Nghiên cứu hệ thống thanh tra giám sát dựa trên rủi ro – kinh nghiệm cho Việt Nam

Bài viết tổng hợp những đặc điểm, quy trình cần thiết cho một hệ thống thanh tra giám sát dựa trên rủi ro với các ví dụ minh họa từ các hệ thống thanh tra giám sát của Úc, Ấn Độ và Tanzania. Từ đó, dựa trên đặc điểm tình hình hệ thống TTGS của Việt Nam hiện tại, bài viết đưa ra những khuyến nghị cho Việt Nam trong quá trình xây dựng hệ thống thanh tra giám sát rủi ro cho riêng mình.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGHIÊN CỨU HỆ THỐNG THANH TRA GIÁM SÁT DỰA TRÊN RỦI RO – KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM ThS Nguyễn Thị Mỹ Hạnh, Mai Thị Thanh Chung Trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng ntmhanh.ntmh@gmail.com, maithithanhchung@gmail.com TÓM TẮT Bài học đắt giá từ khủng hoảng tài tồn cầu năm 2008 đặt nhiều yêu cầu cấp thiết cho việc cải cách hệ thống tra giám sát quốc gia để chống đỡ tốt trước rủi ro hệ thống tài Hiện nay, nhiều quốc gia xây dựng hệ thống tra giám sát dựa rủi ro để đáp ứng với tình hình tiệm cận với tiêu chuẩn quốc tế Việt Nam không nằm ngồi xu hướng Vì vậy, xây dựng hệ thống tra giám sát nước ta cho hợp lý hiệu trở thành mối quan tâm nhiều nhà nghiên cứu thời gian gần Trên sở mô tả, phân tích kết hợp với nghiên cứu tình (Case study), viết tổng hợp đặc điểm, quy trình cần thiết cho hệ thống tra giám sát dựa rủi ro với ví dụ minh họa từ hệ thống tra giám sát Úc, Ấn Độ Tanzania Từ đó, dựa đặc điểm tình hình hệ thống TTGS Việt Nam tại, viết đưa khuyến nghị cho Việt Nam trình xây dựng hệ thống tra giám sát rủi ro cho riêng Đặt vấn đề Vấn đề tra giám sát (TTGS) hệ thống tài nói chung tổ chức tài (TCTC) nói riêng nhận quan tâm đặc biệt từ nhà nghiên cứu nhà làm sách năm gần đây, đặc biệt sau khủng hoảng tài tồn cầu năm 2008 Theo đó, ủy ban Basel thực điều chỉnh nhiều nguyên tắc giám sát hệ thống tài hiệu nhằm tăng cường hệ thống giám sát vững mạnh Nhiều quốc gia phát triển giới có thay đổi, cải cách hệ thống TTGS với quy định, địi hỏi thận trọng khắt khe Khơng riêng kinh tế phát triển quan tâm đến vấn đề tra giám sát TCTC hệ thống tài mà vấn đề mối quan tâm hàng đầu nước phát triển tính đặc thù kinh tế (Hà, Đoàn; Diễm, Phan, 2013) Nền kinh tế nước ta phát triển theo hướng ngày hội nhập với kinh tế khu vực tồn cầu hố, đó, hệ thống tài Việt Nam nói riêng đứng trước yêu cầu hội nhập vào cộng đồng tài khu vực quốc tế Vì vậy, vấn đề đổi tổ chức hoạt động tra giám sát cho có hiệu quả, phù hợp với thông lệ quốc tế vô cần thiết Trong năm gần đây, hoạt động Thanh tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ngày có bước phát triển Nhiều văn pháp luật, tài liệu chuyên ngành luật điều chỉnh ngày hoàn thiện để đáp ứng hoạt động thực tiễn Nổi bật gần nghị định số 26/2014/NĐ-CP tổ chức hoạt động tra, giám sát ngành TCTC, đáng ý thay đổi phương pháp tra từ tra tuân thủ sang phương pháp tra dựa rủi ro Khung pháp lý tra giám sát dựa rủi ro thực nhiều quốc gia phát triển OSFI Canada, APRA Úc, PRA Anh Do viết nhằm mục tiêu nghiên cứu hệ thống tra giám sát rủi ro số quốc gia giới, từ rút học, kinh nghiệm cho Việt Nam, đồng thời đưa số kiến nghị nhằm cải thiện tổ chức, hoạt động tra giám sát hướng tới việc thực quy trình tra giám sát dựa rủi ro cách hiệu đáp ứng chuẩn mực quốc tế 114 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" Cơ sở lý thuyết phương pháp nghiên cứu 2.1 Cơ sở lý thuyết 2.1.1 Các nguyên tắc tra giám sát theo Basel Bảng Tóm tắt nguyên tắc Basel STT Tên nguyên tắc STT Tên nguyên tắc STT Tên nguyên tắc Trách nhiệm, quyền hạn mục tiêu, 11 Quyền hạn trừng phạt khen thưởng tra viên 21 Rủi ro quốc gia rủi ro chuyển đổi Tính độc lập, trách nhiệm, nguồn lực bảo vệ pháp lí cho tra viên 12 Giám sát hợp 22 Rủi ro thị trường Tính minh bạch