Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại chi nhánh Tổng Công ty Dịch vụ Viễn thông Trung tâm Hỗ trợ Bán hàng Miền Trung

Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại chi nhánh Tổng Công ty Dịch vụ Viễn thông Trung tâm Hỗ trợ Bán hàng Miền Trung; Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp; Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Chi nhánh Tổng công ty Dịch vụ Viễn Thông Trung tâm Hỗ trợ Bán hàng Miền Trung; Chương 3: Giải pháp hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại Chi nhánh Tổng công ty Dịch vụ Viễn Thông Trung tâm Hỗ trợ Bán hàng Miền Trung.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN TỪ VĂN HÙNG HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH TỔNG CƠNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN TỪ VĂN HÙNG HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH TỔNG CƠNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Hữu Phú Đà Nẵng - Năm 2019 LỜI CÁM ƠN Lời đầu tiên, xin chân thành cám ơn động viên tinh thần quý báu hướng dẫn tận tình mặt khoa học TS Nguyễn Hữu Phú - Phó hiệu trưởng trường Đại học Duy Tân suốt thời gian nghiên cứu hoàn thành luận văn Xin cám ơn chia kinh nghiệm, đóng góp ý kiến liên quan đến nội dung luận văn đồng nghiệp phòng kế tốn tài Trung tâm Hỗ trợ Bán hàng Miền Trung (VNPT-Vinaphone Miền Trung) Tôi xin gửi lời chân thành cảm ơn đến Lãnh đạo trường Đại học Duy Tân, Khoa sau Đại học tạo điều kiện cho học tập, nghiên cứu trường hoàn thành tốt cơng việc nghiên cứu khoa học Cám ơn tạo điều kiện mặt Ban Giám đốc, phịng Kế tốn tài Trung tâm Hỗ trợ Bán hàng Miền Trung cho phép Tôi sử dụng số liệu, sổ sách, báo cáo kế tốn tài phần mềm kế tốn đơn vị để trích xuất liệu phục vụ cho luận văn./ Đà Nẵng, ngày tháng 01 năm 2019 Từ Văn Hùng LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các liệu kết luận văn trung thực, có chứng chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Từ Văn Hùng MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vị nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan nghiên cứu Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, VAI TRỊ VÀ CHỨC NĂNG CỦA KẾ TỐN 1.1.1 Khái niệm kế toán 1.1.2 Vai trò kế toán 1.2 CÁC NGUYÊN TẮC CƠ BẢN CỦA KẾ TOÁN 11 1.3 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN DOANH NGHIỆP 14 1.4 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC DN 16 1.4.1 Khái niện tổ chức cơng tác kế tốn 16 1.4.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 17 1.5 ĐẶC ĐIỂM CỦA DỊCH VỤ VIỄN THÔNG VÀ DOANH NGHIỆP VIỄN THÔNG 28 1.5.1 Đặc điểm dịch vụ viễn thông 28 1.5.2 Đặc điểm doanh nghiệp viễn thông 30 Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH TỔNG CƠNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG - TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG 33 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 33 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý 34 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG 39 2.2.1 Thực trạng tổ chức ứng dụng CNTT vào công tác kế toán Trung tâm Hỗ trợ Bán hàng Miền Trung 39 2.2.2 Thực trạng tổ chức máy kế toán 45 2.2.3 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 48 2.2.4 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 53 2.2.5 Thực trạng tổ chức lựa chọn hình thức kế tốn hệ thống sổ kế toán 57 2.2.6 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 