã Mã chương ngành KT 618 Tổng cộng nguồn NSNN 13 Số dư tạm ứng Số đề nghị toán Số KBNN duyệt toán 35.000.000 8.500.000 8.500.000 35.000.000 8.500.000 8.500.000 Tổng số đề nghị tốn ghi chữ: Tám triệu năm trăm nghìn đồng Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Trần Thị Hiệp Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) Nguyễn Chánh Thiện Phần kho bạc nhà nước ghi Nợ TK: 8113 Đồng ý toán tổng số tiền ghi chữ: Tám triệu năm trăm nghìn đồng Có TK: 1513 Mã ĐBHC: 507 Bộ phận kiểm soát chi Ngày tháng .năm Kiểm soát Phụ trách Bộ phận Kế toán Ngày tháng .năm Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc KBNN Phụ lục 13 622 Mã chương: Đơn vị: Phòng Giáo dục đào tạo thị xã Điện Bàn Mã ĐVQHNS: 1072647 Mã cấp NS: Mã Mã Mã ngành CT nguồn kinh MT, NS tế DA A B C 12 341 DT Mã năm NDK trước T chuyển sang D Mẫu số 01-THSDKP/ĐVDT BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TỐN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC Quý II /năm 2018 DT năm Tạm ứng Thực chi Tổng DT CKC DT sử Số dư DT Số dư Lũy dụng Phát sinh Phát sinh Số dư đến Phát sinh Số dư đến Trong đến kỳ giữ Trong kỳ đến kỳ năm lại kỳ báo cáo kỳ kỳ kỳ báo cáo kỳ kỳ báo cáo kỳ báo báo cáo cáo 4=1+3 9=5+7 10=6+8 166,387,300 229,869,800 166,387,300 236,644,300 6051 8,340,000 8,340,000 8,340,000 8,340,000 6701 1,540,000 1,890,000 1,540,000 1,890,000 7049 36,352,800 67,119,300 36,352,800 67,119,300 24,000,000 24,000,000 24,000,000 30,774,500 1,003,800,000 2,905,300,000 2,905,300,000 6,774,500 7799 6,774,500 … 12 362 … 35,000,000 79,000,000 79,000,000 45,965,800 56,974,600 6651 5,120,450 16,325,450 5,120,450 16,325,450 7049 15,364,550 20,145,150 15,364,550 20,145,150 36,000,000 942,200,000 942,200,000 34,800,000 34,800,000 6101 6502 6404 1,074,800,000 3,926,500,000 3,926,500,000 … … ……… …… 176,279,953 423,672,387 211,079,953 458,472,387 2,085,000 4,170,000 2,085,000 4,170,000 3,728,848 5,659,075 3,728,848 5,659,075 34,800,000 34,800,000 0 34,800,000 34,800,000 … … ……… …… 34,800,000 41,574,500 388,633,053 710,516,787 423,433,053 752,091,287 … 12 13 22,025,400 483,727,613 0 Phần KBNN ghi: Ghi chú: KBNN ghi vào "Phần KBNN ghi" trường hợp KBNN khơng nhập dự tốn cấp có chênh lệch số liệu dự tốn giao đơn vị hệ thống XÁC NHẬN CỦA KHO BẠC Ngày 05 tháng 07 năm 2018 Kế toán Kế toán trưởng 14=4-10-13 2,668,655,700 …… 56,974,600 341 Cộng: ……… 45,965,800 ,,,, 13 … 11 DT lại ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Ngày 02 tháng 07 năm 2018 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 3,174,408,713 Phụ lục 14 Mẫu số: 01-SDTK/KBNN BẢN XÁC NHẬN SỐ DƯ TÀI KHOẢN TIỀN GỬI TẠI KBNN Tháng 11/năm 2018 Tên đơn vị: Bệnh Viện Đa khoa khu vực Quảng Nam Mã ĐVQHNS: 1025156 Địa giao dịch: Phường Vĩnh Điện – TX Điện Bàn – Quảng Nam Đơn vị: đồng Diễn giải Số liệu đơn vị Số liệu KBNN Chênh lệch Nguyên nhân TK 3714 Số dư đầu kỳ 350.520.450 350.520.450 Phát sinh tăng kỳ 180.500.000 180.500.000 Phát sinh giảm kỳ 120.350.000 120.350.000 Số dư cuối kỳ 410.670.450 410.670.450 TK 3713 Số dư đầu kỳ 56.450.000 56.450.000 Phát sinh tăng kỳ 15.000.000 15.000.000 Phát sinh giảm kỳ 20.000.000 20.000.000 Số dư cuối kỳ 51.450.000 51.450.000 ………… , ngày 04 Tháng 12 Năm 2018 , ngày 03 tháng 12 năm 2018 Xác nhận Kho bạc Nhà nước Đơn vị sử dụng ngân sách Kế toán Kế toán trưởng Kế toán trưởng (Ký tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Thùy Vân Nguyễn Văn Huy Chủ tài khoản (Ký tên, đóng dấu) Đinh Văn Đơng Nguyễn Tải ... LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước tổ chức cơng tác kế tốn Kho bạc Nhà nước 1.1.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước 1.1.1.1 Nhiệm vụ Kho bạc Nhà nước Theo... nước Tổ chức công tác kế toán KBNN gồm nội dung sau: Tổ chức máy kế toán; Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán, tổ chức hệ thống tài kho? ??n kế toán, tổ chức hệ thống sổ kế toán, tổ chức báo cáo kế. .. công tác kế toán Kho bạc nhà nước Quảng Nam 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế tốn KBNN Quảng Nam theo mơ hình chung cấu tổ chức máy kế toán KBNN KBNN Quảng Nam đơn vị kế toán