hợp tác 13 Quan hệ quan quản lý nhà nước nước sở nước nguyên xứ 23 Rủi ro lãi suất sổ sách ngân hàng Các hoạt động phép 14 Bộ máy quản lí 24 Rủi ro khoản Tiêu chuẩn cấp phép 15 Quy trình quản trị rủi ro 25 Rủi ro hoạt động Chuyển quyền sở hữu lớn 16 An toàn vốn tối thiểu 26 Kiểm tra kiểm toán nội Giao dịch mua lại lớn 17 Rủi ro tín dụng 27 Báo cáo tài kiểm tốn độc lập Phương pháp giám sát 18 Tài sản có rủi ro, dự phịng dự trữ 28 Kế tốn cơng bố cơng khai Kỹ thuật giám sát 19 Rủi ro tập trung hạn chế tiếp xúc lớn 29 Lạm dụng dịch vụ tài 10 Báo cáo giám sát 20 Rủi ro nhóm khách hàng có liên quan Các nguyên tắc giám sát hệ thống ngân hàng hiệu (gọi chung nguyên tắc bản) tiêu chuẩn tối thiểu cho việc giám sát quy định thận trọng an toàn cho ngân hàng hệ thống ngân hàng, ban hành ủy ban Basel giám sát ngân hàng vào năm 1997 Các nguyên tắc sử dụng chuẩn mực tra viên để đánh giá chất lượng hệ thống giám sát ngân hàng Sau khủng hoảng tài tồn cầu, để tăng cường hệ thống giám sát vững mạnh hơn, nguyên tắc điều chỉnh lại gần ủy ban Basel vào tháng 10, năm 2006 với quy định nâng cao lực quản trị rủi ro tổ chức tín dụng (TCTD) tăng cường giám sát sở rủi ro tập đoàn ngân hàng Về bản, hệ thống giám sát ngân hàng quốc gia thông thường phải đảm đương nhóm nhiệm vụ sau: là, quy định cấp phép thành lập; hai là, giám sát cẩn trọng vĩ mô; ba là, giám sát cẩn trọng vi mơ: phân tích tác động lợi ích – chi phí chế, sách quản lý hành đề xuất ban hành; phân tích, dự báo khuynh hướng phát triển hệ thống ngân hàng hệ thống tài nước, khu vực quốc tế; quản lý rủi ro hệ thống; bốn là, phát triển hoạt động ngân hàng, bao gồm việc bảo vệ khách hàng sử dụng dịch vụ tài – ngân hàng 115 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Các nguyên tắc xếp lại: nguyên tắc 1-13 đề cập đến khả năng, trách nhiệm chức giám sát, nguyên tắc 14-29 bao gồm đòi hỏi thận trọng cần giám sát ngân hàng, hệ thống quản trị, quản lí rủi ro tuân thủ tiêu chuẩn, tiêu giám sát 2.1.2 Giới thiệu chung tra giám sát dựa rủi ro Thanh tra giám sát dựa rủi ro (risk-based supervision, viết tắt RBS) quy trình tra giám sát chủ động mạnh mẽ đánh giá TCTC mặt: Mức độ xu hướng rủi ro; hiệu quy trình quản lý rủi ro khả tài (vốn) TCTC để chống đỡ rủi ro xảy Mục tiêu RBS tập trung vào hoạt động định chế tài gây rủi ro lớn cho hệ thống tài chính, việc đánh giá quy trình quản trị để nhận biết, đo lường, theo dõi kiểm sốt rủi ro Do đó, cho phép quan TTGS đạt mục tiêu ưu tiên nguồn lực sẵn có dựa mức độ rủi ro Vì vậy, ưu điểm hệ thống khả chủ động ứng phó với rủi ro, khả dự báo chiều hướng rủi ro tương lai, khả tra giám sát liên tục, khả tập trung, sử dụng hiệu nguồn lực 2.2 Phương pháp nghiên cứu Bài viết sử dụng phương pháp mơ tả, phân tích kết hợp với nghiên cứu tình (Case study) hệ thống giám sát rủi ro vài nước giới Hiện nay, khung pháp lí giám sát dựa rủi ro áp dụng quan tra giám sát nhiều quốc gia phát triển phát triển OSFI Canada, APRA Úc, cục dự trữ liên bang Mĩ, NHTW Hà Lan, NHTW Ai-len, NHTW Tanzania, NHTW Ấn Độ PRA Anh Để có đánh giá toàn diện, tác giả thực nghiên cứu hệ thống RBS với ví dụ minh họa từ NHTW Ấn Độ Tanzania (hai quốc gia phát triển) với hệ thống RBS quan quy tắc thận trọng APRA - Úc Thực trạng hệ thống tra giám sát Việt Nam 3.1 Cấu trúc Hiện nay, Việt Nam tổ chức mơ hình giám sát tài theo chế phân tán dựa thể chế Trong đó, NHNN thực tra giám sát hoạt động ngân hàng, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước thực giám sát chứng khoán Cục Bảo hiểm thực giám sát quan bảo hiểm Bên cạnh đó, tổ chức tín dụng cịn chịu giám sát quan Bảo hiểm tiền gởi Việt Nam theo quy định pháp luật bảo hiểm tiền gởi Cuối cùng, Ủy ban giám sát tài quốc gia – quan trực thuộc Chính phủ - thực chức giám sát an toàn vĩ mô cách kết nối thông tin từ tổ chức giám sát chuyên ngành, tổng hợp báo cáo tư vấn cho Chính phủ vấn đề liên quan đến ổn định hệ thống tài CHÍNH PHỦ NHNN UBGSTC Bộ TC UBCKNN BHTG TCTD Cục BH CK Hình 1: Sơ đồ mơ hình giám sát tài Việt Nam 116 BH HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" 3.2 Nội dung hoạt động tra giám sát Đối với hệ thống NHTM, hai phương pháp tra giám sát áp dụng giám sát từ xa tra chỗ Trong đó, nội dung giám sát từ xa bao gồm việc thu thập, tổng hợp xử lý tài liệu, thông tin, liệu đối tượng giám sát; xem xét, theo dõi tình hình chấp hành quy định an toàn hoạt động ngân hàng quy định khác pháp luật, việc thực kết luận, kiến nghị, định xử lý tra khuyến nghị, cảnh bảo giám sát ngân hàng Hoạt động quan trọng cơng tác giám sát từ xa phân tích, đánh giá thường xun tình hình tài chính, hoạt động, quản trị, điều hành mức độ rủi ro TCTD, rủi ro mang tính hệ thống, thực xếp hạng TCTD năm theo hệ thống tiêu chí CAMELS; phát hiện, cảnh báo yếu tố tác động, xu hướng biến động tiêu cực, rủi ro gây an toàn hoạt động TCTD, hệ thống TCTD, rủi ro, nguy dẫn đến vi phạm pháp luật tiền tệ ngân hàng Trên sở đó, phận giám sát từ xa đưa kiến nghị, đề xuất biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn xử lý rủi ro, vi phạm pháp luật đối tượng giám sát ngân hàng theo quy định pháp luật Các nội dung tra chỗ bao gồm kiểm tra, đánh giá tổ chức TCTD; kiểm tra kế tốn phân tích tài sản; kiểm tra, đánh giá chất lượng tài sản; kiểm tra vốn TCTD; kiểm tra kết tài chính; kiểm tra tuân thủ luật pháp; kiểm tra hoạt động quản trị, điều hành Ban lãnh đạo Đây cách tra truyền thống - tra tuân thủ - phần lớn tập trung vào việc định điều kiện tài ngân hàng, dựa liệu tài khứ định lượng vấn đề ngân hàng thông qua việc sử dụng quy trình đánh giá giống kiểm toán Đối với thị trường chứng khoán, UBCKNN thực hoạt động giám sát trực tiếp, thường xuyên theo dõi sát diễn biến thị trường để kịp thời phát số hành vi vi phạm thao túng thị trường, từ đó, tạo lập hệ thống hồ sơ giám sát Trước biến động lớn khủng hoảng tài tồn cầu đến thị trường chứng khốn, UBCKNN tăng cường cơng tác tra, giám sát nhằm tăng cường tính minh bạch hóa thơng tin, góp phần ổn định thị trường Đối với thị trường bảo hiểm, gia nhập WTO, thể chế quản lý, giám sát thị trường bảo hiểm ngày hoàn thiện Các doanh nghiệp bảo hiểm cố gắng nâng cao lực quản trị điều hành, lực tài chính, củng cố máy tổ chức thơng qua cổ phần hóa, niêm yết chuyển đổi mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con, đặc biệt mơ hình tập đồn tài Khung pháp lý cho việc giám sát thị trường bảo hiểm thời gian qua dần hoàn thiện, thể nhiều phương diện giám sát khác khả toán, hoạt động đầu tư, thu chi tài 3.3 Một số bất cập hệ thống giám sát tài Về cấu tổ chức, mơ hình giám sát Việt Nam chưa thể rõ cấu trúc cụ thể, vừa có bóng dáng quan giám sát chuyên ngành vừa có bóng dáng quan giám sát hợp (PGS.TS Đoàn T Hà, Phan T.T Diễm, 2013) Mơ hình tra giám sát nước ta cịn mang nặng đặc tính phân tán theo chuyên ngành Điều gây khó cho việc giám sát chặt chẽ định chế tài mà định chế tài có xu hướng phát triển thành tập đồn tài Thêm vào đó, chế phối hợp quan Thanh tra, giám sát Trung ương với quan Thanh tra địa phương chưa chặt chẽ chưa theo chế chiều dọc TCTD phải đồng thời chịu nhiều quản lý từ nhiều quan khác nhau, gây vấn đề khó khăn cho việc tra giám sát ngân hàng sở hợp Về nội dung hoạt động tra giám sát, thứ nhất, công tác giám sát từ xa trọng sử dụng kết hợp với tra chỗ chưa có chế phối hợp hai phương pháp để gia tăng tính hiệu cơng tác tra, giám sát tối ưu hóa nguồn lực Thứ hai, phương pháp tra tuân thủ không giúp tra viên đánh giá, đo 117 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG lường giảm thiểu rủi ro TCTD NHNN đánh giá liên tục mà đánh giá tình hình TCTD theo thời