Hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần đại chúng việt nam chi nhánh quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐẶNG THỊ THU NGÂN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN Chuyên ngành : Kế toán Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn thạc sĩ cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tơi, đƣợc thực sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh, số liệu kết luận văn trung thực, đóng góp đƣa xuất phát từ thực tiễn kinh nghiệm chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Đặng Thị Thu Ngân LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Cơ PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh tận tình hƣớng dẫn em suốt q trình hồn thành luận văn Thạc sĩ Em xin chân thành cảm ơn q Thầy, Cơ khoa Kinh tế & Kế tốn Phịng Đào tạo Sau đại học trƣờng Đại học Quy Nhơn tận tình truyền đạt kiến thức cho em Với vốn kiến thức đƣợc tiếp thu trình học tập khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu để em bƣớc vào đời vững tự tin Em xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn, bạn học viên, gia đình đồng nghiệp tạo điều kiện thời gian liệu để em hoàn thành luận văn Thạc sĩ Cuối em xin kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Tác giả luận văn Đặng Thị Thu Ngân MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống ngân hàng thƣơng mại Việt Nam năm gần có phát triển mạnh số lƣợng chất lƣợng, không ngừng gia tăng sức mạnh cạnh tranh nhằm giữ vững thị phần phát triển Để đảm bảo phát triển bền vững, đủ sức cạnh tranh bối cảnh nay, đòi hỏi ngân hàng phải có giải pháp nhƣ dành quan tâm thích đáng cơng tác đánh giá hiệu hoạt động thơng qua cơng cụ phân tích tài Việc đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài ngân hàng thƣơng mại Việt Nam để đề xuất số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác phân tích q trình hoạt động kinh doanh Bối cảnh hội nhập sâu vào kinh tế giới đặt khó khăn thách thức hệ thống ngân hàng, ngân hàng thƣơng mại Bởi theo thơng lệ quốc tế, tỷ lệ an tồn vốn (CAR) ngân hàng thƣơng mại phải từ 9% trở lên, tỷ lệ không đảm bảo, ngân hàng thƣơng mại không đủ khả mở rộng hoạt động, chí cịn đứng trƣớc nguy phá sản Do vậy, nâng cao lực tài giúp ngân hàng thƣơng mại thực tốt biện pháp phịng ngừa rủi ro, đảm bảo an tồn vốn hoạt động, hạn chế đến mức thấp thiệt hại xảy ngân hàng thƣơng mại Bên cạnh hình thành, tồn phát triển ngân hàng gắn liền với trình phát triển kinh tế thị trƣờng đời sống xã hội inh tế phát triển đời sống ngƣời lao động đƣợc cải thiện nâng cao Nhằm thích ứng, hoạt động, dịch vụ, sản phẩm ngân hàng thƣơng mại (NHTM) ngày hoàn đƣợc hoàn thiện trở thành định chế tài khơng thể thiếu kinh tế Chính phát triển NHTM mà công tác phân tích tài ngày đƣợc quan tâm trọng Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn NHTM hoạt động địa bàn tỉnh Bình Định Trong hoạt động cấp tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro nhƣ việc DN không trả đƣợc nợ khả thu hồi vốn chậm Hoạt động chủ yếu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn huy động vốn cho vay nên cơng tác phân tích tài DN vay vốn đƣợc quan tâm Việc đánh giá khả tài DN vay vốn tốt NH lựa chọn đƣợc khách hàng có khả vay trả tốt, giảm đƣợc tỷ lệ nợ xấu cho NH Với tầm quan trọng nhƣ việc phân tích tài khách hàng DN, em định lựa chọn đề tài: “Hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn” để nghiên cứu Tổng quan tài liệu nghiên cứu Trong q trình nghiên cứu, tác giả có kế thừa tài liệu nghiên cứu có liên quan đến luận văn nhƣ sau: Luận văn thạc sĩ với đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích Báo cáo tài khách hàng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư phát triển chi nhánh Đà Nẵng” Trần Thị Hà (2013), luận văn trình bày rõ vấn đề công tác phân tích báo cáo tài DN hoạt động Ngân hàng thƣơng mại Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài DN Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ phát triển chi nhánh Đà Nẵng, từ đƣa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Luận văn đƣa đƣợc giải pháp thiết thực để hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài DN nội dung, phƣơng pháp quy trình phân tích [3] Luận văn thạc sĩ với đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á - Chi nhánh Hội An” tác giả Võ Thị Thảo Vân (2015) Tác giả trình bày sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại, đánh giá thực trạng cho vay Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Á Từ đó, tác giả đƣa thành cơng nhƣ mặt cịn hạn chế cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay ngân hàng Đồng thời, tác giả nguyên nhân đề xuất giải pháp thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng [9] Các nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp đƣợc đƣa vào giáo trình giảng dạy trƣờng đại học đƣợc hoàn thiện thành