Một Số Biện Pháp Đẩy Mạnh Gia Công Xuất Khẩu Hàng May Mặc Tại Công Ty May Mỹ Hưng

Trong cơ chế thị trường nước ta hiện nay đã có rất nhiều doanh nghiệp bắt kịp với cơ chế mới và làm ăn có hiệu quả. Tuy nhiên cũng không ít doanh nghiệp vẫn trong tình trạng làm ăn thua lỗ và đứn

Mục lục

Lời nói đầu……… 04

Phần một: Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam 06

1.1 Quán trình hình thành và phát triển của Công ty…… …… 06

1.1.1 Khái quát về Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam … 06

1.1.2 Khái quát quá trình phát triển của Công ty…… ……… 06

1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty……… ……… ………… 07

1.2.1 Hoạt động kiểm toán, kế toán, t vấn của Công ty…… 07

1.2.2 Hoạt động định giá của Công ty……… …… 10

1.2.3 Khách hàng chủ yếu của Công ty……… … 11

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động của Công ty…… ……… 13

1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty………… ……… 13

1.3.2 Nội dung quản lý……… ………… 15

1.3.3 Cơ cấu đội ngũ nhân viên của Công ty………… ……… 17

1.3.4 Hệ thống kế toán của Công ty……… ……… … 17

1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty…… … ….21

Phần hai: Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam……… … 22

2.1 Giai đoạn lập kế hoạch………… ………… ………… 22

2.1.1 Lập kế hoạch chiến lợc………… ………… 22

2.1.2 Lập kế hoạch tổng thể……… …… .…… 23.

2.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán……… ……… ……… … 36

2.2.1 Thực hiện thủ tục kiểm soát……… … … … …… 37

2.2.2 Thực hiện thủ tục phân tích…… ……… .……… 37

2.3 Giai đoạn hoàn thành và công bố báo cáo kiểm toán… ………… 39

2.3.1 chuẩn bị hoàn thành kiểm toán………… … ……… …39

2.3.2 Báo cáo kiểm toán……… 40

Phần ba: Đánh giá về Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam 42Danh mục các từ viết tắt

11 KHKTTT : Kế hoạch kiểm toán tổng thể

1 Bảng số 01 : Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh……… …… 21

2 Bảng số 02 : Phân tích Báo cáo tài chính của khách hàn ……… 25

3 Bảng số 03 : Bảng đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh…… …… 26

4 Bảng số 04 : Kiểm tra tính lô gic số liệu của Báo cáo tài chính……… … 27

5 Bảng số 05 : Bảng sóat xét hệ thống kê toán………… ……… … 28

6 Bảng số 06 : Xem xét cơ sở dữ liệu kiểm toán……… 30

7 Bảng số 07 : Xem xét các sai sót tiềm tàng……… 30

8 Bảng số 08 : Đánh giá rủi ro của khách hàng……… … 32

9 Bảng số 09 : Đánh giá về rủi ro kiểm toán……… …… 33

10 Bảng số 10 : Đánh giá tình hoạt động liên tục của đơn vị khách hàng…………34

11 Bảng số 11 : Phơng pháp kiểm toán một số phần hành chủ yếu………38

lời nói đầu

Việt Nam đang trên đà hội nhập kinh tế Quốc tế, để có thể bắt nhịp với các nớcphát triển đòi hỏi chúng ta phải có sự chuẩn bị kỹ càng và chủ động về mọi mặt Xây dựngmột môi trờng kinh tế lành mạnh, khoa học là một trong những chuẩn bị tích cực củachúng ta nhằm hớng tới một bớc phát triển mới Hiện nay hoạt động của các Doanhnghiệp, các tổ chc kinh tế có vai trò rất quan trọng với sự phát triển của nền kinh tế Quốcdân Bên cạnh sự phát triển, đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về mặt kinh tế nhằm nângcao hiệu lực, hiệu quả của các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế Kế toán là một công cụquan trọng giúp cho các nhà quản lý nhanh chóng nắm bắt đợc thông tin về tình hình sảnxuất, kinh doanh và đề ra phơng hớng điều chỉnh hợp lý cho Doanh nghiệp Tuy nhiên đểđạt đợc điều đó đòi hỏi phải có sự kiểm tra hợp lý ngay chính công tác kế toán, Kiểm toánra đời đáp ứng đòi hỏi bức thiết đó, là một trong những dịch vụ có tính chuyên nghiệp caovà có ý nghĩa quan trọng trong việc tạo lập một môi trờng kinh doanh minh bạch và hiệuquả Chỉ mới chính thức xuất hiện từ tháng 5 năm 1991 của các Công ty Kiểm toán độclập, và Công ty Kiểm toán nhà nớc tháng 11 năm 1994, mặc dù còn rất nhiều khó khăn,nhng hoạt động kiểm toán không ngừng phát triển vợt bậc về cả chất và lợng, về cả lý luậnvà thực tiễn đáp ứng đợc nhu cầu ngày càng cao của một nền kinh tế đang trên đà pháttriển.

Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam ra đời năm 2001 trong xu thế phát triểnnhanh chóng của các công ty kiểm toán độc lập đáp ứng nhu cầu ngày càng cao về dịch vụkiểm toán trong nớc Đợc thực tập tại Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam là mộttrong những điều kiện rất tốt cho em có thể tiếp cận với thực tiễn công việc kiểm toán vàcó điều kiện tìm hiểu, so sánh với lý thuyết đã đợc học.

Bài báo cáo đợc trình bày theo các phần:

Phần một: Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phầnKiểm toán và định giá Việt Nam

Phần hai: Tổ chức công tác Kiểm toán tại Công ty Kiểm toán và Địnhgiá Việt Nam

Phần ba: Đánh giá về công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam

Mặc dù rất cố gắng nhng do hạn chế về mặt thời gian và trình độ nên em bài báocáo của em không tránh khỏi sai sót, em rất mong nhận đợc sự đóng góp quý báu của anhchị trong công ty, đặc biệt của thầy giáo hỡng dẫn thực tập Đinh Thế Hùng để em có thểhoàn thiện bài báo cáo.

Hà Nội, ngày 25 tháng 01 năm 2004

Phần một: Quá trình hình thành & phát triển của công ty cổphần kiểm toán và định giá việt nam

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Kiểm toán và Định giáViệt Nam1.1.1 Khái quát về Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam

Tên đầy đủ của Công ty: Công ty cổ phần kiểm toán và định giá Việt Nam Tên giaodịch : Vietnam Auditing and Evaluation Join Stock Company Tên viết tắt: VAE., JSC.

Công ty cổ phần Kiểm toán và Định giá Việt Nam (gọi tắt là Công ty) đợc thànhlập trên cơ sở Giấy chứng nhận kinh doanh Công ty cổ phần số 0103000692 ngày21/12/2001 do Sở Kế hoạch và Đầu t thành phố Hà Nội cấp Công ty có t cách pháp nhân,hoạt động theo Luật Doanh nghiệp số 13/1999/QH10 ngày 12 tháng 6 năm 1999 củaQuốc hội nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Thực hiện công tác kế toán theo Pháplệnh kế toán và thống kê, nay là Luật Kế toán và chịu sự kiểm tra giám sát của các cơquan quản lý Nhà nớc theo qui định của pháp luật, thực hiện chế độ kế toán Việt Nam banhành theo quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chính và các vănbản kế toán bổ sung, sửa đổi.

 Vốn điều lệ của công ty: 2.000.000.000(VND).

 Ngời đại diện theo luật pháp của công ty:Ông Phạm Ngọc ToảnChức danh: Chủ tịch hội đồng quản trị

Công ty hoạt động trên toàn bộ lãnh thổ nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam.Công ty có thể mở chi nhánh, văn phòng đại diện ở trong nớc và quốc tế theo qui định củaLuật pháp Việt Nam.

1.1.2 Khái quát quá trình phát triển của Công ty

Từ khi thành lập công ty đã trải qua rất nhiều giai đoạn, trong mỗi giai đoạn đềuphản ánh một buớc phát triển mới:

 2001-2002: Đặt trụ sở tại phòng khách của Ban cơ yếu Chính phủ Tronggiai đoạn này công ty gặp rất nhiều khó khăn do mới thành lập, khách hàng cha nhiều, trụsở kinh doanh cha thuận lợi Tuy vậy nhng với lòng quyết tâm của các nhà lãnh đạo, côngty vẫn phát triển mạnh mẽ, đi lên, tạo đợc uy tín với khách hàng.

 2002-2005: Đặt trụ sở tại số 54 đờng Giang Văn Minh – Ba Đình – HàNội Tại đây công ty đã có những bớc phát triển tơng đối vững chắc, khẳng định đợc têntuổi của mình.

 Mới đây nhất (ngày 24/1/2005) công ty đã quyết định chuyển về:Tầng 11, toà nhà Sông Đà, 165 Cầu Giấy – Hà Nội

Điện thoại: 844.2670492 - 844.2670491Email : vae_co@fpt.vn

Việc thay đổi địa điểm trụ sở chính nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanhngày càng phát triển của công ty cả về chất lợng dịch vụ cũng nh quy mô hoạt động Hiệnnay bên cạnh trụ sở chính mới chuyển tới Công ty còn mở thêm hai chi nhánh: một Chinhánh tại Hà Giang,và một Chi nhánh tại Sơn La, dự định đến năm 2004 sẽ mở thêm haiChi nhánh: một Chi nhánh tại Đà Nẵng và một Chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minhnhằm đáp ứng nhu cầu kiểm toán báo cáo tài chính, quyết toán vốn đầu t xây dựng cơ bản.