điểm xem xét hiệu hoạt động khứ TCTD không đánh giá hiệu hoạt động tương lai Trên sở đó, phương pháp tra tuân thủ tập trung vào việc né tránh rủi ro thay giảm thiểu bớt rủi ro cho hệ thống Thứ ba, kế hoạch quy trình tra chuẩn hóa cho tồn TCTD hệ thống, nên nguồn lực có hạn bị phân tán thay sử dụng tập trung để giải lĩnh vực có khả gây tổn thất nghiêm trọng Điều gây lãng phí nguồn lực tra Cuối cùng, chế giám sát từ xa sử dụng, nhiên áp dụng cho ngân hàng chưa áp dụng đồng cho TCTC khác Tình hình gây cân đối việc đánh giá rủi ro TCTC hệ thống tài nước ta Về khung pháp lý cho hoạt động tra giám sát, khó khăn lớn hoạt động TCTD điều chỉnh nhiều văn pháp luật khác Tuy nhiên, văn thiếu đồng bộ, dẫn đến cho kết luận tra giám sát bị chồng chéo, không chặt chẽ Bên cạnh đó, nay, nước ta chuyển dần sang chế tra giám sát dựa rủi ro theo nghị định số 26/2014/NĐ-CP, nay, quy định để hỗ trợ việc thực thi phương pháp chưa ban hành Ngoài ra, quy định kế toán Việt Nam chưa thật phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế, gây khó khăn định cho việc tính tốn tiêu chí tra giám sát Về chất lượng đội ngũ tra viên, việc chuyển đổi sang chế tra giám sát dựa rủi ro thực bước đầu, chưa có quy chế, hướng dẫn cụ thể cho việc áp dụng phương pháp này, nên đội ngũ tra viên chưa có nhiều kinh nghiệm nghiệp vụ tra giám sát liên quan kỹ xác định rủi ro, kỹ lập ma trận rủi ro… Kinh nghiệm tra giám sát dựa rủi ro số nước giới Do đặc thù quốc gia mức độ can thiệp phủ, hệ thống tra giám sát sở rủi ro nước có điểm khác qua việc nghiên cứu, so sánh hệ thống tra giám sát rủi ro số nước giới tra giám sát sở rủi ro quy trình liên tục gồm bước sau: Bước thiết lập hồ sơ tổng quan TCTC để thấu hiểu có nhìn toàn diện mặt tổ chức, cấu trúc quản trị, điểm mạnh, điểm yếu tình hình rủi ro TCTC Bước hai đánh giá rủi ro TCTC thơng qua việc phân tích lượng hóa khả rủi ro vỡ nợ xảy ra, tác động rủi ro thay đổi mức độ rủi ro, từ thiết lập ma trận rủi ro để đo lường đánh giá Đây bước quan trọng quy trình tra giám sát dựa rủi ro Việc đánh giá xác phù hợp rủi ro mà TCTC gặp phải đối mặt bước khởi đầu quan trọng cho quy trình giám sát chặt chẽ xác Q trình thực hệ thống đánh giá rủi ro khác quốc gia nhằm xây dựng nên ma trận rủi ro (risk matrix) Ở hầu hết hệ thống RBS quốc gia, ma trận rủi ro bao gồm xác suất vỡ nợ (hay gọi rủi ro thất bại) TCTC tác động rủi ro vỡ nợ (hay tác động thất bại) lên hệ thống tài Rủi ro đối tượng giám sát = xác suất vỡ nợ x tác động vỡ nợ Trong đó, xác suất vỡ nợ xác định sau: Thứ xếp hạng rủi ro nội (inhenrent risk) theo cấp độ thơng qua việc đánh giá tất khía cạnh, phổ biến rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường đầu tư, rủi ro bảo hiểm, rủi ro quản lí, chiến lược kế hoạch, vốn, lợi nhuận, khả 118 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" tiếp cận vốn… Mỗi loại rủi ro nên xếp theo hoạt động quan trọng để giúp tra viên việc nhận dạng rủi ro gắn liền hoạt động Thứ hai đánh giá chất lượng quản lí rủi ro cho TCTC theo nhóm rủi ro, từ đưa xếp hạng chất lượng quản lí rủi ro Thứ ba định rủi ro ròng tống hợp: Rủi ro rịng tổng hợp gắn với trọng số có ý nghĩa dựa cân xếp hạng rủi ro nội chất lượng hệ thống quản lí rủi ro tổ chức tài Thứ tư định mức độ rủi ro toàn diện cho TCTC dựa tổng rủi ro rịng có trọng số Tác động vỡ nợ xác định cách thích hợp sở quy mơ (bảng cân đối kế tốn ngồi bảng) cấu trúc TCTC, mối quan hệ liên kết với TCTC khác thị trường, mức độ thống trị hệ thống toán… Đối với hệ thống RBS NHTW Ấn Độ (Reserve Bank of India – RBI), ma trận rủi ro bao gồm rủi ro vỡ nợ TCTC tác động việc vỡ nợ lên hệ thống tài chính, xác định thông qua số rủi ro – tác động: Chỉ số rủi ro – tác động = (xếp hạng rủi ro vỡ nợ toàn diện TCTC x xếp hạng tác động vỡ nợ)2 Bảng Ma trận đánh giá để