58 2.2.7 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán 59 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG 61 2.3.1 Đánh giá thực trạng ứng dụng CNTT Trung tâm 61 2.3.2 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trung tâm 63 Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH TỔNG CƠNG TY DỊCH VỤ VIỄN THỒNG - TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG 66 3.1 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG 66 3.1.1 Hoàn thiện tổ chưc hệ thống chứng từ kế toán 66 3.1.2 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn 72 3.1.3 Hồn thiện tổ chức hệ thống sổ kế toán 76 3.1.4 Hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn 77 3.1.5 Hồn thiện tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 778 3.1.6 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 80 3.1.7 Giải pháp hồn thiện tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 83 3.1.8 Giải pháp hoàn thiện bảo mật thơng tin phần mềm kế tốn 86 3.2 KIẾN NGHỊ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 91 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BCQT Báo cáo quản trị CNTT Công nghệ thông tin CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp DVVT Dịch vụ Viễn Thông GTGT Giá trị gia tăng QĐ Quyết định TNCN Thu nhập cá nhân TT Thông tư TTKD Trung tâm kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 1.1 Chức kế tốn 10 1.2 Mơ tả cách thức nhìn nhận hệ thống thơng tin kế toán 14 2.1 Bộ máy VNPT - Vinaphone Miền Trung 35 2.2 Tổ chức máy kế toán Trung tâm 45 3.1 Lập luân chuyển chứng từ tiền mặt 68 3.2 Tổ chức máy kế toán đề xuất 82 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Bảng Tên Bảng Trang 2.1 Số liệu lao động Trung tâm 35 2.2 Số liệu thuế GTGT,TNCN doanh thu dịch vụ 56 năm MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Như biết, Kế tốn q trình thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động Qua theo dõi hoạt động kinh doanh hàng ngày doanh nghiệp tổng hợp kết báo cáo kế toán Từ số liệu kế toán nhà quản lý nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mình, từ đưa đánh giá hướng phù hợp cho doanh nghiệp tương lai Do thơng tin kế tốn sai lệch dẫn đến định nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn, chí đến phá sản Việc tổ chức cơng tác kế toán khoa học hợp lý doanh nghiệp đảm bảo cho việc thu nhận, hệ thống hóa thơng tin kế tốn đầy đủ, kịp thời, đáng tin cậy phục vụ cho công tác quản lý kinh tế, tài mà cịn giúp doanh nghiệp quản lý chặt chẽ tài sản doanh nghiệp, ngăn ngừa hành vi làm tổn hại đến tài sản doanh nghiệp Xuất phát từ vai trị quan trọng cơng tác kế tốn, tổ chức tốt cơng tác kế tốn vấn đề ln doanh nghiệp quan tâm Nếu doanh nghiệp tổ chức tốt công tác kế toán mang lại nguồn lợi lớn cho doanh nghiệp, ngược lại gây lãng phí, thất thoát, giảm lực sản xuất kinh doanh Đất nước ta trình đổi mới, hội nhập phát triển, địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng thay đổi để kịp thời thích ứng với yêu cầu kinh tế, đáp ứng nhu cầu Cơng nghiệp hố - Hiện đại hố đất nước thời đại công nghệ thông tin 4.0 Để đạt thành công thương trường bối cảnh cạnh tranh ngày khốc liệt gay gắt đòi 336241 Phải trả cấp vốn đầu tư x x 336242 Phải trả chi phí vay tập trung đủ điều kiện vốn hóa Phải trả thuế GTGT* x x x x x x x x 33626 Phải trả thuế GTGT bên Phải trả thuế GTGT đơn vị thuộc VNPT Phải trả chi phí vay tập trung x x 33627 Phải trả TK chuyên thu x x 33628 Phải trả khoản khác x x 33629 Phải trả chi phí tài x x 336291 Phải trả chênh lệch tỷ giá x x 336298 Phải trả khác chi phí tài x x Phải trả đơn vị HTPT x Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Phải trả, phải nộp khác x x x x 3381 Tài sản thừa chờ giải x x 3382 Kinh phí cơng đồn x x 3383 Bảo hiểm xã hội x x 3384 Bảo hiểm y tế x x 3385 Phải trả cổ phần hóa x x 3386 Bảo hiểm thất nghiệp x x 3387 Doanh thu chưa thực x x 33871 Doanh thu nhận trước x x 33872 Doanh thu từ khách hàng truyền thống x x 33873 Khả không thực hợp đồng với khách hàng Các khoản doanh thu chưa thực khác Phân loại doanh thu chưa thực ngắn hạn cuối kỳ để lập báo cáo tài Phải trả, phải nộp khác x x x x x x x x 33625 336251 336252 3366 39 337 40 338 33878 33879 3388 33881 Phải trả cơng ty cổ phần,có vốn góp 33882 Phải trả vốn đầu tư XDCB với BCC x x x 33885 Phải nộp quỹ VTCI x 33886 Phải trả khoản khác với Tập đoàn VNPT Phải trả, phải nộp khác x 33888 41 x Các khoản vay x Vay tiền Việt Nam x 341111 Vay cho hoạt động kinh doanh x 341112 Vay cho hoạt động đầu tư XDCB x Vay ngoại tệ x 341121 Vay cho hoạt động kinh doanh x 341122 Vay cho hoạt động đầu tư XDCB x Nợ thuê tài x Nợ thuê tài tiền Việt Nam x 341211 Nợ thuê tài hoạt động kinh doanh x 341212 Nợ thuê tài hoạt động đầu tư XDCB Nợ thuê tài ngoại tệ x 341221 Nợ thuê tài hoạt động kinh doanh x 341222 Nợ thuê tài hoạt động đầu tư XDCB Trái phiếu phát hành x Trái phiếu thường x 34311 Mệnh giá trái phiếu x 34312 Chiết khấu trái phiếu x 34313 Phụ trội trái phiếu x Trái phiếu chuyển đổi x 34111 34112 3412 34121 34122 343 3431 3432 x Vay nợ thuê tài 341 3411 42 x x x 43 344 Nhận ký quỹ, ký cược x x 44 347 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 45 352 Dự phịng phải trả x x 3521 Dự phòng bảo hành SPHH x x 3522 Dự phịng bảo hành cơng trình XD x x 3523 Dự phòng tái cấu doanh nghiệp 3524 Dự phòng phải trả khác x x x x 46 47 Quỹ khen thưởng, phúc lợi x x 3531 Quỹ khen thưởng x x 3532 Quỹ phúc lợi x x 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ x x 3534 Quỹ thưởng ban QLĐH công ty x x 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ x 357 Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ Quỹ bình ổn giá 411 LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu x x Vốn góp chủ sở hữu x x 41111 Vốn ngân sách x x 41112 Vốn tự bổ sung x x 411121 Vốn tự bổ sung Tập đồn/Cơng ty x x 411122 Vốn tự bổ sung đơn vị (Tổng Cơng ty) Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu ưu đãi x x 353 356 3562 48 49 4111 41113 41114 x x x x 4112 Thặng dư vốn cổ phần x 4113 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu x 4118 Vốn khác x 50 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản x x 51 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái x x Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn trước hoạt động x x Quỹ đầu tư phát triển x x 4141 Quỹ đầu tư phát triển x x 4142 Quỹ đào tạo x x 4131 4312 52 53 414 417 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp x x 54 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 55 419 Cổ phiếu quỹ x 56 421 Lợi nhuận chưa phân phối x 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước x 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm x Nguồn vốn đầu tư xây dựng x 4411 Nguồn vốn ngân sách x 4412 Nguồn vốn tự bổ sung x 44121 Tập đồn/Tổng Cơng ty x 44122 Đơn vị x Nguồn vốn khác x Nguồn kinh phí nghiệp x 57 441 4418 58 461 4611 x Nguồn kinh phí nghiệp năm trước x x 46111 Nguồn NSNN x x 46112 Nguồn Tập đoàn 46113 Nguồn đơn vị Nguồn kinh phí nghiệp năm x x 46121 Nguồn NSNN x x 46122 Nguồn Tập đoàn 46123 Nguồn đơn vị x x Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa x x x x Doanh thu bán hàng hóa cho khách hàng Doanh thu bán hàng hóa cho đơn vị trực thuộc VNPT Doanh thu bán hàng hóa cho đơn vị HTPT Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu cung cấp SPDV công nghệ thông tin Doanh thu cung cấp SPDV công nghệ thông tin cho khách hàng x x x x x x x x x x x x x x 4612 59 x 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 60 511 5111 51111 51112 51116 5112 5113 51131 511311 511312 Doanh thu cung cấp SPDV công nghệ thông tin phối hợp kinh doanh với đơn vị trực thuộc VNPT Doanh thu cung cấp SPDV công nghệ thông tin cho đơn vị HTPT Doanh thu cung cấp dịch vụ viễn thông x x x x x x Doanh thu cung cấp dịch vụ viễn thông cho khách hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ viễn thông phối hợp kinh doanh với đơn vị trực thuộc VNPT Doanh thu cung cấp dịch vụ viễn thông cho đơn vị HTPT Doanh thu cung cấp SPDV truyền thông x x x x x x x x Doanh thu cung cấp SPDV truyền thông cho khách hàng Doanh thu cung cấp SPDV truyền thông phối hợp kinh doanh với đơn vị trực thuộc VNPT Doanh thu cung cấp SPDV truyền thông cho đơn vị HTPT x x x x x x Doanh thu cung cấp SPDV tư vấn,TK,XD, bảo dưỡng cơng trình VT-CNTT-Truyền thông x x x x x x 5114 Doanh thu cung cấp dịch vụ cho khách hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ cho đơn vị HTPT Doanh thu trợ cấp trợ giá x x 5117 Doanh thu bất động sản x x 5118 Doanh thu SPDV khác x x 511316 51132 511321 511322 511326 51133 511331 511332 511336 51134 511341 511346 61 515 Doanh thu hoạt động tài x x 62 521 Các khoản giảm trừ doanh thu x x Chiết khấu thương mại x x Chiết khấu hàng hóa x x 521111 Chiết khấu hàng hóa cho khách hàng x x 521116 Chiết khấu hàng hóa cho đơn vị HTPT x x 52112 Chiết khấu thành phẩm x x 52113 Chiết khấu dịch vụ x x Chiết khấu dịch vụ cho khách hàng x x 5211 52111 521131 521136 Chiết khấu dịch vụ cho đơn vị HTPT x x Giảm giá hàng bán x x Giảm giá hàng hóa bán x x 521211 Giảm giá hàng hóa bán cho khách hàng x x 521216 x x 52122 Giảm giá hàng hóa bán cho đơn vị HTPT Giảm giá thành phẩm bán x x 52123 Giảm giá dịch vụ bán x x 521231 Giảm giá dịch vụ bán cho khách hàng x x 521236 Giảm giá dịch vụ bán cho đơn vị HTPT x x Hàng bán bị trả lại x x Hàng hóa bán bị trả lại x x 521311 Hàng hóa bán cho khách hàng bị trả lại x x 521316 x x 52132 Hàng hóa bán cho đơn vị HTPT bị trả lại Thành phẩm bán bị trả lại x x 52133 Dịch vụ cung cấp bị trả lại x x Dịch vụ cung cấp cho khách hàng bị trả lại Dịch vụ cung cấp cho đơn vị HTPT bị trả lại LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SXKD x x x x 5212 52121 5213 52131 521331 521336 63 621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp x x 64 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp x x 65 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng x x 6231 Chi phí nhân cơng x x 6232 Chi phí vật liệu x x 6233 Chi phí dụng cụ sản xuất x x 6234 Chi phí khấu hao máy thi cơng x x 6237 Chi phí dịch vụ mua ngồi x x 6238 Chi phí tiền khác x x Chi phí sản xuất chung x x 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng x x 6272 Chi phí vật liệu x x 