1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty

1.2.1 Hoạt động kiểm toán, kế toán, t vấn

 Chức năng

Thông qua công tác kiểm toán, kế toán, t vấn, Công ty sẽ giúp Ban Giám đốc đơnvị đợc kiểm toán hoàn thiện đợc hệ thống kế toán và thiết lập đợc một quy trình kiểm soátnội bộ hợp lý Trên cơ sở này, Công ty sẽ thờng xuyên cập nhật thông tin giúp Ban Giámđốc đơn vị đợc kiểm toán thực hiện kịp thời, chính xác các văn bản pháp qui của Nhà nớc.

 Nhiệm vụ

Dịch vụ kiểm toán, kế toán, t vấn tại Công ty sẽ đợc tiến hành theo chuẩn mựckiểm toán quốc tế chung đợc thừa nhận, các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, các hớngdẫn thực hành chuẩn mực kế toán đã đợc ban hành tại Việt Nam và các qui định hiện hànhvề kế toán và kiểm toán của Chính phủ Việt Nam Công việc kiểm toán phải đợc thực hiệnbằng cách kiểm tra trên cơ sở chọn mẫu các ghi chép kế toán, những bằng chứng liên quanđến các số liệu và thông tin đợc trình bày trong Báo cáo tài chính, đồng thời phải đánh giánhững kế hoạch và quyết định trọng yếu của Ban Giám đốc đơn vị đợc kiểm toán trongquá trình lập Báo cáo tài chính và xem xét các chính sách kế toán có đợc áp dụng nhấtquán, trình bày đầy đủ và phù hợp với các điều kiện của đơn vị đợc kiểm toán hay không?Do vậy, nhiệm vụ của hoạt động kiểm toán tại Công ty gồm:

- Hoàn thiện chứng từ kế toán đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp làm cơ sởquyết toán thuế

- Hoàn thiện hệ thống báo cáo chi tiết, báo cáo tổng hợp đảm bảo sự trùngkhớp và hợp lý về mặt số học giữa chứng từ với báo cáo, giữa tổng hợp vàchi tiết

- Kiểm tra tính pháp lý của dự án và việc tuân thủ trình tự, thủ tục đầu t xâydựng công trình

- Kiểm tra giá trị quyết toán phần xây lắp từng hạng mục và toàn bộ côngtrình

- Kiểm tra giá trị quyết toán phần vật t, thiết bị

- Kiểm tra giá trị quyết toán chi phí khác Các hoạt động chủ yếu

Dịch vụ kiểm toán, kế toán và thuế

- Kiểm toán độc lập báo cáo tài chíng

- Kiểm toán xá nhận báo cáo số lợng, tỷ lệ nội địa hóa sản phẩm- Xem xét và đánh giá hẹ thống kiểm soát nội bộ

- Lập hệ thống kế toán, t vấn kế toán cho khách hàng- T vấn cho khách hàng về việc lập kế hoạch nộp thuế- Hỡng dẫn khách hàng kê khai thuế

- Lập kế hoạch tài chính

Dịch vụ kiểm toán xây dựng cơ bản

- Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu t XDCB hoàn thành các công trình, dự án

- Kiểm toán xác định giá trị quyết toán công trình

- Kiểm toán báo cáo quyết toán hàng năm của các ban quản lý dự án

- Kiểm toán xác định giá trị quyết toán vốn đầu t theo thông t số 12/2000/TT – BKH của bộ kế hoạch và Đầu t ngày 15 tháng 9 năm 2000 Hỡng dẫn hoạtđộng đầu t nớc ngoài tại Việt Nam

Dịch vụ kiểm toán dự án

- Kiểm toán độc lập

- Soát xét hệ thống kiểm soát nội bộ- Kiểm soát tính tuân thủ của dự án- Đánh giá khả năng thực hiện Dự án- Hỡng dẫn quản lý Dự án

Dịch vụ t vấn kinh doanh

- T vấn về chính sách kinh tế hiện hành- T vấn về việc lựa chọn hình thức kinh doanh- T vấn quản lý sản xuất

- Phân tích kế hoạch kinh doanh

- Xem xét hợp đồng thỏa thuận kinh doanh- Giúp thành lập văn phòng t vấn tại Việt Nam

