hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Phát triển Tin học

Trang 1

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 3

PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 4

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty 4

1.2.Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản 7

1.3 Quan hệ hợp tác 9

1.4 Ngành nghề hoạt động, sản xuất kinh doanh của Công ty 9

1.4.1 Chức năng nhiệm vụ (theo giấy phép kinh doanh) của Công ty 9

1.4.2 Sản phẩm đặc trưng 9

1.4.3 Mục tiêu và định hướng phát triển 10

1.5 Cơ cấu bộ máy tổ chức cuả Công ty 11

1.5.1 Sơ đồ khối về bộ máy tổ chức quản lý, mỗi quan hệ giữa các bộ phận 12

1.5.2 Chức năng quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận 12

PHẦN 2: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN TIN HỌC 15

1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 15

1.1 Hình thức kế toán mà đơn vị vận dụng 15

1.2.Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 17

1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp 17

2 Các phần hành hạch toán kế toán trong Công ty TNHH Phát triển Tin học 18

2.1 Kế toán quản trị 18

2.2 Hạch toán kế toán tài chính tại Công ty TNHH Phát triển Tin học 19

2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định 19

2.2.1.1 Hiện trạng Tài sản cố định tại công ty 19

2.2.1.2 Sơ đồ ghi sổ kế toán Tài sản cố định: 20

2.2.1.3.Phân loại TSCĐ tại công ty 21

2.2.1.4.Các chứng từ tăng giảm TSCĐ 21

2.2.1.5 Đánh giá TSCĐ 21

2.2.1.6 Hạch toán kế toán chi tiết tăng, giảm TSCĐ 21

2.2.1.7 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 25

2.2.1.8 Kế toán khấu hao TSCĐ 27

2.2.1.9 Hạch toán sửa chữa Tài sản cố định 28

2.2.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 28

2.2.2.1 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu 28

2.2.2.2 Hạch toán công cụ dụng cụ 28

2.2.3.Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 29

2.2.3.1.Phương pháp xây dựng quỹ lương tại công ty 29

2.2.3.2.Nguyên tắc trả lương và phương pháp trả lương 29

Trang 2

2.2.3.3 Tài khoản và chứng từ sử dụng 30

2.2.3.4 Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương, các khoản trích theo lương 30

2.2.3.5.Trình tự luân chuyển chứng từ 32

2.2.3.6 Hạch toán các khoản trích theo lương tại Công ty 32

2.2.4 Hạch toán kế toán chi phí thu mua và tính giá thành hàng hóa 33

2.2.4.1 Tài khoản và chứng từ, sử dụng 33

2.2.4.2 Đối tượng và phương pháp tính giá thành 33

2.2.5 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 34

2.2.5.1 Kế toán bán hàng 34

2.2.5.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh 38

2.2.6 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền 38

2.2.6.1 Tầm quan trọng và nhiệm vụ của phần hành kế toán vốn bằng tiền 38

2.2.6.2.Hạch toán kế toán Tiền mặt 39

2.2.6.3.Kế toán Tiền gửi Ngân hàng 41

2.2.6.4 Hạch toán ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá hối đoái 43

2.2.6.5.Hạch toán lãi tiền gửi, lãi tiền vay 44

2.2.7 Hạch toán các nghiệp vụ đầu tư và dự phòng 44

2.2.8 Hạch toán kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu 44

2.2.8.1 Hạch toán kế toán vay ngắn hạn 44

2.2.8.2.Hạch toán kế toán nguồn vốn chủ sở hữu 47

2.2.9 Báo cáo tài chính tại công ty TNHH Phát triển Tin học 47

2.2.9.1.Mục đích của báo cáo tài chính 47

2.2.9.2.Cách lập Báo cáo tài chính tại công ty TNHH Phát triển Tin học năm 2009 48

KẾT LUẬN 54

Trang 3

LỜI MỞ ĐẦU*****

Thực tập là một giai đoạn có vai trò rất quan trọng đối với mỗi sinh viên sau thời gian đào tạo ở các trường đại học, cao đẳng và trung học Với những kiến thức thu được từ các doanh nghiệp trong quá trình thực tập, sinh viên có cơ hội mài dũa nâng cao năng lực của mình về một vấn đề củ thể đã được biết trong quá trình học trước khi đi vào thực tiễn.

Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Phát triển Tin học, được sự giúp đỡ của các anh chị phòng kế toán khi tìm hiểu, thu thập thông tin về công ty và những

nghiệp vụ kế toán áp dụng, và được sự hướng dẫn của cô giáo Hoàng Thị Thanh Huyền em đã viết báo cáo này.

Báo cáo gồm hai phần chính:

Phần 1: Tổng quan chung về Công ty TNHH Phát triển Tin học

Phần 2: Các phần hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Phát triển Tin học

Tuy nhiên, do mới tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế và hạn chế về nhận thức nên em không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, trình bày, và đánh giá về Công ty TNHH Phát triển Tin học nên rất mong được sự góp ý của thầy cô giáo.

Em xin chân thành cảm ơn!

Trang 4

PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty

Trang 5

Tên công ty CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN TIN HỌC

Ngành nghề kinh doanh Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá, dịch vụ tin học

Buôn bán hàng tư liệu sản xuất, buôn bán hàng tư liệu tiêu dùng, hàng điện tử tin học.

Sản xuất gia công dịch vụ phần mềm, buôn bán phần mềm, tư vấn đào tạo chuyển giao công nghệ, hợp tác trong lĩnh vực phần mềm trong và ngoài nước.

Bảo hành, bảo trì nâng cấp hệ thống Tư vấn đào tạo, lắp ráp máy tính thương hiệu Việt Nam.

Trụ sở chínhĐịa chỉĐiện thoạiFax

Khu A76, ngách 3, Hoàng Quốc Việt, Từ Liêm, Hà Nội84-4-9425052/9425053

vantao@netnam.org.vn hoặc infocomtao@netnam.vn

infocom.com.vn

Trang 6

Chi nhánh tại TP HCMĐịa chỉ

Điện thoạiFax

176/37A Trần Huy Liệu, phường 15- quận Phú—Nh-uận- TP Hồ Chí Minh

infocomsg@hcm.vnn.vn

Trang 7

Năm 1990, sau bốn năm đại hội toàn quốc mở ra thời kỳ mới, một số kỹ sư của Hội Tin Học Việt Nam đã thành lập ra Công Ty phát triển tin học trực thuộc Hội tinan học Việt Nam Công ty hoạt động với tôn chỉ là không ngừng phát triển công nghệ tin học dựa trên cơ sở cung cấp các thiết bị tin học và chuyển giao công nghệ của nước ngoài vào công cuộc hiện đại, công nghiệp hoá đất nước.

Trải qua những năm tháng thăng trầm của công ty những ngày đầu tiên, đến nay công ty đã trở thành Công ty TNHH phát triển Tin học.Với một đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, nhiệt tình trong công việc, luôn không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ ngoại ngữ để theo kịp sự phát triển của xã hội.

Khởi điểm, từ ngày chỉ có dịch vụ cung cấp thiết bị trên phạm vi hẹp, hiện nay công ty đã mở thêm chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh (năm 1999), mở rộng trung tâm phần mềm năm 2001 và phạm vi hoạt động của công ty đã mở rộng phạm vi trên toàn quốc Trong tương lai phạm vi hoạt động của công ty , nhất là của trung tâm phần mềm sẽ mở rộng ra không chỉ đối với khách hàng trong nước, mà tiến tới sẽ thiết lập mối quan hệ với bạn hàng nước ngoài.

Được thành lập và chính thức đi vào hoạt động từ năm 1994 đến nay Công ty TNHH phát triển Tin học đã được mọi người biết đến như một công ty hoạt động chuyên nghiệp trong lĩnh vực phân phối các thiết bị tin học, các thiết bị ngoại vi đi kèm với máy tính, USB, máy in sổ thẻ của các hãng nổi tiếng và các thiết bị chuyên dụng.

