Hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu tại công ty chế biến thức ăn gia súc thiên lộc

1 Luận văn tốt nghiệp Khoa kinh tế TRƢỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ -* * * - BÙI THỊ BÍCH HỒI KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu công ty chế biến thức ăn gia súc thiên lộc ngành: quản trị kinh doanh Lp 45B (2004 - 2008) Giáo viên hướng dẫn: Lê Văn Cần Vinh, Năm 2008 Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa kinh tế MỤC LỤC Trang Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu Phần mở đầu Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Chương I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 1.1 Quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò 1.1.3 Mục tiêu 1.1.4 Chức 1.2 Khái niệm vai trò quản trị khoản phải thu 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Bản chất .9 1.2.3 Nguồn gốc 1.2.4 Vai trò 1.3 Chính sách bán hàng tín dụng 11 1.3.1 Khái niệm bán hàng tín dụng 11 1.3.2 Chính sách tín dụng .12 1.3.2.1 Tiêu chuẩn tín dụng 12 1.3.2.2 Thời hạn tín dụng 13 Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa kinh tế 1.3.2.3 Chiết khấu tiền mặt .13 1.4 Nội dung công tác quản trị khoản phải thu .14 1.4.1 Phân tích vị tín dụng khách hàng 14 1.4.2 Quyết định mở rộng tín dụng 17 1.4.3 Quyết định thời hạn tín dụng .18 1.4.4 Chính sách chiết khấu 21 1.4.5 Chính sách thu nợ 23 Chương THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CHẾ BIẾN THỨC ĂN GIA SÚC THIÊN LỘC 2.1 Giới thiệu chung công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .26 2.1.2 Chức nhiệm vụ sản xuất công ty 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức .29 2.1.4 Tình hình nguồn nhân lực công ty 32 2.1.5 Cơ cấu sản xuất .33 2.1.6 Đặc điểm trang bị vật chất kỹ thuật 34 2.1.7 Tình hình tài cơng ty 35 2.1.8 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hai năm 2006-2007 38 2.2 Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc 39 2.2.1 Tình hình thực cơng tác quản trị khoản phải thu 39 2.2.2 Thực trạng sách bán hàng tín dụng .40 2.2.2.1 Tiêu chuẩn tín dụng 40 2.2.2.2 Thời hạn tín dụng .41 2.2.2.3 Chính sách chiết khấu 42 Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa kinh tế 2.2.3 Tình hình cơng nợ thu hồi nợ 43 2.2.4 Các tồn yếu công tác quản trị khoản phải thu công ty .44 2.2.5 Nguyên nhân 45 Chương HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CHẾ BIẾN THỨC ĂN GIA SÚC THIÊN LỘC 3.1 Phân tích tiền đề làm .48 3.1.1 Mục tiêu định hướng công ty 48 3.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến sách tín dụng 49 3.1.2.1 Các yếu tố môi trường 49 3.1.2.2 Các yếu tố ràng buộc từ công ty .51 3.2 Nghiên cứu khách hàng .54 3.2.1 Nghiên cứu đặc điểm khách hàng 54 3.2.2 Doanh số mua khách hàng năm 2007 56 3.2 Chi phí hội vốn khách hàng .56 3.3 Nội dụng công tác quản trị khoản phải thu khách hàng 57 3.3.1 Phân tích vị tín dụng phân nhóm khách hàng .57 3.3.1.1 Phân tích vị tín dụng 57 3.3.1.2 Phân nhóm khách hàng .61 3.3.1.3 Doanh số kỳ vọng nhóm khách hàng 65 3.3.2 Quyết định mở rộng tín dụng 66 3.3.3 Xác định thời hạn tín dụng tối ưu 67 3.3.4 Xác định sách chiết khấu tối ưu 72 3.3.5 Chính sách thu nợ 79 Kết luận .88 Tài liệu tham khảo 90 Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa kinh tế Phụ lục .91 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Diễn giải CK Chiết khấu CPCH Chi phí hội DTT Doanh thu ĐH - CĐ Đại học, cao đẳng ĐTDH Đầu tư dài hạn KPT Khoản phải thu KTTBQ Khoản phải thu bình quân THTD Thời hạn tín dụng THCN Trung học chuyên nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Đất nước ta trình phát triển kinh tế hội nhập theo phát triển giới xu hướng thời đại Hội nhập phát triển kinh tế hội đồng thời thách thức lớn kinh tế nước nhà nói chung cụ thể doanh nghiệp nước nói riêng Nó phải chịu sức ép cạnh tranh liệt từ bên bên Điều địi hỏi doanh nghiệp phải nỗ lực không ngừng, phát huy tối đa ưu mình, khắc phục mặt yếu cịn tồn đọng để Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa kinh tế hoà nhập với kinh tế giới Chìa khố mở cánh cửa thành cơng đó? Câu hỏi đặt lời thách thức doanh nghiệp muốn tồn phát triển Muốn tồn phát triển kinh tế thị trường yếu tố vốn, mẫu mã chất lượng sản phẩm… việc quản lý tốt khoản phải thu chiến lược giúp doanh nghiệp đứng vững phát huy mạnh Qua tình hình quản trị khoản phải thu thơng qua sách tín dụng, đối tượng nợ, thời hạn tín dụng sách thu nồi nợ để biết khách hàng hưởng mức chiết khấu chấp nhận cho khách hàng nợ thời hạn nợ Từ để thu hồi nợ tốt hiệu hơn, hạn chế rủi ro Như qua phân tích tìm hiểu hoạt động kinh doanh công ty cho thấy số khách hàng không trả nợ thời hạn kéo dài thời gian, dây dưa nợ Đứng trước vấn đề em đưa “ Một Số Biện Pháp Nhằm Hồn Thiện Cơng Tác Quản Trị Khoản Phải Thu” công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc Vì qua việc phân tích tín dụng giúp ta thấy khó khăn, thuận lợi hoạt động mua bán hàng cơng ty, từ đưa sách tín dụng thích hợp quản lý Mục đích nghiên cứu Qua việc nghiên cứu tình hình kinh doanh thực trạng quản trị khoản phải thu công ty thời gian qua để phát nguyên nhân tồn nguy từ môi trường cạnh tranh, sở vận dụng kiến thức, hiểu biết vào điều kiện thực tế công ty để đề xuất giải pháp giúp công ty tăng cường khả cạnh tranh Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa kinh tế Đối tượng nghiên cứu đề tài hoạt động quản trị khoản phải thu công ty 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Nghiên cứu năm: 2006-2007 - Không gian nghiên cứu: Nội công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc - Giới hạn nghiên cứu: Nghiên cứu sản phẩm cơng ty cám cho heo - Đối tượng khảo sát: Khảo sát yếu tố bên bên ngồi cơng ty Phƣơng pháp nghiên cứu Trong phạm vi đề tài này, chủ yếu sử dụng phương pháp sau: - Thu thập số liệu + Từ bảng kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, + Từ tài liệu sách báo có liên quan + Phỏng vấn trực tiếp vấn đề liên quan đến đề tài - Phương pháp so sánh + Xác định mức độ thay đổi biến động mức tuyệt đối, tương đối xu hướng tiêu phân tích - Phương pháp mô tả + Dùng biểu bảng, đồ thị để miêu tả tiêu cần thiết cho việc phân tích Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài gồm phần Phần 1: Cơ sở lý luận công tác quản trị khoản phải thu Phần 2: Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu Công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa kinh tế Phần 3: Hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu Công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 1.1 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm quản trị tài chính: Quản trị tài bao gồm tất hoạt động công ty làm cho luồng tiền tệ phù hợp với với hoạt động sản xuất, marketing, kế hoạch, mục tiêu nhằm đạt hiệu cao Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa kinh tế Mối quan hệ tài doanh nghiệp chuyển dịch giá trị luân chuyển nguồn vốn công ty Đây mối quan hệ phức tạp phản ánh mối quan hệ phận sản xuất quản lý thành viên có quyền sở hữu vốn sử dụng vốn với doanh nghiệp 1.1.2.Vai trị quản trị tài hoạt động doanh nghiệp: Quản trị tài có vai trị to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh , tài doanh nghiệp giữ vai trị chủ yếu sau: - Huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong trình hoạt động doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp cho đầu tư phát triển Vai trò tài doanh nghiệp trước hết thể chỗ xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ tiếp phải lựa chọn phương pháp hình thức thích hợp huy động vốn từ bên bên đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp Ngày nay, với phát triển kinh tế nảy sinh nhiều hình thức cho phép doanh nghiệp huy động nguồn vốn từ bên Do vậy, vai trị tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng việc chủ động lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục có hiệu với chi phí huy động vốn mức thấp - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng vào Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 10 Khoa kinh tế việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án đầu tư từ góp phần lựa chọn dự án đầu tư tối ưu Việc huy động kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để doanh nghiệp nắm bắt hội kinh doanh Mặt khác, việc huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh giảm bớt tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây Đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ giảm bớt khoản tiền trả lãi vay Việc hình thành sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp, với việc sử dụng hình thức thưởng, phạt vật chất cách hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy người lao động gắn bó với doanh nghiệp từ nâng cao suất lao động, cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua tình hình thu, chi tiền tệ ngày, tình hình tài thực tiêu tài chính, lãnh đạo nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá tổng hợp kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp; phát kịp thời tồn hay khó khăn vướng mắc kinh doanh, từ đưa định để điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh 1.1.3 Mục tiêu quản trị tài hoạt động doanh nghiệp: Mục tiêu quản trị tài làm tăng giá trị cho chủ doanh nghiệp tức làm tăng giá trị cơng ty Nó thể thước đo khác phát triển hay tăng trưởng công ty Quản trị tài hoạt động dựa việc phối hợp phân bổ nguồn lực tài cho cách hợp lý Vì mục tiêu quản Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 89 Khoa kinh tế Sau đối chiếu số lần nợ số lần trả kỳ, thời hạn trả, có hạn hay khơng hay trả liên tục cần tiến hành sau: Đối với khách hàng hay nợ, khơng trả hạn việc thu nợ cần tiến hành để hạn chế nợ khó địi dẫn đến kéo dài thời hạn trì hoản nợ Gọi điện báo trước nhắc lại