- Giúp đàm phán ký kết hợp đồng- Lập kế hoạch chiến lợc

- Đào tạo hội thảo

Dịch vụ t vấn đầu t

- T vấn tìm hiểu, đánh giá thị trờng, định hớng đầu t

- Lập báo cáo NCTKT, báo cáo NCKT, báo cáo đầu t cho các ngành hoạt động

- T vấn lập tổng dự toán, dự toán

- T vấn lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu- T vấn quản lý quá trình đầu t

Dịch vụ chuyển đổi báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán Quốc tế

- Dịch vụ chuyển đổi báo cáo tài chính của các doanh nghiệp phục vụ cho mục tiêu hợp nhất kết quả hoạt động với Công ty mẹ theo chuẩn mực kế toán Quốc tế

- Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính đã đợc chuyển đổi theo thông lệ kế toán Quốc tế phục vụ cho mục tiêu hợp nhất kết quả hoạt động với Công ty mẹ.

1.2.2 Hoạt động định giá

Phơng pháp xác định giá trị doanh nghiệp đợc Công ty lựa chọn để thực hiện chokhách hàng công ty là phơng pháp xác định giá trị doanh nghiệp theo tài sản, dựa trên cơsở giá trị thực của toàn bộ tài sản hữu hình và vô hình của doanh nghiệp tại thời điểm thựchiện xác định giá trị doanh nghiệp để cổ phần hóa theo tinh thần Nghị định 64/2002/NĐ-CP ngày 19/6/2002 của Chính phủ; Thông t số 79/202/TT-BTC ngày 12/9/2002 của Bộ Tàichính hớng dẫn xác định giá trị doanh nghiệp khi chuyển Doanh nghiệp Nhà nớc thànhCông ty cổ phần và các qui định khác của Bộ Tài chính, các Bộ ngành có liên quan.

 Chức năng

Môi trờng kinh doanh năng động mở ra cho các doanh nghiệp nhiều cơ hội cũngnh thách thức lớn tại Việt Nam trong vài năm gần đây Xuất phát từ nhu cầu của các nhàđầu t và kinh doanh, dịch vụ đánh giá giá trị doanh nghiệp, định giá giá trị tài sản chínhthức trở thành một dịch vụ chuyên nghiệp phát triển nhanh tại Việt Nam Dịch vụ này đápứng nhu cầu cho các cơ quan chức năng và doanh nghiệp trong việc chuyển nhợng cổphần, vay vốn, chuyển vốn, góp vốn, và đặc biệt là trong tiến trình cổ phần hoá tại ViệtNam hiện nay.

 Nhiệm vụ

Dịch vụ định giá đợc tiến hành dựa trên việc xác định cụ thể từng tài sản về tínhhiện hữu, hiện trạng, quá trình mua bán, sử dụng

Hoạt động định giá của Công ty có nhiệm vụ định giá giá trị tài sản doanh nghiệp,vốn góp liên doanh, vốn cổ phần hoá doanh nghiệp, định giá tài sản thế chấp_chuyển nh-ợng, xác định giá trị thực của doanh nghiệp dựa trên cơ sở của kết quả kiểm kê, phân loạivà đánh giá xác định giá trị thực tế của toàn bộ tài sản để cổ phần hoá doanh nghiệp theogiá thị trờng tại thời điểm định giá.

 Các hoạt động chủ yếu

Dịch vụ định giá tài sản

- Định giá tài sản, vốn góp kinh doanh- Định giá tài sản, vốn góp cổ phần hóa

- Định giá tài sản, thế chấp, chuyển nhợng, thuê, mua tài sản

1.2.3 Khách hàng chủ yếu của Công ty

Mặc dù thành lập không lâu nhng Công ty đã có một số lợng lớn khách hàng baogôm :

Các doanh nghiệp nhà nớc

- Một số đơn vị thành viên tổng công ty than Việt Nam- Một số đơn vị thành viên tổng công ty Dệt may Việt Nam- Một số đơn vị thành viên tổng công ty hóa chất Việt Nam- Một số đơn vị thành viên tổng công ty khoáng sản Việt Nam

- Một số đơn vị thành viên tổng công ty Điện tử và tin học Việt Nam- Một số đơn vị thành viên tổng công ty Thủy sản Việt Nam

- Một số đơn vị thành viên tổng công ty Xây dựng công nghiệp Việt Nam- Công ty xuất nhập khẩu chuyển giao và công nghệ Việt Nam ( Vinagimex)- Công ty cơ khí xây lắp điện và phát triển hạ tầng (Coma 18)

