Đang tải... (xem toàn văn)
Bài nghiên cứu này sử dụng phương pháp tổng hợp so sánh sẽ trình bày thực trạng ngân sách nhà nước nói chung và thực trạng về tính bền vững của thu, chi ngân sách nhà nước nói riêng trong thời gian qua, từ đó đưa ra những định hướng và giải pháp để nâng cao bền vững ngân sách nhà nước Việt Nam. Mời các bạn cùng tham khảo!
NÂNG CAO TÍNH BỀN VỮNG CỦA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ENHANCING SUSTAINABILITY OF VIETNAM STATE’S BUDGET ThS.Trần Kim Anh Trường Đại học Thương mại Tóm tắt Ngân sách nhà nước có vai trị quan trọng tồn hoạt động kinh tế, xã hội, an ninh, quốc phịng đối ngoại đất nước, đó, bền vững ngân sách chiếm vị trí then chốt bảo đảm bền vững an ninh khu vực tài cơng kéo theo bền vững kinh tế - xã hội Bước vào giai đoạn 2016-2021, nhiều dự báo tình hình kinh tế, xã hội nước cho thấy hoạt động thu, chi ngân sách nhà nước Việt Nam gặp nhiều khó khăn, xu hướng thâm hụt ngân sách nhà nước cao kéo dài, nợ công tiềm ẩn nhiều rủi ro tác động xấu đến tính ổn định bền vững ngân sách nhà nước Bài viết sử dụng phương pháp tổng hợp so sánh trình bày thực trạng ngân sách nhà nước nói chung thực trạng tính bền vững thu, chi ngân sách nhà nước nói riêng thời gian qua, từ đưa định hướng giải pháp để nâng cao bền vững ngân sách nhà nước Việt Nam Từ khóa: Ngân sách nhà nước, bền vững ngân sách nhà nước, thu ngân sách, chi ngân sách Abstract The state budget has played an extremely important role in all socio-economic activities, security, defense and foreign affairs of the country, in which, sustainable budget has occupied a key position to ensure the sustainability and security of the public finance sector, thus, the sustainability of the whole social economy Stepping into the 2016-2021 period, many predictions about the internal and external economic situation indicate that revenue and expenditure activities of the state budget in Vietnam has been difficult, the trend of state budget deficit remains high and lasting, pulic debt having high potential risks will adversely impact on stability and sustainability of state budget The following article using comparative synthesis methods will present the state budget situation in general and the situation of the sustainability of revenues and expenditures of the state budget in particular in recent years, thereby making the directions and solutions to enhance the sustainability of Vietnam’s state budget Keywords: State budget, sustainable state budget, budget collection, budget expenditure Tổng quan tính bền vững Ngân sách Nhà nước 1.1 Khái niệm Ngân sách Nhà nước Luật Ngân sách Nhà nước (NSNN) Việt Nam Quốc hội Việt Nam thông qua ngày 16/12/2002 định nghĩa: Ngân sách Nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước dự tốn quan Nhà nước có thẩm quyền định 938 thực năm để đảm bảo thực chức nhiệm vụ Nhà nước Đứng phương diện pháp lý, thu NSNN bao gồm khoản tiền nhà nước huy động vào ngân sách để thỏa mãn nhu cầu chi tiêu nhà nước Về mặt chất, thu NSNN hệ thống quan hệ kinh tế nhà nước xã hội phát sinh trình nhà nước huy động nguồn tài để hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Thu