xếp hạng rủi ro vỡ nợ toàn diện NHTW Ấn Độ Ma trận đánh giá rủi ro Rủi ro ròng tổng hợp Rủi ro giám sát quản trị (15%) Rủi ro ròng Trọng số (85%) Rủi ro nội Rủi ro quản lí Nhóm rủi Rủi ro tín dụng ro Rủi ro thị trường 30% 70% 30% 20% 70% 30% Rủi ro hoạt động 20% 70% 30% Rủi ro khoản 20% 70% 30% Rủi ro trụ cột 10% 70% 30% Giám sát quản trị Cụ thể: Rủi ro ròng tổng hợp đánh giá thang đo liên tục từ – dựa sở tính tốn sau: Rủi ro ròng tổng hợp = 0.85 (0.3 Rủi ro ròng (tín dụng) + 0.2 Rủi ro rịng (thị trường) + 0.2 Rủi ro ròng (hoạt động) + 0.2 Rủi ro ròng (thanh khoản) + 0.1 Rủi ro ròng (trụ cột 2) ) + 0.15 Rủi ro giám sát quản trị Trong đó, rủi ro rịng nhóm xác định sau: Rủi ro ròng = 70% Rủi ro nội + 30% Rủi ro quản lí Từ đó, ta có rủi ro vỡ nợ TCTC xếp hạng từ - sau: Rủi ro vỡ nợ toàn diện (0 – 4) = 0.2 (rủi ro rịng tổng hợp^2 + có sẵn vốn) 119 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Bảng 3: Đánh giá tác động vỡ nợ ĐÁNH GIÁ SỰ TÁC ĐỘNG Các thông số Các báo Thang đo Trọng số Các hoạt động chéo thẩm quyền (cross-jurisdictional activity) Các tuyên bố chéo thẩm quyền 0-4 10% Các khoản nợ chéo thẩm quyền Quy mô Tổng khoản mục sử dụng để tính tỷ lệ địn bẩy theo Basel III 0-4 20% Sự liên kết lẫn Các tài sản hệ thống tài nội 0-4 25% Thiếu khả thay sở hạ tầng Các khoản toán bù (hệ thống toán…) tổ chức tài trừ tốn thơng qua hệ thống toán 0-4 25% Giá trị danh nghĩa chứng khoán phái sinh thị trường OTC 0-4 20% Các chứng khoán kinh doanh chứng khoán sẵn sàng bán 0-4 20% 0-4 100% Các khoản nợ hệ thống tài nội Tỷ lệ tài trợ bán buôn Sự phức tạp Đánh giá mức độ tác động Bảng 4: Ma trận số rủi ro - tác động RBI Ma trận số tác động rủi ro Rủi ro vỡ nợ Đánh giá tác động Giám sát Giám sát chủ động 16 64 144 256 36 81 144 16 36 64 16 Giám sát chặt chẽ Hành động điều chỉnh Đối với hệ thống RBS NHTW Tanzania (Bank Of Tanzania - BOT), ma trận rủi ro thiết lập thông qua hệ thống đánh giá rủi ro giám sát SRAF (Supervisory risk assessment framework) Theo SRAF, có mức độ cho xếp hạng rủi ro nội nhỏ, vừa, có ý nghĩa cao 120 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" tương ứng với xếp hạng 1, 2, 3, Chất lượng quản lí rủi ro xếp hạng: mạnh, đầy đủ, không đầy đủ yếu tương ứng với xếp hạng 1, 2, Từ đó, định rủi ro ròng tổng hợp dựa xếp hạng rủi ro nội chất lượng quản lí rủi ro Cũng có mức độ xếp hạng rủi ro rịng tổng hợp nhỏ, vừa, có ý nghĩa cao Bảng 5: Quyết định xếp hạng rủi ro ròng tổng hợp BOT Xếp hạng rủi ro nội Chất lượng quản lí rủi ro Mạnh Đủ Khơng đủ Yếu Rất nhỏ Rất nhỏ Vừa Vừa Có ý nghĩa Vừa Vừa Vừa Có ý nghĩa Có ý nghĩa Có ý nghĩa Vừa Có ý nghĩa Có ý nghĩa Cao Cao Có ý nghĩa Có ý nghĩa Cao Cao Sau đó, rủi ro dự báo cho 12 tháng với mức độ tăng lên, giảm xuống hay ổn định Một rủi ro ròng tổng hợp cho nhóm định, đánh giá rủi ro toàn diện cho TCTC thực Đây bước cuối trình tạo ma trận rủi ro Xếp hạng rủi ro tòan diện dựa trung bình trọng số rủi ro tổng hợp, đó, trọng số trần 40% trọng số sàn 5% Bảng 6: Ma trận rủi ro hệ thống RBS từ NHTW Tanzania Hệ số rủi ro cố hữu Hệ số chất lượng quản lí rủi ro Hệ số rủi ro tổng hợp Trọng số Hệ số rủi ro tổng hợp có trọng số Dự báo rủi ro Rủi ro tín dụng (có ý nghĩa) (đủ) (có ý nghĩa) 25% 0.75 Tăng Rủi ro khoản (vừa) (mạnh) (thấp nhất) 40% 0.40 ổn định (có ý nghĩa) (Đủ) (có ý nghĩa) 10% 0.2 Giảm Rủi ro hoạt động (thấp nhất) 15% 0.15 ổn định Rủi ro lược (Vừa) 5% 0.10 (vừa) 5% 0.10 100% Loại rủi ro Rủi ro thị trường chiến Rủi ro tuân thủ Tổng Xếp hạng rủi ro toàn diện dự báo Vừa ổn định ổn định ổn định Đối với hệ thống RBS quan APRA – Úc, đánh giá rủi ro TCTC vận hành dựa Hệ thống Xếp hạng Xác xuất thất bại Xếp hạng tác động (Probability of Affect and Impact risk system - PAIRS) PAIRS bao gồm phần chính: rủi ro vỡ nợ (probability of failure) tác động vỡ nợ (impact of failure) 121 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Bảng 7: Xác định rủi ro vỡ nợ tồn diện theo PAIRS Nhóm Rủi ro nội Quản lí kiểm sốt Rủi ro rịng Trọng số có ý nghĩa Ban giám đốc (0-4) % Ban quản lí (0-4) % Rủi ro quản trị (0-4) % Chiến lược kế hoạch (0-4) (0-4) (0-4) % Rủi ro khoản (0-4) (0-4) (0-4) % Rủi ro hoạt động (0-4) (0-4) (0-4) % Rủi ro tín dụng (0-4) (0-4) (0-4) % Rủi ro thị trường đầu tư (0-4) (0-4) (0-4) % Rủi ro bảo hiểm (0-4) (0-4) (0-4) % Tổng rủi ro ròng (0-4) 100% Thặng dư vốn (0-4) % Lợi nhuận (0-4) % Tiếp cận vốn thêm vào (0-4) % Tổng nhóm hỗ trợ vốn (0-4) 100% Rủi ro vỡ nợ toàn diện (0-4) Từ kết xếp hạng rủi ro nội tại, đánh giá chất lượng trọng số ý nghĩa nhóm khác nhau, ta có rủi ro vỡ nợ tồn diện xếp hạng từ – với cấp độ: thấp (0-1), trung bình thấp (1.1-1.5), trung bình cao (1.51-2), cao (2.1-3), cao (3.1-4) Trong đó, tác động thất bại bao gồm yếu tố: Xếp hạng tác động: đánh giá mô tả hậu tiêu cực tiềm tàng thất bại tổ chức tài Thang đo xếp hạng tác động gồm thấp, vừa, cao cao Chỉ số tác động: rút chiếu theo tổng tài sản tổ chức Nó tính toán để tạo số tương đối tương tư số xác suất Bước ba lên kế hoạch cụ thể hóa hoạt động tra giám sát Ma trận rủi ro sở để đề kế hoạch TTGS cho tổ chức tài Các đánh giá rủi ro khác định mức độ TTGS khác cho đối tượng tra mức độ tương ứng với hành động TTGS khác Đối với hệ thống RBS NHTW Ấn Độ (Reserve Bank of India – RBI), có cấp độ can thiệp tùy theo mức độ đánh giá rủi ro TCTC (Xem bảng 4) Mỗi cấp độ tương ứng với hành động TTGS khác Một là, giám sát áp dụng cho TCTC có rủi ro vỡ nợ chúng có tác động có giới hạn đến hệ thống tài RBI thực chuyến tra chỗ năm, bên cạnh viếng thăm thời gian ngắn Hai là, giám sát chặt chẽ: áp dụng cho TCTC có khả gây rủi ro cao vỡ nợ gây tác động lớn ổn định tài Các hoạt động TTGS bao gồm tăng cường giám sát từ xa với việc tăng tần số yêu cầu báo cáo, tra chỗ năm lần, viếng thăm nhiều lần để xem xét lĩnh vực rủi ro cụ thể Ba là, giám sát chủ động áp dụng cho TCTC dễ bị tổn thưởng tình hình kinh tế kinh doanh bất lợi gây mối quan ngại lớn độ an toàn lành mạnh Những hoạt động 122 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" TTGS bao gồm tra chỗ thường niên để đánh giá lĩnh vực rủi ro có mức độ cao trung bình, mở rộng phạm vi kiểm tốn độc lập, mở rộng việc kiểm tra giao dịch, xây dựng kế hoạch giảm thiểu rủi ro, thực viếng thăm thời gian ngắn Cuối cùng, hoạt động điều chỉnh áp dụng cho TCTC gây rủi ro nghiêm trọng mục tiêu TTGS RBI vỡ nợ chúng vô nghiêm trọng ổn định tài Những TCTC đặt chế độ theo dõi liên tục Các hoạt động bao gồm chuyên gia độc lập đánh giá triệt để kỹ lưỡng chất lượng khoản vay, chứng khoán, giá trị tài sản, mức dự trữ v.v… yêu cầu nhà quản trị ban giám đốc TCTC xem xét giải pháp tái cấu trúc tìm kiếm đối tác tiềm để sáp nhập, hợp mua lại Thanh tra chỗ tiến hành sở hàng năm với phạm vi rộng bao quát lĩnh vực rủi ro quan trọng, kiểm tra giao dịch Đối với hệ thống RBS NHTW Tanzania (BOT), kế hoạch giám sát hàng năm chuẩn bị cho tổ chức Tùy thuộc vào mức độ đánh giá rủi ro tổ chức mà tất kĩ thuật giám sát có áp dụng hay không Nhưng với mức độ nhất, tất TCTC phải chịu giám sát từ xa buổi họp, làm việc lên kế hoạch Các kĩ thuật giám sát khác sử dụng bao gồm tra chỗ phạm vi toàn hệ thống TCTC dựa việc đánh giá yếu tố CAMELS tổ chức hệ thống quản lí rủi ro, thực 18 tháng/lần; tra có mục tiêu: khơng bao phủ hết toàn yếu tố CAMELS mà tập trung vào phận cụ thể, tập trung vào rủi ro, chẳng hạn tra khoản cho vay, hay rủi ro hoạt động; buổi họp làm việc thường xuyên với ban quản trị tổ chức hiệu tài chính, hồ sơ rủi ro, chiến lược, cạnh tranh thị trường…; tra bất thường; liên lạc với kiểm toán nội để có thêm thơng tin, thảo luận vấn đề đáng lưu tâm hay hành động