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất x x 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ x x 6277 Chi phí dịch vụ mua x x 66 627 6278 67 Chi phí tiền khác x x Giá vốn hàng bán, dịch vụ x x Giá vốn hàng hóa bán x x x x x x x x 6322 Mua từ đơn vị khồi HTPT (ngoài VNPT) Mua từ đơn vị ( trực thuộc Tập đoàn VNPT) Mua từ đơn vị HTPT (trong Tổng Công ty VNPT VNP) Giá vốn bán thành phẩm x x 6323 Giá vốn dịch vụ x x Giá vốn SPDV Công nghệ thông tin x x Giá vốn SPDV Công nghệ thông tin phát sinh trực tiếp Giá vốn SPDV Công nghệ thông tin phát sinh trả đơn vị trực thuộc VNPT Giá vốn kinh doanh SPDV đơn vị HTPT Giá vốn SPDV dịch vụ viễn thông Giá vốn SPDV dịch vụ viễn thông phát sinh trực tiếp Giá vốn SPDV dịch vụ viễn thông phát sinh trả đơn vị trực thuộc VNPT Giá vốn kinh doanh SPDV đơn vị HTPT Giá vốn SVDV truyền thông Giá vốn SVDV truyền thông phát sinh trực tiếp Giá vốn SVDV truyền thông phát sinh trả đơn vị trực thuộc VNPT Giá vốn kinh doanh SPDV đơn vị HTPT Giá vốn SVDV dịch vụ tư vấn,TK,XD, bảo dưỡng cơng trình VT-CNTTTruyền thơng x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Giá vốn dịch vụ phát sinh trực tiếp Giá vốn kinh doanh SPDV đơn vị HTPT Giá vốn bất động sản đầu tư để bán Giá vốn SPDV khác x x x x x x x 632 6321 63211 63212 63216 63231 632311 632312 632316 63232 632321 632322 632326 63233 632331 632332 632336 63234 632341 632346 6327 6328 63281 63286 Giá vốn dịch SPDV phát sinh trực tiếp Giá vốn kinh doanh SPDV đơn vị HTPT x x x x 68 635 Chi phí tài x x 69 641 Chi phí bán hàng x x 6411 Chi phí nhân viên x x 6412 Chi phí vật liệu, bao bì x x 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng x x 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ x x 6415 Chi phí bảo hành x x 6417 Chi phí dịch vụ mua ngồi x x 64171 Chi phí dịch vụ mua ngồi x x 64176 Chi phí mua ngồi đơn vị HTPT x x 641761 Kinh doanh thương mại x x 641766 Sản phẩm, dịch vụ VT-CNTT x x Chi phí tiền khác x x Chi phí quản lý doanh nghiệp x x 6421 Chi phí nhân viên quản lý x x 6422 Chi phí vật liệu quản lý x x 6423 Chi phí đồ dùng văn phịng x x 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ x x 6425 Thuế, phí lệ phí x x 6426 Chi phí dự phịng x x 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi x x 6428 Chi phí tiền khác x x LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác x x x x 6418 70 71 642 711 LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 72 811 Chi phí khác 73 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp x 8211 Chi phí thuế TNDN hành x 8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại x TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KQKD 74 911 Xác định kết kinh doanh x x 9111 Xác định kết kinh doanh bán hàng hóa Xác định kết kinh doanh bán thành phẩm Xác định kết kinh doanh dịch vụ x x x x x x Xác định kết kinh doanh dịch vụ CNTT Xác định kết kinh doanh dịch vụ viễn thông Xác định kết kinh doanh dịch vụ truyền thông Xác định kết kinh doanh dịch vụ tư vấn,TK,XD, bảo dưỡng cơng trình VT-CNTT-Truyền thơng x x x x x x x x 9115 Xác định kết hoạt động tài x x 9117 Xác định kết kinh doanh bất động sản Xác định kết kinh doanh SPDV khác Xác định kết hoạt động khác 9112 9113 91131 91132 91133 91134 9118 x x x x x Tài sản thuê BCC x x 0011 Tài sản thuê x x 0012 Tài sản thuộc BCC x x x x x x 004 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, nhận ký cược Nợ khó