- Công ty giấy Bãi Bằng- Công ty mía đờng Hòa Bình

- Công ty du lịc Công đoàn Việt Nam- Công ty du lịch bu điện

- Công ty giấy Vạn Điểm

- Công ty máy tính Việt Nam một- Công ty cơ khí Bình Minh- Công ty du lịch Bu Điện

- Công ty thiết bị điện tử và tin học

- Công ty kinh doanh và xây dựng nhà- Công ty đầu t xây lắp thơng mại- Công ty xây dựng và vật liệu thiết bị- Công ty du lịch Hà Nội

- Trung tâm xuất nhập khẩu và dịch vụ vật t kỹ thuật- Tòa soạn báo Hà Nội mới

- Tòa soạn báo Khoa học phát triển- Tòa soạn báo Nhân dân

Các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài

- Công ty khí công nghiệp Bắc Việt Nam- Công ty glass tech international INC- Công ty VietNam Commenda Baustoff- Công ty vật liệu đặc biệt Gia Đức Việt Nam- Công ty DAESHIN Việt Nam

- Công ty PERNG JIEH Việt Nam- Công ty EURO PASIA

- Công ty liên doanh chế tạo xe máy lifan Việt Nam (Liên doanh)- Công ty Liên Doanh máy LanLan (Liên doanh)

- Công ty Liên Doanh Dệt Hà Tây – UCRAINA (Liên doanh)- Công ty Liên doanh xuất khẩu thủy sản Quảng Ninh (Liên doanh)- Công ty Liên doanh Hải Ninh – Lợi Lai (Liên doanh)

- Công ty Liên doanh khách sạn Hồng Vân (Liên doanh)- Công ty Liên doanh KOLA – Hàn Quốc (Liên doanh)

Các dự án do chính phủ các nớc và các tổ chức Quốc tế tài chợ

- Dự án hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ - SMITH - STIFFTING – CHLB Đức

- Ban quản lý dự án Trung ơng Dự án Thủy lợi (COP) – ADB

- Dự án giảm nghèo các tỉnh phía Bắc – nhóm các tổ chức Nhật Bản

- Dự án tăng cờng nhận thức cho các đại biểu dân cử các tỉnh Miền núiphía Bắc về dân số và sức khỏe sinh sản

- Dự án Liên minh sinh vật biển

- Ban quản lý Dự án Giao thông đô thị Hà Nội- Tổng công ty Bu chính viễn thông Việt Nam- Tổng công ty xây dựng Công nghiệp Hà Nội

Các công ty hoạt động theo luật doanh nghiệp Việt Nam

- Công ty xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội- Công ty thiết bị khoa học kỹ thuật Hải Ly- Công ty TNHH Quang Vinh

- Công ty TNHH Viễn Đông II

- Công ty cổ phần kiến trúc môi trờng đô thị- Công ty sản xuất và Xuất nhập khẩu Hồng Quân- Công ty sản xuất và xuất nhập khẩu Hơng Sen- Công ty TNHH Hòa Bình

- Công ty cổ phần xây lắp điện- Công ty TNHH Nam Minh Hoàng

- Công ty cổ phần đầu t và xây dựng công trình 646- Công ty sản xuất và thơng mại Đại Đồng

- Công ty thiết bị điện Hồng Phúc

- Công ty cổ phần t vấn phát triển KHCN Hợp Phát- Công ty THNN Nhật Quang

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động của Công ty 1.3.1 Tổ chức bô máy quản lý của Công ty

Tham gia vào bộ máy quản lý của công ty gồm có Hội đồng quản trị (sơ đồ 1), Bangiám đốc cùng các trởng-phó phòng và trởng các chi nhánh Hiện nay, Công ty có hơn 70

cán bộ công nhân viên, trong đó có 7 cổ đông sáng lập, đều là những kỹ s xây dựng và cửnhân kinh tế.

sơ đồ tổ chức

công ty cổ phần kiểm toán và định giá việt nam

 Ban Giám đốc gồm 1 Tổng giám đốc và 2 Phó Tổng giám đốc, trong đó:- Tổng giám đốc kiêm Chủ tịch HĐQT: Ông Phạm Ngọc Toản

- Phó Tổng giám đốc kiêm Kế toán trởng: Ông Trần Quốc Tuấn Phụ trách kiểmtoán tài chính, định giá và các dịch vụ khác liên quan đến vấn đề tài chính.- Phó Tổng giám đốc: Ông Nguyễn Thái Hồng Thạc sỹ kinh tế xây dựng, phụtrách Báo cáo quyết toán vốn đầu t xây dựng cơ bản hoàn thành, xác định giá trịđầu t xây dựng cơ bản và t vấn về đầu t xây dựng cơ bản.