cần thực trình giám sát; họp làm việc với kiểm toán độc lập; giám sát từ xa Bảng 8: Mối quan hệ xếp hạng rủi ro thủ tục tra áp dụng BOT Xếp hạng rủi ro thấp Xếp hạng rủi ro trung bình-cao Xếp hạng rủi ro cao Đánh giá trung tâm phạm vi hẹp Đánh giá trung tâm chuẩn Đánh giá trung tâm chuẩn kết hợp với xem xét kiểm tra lại chi tiết Đối với hệ thống RBS quan APRA – Úc, hệ thống phản ứng giám sát SOARS (Supervisory Oversight and Response System) sử dụng để định mức độ mà hoạt động giám sát nên thực dựa theo đánh giá rủi ro PAIRS SOARS bao gồm quan điểm giám sát theo cấp độ nghiêm trọng tăng dần dựa kết hợp xác suất thất bại tác động thất bại từ PAIRS sau: Bảng 8: Cấp độ giám sát theo SOARS - Úc Xác suất thất bại Tác động thất bại Thấp TB thấp TB cao Cao Rất cao Rất cao Cao TB Thấp Giám sát bình thường Cải thiện ủy thác 1.5 1.75 2.5 Giám sát chặt chẽ Tái cấu trúc 123 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Bước thực tra chỗ Đối với hệ thống RBS NHTW Ấn Độ (RBI), tra chỗ tập trung vào lĩnh vực gây quan ngại cụ thể TCTC xem xét toàn diện hệ thống quản trị rủi ro nội TCTC, việc quản trị lĩnh vực việc kiểm tra giao dịch với mức độ phù hợp, tương xứng với loại rủi ro khác Việc phân phối nguồn lực tra giám sát bao gồm thành phần đội tra, yêu cầu chuyên gia rủi ro, thời gian tra, v.v… định dựa mục tiêu tra chỗ Đối với hệ thống RBS NHTW Tanzania (BOT), ban tra chịu trách nhiệm chuẩn bị kế hoạch tra dựa rủi ro nhằm nhận dạng phạm vi, mục tiêu hoạt động cốt lõi việc tra Thanh tra chỗ thực theo phương pháp Top-down, bao gồm việc điểm lại hệ thống quản lý rủi ro nội kiểm tra giao dịch Bản kế hoạch cần thực tương thích với quy mơ, phức tạp xếp hạng thời TCTC Bước báo cáo kết luận tra, cập nhật lại vào hồ sơ TCTC Cuối cùng, bước bảo đảm chất lượng giám sát sau tra Bước thiết phải thực nhằm đảm bảo hiệu công tác tra giám sát theo dõi việc thực thi giải pháp TTGS TCTC sau tra Sự tuân thủ kế hoạch tra quan TTGS kiểm soát liên tục để đảm bảo kế hoạch tra đối tượng thực tiến độ hướng dẫn Báo cáo tra hàng quý cần phải gởi đến NHTW thời gian quy định Trong trường hợp RBI, người ta phát triển chế đánh giá chất lượng trình tra quy trình đánh giá xem xét lại (Supervision Review and Evaluation Process – SREP) Kiến nghị Từ thực trạng hệ thống TTGS Việt Nam trình nghiên cứu hệ thống RBS số nước giới, số kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện trình xây dựng hệ thống TTGS dựa rủi ro (RBS) cho Việt Nam Thứ hoàn thiện cấu tổ chức quan TTGS Thay trì cấu trúc (NHNN giám sát NHTM, Cơ quan giám sát chứng khoán giám sát cơng ty chứng khốn thị trường chứng khốn, Cơ quan giám sát bảo hiểm giám sát công ty bảo hiểm), nên xây dựng quan giám sát hợp để phù hợp với xu hướng tăng lên tập đồn tài chính, xuất tập đoàn TCTC, tạo linh hoạt quản lý, tăng tính hiệu điều tiết, nâng cao trách nhiệm giải trình, tạo tiền đề để phát triển đội ngũ tra viên chuyên nghiệp sở để nâng cao giám sát xuyên biên giới Thay đổi cấu quan TTGS cho phù hợp với phương thức tra mới, tăng cường việc kết hợp hai phận tra chỗ giám sát từ xa để nâng cao hiệu TTGS Thứ hai đảm bảo sở pháp lý NHNN quan TTGS cần xây dựng hệ thống văn pháp luật phù hợp với phương thức tra nhằm đảm bảo mặt pháp lý thúc đẩy hệ thống RBS Đề lộ trình thay đổi phương pháp tra từ tra tuân thủ sang phương pháp tra dựa rủi ro Thứ ba xây dựng mơ hình RBS phù hợp với Việt Nam Cần phải xác định rõ thông tin cần thiết cho việc thiết lập hồ sơ TCTC cho đáp ứng đầy đủ nhu cầu giám sát từ xa tra chỗ; xác định rõ rủi ro mang chất hệ thống tài Việt Nam trọng số cho rủi ro loại tổ chức tài chính, sở thiết lập ma trận đánh giá rủi ro phù hợp Xác định rõ mức độ chuyên sâu công tác TTGS tương ứng với mức độ rủi ro, có chế phân cơng tra viên thích hợp để tối ưu hóa nguồn lực