địi xử lý x x 007 Ngoại tệ loại x x 009 Nguồn vốn khấu hao x x 9119 LOẠI TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 001 002 003 PHỤ LUC SỐ DANH MỤC BỘ MÃ QUẢN LÝ CHI PHÍ SXKD ÁP DỤNG TẠI TRUNG TÂM Tên khoản mục chi phí Chi phí nhân cơng Tiền lương theo đơn giá BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Tiền lương thêm Tiền ăn ca Chi phí nhân cơng khác Chi khám sức khỏe định kỳ Các khoản chi có tính chất phúc lợi Chi phí thơi việc Chi trợ cấp việc làm Chi phí nhân cơng khác Chi phí vật liệu Vật liệu dùng cho sản xuất, khai thác nghiệp vụ Vật liệu dùng cho sửa chữa tài sản Nhiên liệu, động lực Chi phí nguyên vật liệu, khác Chi phí dụng cụ sản xuất Thiết bị đầu cuối phần tử mạng (CPE) Modem ADSL NTU Converter quang ONT- Công nghệ GPON Máy Gphone Thiết bị đầu cuối phần tử mạng khác Chi phí dụng cụ sản xuất khác Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí, lệ phí Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường Các loại thuế khác Mã Thống kê 01 01.01 01.02 01.02.01 01.02.02 01.02.03 01.02.04 01.03 01.04 01.09 01.09.01 01.09.02 01.09.03 01.09.04 01.09.09 02 02.01 02.02 02.03 02.09 03 03.01 03.01.01 03.01.02 03.01.03 03.01.04 03.01.05 03.01.99 03.09 04 05 05.01 05.02 05.03 05.09 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Chi phí dự phịng Phải thu khó địi Bảo hành sản phẩm hàng hóa Tái cấu doanh nghiệp Phải trả khác Chi dịch vụ mua, thuê bên Sửa chữa TSCĐ thuê Điện, nước Điện Nước Vận chuyển, bốc dỡ thuê ngồi Chi hoa hồng phát triển, chăm sóc bán hàng Chi thuê thu Chi phí thuê thu cước Chi phí thu nợ khó địi Chi th hạ tầng Th hạ tầng mạng di động Thuê cột EVN Thuê hạ tầng khác Chi mua bảo hiểm tài sản Dịch vụ mua, thuê khác Chi trả doanh nghiệp khác Chi cước kết nối Chi phí khác tiền Bảo hộ lao động Bảo hộ cho người lao động Bảo hộ lao động khác Tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại Quảng cáo truyền thơng Chăm sóc khách hàng Khuyến mại Khuyến mại hàng hóa Khuyến mại dịch vụ Tiếp tân, khánh tiết, giao dịch, đối ngoại Bổ túc, đào tạo Chi sửa chữa tài sản Trích trước sửa chữa TSCĐ Chi NCKH, cải tiến, sáng kiến Chi cho tổ chức Đảng, đoàn thể 05.99 06 06.01 06.02 06.03 06.09 07 07.01 07.02 07.02.01 07.02.02 07.03 07.04 07.05 07.05.01 07.05.09 07.06 07.06.01 07.06.02 07.06.09 07.07 07.08 07.09 07.10 08 08.01 08.01.01 08.01.99 08.02 08.02.01 08.02.02 08.02.03 08.02.03.01 08.02.03.03 08.03 08.04 08.05 08.06 08.09 08.10 Chi nộp quỹ VTCI Chi phí nghiên cứu thị trường Chi phối hợp kinh doanh Chi phí phối hợp kinh doanh với Media Chi phí phối hợp kinh doanh với Vinaphone Chi phí khác tiền Chi phí nội Chi phí nội với NET Chi phí nội khác Cộng Phân bổ chi phí SXC Tổng cộng 08.12 08.14 08.16 08.16.188 08.16.189 08.99 60 60,168 60.99 90 91 92 DANH MỤC BỘ MÃ QUẢN LÝ CHI PHÍ TÀI CHÍNH STT Nội dung Lãi tiền vay Mã thống kê - Lãi vay phát sinh đơn vị 01.01 - Lãi vay nhận từ Tập đoàn phân bổ 01.02 - Lãi vay nhận từ VNPT-Net phân bổ 01.03 Chiết khấu toán, lãi bán hàng trả chậm Lỗ lý khoản đầu tư tài Lỗ chênh lệch tỷ giá - Lỗ chênh lệch tỷ giá thực phát sinh đơn vị 05.01 - Lỗ chênh lệch tỷ giá thực nhận từ Tập đồn/Tổng Cơng ty phân bổ 05.02 - Lỗ chênh lệch tỷ giá thực nhận từ Ban QLDA Tập đồn/Tổng Cơng ty phân bổ 05.03 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh tổn thất đầu tư Chi phí tài khác PHỤ LỤC SỐ HỆ THỐNG BÁO CÁO ĐƯỢC SỬ DỤNG TẠI TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG Tên báo cáo Mẫu báo cáo Kỳ hạn lập 1- Bảng cân đối kế toán B01-DN 2- Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Nơi lập báo cáo Tổng Công ty Đơn vị trực thuộc Năm x x B02-DN Năm x x 3- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ B03-DN Năm x x 4- Bản thuyết minh báo cáo tài B09-DN Năm x x B01KTNB Năm B01a-DN Quý x x 2- Báo cáo kết quản hoạt động kinh doanh B02a-DN niên độ Quý x x 3- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ niên độ B03a-DN Quý x x 4- Bản thuyết minh báo cáo tài chọn B09a-DN lọc Quý x x I/ Báo cáo tài năm 5- Bảng cân đối phát sinh tài khoản kế tốn II/ Báo cáo tài niên độ (dạng đầy đủ) 1- Bảng cân đối kế toán niên độ III/ Báo cáo kế toán nội 1-Bảng cân đối phát sinh tài khoản kế tốn B01KTNB Q/ Năm x x 2- Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố B02KTNB Quý/ Năm x x 3- Giá thành sản xuất sản phẩm, dịch vụ B03KTNB Quý/ Năm x x 4- Báo cáo tổng hợp doanh thu, chi phí B08KTNB-PI Quý/ Năm x x 5- Sản lượng, doanh thu, thuế GTGT B02Quý/ 05/GTGT- Năm VTVNTT x x F09A-DN Quý/ Năm x x 01/TSCĐ Quý/ Năm x x 8- Báo cáo tình hình thực chi sửa chữa F09B-DN tài sản Quý/ Năm x x 9- Báo cáo tình hình thực nghĩa vụ với F09D-DN NSNN Quý/ Năm x x 6- Báo cáo tình hình tăng giảm quỹ 7- Báo cáo chi tiết tình hình tăng giảm TSCĐ Đơn vị báo cáo: CN TCT Dvụ Viễn Thông -TT hỗ trợ bán hàng Miền Trung Đơn vị nhận: Tổng Công Ty Dịch vụ Viễn thông SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 15/01/2018 Đơn vị tính: đồng Số hiệu tài khoản: 1111 Tên tài khoản đối ứng Tiền Việt Nam-Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội (SHB) Phải thu khách hàng sử dụng dịch vụ viễn thông - CNTT trả sauPhải thu khoản khác-Các khoản thu chi khác Việt Nam đồngPhải trả người bánPhải trả công nhân viên-Quỹ tiền lương đơn vị năm trước Phải trả công nhân viên-Quỹ tiền lương đơn vị năm Bảo hiểm xã hộiPhải trả, phải nộp khácQuỹ khen thưởngChi phí nhân viên quản lý-Các khoản chi có tính chất phúc lợi Chi phí vật liệu quản lý-Nhiên liệu, động lực Thuế, phí lệ phí-Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Chi phí tiền khác-Cơng tác phí Mã TK đối ứng Mã TKê đối ứng 1121 13131 28 13628 14111 33111 3341 3341 3383 338888 3531 6421 6422 6425 64288 04.06 Dư đầu kỳ Phát sinh Luỹ kế phát sinh Dư cuối kỳ NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Tiền nợ Tiền có 250 000 000 10 217 174 36 600 000 54 400 000 52 732 080 39 071 429 000 000 932 000 29 000 000 17 000 000 11 100 000 019 727 203 000 555 973 01.01 01.02 01.09.02 02.03 05.99 08.99.01 948 593 260 217 174 260 217 174 551 558 255 614 209 255 614 209 Ngày 04 tháng 12 năm 2018 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Từ Văn Hùng Trang : ... nhánh Tổng công ty Dịch vụ Viễn Thông - Trung tâm Hỗ trợ Bán hàng Miền Trung + Chương 3: Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Chi nhánh Tổng công ty Dịch vụ Viễn Thông - Trung tâm Hỗ trợ. .. thông 30 Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH TỔNG CƠNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG - TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN TRUNG 33 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM HỖ TRỢ BÁN HÀNG MIỀN... ty Dịch vụ Viễn Thông - Trung tâm Hỗ trợ Bán hàng Miền Trung Phạm vi nghiên cứu: Luận văn sâu nghiên cứu tổ chức công tác kế tốn Chi nhánh Tổng cơng ty Dịch vụ Viễn Thông - Trung tâm Hỗ trợ Bán