tình hình nợ tháng trước hạn Lần hạn ảnh hưởng sau cho đơi bên sau dến ngày hẹn phải tiến hành Nếu kéo dài thời gian khơng trả nợ cơng ty điện thoại đến trực tiếp tiến hành thương lượng tiếp để thu cho hết nợ Nếu khơng địi nợ cơng ty tuyên bố đưa cho quan pháp luật giải * Đối với khách hàng kinh doanh ổn định Việc thu nợ gia hạn cho khách hàng thêm thời gian định khách hàng biết có ưu đãi cơng ty khách hàng khác Việc thu nợ tốt phương cách thu nợ khác Bảng 3.26: Phƣơng pháp thu nợ theo nhóm khách hàng Stt Nhóm I Phƣơng pháp thu nợ - Đúng hạn, thu hồi ngay, cho gia hạn thời gian ngắn - Thương lượng cuối đưa quan chứa giải - Khuyến khích họ trả nợ thời hạn gia hạn thêm lần sau việc thu nợ thay đổi cho đối tượng II & - Đúng thời hạn thu nợ, thông báo trước cho khách hàng để khách III hàng chuẩn bị, kèm theo hoá đơn chứng từ sử dụng phương pháp như: điện thoại trực tiếp, fax - Vì nhóm làm ăn có uy tín trả nợ, gia hạn cho đối tượng để họ chuẩn bị tiền đến hạn toán đủ - Nếu không trả nợ sau thu nợ mà không trả thơng qua nhiều lần đưa quan giải Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 90 Khoa kinh tế ♦ Cách thức thu nợ chung cho tất đối tƣợng: Bán nợ cho tổ chức khác để họ mua khoản nợ họ tiến hành thu nợ khách hàng mà công ty bán Xem việc mua nợ việc kinh doanh cung đầy rủi ro Thuê người đại diện đến để thu nợ hiệu qủa nhân viên công ty Cử nhân viện đại diện trực tiếp xuống tận sở để thu nợ ghi ro tình hình Gia hạn cho đối tượng ưu tiên tiến hành thu đối tượng có biến chứng, tình hình tài khơng ổn định Khuyến khích khách hàng trả nợ cũ cho nợ hạn chế mức nợ cũ khoản nợ q hạn, cơng ty áp dụng qui trình gồm giải pháp sau để thu hồi nợ tốt  Gởi thư thông báo tới khách hàng, nhắc nhở tình trạng khơng trả nợ hạn  Liên điện thoại hệ trực tiếp hối thúc khách hàng trả nợ  Thuê đại diện đòi nợ thay cho công ty  Tiến hành thủ tục pháp lý nhờ quan chức để giải để đòi nợ Đồng thời khách hàng không trả nợ thời hạn công ty cần ngừng cấp tín dụng họ tốn xong nợ cũ Ưu nhược điểm phương pháp * Ƣu điểm: Đưa cách thức thu nợ quản lý khoản phải thu tốt, nhằm loại bỏ rủi ro trình chọn lựa đối tượng cho nợ hạn mức tín dụng cho đối tượng cụ thể Từ cho giúp cho cơng ty xây dựng nguồn vốn để tài trợ bao nhiêu, đầu tư vào khoản phải thu hiệu Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 91 Khoa kinh tế Phương pháp dể thực hiện, tiết kiệm thời gian chi phí * Nhƣợc điểm : Tốn thời gian thu thập thông tin từ khách hàng Thiếu xác mang tính định, ước lượng d Quy trình thu hồi nợ Một qui trình thu nợ thành lập phải phù hợp với điều kiện kinh doanh mặt hàng áp dụng sách tín dụng, điều kiện kinh doanh Cơng ty Bên canh đó, sách thu nợ khơng phải áp dụng cách cứng nhắc mà vận dụng sở khách hàng độ lớn khoản phải thu, với việc cân nhắc chi phí bỏ lợi ích thu Đối với Cơng ty mơ hình thu nợ thiết lập theo mơ hình ( phụ lục ) * Giải thích mơ hình Với khách hàng q hạn tốn cơng nợ 10 ngày phận cơng nợ báo cáo sơ giá trị khoản nợ phát sinh hạn Nếu khoản nợ có giá trị nhỏ 5% giá trị lô hàng gộp vào lần mua khách hàng tiếp tục mua hàng Còn khách hàng khơng tiếp tục mua hàng thực đòi nợ sở cân nhắc khoản chi phí thu nợ giá trị khoản nợ thu Nếu xét thấy không đáng kể lưu vào hồ sơ khơng địi