1.2 Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản

Bảng 1: Một số chỉ tiêu kinh tế:

Đơn vị: đồng

Trang 8

Stt Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 20091 Doanh thu các hoạt động 3.6136.260.000 4.013.626.556 4.825.161.540

3 Tổng vốn

- Vốn cố định- Vốn lưu động

3.322.103.0703.264.369.32957.733.741

Trang 9

4 Số công nhân viên 16 20 23

(Nguồn: Phòng kế toán)

1.3 Quan hệ hợp tác

Công ty là đại lý phân phối sản phẩm Microsoft, IBM Phân phối các sản phẩm phần cứng, phần mềm và các giải pháp IBM, EPSON, là đại lý của IBM, EPSON , là đại lý phân phối các sản phẩm của INTEL (CPU, Mainboard) Cung cấp các sản phẩm máy in máy tính, máy chủ của hãng.

Công ty có quan hệ hợp tác chặt chẽ với các hãng IBM, Microsoft Ngoài ra công ty còn có quan hệ hợp tác với các hãng khác: Hãng máy tính Mỹ, COMPAQ, DIGTAL, SUN,CISCO, Đài Loan, Lucky Star, hãng truyền thông quốc tế ITS, AT&T….

Hệ thống đại lý và Dearler đông đảo của các công ty ở các thành phố Hà Nội, Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Đắc Lắc, Nam Định.

1.4 Ngành nghề hoạt động, sản xuất kinh doanh của Công ty

1.4.1 Chức năng nhiệm vụ (theo giấy phép kinh doanh) của Công ty

Cung cấp sỉ và lẻ các loại linh kiện và máy tính PC, Server, USB offline, onlineCung cấp các thiết bị đo lường các thiết bị ngoại vi, và các thiết bị chuyên dụng.Thực hiện các dịch vụ phần mềm quản lý và khoa học kỹ thuật, thiết kế xây dựng đào tạo Thiết kế xây dựng và cài đặt các mạng cục bộ (LAN), mạng diện rộng (WAN) Chuyển giao công nghệ tin học thuộc lĩnh vực cao Cộng tác với các hang máy tính mà công ty làm đại lý.

Xây dựng cài đặt hệ thống bảo mật cho các hệ thống thong tin Tin Học

Speaker sound Max

VGA card, Fax Modem, Ram, Chip, CD- ROOM…

3- Cung cấp các thiết bị ngoại vi đi kèm với các thiết bị tin học

Trang 10

Fax Modem AT&T…

Máy in chuyên dụng: Passbook printer, máy in vé…( của hãng Olivertii, Genicom)Thiết bị nhập mã

Khẩu hiệu của công ty là phát triển phần mềm theo yêu cầu của khách hàng.

1.4.3 Mục tiêu và định hướng phát triển

Giữ vững và tăng tốc độ phát triển trên mọi lĩnh vực: Doanh số, nhân lực…

Quy hoạch và xây dựng được định hướng nghiên cứu và phát triển sản phẩm của Công ty

Trang 11

Quan hệ hợp tác với các hang sản xuất trong và ngoài nước nhằm mở rộng hơn nữa các mặt hang cũng như hợp tác phát triển về công nghệ.

1.5 Cơ cấu bộ máy tổ chức cuả Công ty.

Công ty TNHH Phát triển Tin học ( chi nhánh Hà Nội): hiện nay Công ty có 23 người.

Trong đó: Nhân viên Nam chiểm tỷ trọng là 65%, nhân viên Nữ chiếm tỷ trọng là 35% trong tổng số nhân viên Nhân viên có trình độ đại học chiếm 61% , nhân viên có trình độ cao đẳng là 22%, nhân viên có trình độ trung cấp là 17% tổng số nhân viên.

Bảng 2: Cơ cấu tỷ trọng về giới tính, trình độ của công nhân viên

Trang 12

TT Chỉ tiêu Số công nhân viên Tỷ trọng(%)

1.5.2 Chức năng quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận

Phòng tổng hợpPhòng kế toán

Bộ phận phần mềmBộ phận kỹ thuậtBộ phận bảo hànhChi nhánh TP HCMHội đồng

quản trị

Trang 13

Tổ chức của công ty:

 Hội đồng quản trị

Nhiệm vụ: Xác định định hướng và đường lối kinh doanh của công ty,tổ chức các hoạt động kinh doanh nghiên cứu phát triển, mở rộng đối tác, phát triển khách hàng và quyết định đầu tư.