có hạn đạt hiệu công tác tra Xây dựng quy trình cụ thể cho cơng tác tra chỗ theo phương pháp tra mới, chế đánh giá sau tra nhằm đảm bảo hiệu công tác tra giám sát theo dõi việc thực thi giải pháp TTGS TCTC 124 HỘI THẢO "NGÂN HÀNG VIỆT NAM: BỐI CẢNH VÀ TRIỂN VỌNG" Thứ tư nâng cao hiệu tập hợp liệu thơng qua việc đảm bảo có đầy đủ quy định pháp lý để tập hợp liệu từ tổ chức tài Giải thích cho bên liên quan hiểu rõ cần thiết để thu thập liệu thu thập để làm Mở rộng kênh thu thập liệu: từ kiểm tốn độc lập, phương tiện thơng tin đại chúng, báo cáo giám sát từ xa, họp thảo luận thường xuyên với ban quản trị, ban kiểm tóan nội TCTC…Cùng với xây dựng hệ thống thông tin cho giám sát từ xa tra chỗ: kho lưu trữ liệu thơng tin, phân tích liệu, kho lưu trữ đánh giá… Thứ năm triển khai cung cấp thông tin tới tổ chức tín dụng thơng qua việc ban hành văn bản, tài liệu hướng dẫn việc thực thi RBS quy định yêu cầu TCTC áp dụng RBS Thực trao đổi liên tục với TCTC, để TCTC hiểu rõ mối quan hệ với quan TTGS hiểu yêu cầu cung cấp thông tin đảm bảo thông tin cung cấp luật bảo mật Cuối tăng cường đào tạo nhân lực tra nhằm đảm bảo việc đào tạo tra viên từ nguyên lý RBS đến quy trình thực Sử dụng nhân viên có quan TTGS nhằm tối thiểu hóa chi phí kếp hợp với việc sử dụng chuyên gia quốc tế yêu cầu hỗ trợ đào tạo quốc tế từ World Bank, IMF… Kết luận Xây dựng hệ thống tra giám sát dựa rủi ro cải cách cần thiết cho công tác tra giám sát tài nước ta Để có hướng đắn việc thiết lập hệ thống này, việc học hỏi kinh nghiệm nước cần thiết Dựa việc tìm hiểu, nghiên cứu hệ thống RBS, viết tổng kết đặc điểm quan trọng hệ thống RBS, rút kinh nghiệm đề xuất khuyến nghị cho ngân hàng, góp phần xây dựng hệ thống RBS thích hợp hiệu cho Việt Nam DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] The APRA Supervision Blueprint, 2010 Available at www.apra.gov.au [2] Risk- based supervision framework, NHTW Tanzania, tháng 8, 2010 [3] Core Principles for Effective Banking Supervision, Ủy ban Basel giám sát ngân hàng, tháng 9, 2012 [4] ThS Nguyễn Thanh Nghị, ThS Nguyễn Hữu Mạnh (2013), Hệ thống giám sát tài Việt Nam: Thực trạng số khuyến nghị sách, Tạp chí Ngân hàng, số 19, tr 29-34 [5] PGS.TS Đoàn Thanh Hà, Phan Thị Thúy Diễm (2013), Lựa chọn mơ hình giám sát ngân hàng – Kinh nghiệm nước học cho Việt Nam, Tạp chí Phát triển Hội nhập, số 10, tr 22 – 31 [6] PGS.TS Đoàn Thanh Hà (2013), Giám sát ngân hàng sau khủng hoảng tài khuyến nghị cho Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng, số 11, tr 17 – 24 [7] Lê Ngọc Lân, Bùi Thị Thanh Tình (2011), Đánh giá hoạt động tra giám sát NHNN Việt Nam nay, Tạp chí Khoa học Đào tạo Ngân hàng, số 110 [8] Phan Đại Thích (2013), Thanh tra sở rủi ro: phân tích ma trận rủi ro kinh nghiệm áp dụng cho Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng, số 20, tr 40 – 45 [9] Phạm Đỗ Nhật Vinh (2013), Triển khai Basel II: Khi tiếp cận nào?, Tạp chí Ngân hàng, số 17, tr 24 – 26 [10] Nghị định 26/2014/NĐ-CP ban hành ngày 07 tháng 04 năm 2014, Tổ chức hoạt động Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng, [11] http://www.vnba.org.vn/?option=com_content&view=article&id=1507&catid=43&Itemid=90 125 ... giá rủi ro Rủi ro ròng tổng hợp Rủi ro giám sát quản trị (15%) Rủi ro ròng Trọng số (85%) Rủi ro nội Rủi ro quản lí Nhóm rủi Rủi ro tín dụng ro Rủi ro thị trường 30% 70% 30% 20% 70% 30% Rủi ro. .. gia mức độ can thiệp phủ, hệ thống tra giám sát sở rủi ro nước có điểm khác qua việc nghiên cứu, so sánh hệ thống tra giám sát rủi ro số nước giới tra giám sát sở rủi ro quy trình liên tục gồm... phương pháp này, nên đội ngũ tra viên chưa có nhiều kinh nghiệm nghiệp vụ tra giám sát liên quan kỹ xác định rủi ro, kỹ lập ma trận rủi ro? ?? Kinh nghiệm tra giám sát dựa rủi ro số nước giới Do đặc thù