sách, kể đến nhƣ: Tác giả Nguyễn Văn Cơng (2017) với giáo trình phân tích báo cáo tài [1] , nhóm tác giả Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Thà (2015) với giáo trình phân tích tài doanh nghiệp [2] Với kinh nghiệm qua nhiều năm nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp, tác giả cung cấp hệ thống sở lý luận chặt chẽ hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Luận văn thạc sĩ với đề tài “Hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hoàn Kiếm” tác giả Nguyễn Khánh Phƣơng (2019) Tác giả phân tích thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hoàn Kiếm, việc cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn tổng cho vay bảo lãnh nên việc đánh giá, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trƣớc cho vay, suốt trình cho vay việc làm quan trọng đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao chất lƣợng cơng tác phân tích tài khách hàng trình thẩm định trƣớc cho vay suốt trình khách hàng vay vốn [5] Qua phân tích tổng quan nghiên cứu đề tài, tác giả nhận thấy luận văn nghiên cứu đƣa sở lý luận phân tích thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thƣơng mại Có thể thấy hồn thiện phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại đề tài đƣợc nhiều đối tƣợng quan tâm, từ ngƣời nghiên cứu, ngƣời làm sách, lãnh đạo ngân hàng đặc biệt cán trực tiếp thực cơng tác phân tích giúp ta đánh giá lại cơng tác phân tích tài khách hàng đƣợc áp dụng quan công tác để điều chỉnh, cải thiện nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng, nâng cao chất lƣợng tín dụng hiệu kinh doanh ngân hàng, từ ảnh hƣởng đến vững toàn kinh tế Qua trình tìm hiểu đọc tài liệu trên, tác giả vận dụng kế thừa đƣợc lý luận phân tích tài DN hoạt động ngân hàng, ngân hàng đặc thù, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp có điểm riêng Cho đến nay, chƣa có cơng trình nghiên cứu phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn Xuất phát từ thực tế nêu trên, em chọn đề tài: “Hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn” làm đề tài nghiên cứu viết luận văn tốt nghiệp với mong muốn góp phần tìm số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng  Mục tiêu nghiên cứu Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn  Từ thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp chi nhánh, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn  Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu luận văn phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn  - Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn - Về thời gian: số liệu sử dụng để nghiên cứu luận văn đƣợc thu thập Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn giai đoạn từ năm 2017 - 2019 Phƣơng pháp nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài phƣơng pháp định tính, qua tài liệu thu thập đƣợc từ Ngân hàng, tác giả tổng hợp, phân tích, so sánh đánh giá thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng  Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Luận văn hệ thống hóa sở lý luận cơng tác phân tích khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thƣơng mại  Phân tích đánh giá thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn Xác định đƣợc hạn chế khó khăn cơng tác này, từ đề xuất giải pháp thực tế nhằm hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn Kết cấu luận văn Luận văn gồm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ T N DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Ngân hàng thƣơng mại 1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng tổ chức tài quan trọng bậc kinh tế, đƣợc ví nhƣ huyết mạch kinh tế quốc gia nhƣ kinh tế tồn cầu với vai trị trung gian dẫn vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn Trong loại hình ngân hàng, kinh tế nào, ngân hàng thƣơng mại đƣợc xem loại hình chủ yếu, có vai trị cốt yếu trình vận hành kinh tế Ngân hàng thƣơng mại đƣợc định nghĩa tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thƣờng xuyên nhận tiền kí gửi từ khách hàng khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phƣơng tiện tốn Có thể thấy ngân hàng thƣơng mại định chế tài mà chức cung cấp đa dạng dịch vụ tài với nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung ứng dịch vụ tốn Ngồi ra, Ngân hàng thƣơng mại cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu sản phẩm dịch vụ xã hội Nhƣ vậy, NHTM thể vai trò quan trọng kinh tế, đƣợc thể qua vai trò sau: - NHTM nơi cung cấp vốn cho kinh tế, từ thúc đẩy kinh tế phát triển ... phân tích khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thƣơng mại  Phân tích đánh giá thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn. .. pháp hoàn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn 7 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP... phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn Chƣơng