 Phòng kế toán tài chính:

- Trởng phòng: Ông Trần Quốc Tuấn- Kế toán tổng hợp: Bà Trần Thanh Tú- Kế toán viên: Bà Nguyễn Thị Ngọc Lan- Thủ quỹ: Bà Nguyễn Thị Hồng Vân B Phòng kiểm toán Báo cáo tài chính:

Phòng t vấn đầu t

Hội đồng quản trị

Tổng giám đốc

Hội đồng khoa học

Giám đốc t định giá

vấn-Giám đốc kiểm tài chính

Giám đốc kiểm đầu t

toán-Các văn phòng đại diện

Phòng định

giá DN-TS

Phòng t vấn tài

chính, kế toán,

Phòng kiểm toán tài

chính I

Phòng kiểm toán tài

chính II

Phòng kiểm toán đầu t

xây dựng I

Phòng kiểm toán đầu

t xây dựng II

Các bộ phận

chức năng

Ban kiểm soát

- Trởng phòng: Ông Phạm Hùng Sơn- Phó phòng: Bà Nguyễn Thị Hồng Vân A Phòng kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu t:

- Trởng phòng: Bà Nguyễn Thị Cúc- Phó phòng: Ông Ngô Tuấn Anh

Phòng kiểm toán tài chính và định giá có 35 nhân viên, phòng kiểm toán xây dựngcơ bản có 20 nhân viên, còn lại thuộc phòng bảo vệ và hành chính.

1.3.2 Nội dung quản lý

Qua sơ đồ trên ta thấy cơ cấu tổ chức của Công ty đợc tổ chức theo mô hình trựctuyến chức năng, trong đó cơ quan có quyền quyết định cao nhất là Đại hội đồng cổ đông(ĐHĐCĐ) Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý của Công ty cổ phần do ĐHĐCĐ bầu vàmiễn nhiệm Ban kiểm soát là cơ quan kiểm soát hoạt động của Công ty, do ĐHĐCĐ bầu,miễn nhiệm Tổng giám đốc Công ty do HĐQT bổ nhiệm, miễn nhiệm Các Phó Tổnggiám đốc, Kế toán trởng do Tổng giám đốc chỉ định và chịu sự phê chuẩn của HĐQT.

 Hội đồng quản trị (HĐQT)

HĐQT có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đếnmục đích, quyền lợi của Công ty giữa 2 nhiệm kỳ đại hội trừ những vấn đề thuộc thẩmquyền của ĐHĐCĐ.

Nhiệm kỳ của HĐQT của Công ty là 2 năm

HĐQT của Công ty có 3 ngời gồm Chủ tịch HĐQT và 2 thành viên Trong điềukiện phát triển cụ thể của Công ty, số lợng thành viên của HĐQT có thể sẽ là 5 ngời.

Quyền hạn của HĐQT trong Công ty

- Quyết định chiến lợc phát triển của Công ty

- Kiến nghị các loại cổ phần và tổng số cổ phần của từng loại đợc quyền hàobán

- Quyết định phơng án đầu t

- Quyết định giải pháp phát triển thị trờng, mua sắm trang thiết bị, tiếp thị vàcông nghệ thông qua hợp đồng mua bán, cho vay, vay và hợp đồng khác cógiá trị từ 10%-> 60% tổng giá trị tài sản đợc ghi trong sổ kế toán của Côngty

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thởng, kỷ luật TGĐ, Phó TGĐ, KTT, các trởngphòng của Công ty, giám sát TGĐ trong việt thực hiện các Nghị quyết,Quyết định của HĐQT và của ĐHĐCĐ.

- Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty, quyết địnhthành lập Công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốnmua cổ phần của Doanh nghiệp khác.

- Trình Báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên ĐHĐCĐ.

- Quyết định giá chào bán cổ phần và trái phiếu của công ty, định giá tài sảngóp vốn không phải là tiền Việt Nam, ngoại tệ tự do chuyển đổi, vàng

- Kiến nghị việc tổ chức lại hoặc giải thể Công ty.