NSNN bao gồm khoản tiền nhà nước huy động vào ngân sách mà không bị ràng buộc trách nhiệm hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp Nguồn thu chủ yếu NSNN từ thuế, phí lệ phí Chi NSNN việc phân phối sử dụng quỹ ngân sách nhà nước nhằm đảm bảo thực chứchu có, đồng thời chủ động nghiên cứu đưa vào áp dụng sắc thuế, khoản thu phù hợp với thông lệ quốc tế Các bộ, ban ngành liên quan cần đưa phương án cải thiện môi trường đầu tư, tiếp tục điều chỉnh sách thuế GTGT, TNDN, XNK theo hướng khuyến khích doanh nghiệp, người dân tích tụ để đầu tư cho phát triển, bảo hộ hợp lý sản xuất kinh doanh nước phù hợp với cam kết quốc tế để thúc đẩy doanh nghiệp sản xuất kinh doanh bền vững, tăng tích lũy cho doanh nghiệp ni dưỡng nguồn thu cho ngân sách đồng thời giảm dần phụ thuộc vào thu từ dầu thơ, bán khống sản tăng tỷ trọng thu nội địa đến năm 2020 đạt 80% tổng thu ngân sách nhà nước đồng thời đến hết 2018 hoàn thành trình cấu lại, cổ phần hóa DNNN 946 Đồng thời, với việc củng cố, cấu lại thu NSNN, Việt Nam phải cấu lại chi NSNN hướng tới hiệu quả, bền vững, gắn sách chi NSNN với định hướng phát triển trung dài hạn, đảm bảo tính trách nhiệm việc thực nhiệm vụ tài khóa coi trọng tính kỷ luật tài khóa dài hạn Theo đến năm 2020 giảm tỷ lệ chi thường xuyên xuống khoảng 10% so với năm 2015; tăng chi đầu tư phát triển lên mức 20% đồng thời đảm bảo nghĩa vụ chi trả nợ đến hạn 3.2 Một số giải pháp đặt nhằm tăng cường tính bền vững Ngân sách nhà nước thời gian tới 3.2.1 Cơ cấu lại thu theo hướng bền vững - Tiếp tục thực tổng thể việc cải cách hệ thống thuế Để đảm bảo bền vững thu NSNN, Việt Nam cần tiếp tục thực cải cách sắc thuế theo hướng đảm bảo tính cơng bằng, hiệu quả, đơn giản, minh bạch Để đáp ứng yêu cầu trên, việc cải cách sách thuế cần thực theo nguyên tắc: Mở rộng sở tính thuế thơng qua mở rộng phạm vi, đối tượng chịu thuế, bước thu hẹp diện miễn, giảm thuế; Đơn giản hóa nâng cao hiệu cơng tác quản lý thu thuế; Chủ động có sách để động viên vào ngân sách nguồn thu tiềm thuế bất động sản, thuế TNCN khoản thu liên quan đến tài nguyên - Trong xu tồn cầu hóa nay, việc giảm dần mức thuế suất thuế TNDN thuế TNCN trở thành xu hướng chung Cùng với trình phát triển chung kinh tế thay đổi môi trường kinh tế quốc tế, Việt Nam cần tiếp tục có chủ động điều hành để tiếp tục có điều chỉnh phù hợp, đảm bảo tính trung lập sắc thuế Theo đó, cần đồng thời rà sốt sách ưu đãi; áp dụng phương thức quản lý phù hợp để hạn chế tình trạng chuyển áp dụng quy định vốn mỏng, quy định liên quan đến giao dịch liên kết, tăng cường quản lý giao dịch thương mại điện tử - Để củng cố lực tài khóa Chính phủ, bối cảnh số nguồn thu khác có xu hướng giảm (thu từ dầu thô, thu từ thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu), Việt Nam nên tiếp tục tăng cường vai trị sách thuế tiêu dùng hệ thống thuế Theo đó, trung dài hạn, nghiên cứu có lộ trình để điều chỉnh tăng mức thuế suất thuế GTGT phổ thơng với lộ trình phù hợp Bên cạnh đó, so với nhiều nước khu vực châu Á, tỷ lệ động viên từ thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) Việt Nam (so với GDP) thấp Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế TTĐB vừa Quốc hội khóa XIII, kỳ họp thứ thông qua gần điều chỉnh tăng mức thuế suất số mặt hàng rượu, bia, thuốc mức độ điều chỉnh mức vừa phải, gánh nặng thuế mặt hàng thấp so với số nước - Tăng cường vai trò thuế nhà, đất (thuế bất động sản) theo thông lệ quốc tế Cần nghiên cứu để có sách nhằm điều tiết phần giá trị tăng thêm từ đất, phần giá trị mà đầu tư người sử dụng đất Đây phương thức số nước giới thực (Cô-lôm-bi-a, Anh…) để huy động thêm nguồn lực cho quyền địa phương việc đầu tư phát triển hệ thống sở hạ tầng Việc áp dụng thuế bất động sản, điều tiết giá trị tăng thêm từ đất góp phần hỗ trợ trình tái cấu thu NSNN, thúc đẩy trình phân cấp ngân sách theo hướng tăng cường tiềm lực tài 947 quyền địa phương, đặc biệt quyền thị Một thực tế Việt Nam Nhà nước bỏ vốn đầu tư sở hạ tầng, giá trị bất động sản tăng chưa có chế phù hợp để điều tiết phần giá trị tăng thêm này, qua chia sẻ lợi ích với Nhà nước - Bên cạnh đó, cần thực sửa đổi việc quản lý, sử dụng nguồn thu từ phí, lệ phí; khắc phục tính phân tán, dàn trải nguồn lực ngân sách Đồng thời, rà soát xác định tỷ lệ để lại phù hợp loại phí; thực thu hồi NSNN phần phí để lại cho đơn vị nhằm đảm bảo trang trải chi phí hành thu khơng sử dụng hết Đối với khoản lệ phí có quy mơ nguồn thu lớn, chất thu tương tự thuế, ví dụ lệ phí trước bạ nhà, đất, tơ, cần nghiên cứu xây dựng sắc thuế phù hợp để thay thế, thuế giao dịch áp dụng nhiều nước 3.2.2 Cơ cấu lại chi theo hướng bền vững - Hình thành chế phù hợp để gắn kết việc xác định nhu cầu chi ngân sách với khả động viên ngân sách, hạn chế việc mở rộng sách chi chưa xác định nguồn thu để đảm bảo Trong đó, thực phân định rõ nội dung phạm vi mà NSNN cần bảo đảm, cần lựa chọn ưu tiên chiến lược để bố trí nguồn lực thực sở hướng vào việc thực ưu tiên chiến lược kinh tế giai đoạn Việc xác định “thứ tự ưu tiên” phân bổ nguồn lực phải xem yêu cầu cốt lõi để góp phần nâng cao kỷ luật tài khóa, củng cố bền vững ngân sách - Nghiên cứu xây dựng chế phương thức lập dự toán phân bổ dự toán, bước chuyển dần từ việc lập dự toán, phân bổ dự toán ngân sách cho quan, đơn vị theo yếu tố đầu vào sang lập, phân bổ ngân sách gắn với kết hiệu công việc sở tiếp tục đẩy mạnh phân cấp trao quyền tự chủ cho người đứng đầu quan, đơn vị, với việc hình thành hệ thống định mức, tiêu chí phương pháp xác định giám sát, đánh giá kết thực nhiệm vụ - Đối với lĩnh vực chi cần cấu lại nhiệm vụ chi nhằm nâng cao hiệu như: Đối với chi đầu tư phát triển cần nâng tỷ trọng chi đầu tư phát triển nhà nước kết hợp tăng cường động viên thu hút nguồn lực bên ngoài, kể đầu tư nước ngoài, tham gia phát triển kết cấu hạ tầng; mở rộng bán chuyển nhượng quyền quản lý, khai thác có thời hạn số cơng trình hạ tầng để tạo vốn phát triển Đối với chi thường xuyên cần giảm tỷ trọng chi sở triệt để tiết kiệm, tránh lãng phí 3.2.3 Giảm dần bội chi ngân sách nhà nước - Để đảm bảo bền vững ngân sách, Việt Nam cần phải xây dựng lộ trình giảm dần bội chi, với cam kết trị rõ ràng đảm bảo tính “kỷ luật” thực Việc giảm bội chi cần phải thực theo lộ trình xác định trước với bước thích hợp, đảm bảo cân đối mục tiêu đảm bảo tổng vốn đầu