 Giám đốc

Nhiệm vụ:

Tổ chức điều hành toàn bộ các hoạt động của công ty Thay mặt công ty trực tiếp ký kết vào các giao dịch dân sự, pháp luật, hợp đồng kinh tế mua bán sản phẩm hàng hoá…với cơ quan nhà nước, các đơn vị kinh tế, chịu trách nhiệm trước pháp luật trong mọi hoạt động của mình.

Trang 14

Nhóm triển khai và lắp đặt hệ thống:- Cài đặt hệ thống

- Lắp đặt thiết bị- Thi công mạng Bộ phận bảo hành

Nhiệm vụ:

Tiến hành sửa chữa sản phẩm do công ty bán ra

Sửa chữa dịch vụ cho các sản phẩm đã hết hạn bảo hành Chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh

Nhiệm vụ:

Phân phối, bán hàng cho những khách hàng ở thành phố Hồ Chí Minh.

Trang 15

PHẦN 2: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN TIN HỌC

1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán1.1 Hình thức kế toán mà đơn vị vận dụng

Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng:Theo hình thức chứng từ ghi sổ

Căn cứ để ghi sổ kế toán tổng hợp là “ Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

- Ghi theo trình tự thời gian trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ- Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái

Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế

Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt qua trước khi ghi sổ kế toán.

- Hình thức chứng từ ghi sổ bao gồm các sổ sách sau:+ Chứng từ ghi sổ

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ+ Sổ Cái

+ Các sổ thẻ, kế toán chi tiết

- Về sổ kế toán chi tiết thì kế toán mở các sổ kế toán chi tiết như: + Sổ chi tiết tài khoản: 133,131,141,331,156,3331,311,

+ Sổ theo dõi tăng , giảm tài sản cố định- Về sổ tổng hợp thì công ty có:

+ Bảng cân đối số phát sinh+ Sổ Cái

- Tổ chức báo cáo tại công ty: Công ty lập báo cáo tài chính theo năm cho cơ quan thuế , cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thống kê Báo cáo tài chính quy định cho các Doanh nghiệp vừa và nhỏ theo QĐ 48 bao gồm:

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính

+ Ngoài ra phải lập thêm biểu phụ là Bảng cân đối tài khoản

Trang 16

Quy trình ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Phát triển Tin học đựơc thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ2 : Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:Ghi cuối tháng:Đối chiếu:

Chứng từ kế toán

Chứng từ ghi sổ

Sổ Cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ thẻ kế toán chi tiết

Sổ quỹ

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Trang 17

1.2.Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty

Sơ đồ3: Tổ chức phòng kế toán tại Công ty

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm toàn bộ công việc kế toán của công ty

trước giám đốc Giúp giám đốc chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác tài chính và theo dõi trực tiếp: Nguồn vốn và TSCĐ của Công ty, kế toán các nhiệm vụ tiêu thụ, kết qủa và thu nhập Kế toán trưởng ghi chép phản ánh tổng quát tình hình tài sản và hoạt động của đơn vị, có nhiệm vụ ghi sổ, lập báo cáo tài chính Giúp kế toán viên theo giõi và hạch toán các nghiệp vụ.

- Kế toán viên: thực hiện ghi chép các chứng từ ban đầu, mở các sổ, thẻ chi tiết để

phản ánh số liệu phát sinh Giữ các sổ sách bảng biểu liên quan, theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, TGNH, theo dõi các nghiệp vụ thanh toán công nợ, đối chiếu công nợ, các khoản lương và trích theo lương…

- Thủ kho: Theo dõi tình hình nhập xuất tồn của hàng hoá.

- Thủ quỹ: Chi trả lương cho cán bộ công nhân viên, chi tiền cho các nghiệp vụ

liên quan đến thu chi.Đối chiếu quỹ thực tế với sổ sách để phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực tế tiền mặt bằng số dư trên sổ sách.

1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

Kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng VN

Kế toán trưởng(Kiêm kế toán tổng hợp)

Kế toán viên

Thủ quỹThủ

kho

Trang 18

Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh Nghiệp vừa và nhỏHình thức kế toán áp dụng : theo hình thức Chứng từ ghi sổ

Phương thức kế toán áp dụng

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá gốc

Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối năm:

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kỳ):

Kê khai thường xuyên

Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Khấu hao theo đường thẳng

Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Ghi nhận vào chi phí tài chính trong năm khi phát sinh

Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả:

Nguyên tắc ghi nhận chênh lệnh tỷ giá hối đoái: Ghi nhận vào doanh thu hoặc chi phí tài chính

Nguyên tắc và phương pháp ghi nhân doanh thu: Tuân thủ đầy đủ 5 diều kiện ghi nhận doanh thu quy định tại chuẩn mực kế toán số 14" Doanh thu và thu nhập khác

2 Các phần hành hạch toán kế toán trong Công ty TNHH Phát triển Tin học

2.1 Kế toán quản trị

Kế toán quản trị là một trong hai bộ phận của kế toán doanh nghiệp, chúng có mối quan hệ chặt chẽ với kế toán tài chính Kế toán quản trị cung cấp thông tin để giúp nhà quản trị đưa ra quyết đinh đúng đắn.

Tại Công ty TNHH Phát triển Tin học, do đặc điểm của công ty là doanh nghiệp nhỏ và vừa lượng nhân viên ít, nên kế toán quản trị và kế toán tài chính đều phải kiêm nhiệm, họ phải đưa ra các báo cáo, các thông tin mà nhà quản trị yêu cầu.

Tại công ty không tổ chức cụ thể kế toán quản trị như kế toán tài chính, mà từng kế toán sẽ có nhiệm vụ cung cấp các thông tin cần thiết khi nhà quản trị yêu cầu thuộc phần việc của mình.

Trang 19

2.2 Hạch toán kế toán tài chính tại Công ty TNHH Phát triển Tin học

2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định

2.2.1.1 Hiện trạng Tài sản cố định tại công ty

Bảng 3: Bảng thống kê Tài sản cố định của công ty

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Đơn vị :VN đồng Chỉ tiêu

Nguyên giá Giá trị còn lại

( Nguồn: phòng kế toán)

Trang 20

2.2.1.2 Sơ đồ ghi sổ kế toán Tài sản cố định:

Sơ đồ 4: Sơ đồ ghi sổ kế toán Tài sản cố định

Chú thích:Ghi hàng ngày:Ghi hàng tháng:Đối chiếu:

Chứng từ tăng giảm và khấu hao tài sản cố định

Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK 211, TK214

Sổ cái TK 211,TK214

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chínhSổ đăng ký chứng

từ ghi sổ

Bảng cân đối số phát sinh

Trang 21

2.2.1.3.Phân loại TSCĐ tại công ty

- Biên bản thanh lý tài sản cố định

- Biên bản giao nhận tài sản cố định sửa chữa hoàn thành- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

- Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn GTGT- Biên bản kiểm nghiệm

- Bảng tính và phân bổ khấu hao

- Phiếu thu, Phiếu chi, giấy báo Nợ, Có

2.2.1.5 Đánh giá TSCĐ

Để xác định giá trị ghi sổ cho TSCĐ, công ty tiến hành đánh giá TSCĐ ngay khi đưa TSCĐ vào sử dụng Tùy từng loại TSCĐ mà công ty có cách thức khác nhau.

Nguyên giá TSCĐ = Giá thực tế + Chi phí có liên quan

Trên cơ sở nguyên giá, giá trị hao mòn, kế toán có thể xác định được giá trị còn lại của TSCĐ khi đã sử dụng theo công thức sau:

Giá trị còn lại = Nguyên giá – Giá trị hao mòn

2.2.1.6 Hạch toán kế toán chi tiết tăng, giảm TSCĐ

Công ty sử dụng tài khoản 211,tài khoản này được chi tiết thành 2 tài khoản cấp 2 vì công ty không có TSCĐ thuê tài chính

Tk 2111 TSCĐ hữu hìnhTk 2113 TSCĐ vô hình

Trang 22

Kế toán ghi chép, hạch toán tăng TSCĐ trên cơ sở chứng từ ban đầu như: hợp đồng mua bán, hoá đơn, biên bản bàn giao, các chứng từ liên quan đến chi phí vận chuyển ( nếu có).

Trường hợp: Hạch toán chi tiết tăng TSCĐ hữu hình

Trích nghiệp vụ tăng TSCĐ: Trên cơ sở những biên bản giao nhận TSCĐ theo mẫu số 01- TSCĐ và các chứng từ liên quan, kế toán mở sổ hạch toán chi tiết theo từng đối tượng TSCĐ Trong tháng 8 năm 2008 Giám đốc công ty quyết định mua một số thiết bị văn phòng của đơn vị bạn với số tiền nguyên giá là: 37.225.300 đồng tiền mua hàng Công ty thanh toán bằng tiền gửi Ngân hàng.

Căn cứ vào hợp đồng mua bán số: 10, Hóa đơn GTGT số 02589, biên bản giao nhận TSCĐ số 07 và biên bản thanh lý hợp đồng Kế toán tập hợp chứng từ, ghi chép các sổ có liên quan và hạch toán TSCĐ.

Trang 23

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01-GTKL-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số 02589

Liên 2: giao cho khách hàngNgày 28 tháng 8 năm 2008Đơn vị bán hàng: Công ty Tin học Mai hoàng

Địa chỉ: Số 9- Trần Hưng Đạo, Hà Nội

Số tài khoản: 0541100690005 tại Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Quân đội Hà NộiĐiện thoại: 04.35377108

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH và phát triển Tin học

Địa chỉ: khu A76, ngách 3, Hoàng Quốc Việt, Từ Liêm, Hà NộiSố tài khoản:

Hình thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng MS: 0100513647stt Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 3.722.530Tổng cộng tiền thanh toán: 40.947.830 Số tiền viết bằng chữ: (Bốn mươi triệu chín trăm bốn mươi bảy nghìn tám trăm ba mươi đồng chẵn)

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Trang 24

- Khi tiến hành giao nhận 2 bên lập Biên bản giao nhận :

Công ty TNHH Phát triển Tin học Mẫu số 01-TSCĐ

Địa chỉ:Hoàng Quốc Việt, Từ Liêm Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ tài chính

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN

Hôm nay ngày 30 tháng 08 năm 2008 tại văn phòng Công ty TNHH Phát triển Tin học.Thành phần gồm:

Bên A: Công ty TNHH Phát triển Tin học ( Bên mua)

Địa chỉ: Khu A76, ngách 3, Hoàng Quốc Việt, Từ Liêm, Hà Nội

Do ông ( bà ): Nguyễn văn Tạo C vụ: P.Giám đốc- làm đại diệnBên B: Công ty Tin học Mai hoàng

Địa chỉ: Số 9, Trần Hưng Đạo, Hà Nội

Bên B đã bàn giao và trang bị cho bên A gồm:

Thủ trưởng Kế toán trưởng Người nhận Người giao

Trang 25

ngày 14/9/2006 của Bộ tài chính

Nước sản xuất……Năm sản xuất…….

Bộ phận quản lý, sử dụng: Văn phòng Công ty Năm đưa vào sử dụng 2008Công suất(diện tích) thiết kế……

Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày… Tháng….năm….Số

hiệu chứng

Cộng dồn

19/8/07 Máy điều hòa Samsung

10.487.60019/08/07 Máy vi tính và

máy in ĐNA

14.362.70019/08/07 Máy photocopy 12.375.000

Căn cứ vào hóa đơn và biên bản giao nhận cùng các chứng từ có liên quan, kế toán viên lập chứng từ ghi sổ sau đó chuyển cho kế toán tổng hợp kiêm kế toán trưởng ký duyệt vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi sổ cái tài khoản sau đó chuyển cho kế toán viên vào các sổ chi tiết.