Chủ tịch HĐQT do HĐQT bầu ra trong số thành viên HĐQT, có nhiệm vụ:

- Lập chơng trình, kế hoạch hoạt động của HĐQT

- Chuẩn bị chơng trình, nội dung, các tài liệu phục vụ cuộc họp, triệu tập vàchủ toạ cuộc họp HĐQT, ĐHĐCĐ thờng niên hoặc bất thờng

- Tổ chức việc thông qua quyết định của HĐQT dới hình thức thông tin khácnhau nh điện, th, Fax

- Theo dõi quá trình tổ chức thực hiện các quyết định của HĐQT Tổng giám đốc và Bộ máy giúp việc

TGĐ Công ty do HĐQT tuyển chọn, bổ nhiệm, bãi miễn, là ngời trực tiếp điềuhành các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Giúp việc cho TGĐ có Phó TGĐ,KTT phụ trách các phòng ban nghiệp vụ và phụ trách các đơn vị thành viên TGĐ chịutrách nhiệm trớc HĐQT về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và triệt để thực hiện cácquyết định của ĐHĐCĐ, HĐQT TGĐ sẽ bị cách chức nếu điều hành hoạt động sản xuấtkinh doanh không có hiệu quả.

Nhiệm vụ và quyền hạn của TGĐ:

- Quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày củaCông ty

- Tổ chức thực hiện các quyết định của HĐQT

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phơng án đầu t của Công ty- Kiến nghị phơng án bố trí cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của Công

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong Công ty, trừcác chức danh do HĐQT bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức.

1.3.3 Cơ cấu đội ngũ nhân viên của Công ty

Hiện tại công ty có 70 nhân viên chính thức, trong đó có 20 cộng tác viên là cácGiáo s, những ngời có kinh nghiệm lâu năm trong ngành Kiểm toán; 10 Kiểm toán viên cóbằng cấp Quốc gia, 1 ngời có bằng ACCA Cụ thể:

- Cán bộ có trình độ Tiến sỹ : 01 - Cán bộ có trình độ Thạc sỹ : 07 - Cán bộ có trình độ Kiểm toán viên Quốc gia : 10 - Cán bộ có trình độ Kiểm toán viên : 12 - Cán bộ có trình độ Kỹ s Xây dựng : 10

- Cán bộ có thời gian công tác dới 5 năm : 08

Ngoài đội ngũ nhân viên tại trụ sở chính, Công ty còn có 6 nhân viên thuộc vănphòng đại diện tại thị xã Hà Giang và 3 nhân viên thuộc văn phòng đại diện tại thị xã SơnLa Tất cả các nhân viên của Công ty tại các văn phòng đại diện đều có thời gian công táctrên 5 năm.

Do nhu cầu không ngừng mở rộng quy mô hoạt động cũng nh nâng cao chất lợngdịch vụ, nên vào năm 2005 công ty sẽ tuyển thêm khoảng 30 nhân viên có trình độ cửnhân, tốt nghiệp các chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Xây dựng.

 Thủ quỹ: Đây là ngời có trách nhiệm quản lý quỹ tiền, lập và quản lý các phiếu thu,chi của công ty.

 Kế toán viên: Hai kế toán viên còn lại đảm nhiệm phần Kế toán tổng hợp và cácphần hành kế toán chi tiết khác nh: Kế toán thu, chi; Kế toán tài sản cố định; Kếtoán tiền lơng công nhân viên…

1.3.4.2 Chính sách kế toán chủ yếu của công ty

 Niên độ kế toán của công ty áp dụng từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng để hạch toán là Đồng Việt Nam và USD

 Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ:

 Các nghiệp vụ doanh thu và chi phí thực tế phát sinh bằng ngoại tệ trong kỳ đợcchuyển đổi sang VND và hạch toán theo tỷ giá thực tế do ngân hàng công bố tại ngày phátsinh ngoại tệ Những phần chênh lệch tỷ giá phát sinh do thanh toán hoặc mua bán ngoạitệ trong kỳ đợc hạch toán vào tài khoản thu nhập hoặc chi phí tài chính trên báo cáo kếtquả kinh doanh

 Cuối năm tài chính, số d tiền phải thu, phải trả có gốc bằng ngoại tệ đợc qui đổitheo tỷ giá thực tế do Ngân hàng công bố tại ngày 31/12 Phần chênh lệch tỷ giá đợc hạchtoán vào tài khoản chênh lệch tỷ giá trên bảng cân đối kế toán Đầu năm sau, ghi bút toán

ngợc để xoá số d chênh lệch tỷ giá. Ghi nhận doanh thu.

 Trong kỳ, dựa vào hợp đồng kinh tế và tiến độ thực hiện dịch vụ, kiểm toán viênphát hành “Giấy đề nghị chuyển tiền” Giấy này đợc theo dõi trong một sổ chi tiết riêngnhằm theo dõi, thúc nợ và đòi nợ mà không dùng giấy đề nghị doanh thu Khi thu đ ợc tiềncho những khoản này, kế toán ghi nhận là tiền trả trớc của khách hàng.