tư, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bước lành mạnh hóa tình hình tài khóa - Trong điều hành ngân sách hàng năm cần ưu tiên sử dụng số tăng thu so với dự toán để giảm bội chi ngân sách dành để trả nợ trước hạn Ngoài ra, cần đồng thời nghiên cứu điều chỉnh cách tính bội chi, đảm bảo thống quán với thông lệ 948 thực hành quốc tế Việc giảm bội chi khơng có ý nghĩa số bội chi không phản ánh “thực chất” cân đối ngân sách thực tế (một số khoản chi cịn để ngồi cân đối ngân sách) - Về vấn đề nợ công, cần tái cấu nợ công theo hướng tăng tỷ trọng vay trung hạn dài hạn với lãi suất phù hợp; rà soát để tái cấu danh mục nợ nhằm kéo dài kỳ hạn nợ, giảm nghĩa vụ trả lãi kiểm soát chặt khoản bảo lãnh Chính phủ, khoản nợ quyền địa phương, nợ xây dựng Thống cơng tác quản lý nợ nước ngồi, khoản vay Chính phủ vào đầu mối theo dõi, quản lý đánh giá hiệu sử dụng vốn quy định Kết luận Diễn biến năm gần cho thấy, Việt Nam phải đối mặt với rủi ro tài khóa định nhìn nhận từ giác độ bền vững ngân sách Theo đó, Việt Nam phải đảm bảo hài hòa cấu thu NSNN, tránh phụ thuộc vào vài khoản thu lớn khoản thu mà sở tính thuế có biến động lớn, đảm bảo cán cân ngân sách thường xun ln có thăng dư Việt Nam phải hướng tới cấu chi NSNN phù hợp hơn, gắn sách chi NSNN với định hướng phát triển trung dài hạn, bước giảm dần mức bội chi TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2011-2015), Số liệu cơng khai ngân sách hàng năm, www.mof.gov.vn Võ Văn Hợp (2013), Nâng cao tính bền vững ngân sách nhà nước Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện tài chính, Hà Nội Trương Bá Tuấn (2014), Minh bạch trách nhiệm giải trình tài khóa Việt Nam, Sách Tài Việt Nam 2013 - 2014, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Trương Bá Tuấn (2014), Nợ công Việt Nam 2011 - 2013: Những vấn đề đặt ra, Sách Tài Việt Nam 2013 - 2014, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Trương Bá Tuấn (2015), Bền vững ngân sách Việt Nam: Những vấn đề đặt ra, Trang điện tử Bộ Tài chính, truy cập ngày 20 tháng 02 năm 2017, < http://www.mof.gov.vn/webcenter/portal/vclvcstc/r/m/ncvtd/ncvtd_chitiet;jsessionid=L LcxYnhGZx9K9VT8gxJ67g3pRX5G3nHnlmk1580nPvy41pKwnhrj!-541205321!1067239507?dDocName=BTC207088&_afrLoop=43876232125026750#!%40%40%3 F_afrLoop%3D43876232125026750%26dDocName%3DBTC207088%26_adf.ctrlstate%3Dfjkce62f4_4> Anh Vũ (2014), Tính bền vững thu ngân sách nhà nước, Báo Nhân dân, truy cập ngày 20 tháng 02 năm 2017, < http://www.baomoi.com/tinh-ben-vung-trong-thu-ngansach-nha-nuoc/c/15177383.epi> 949 ... tăng cường tính bền vững Ngân sách nhà nước thời gian tới 3.2.1 Cơ cấu lại thu theo hướng bền vững - Tiếp tục thực tổng thể việc cải cách hệ thống thuế Để đảm bảo bền vững thu NSNN, Việt Nam cần... THAM KHẢO Bộ Tài (2011-2015), Số liệu cơng khai ngân sách hàng năm, www.mof.gov.vn Võ Văn Hợp (2013), Nâng cao tính bền vững ngân sách nhà nước Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện tài chính,... tài khóa Việt Nam, Sách Tài Việt Nam 2013 - 2014, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Trương Bá Tuấn (2014), Nợ cơng Việt Nam 2011 - 2013: Những vấn đề đặt ra, Sách Tài Việt Nam 2013 - 2014, Nhà xuất