Còn khoản nợ lớn 5% đơn hàng, xem xét qui mô để tiếp tục thực bước tiếp kế hoạch địi nợ Đầu tiên gửi thư kèm hố đơn nhắc nhở thời gian chậm trễ yêu cầu trả tiền Nếu sau 10 ngày mà không thấy hồi âm tiếp tục gửi thư, fax thúc dục, thời gian thúc dục khách hàng thư hẹn trình bày cụ thể lý đáng việc chậm trễ toán Sau 10 ngày gửi thư, fax khuyến cáo khơng tốn đủ tiền thời Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 92 Khoa kinh tế gian 70 ngày huỷ bỏ giá trị tín dụng thiết lập Nếu khơng mang lại hiệu chuyển khoản nợ sang nợ hạn Chúng ta ý thêm, khoản nợ liệt kê vào nợ hạn tạm thời khoản nợ có thời gian khơng 70 ngày Nợ hạn: minh họa khoản nợ khoản nợ hạn 60 ngày kể từ ngày trễ hẹn toán kể từ thời điểm chấm dứt nợ hạn tạm thời Sau thực biện pháp nêu mà không mang lại hiệu việc thu nợ, tiếp tục xem xét quy mô khoản nợ thấy không đáng kể so với chi phí cho cơng việc địi nợ tới ta lưu hồ sơ chấm dứt Cịn thấy qui mơ khoản nợ lớn sau 20 ngày tiếp theo, gọi điện đe doạ khẳng định thông báo cuối việc cắt tín dụng Nếu khơng có thư hẹn dứt điểm lần cuối việc trả nợ Thì sau 60 ngày kể từ ngày chuyển khoản nợ thành nợ hạn thơng báo cắt giá trị tín dụng khách hàng kể khách hàng tốn đầy đủ khoản nợ Nếu có mở lại sách tín dụng hạn chế khách hàng khác nhóm Cịn tiếp tục khơng mang lại hiệu chuyển sang nợ khó địi Đối với khoản nợ khó địi, khách hàng có tốn đủ nợ huỷ bỏ giá trị tín dụng Trong thời gian 30 ngày kể từ ngày chuyển khoản nợ thành nợ hạn khách hàng không trả nợ xem xét qui mơ khoản nợ để tiếp tục tiến hành bước Chúng ta tiến hành công việc tra sở kinh doanh khách hàng thấy tài sản đủ lớn tốn tương lai gần gửi thư u cầu tốn nợ khơng nhờ đến pháp luật Sau đó, chuẩn bị số khoản nợ gồm số chủ nợ tiến hành tố tụng theo quy định pháp luật Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 93 Khoa kinh tế KẾT LUẬN Từ vấn đề lý luận khoản phải thu, đồng thời qua tình hình quản lý khoản phải thu hai năm 2006 – 2007 nội dung đề tài giải vấn đề sau: - Đề xuất số giải pháp nhằm đổi nâng cao hiệu công tác quản trị khoản phải thu công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc là: + Mở rộng tín dụng cho nhóm khách hàng I, II, III nhằm thu hút khách hàng cạnh tranh với đối thủ ngành khác khu vực + Gia tăng thời hạn tín dụng từ tạo điều kiện cho khách hàng có khả trả nợ tăng uy tín cho doanh nghiệp thị trường + Áp dụng sách chiết khấu khuyến khích khách hàng mua với số lượng lớn + Thực sách thu hồi nợ vừa mềm dẻo vừa cương - Qua đánh giá phân tích thực trạng quản lý, kết quả, hiệu quản lý khoản phải thu công ty hai năm 2006-2007 nêu rõ mục đích, định hướng chiến lược cơng ty Phân tích kết quản lý chuyển biến tích cực cơng tác bán tín dụng cho khách hàng, cơng tác thu hồi nợ Song so với yêu cầu mức độ thực thấp, bộc phát chưa mang tính hệ thống hiệu qua đạt khiêm tốn Việc nghiên cứu đề tài nhằm nâng cao nhận thức thân tầm quan trọng khoản phải thu hy vọng góp phần nhỏ vào trình phát triển sản xuất kinh doanh công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc giai đoạn cơng nghiệp hóa đại hóa hội nhập kinh tế đât nước Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 94 Khoa kinh tế Với kiến thức hạn chế, đề tài thật không đơn giản nên chắn có thiếu sót, mong nhận đóng góp ý kiến q thầy để đề tài em đạt kết tốt Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Lê Văn Cần, ban Giám đốc anh chị phòng giúp đỡ, tạo điều kiện tốt để em hoàn thành chuyên đề Hà Tĩnh, Ngày 20 tháng năm 2008 Sinh viên: Bùi Thị Bích Hồi Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 95 Khoa kinh tế TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2002), Phân tích quản trị tài chính, NXB Đại học quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh, TP HCM TS Lu Thị Hương (2002), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục, Hà Nội TS Nguyễn Thanh Liêm (2002), Giáo trình quản trị tài chính, NXB Đà Nẵng, Đà Nẵng PGS TS Nguyễn Văn Nam (2002), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (2001), Quản trị doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội TS Trần Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, Hà Nội TS Nguyễn Văn Thuận (2001), Quản trị tài chính, NXB Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh Các trang website: - www.taichinhviet.com - www.bw.portal.com - www.vienkinhte.hochiminhcity.gov.vn - www.tuoitre.com.vn Bùi Thị Bích Hoài Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 96 Khoa kinh tế PHỤ LỤC Phụ lục 1: BẢNG CÂU HỎI Bảng câu hỏi xây dựng dựa mục tiêu xí nghiệp năm tới, mục tiêu xí nghiệp năm tới tăng doanh số lên 11 tỷ đồng xí nghiệp mở rộng thời hạn tín dụng với mức chiết khấu cho khách hàng để khuyến khích khách hàng tăng doanh số Để biết mong muốn khách hàng, cần phải xây dựng bảng câu hỏi để tìm hiểu thêm ý kiến khách hàng Để quan hệ làm ăn lâu dài đôi bên tốt đẹp tiến triển Chúng xin chân thành cảm ơn q khách hàng để chúng tơi hồn thành tốt cơng việc Tên đại lý ( công ty ): Địa : Người đại diện: Ngày Tháng Năm Câu Quý vị vui lòng cho biết thời gian hợp tác kinh doanh với Công Ty ( < 1Năm  6- 10 Năm ( - Năm ( 11 - 15 Năm ( > 15 Năm Câu 2: Quý vị vui lòng cho biết tỷ trọng mua vào mặt hàng cám cho lợn công ty chiếm tổng giá trị mua vào mặt hàng công ty quý vị ?  < 15%  31 - 45 %  15 - 30 %  46 - 60 %  > 60% Câu 3: Quý vị vui lòng cho biết phản ứng cơng ty có thay đổi sách tín dụng ? ( Khơng phản ứng khách hàng lâu năm cơng ty ( Ít quan tâm mua với số lượng Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 97 Khoa kinh tế ( Xem xét kỹ để đƣợc hƣởng chiết khấu ( Xem xét kỹ để dự tính khả tốn ( Phản ứng khác (Xin vui lòng cho biết) Câu 4: Quý vị vui lòng cho biết nguồn lực tài q cơng ty ? Rất Mạnh Bình Yếu Rất yếu mạnh thường Câu 5: Quý vị vui lòng cho biết tỷ trọng vốn tự có Cơng Ty q vị nguồn vốn ?  10 - 20 %  21 - 30 %  31 - 40 %   41 - 50 % > 50 % Câu 6: Quý vị vui lòng cho biết khả sinh lợi Công Ty quý vị 3năm gần ? Rất thấp Thấp Bình thường Cao Rất cao Câu 7: Khi tham gia tín dụng qúy cơng ty thƣờng gặp khó khăn vấn đề ? ( Thời hạn tín dụng ( Việc toán khoản nợ ( Các thủ tục hành ( Vấn đề chấp ( Khác (Xin vui lòng cho biết) Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 98 Khoa kinh tế Câu 8: Quí vị vui lịng cho biết q cơng ty đƣợc bảo lãnh ngân hàng tỉnh Hà Tĩnh khơng ? ( Khơng có ngân hàng ( Tại ngân hàng ( Tại ngân hàng ( Tại ngân hàng ( Lớn ngân hàng Câu Q vị vui lịng cho biết q cơng ty có mua hàng từ nhà cung ứng khác ? ( Có ( Khơng Câu 10 Nếu có q vị vui lịng cho biết hình thức chấp quý công ty sử dụng nhà cung ứng lớn ? ( Tín chấp ( Sự bảo lãnh ngân hàng ( Cầm cố, ký quỹ ( Hình thức khác (Xin vui lịng cho biết) Câu 11: Công ty quý vị có thƣờng để nhà cung ứng khác gọi điện nhắc nhở việc thực hợp đồng tín dụng thƣơng mại khơng ? Rất thường xun Ít thường xun Thường xun Khơng thường xun Khơng Câu 12: Công Ty quý vị có thƣờng xin gia hạn việc thực hợp đồng tín dụng nhà cung ứng khác khơng ? ( Có ( Khơng Câu 13 Nếu có thời gian mà cơng ty q vị xin gia hạn bình quân năm bao nhiêu? ( < Ngày ( 11 - 15 Ngày ( - 10 Ngày ( 16 - 20 Ngày ( > 20 Ngày Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 99 Khoa kinh tế Phụ lục 2: Bảng cân đối kế tốn cơng ty qua năm ĐVT:Nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng 2.809.651 28,47 4.848.310 35.94 2.038.659 72,56 450.275 4,57 1.000.480 7,4 550.205 122,2 III.Các khoản phải 1.358.125 thu 13,76 2.975.856 22,06 1.617.731 119,1 IV Hàng tồn kho 625.359 6,34 520.315 3,85 -105.044 -16,8 V TSLĐ khác 357.910 3,8 351.659 2,63 -6.251 -1,7 Tài sản A TSLĐ & ĐTNH I Vốn tiền II Đầu tƣ ngắn hạn B TSCĐ & ĐTDH 7.060.412 71,53 8.641.355 64,06 1.580.943 22,39 I TSCĐ 6.869.151 69,59 8.526.116 63,2 1.656.965 24,12 191.261 1,93 115.239 0,86 -76.022 -39,7 9.870.063 100 13.489.665 100 3.619.602 36,7 A Nợ phải trả 4.442.210 45,0 4.664.040 34,57 221.830 4,99 I Nợ ngắn hạn 2.456.135 24,88 3.150.256 23,25 649.121 28,26 II Nợ dài hạn 1.475.512 14,95 1.513.784 11,22 38.272 2,59 510.563 4,17 - 510.563 -100 B NV chủ sở hữu 5.427.853 55,0 8.825.625 65,43 3.397.772 62,59 I Nguồn vốn quỹ 3.165.213 32,08 3.585.276 26,58 240.063 13,27 II Nguồn vốn KD 2.262.640 22,92 5.240.349 38,85 2.977.360 131,6 Tổng nguồn vốn 9.870.063 100 13.489.665 100 4.404.474 44,62 II.Cáckhoản ĐTDH III Chi phí XDCB TỔNG TÀI SẢN Nguồn vốn III Nợ khác Nguồn: Phịng tài kế tốn Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 100 Khoa kinh tế Phụ lục 3: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2006-2007 ĐVT:1000 đồng Chỉ tiêu/ Năm 2006 2007 DT bán hàng cung cấp dịch 3.564.125 10.798.826 vụ Chênh lệch Tỷ lệ 7.035.634 197 411 Các khoản giảm trừ 100.212 512.184 411.972 Doanh thu (1-2) 3.463.913 10.283.642 6.819.729 196,9 Giá vốn hàng bán 2.663.194 8.972.918 6.309.724 236,9 Lợi nhuận gộp (3-4) 800.719 1.310.724 510.005 63,69 Chi phí bán hàng 111.150 195.780 84.630 76,14 7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 98.785 99.376 591 0,6 LN từ hoạt đông SXKD 7) 590.784 1.015.568 4240784 71,9 (5-6- Thu nhập từ hoạt đông tài 187.119 215.737 28.618 15,29 10 Chi phí hoạt động tài 89.276 101.274 11.998 13,44 11 LN từ hoạt động tài 97.843 114.463 16.620 16,98 12 Thu nhập bất thƣờng 81.572 100.380 18.808 23,06 13 Chi phí bất thƣờng 50.572 78.784 28.212 55,78 14 Lợi nhuận bất thƣờng (12-13) 31.000 21.596 -9404 -30,33 (9-10) 15 Tổng LN trƣớc thuế (8+11+14) 719.627 1.151.627 432.000 60,03 16 Thuế thu nhập doanh nghiệp 230.280 368.520 138.240 60,03 13 Lợi nhuận sau thuế(15-16) 489.347 783.107 293.760 60,03 Nguồn: Phịng tài kế tốn Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 101 Khoa kinh tế Phụ lục 3: Giá trị doanh số mua khách hàng công ty năm 2007 ĐVT: Nghìn đồng STT Tên khách hàng Doanh số mua công ty % DS mua/ Doanh số công ty Đại lý Thoại Thông 752.193 8,1 Đại lý Khoa 513.324 5,5 Đại lý Lý 666.195 7,1 Đại lý Anh Xinh 612.304 6,6 Đại lý Anh Chiến 693.656 7,4 Đại lý Thanh 505.782 5,4 Đại lý Thúy 568.015 6,1 Đại lý Nguyên Lợi 518.103 5,6 Đại lý Tâm 601.950 6,5 10 Đại lý Phức 637.642 6,8 11 Đại lý Sƣơng 238.135 2,5 12 Đại lý Vân 285.675 3,2 13 Đại lý Quang Đào 213.956 2,3 14 Đại lý Phong 205.108 2,3 15 Đại lý Châu 296.178 3,3 16 Đại lý Ninh 202.193 2,3 17 Đại lý Khánh 212.296 2,3 18 Đại lý Kỳ 295.137 3,2 19 Đại lý Thanh 286.158 3,2 20 Đại lý Thìn 300.478 3,3 21 Đại lý Dung 273.173 2,9 22 Đại lý Oanh 101.352 1,1 23 Đại lý Sáu Ty 95.180 1,0 24 Đại lý Thƣơng 87.756 0,9 25 Đại lý Lê 93.338 1,0 9.255.277 100 Tổng Nguồn: Phòng kinh doanh thị trường Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 102 Khoa kinh tế Phụ lục 4: Chi phí hội vốn khách hàng ĐVT: % STT Tên khách hàng Vc rc Vv Rv r Đại lý Thoại Thông 25,75 20,16 74,25 8,5 11,5 Đại lý Khoa 22,98 20,53 77,02 8,4 11,18 Đại lý Lý 41,76 17,58 58,24 8,06 12,03 Đại lý Anh Xinh 33,54 19,35 66,46 8,33 12,02 Đại lý Anh Chiến 36,53 18,08 63,47 8,72 12,13 Đại lý Thanh 46,67 16,21 57,33 8,01 12,15 Đại lý Thúy 68,52 14,02 31,48 8,0 12,12 Đại lý Nguyên Lợi 56,84 15,11 42,16 8,23 12,14 Đại lý Tâm 31,68 18,32 68,32 8,15 11,37 10 Đại lý Phức 58,42 14,1 41,58 9,02 11,98 11 Đại lý Sƣơng 35,67 19,18 64,33 8,20 12,11 12 Đại lý Vân 33,58 19,52 66,42 8,43 12,15 13 Đại lý Quang Đào 34,79 19,08 65,21 8,05 11,88 14 Đại lý Phong 28,92 20,55 71,08 8,31 11,85 15 Đại lý Châu 43,57 17,13 56,43 8,14 12,05 16 Đại lý Ninh 26,48 20,52 73,52 8,1 11,38 17 Đại lý Khánh 59,34 14,02 40,66 8,76 11,88 18 Đại lý Kỳ 67,65 14,07 32,35 8,12 12,14 19 Đại lý Thanh 55,81 15,28 44,19 8,17 12,13 20 Đại lý Thìn 45,89 16,34 54,11 8,23 11,95 21 Đại lý Dung 35,68 17,83 64,32 8,97 12,13 22 Đại lý Oanh 39,63 16,68 60,37 9,14 12,13 23 Đại lý Sáu Ty 31,65 16,72 68,35 8,58 11,15 24 Đại lý Thƣơng 44,69 16,81 55,31 8,20 12,05 25 Đại lý Lê 49,03 16,37 50,97 8,0 12,10 Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp 103 Khoa kinh tế Phụ lục 5: Sơ đồ khối quy trình thu hồi cơng nợ Mơ hình số dư nợ Tổng hợp số dư nợ Xem xét số dư nợ Lập kế hoạch thu nợ Điều động nhân viên Tiến hành thu nợ Phân nhóm khoản nợ Quá hạn tạm thời Q hạn Khó địi Xem xét qui mô Xem xét qui mô Xem xét qui mô Nhắc nhở Đe doạ Huỷ bỏ GTTD Thúc dục Thư, Fax Thanh tra CSKD Khuyến cáo Cắt tín dụng Tố tụng Chuyển nợ hạn Chuyển nợ hạn Xoá nợ Lưu hồ sơ Lưu hồ sơ Lưu hồ sơ Kết thúc Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD ... sách thu nợ 23 Chương THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CHẾ BIẾN THỨC ĂN GIA SÚC THIÊN LỘC 2.1 Giới thiệu chung công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc 26... Cơ sở lý luận công tác quản trị khoản phải thu Phần 2: Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu Công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc Bùi Thị Bích Hồi Lớp 45B - QTKD Luận văn tốt nghiệp... Khoa kinh tế Phần 3: Hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu Công ty chế biến thức ăn gia súc Thiên Lộc CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 1.1 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG DOANH