 Đối với các hợp đồng kinh tế hoàn thành trong kỳ ( đã giao báo cáo kiểm toán vàlập thanh lý hợp đồng) hoặc khi khách hàng yêu cầu, kiểm toán viên lập “ Giấy yêu cầuphát hành hoá đơn” chuyển cho kế toán lập và phát hành hoá đơn tài chính, kế toán thựchiện kết chuyển toàn bộ doanh thu của hợp đồng đó tại thời điểm hoàn thành hợp đồng

 Cuối năm, trớc ngày 31/12 kế toán căn cứ vào toàn bộ “Giấy đề nghị chuyển tiền”đã phát hành để lập hoá đơn và kết chuyển toàn bộ doanh thu cho hoạt động dịch vụ trongnăm.

 Tài sản cố định khấu hao.

 Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Theo nguyên tắc lấy nguyên giá trừ khấu haoluỹ kế

 Phơng pháp khấu hao: Theo phơng pháp khấu hao đờng thẳng cho từng tài sản cốđịnh hoặc nhóm tài sản cố định.

 Tỷ lệ khấu hao đợc áp dụng theo tỷ lệ khấu hao đã đăng ký

 Chi phí lơng : Lơng đợc kiểm soát và quản lý theo hệ số lơng cơ bản, các khoảnphụ cấp khác theo quy định của công ty.

 Công tác phí: Nhân viên biên chế phòng nào thì thanh toán công tác phí tại phòngđó, nghiêm cấm thanh toán ở nhiều phòng

 Hình thức kế toán áp dụng: Doanh nghiệp áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ

1.3.4.3 Hệ thống chứng từ kế toán

Thống nhất áp dụng một hệ thống chứng từ trong toàn doanh nghiệp.

 Đối với những chứng từ bắt buộc của nhà nớc thì doanh nghiệp áp dụng theo quyđịnh của nhà nớc.

 Đối với những chứng từ của công ty áp dụng theo hớng dẫn ở phần ghi chú của mỗichứng từ và các quy định chung dới đây:

 Những khoản mua hàng hoá, dịch vụ đều phải có ngời ký xác nhận

 Phải có đủ mọi chữ ký đã ghi trên chứng từ Nếu là ngời ngoài công ty phải ghi rõhọ tên dới chữ ký.

 Hạn chế ký thay, chỉ đợc ký thay khi chủ nhân đồng ý Điều này sẽ giúp cho việctìm ra nguyên nhân sai phạm và quy kết trách nhiệm chính xác.

 Mọi nhân viên khi cần sử dụng loại chứng từ nào thì nhận từ phòng hành chínhhoặc in từ trong máy Nếu cần đánh máy mới thì phải đầy đủ các yếu tố quy định trongmẫu.

1.3.4.4 Hệ thống sổ kế toán

 Việc ghi chép tiến hành thờng xuyên theo trình tự các nghiệp vụ phát sinh.

 Cuối mỗi trang sổ phải cộng dồn và chuyển sang trang sau, cuối mỗi tháng phải cósố tổng cộng.

 Kế toán lập các sổ chi tiết bao gồm: Sổ quỹ

 Sổ tài sản cố định Sổ theo dõi tạm ứng

 Sổ theo dõi công nợ phải thu, phải trả …

1.3.4.5 Hệ thống tài khoản kế toán

 Thống nhất áp dụng theo danh mục tài khoản và phơng pháp ghi chép theo chế độkế toán Việt Nam.

 Tài khoản phải theo dõi đợc doanh thu, chi phí trực tiếp, từng loại nghiệp vụ chủyếu Chẳng hạn, để theo dõi đợc doanh thu trực tiếp của từng loại dịch vụ công tyđã chủ động sử dụng các tiểu khoản cấp 2:

- TK 5111: Doanh thu dịch vụ kiểm toán BCTC- TK 5112: Doanh thu dịch vụ kiểm toán XDCB- TK 5113: Doanh thu dịch vụ kiểm toán dự án- TK 5114: Doanh thu dịch vụ t vấn

- TK 5115: Doanh thu dịch vụ đào tạo

- TK 5116: Doanh thu dịch vụ khác và định giá tài sản

1.3.4.6 Hệ thống báo cáo tài chính

 Lập báo cáo: áp dụng theo hệ thống mẫu báo cáo trong chế độ kế toán doanhnghiệp ban hành theo quyết định 167/2000/QĐ_BTC ngày 25/10/2000

 Quy định nộp báo cáo:

- Hàng tháng phải nộp báo cáo cho Tổng Giám Đốc công ty kiểm tra và kýduyệt.

Báo cáo năm trớc khi gửi cho cơ quan nhà nớc phải đợc kiểm toán nội bộ.

1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của công ty trong những nămgần đây:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh