Đang tải... (xem toàn văn)
Giải Bài tập TCDN 1 Học viện Ngân HàngCHƯƠNG 3: CHI PHÍ, DOANH THU, LỢI NHUẬN1Tổng hợp kiến thức1Bài 4: Đơn vị: triệu đồng1CHƯƠNG 4: QUẢN TRỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH3Tổng hợp kiến thức3Chú ý3Bài 4: Đơn vị: triệu đồng4Bài 6: Đơn vị: triệu đồng4Bài 7: Đơn vị: triệu đồng5Bài 8: Đơn vị: triệu đồng5Bài 9: Đơn vị: triệu đồng6Bài 10: Đơn vị: triệu đồng7Bài 11: Đơn vị: nghìn đồng7Bài 13: Đơn vị: triệu đồng8Bài 15: Đơn vị: triệu đồng8Bài 16: Đơn vị: triệu đồng9CHƯƠNG 5: QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG11Tổng hợp kiến thức11Bài 1: Đơn vị: nghìn đồng11Bài 2: Đơn vị: triệu đồng12Bài 3: Đơn vị: Triệu đồng13Bài 4: Đơn vị: triệu đồng15Bài 5: Đơn vị: triệu đồng16Bài 6: Đơn vị: triệu đồng17Bài 7: Đơn vị: triệu đồng18Bài 8: Đơn vị: triệu đồng20Bài 9: Đơn vị: triệu đồng21Bài 10: Đơn vị: triệu đồng22Bài 11: Đơn vị: triệu đồng23Bài 12: Đơn vị: triệu đồng24Bài 13: Đơn vị: triệu đồng25Bài 14: Đơn vị: triệu đồng26Tổng hợp công thức quản trị hàng tồn kho28Bài 19: Đơn vị: triệu đồng28Bài 20: Đơn vị: triệu đồng28Bài 21: Đơn vị: Triệu đồng29Bài 24: Đơn vị: triệu đồng30Bài 25: Đơn vị: triệu đồng30
MỤC LỤC CHƯƠNG 3: CHI PHÍ, DOANH THU, LỢI NHUẬN Tổng hợp kiến thức Bài 4: Đơn vị: triệu đồng CHƯƠNG 4: QUẢN TRỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .3 Tổng hợp kiến thức Chú ý .3 Bài 4: Đơn vị: triệu đồng Bài 6: Đơn vị: triệu đồng Bài 7: Đơn vị: triệu đồng Bài 8: Đơn vị: triệu đồng Bài 9: Đơn vị: triệu đồng Bài 10: Đơn vị: triệu đồng Bài 11: Đơn vị: nghìn đồng Bài 13: Đơn vị: triệu đồng Bài 15: Đơn vị: triệu đồng Bài 16: Đơn vị: triệu đồng CHƯƠNG 5: QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG .11 Tổng hợp kiến thức 11 Bài 1: Đơn vị: nghìn đồng 11 Bài 2: Đơn vị: triệu đồng 12 Bài 3: Đơn vị: Triệu đồng 13 Bài 4: Đơn vị: triệu đồng 15 Bài 5: Đơn vị: triệu đồng 16 Bài 6: Đơn vị: triệu đồng 17 Bài 7: Đơn vị: triệu đồng 18 Bài 8: Đơn vị: triệu đồng 20 Bài 9: Đơn vị: triệu đồng 21 Bài 10: Đơn vị: triệu đồng 22 Bài 11: Đơn vị: triệu đồng 23 Bài 12: Đơn vị: triệu đồng 24 Bài 13: Đơn vị: triệu đồng 25 Bài 14: Đơn vị: triệu đồng 26 Tổng hợp công thức quản trị hàng tồn kho .28 Bài 19: Đơn vị: triệu đồng 28 Bài 20: Đơn vị: triệu đồng 28 Bài 21: Đơn vị: Triệu đồng 29 Bài 24: Đơn vị: triệu đồng 30 Bài 25: Đơn vị: triệu đồng 30 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 CHƯƠNG 3: CHI PHÍ, DOANH THU, LỢI NHUẬN Tổng hợp kiến thức Thuế GTGT phải nộp = VAT đầu – VAT đầu vào khấu trừ 𝑉𝐴𝑇 đầ𝑢 𝑟𝑎 = ( ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 + 𝑇𝑁 ≠) × 𝑇𝑆 𝐺𝑇𝐺𝑇 ∑ 𝐷𝑡𝑡 = 𝐷𝑡𝑡𝐴 + 𝐷𝑡𝑡≠ 𝐷𝑡𝑡𝐴 = 𝑄𝑡𝐴 × 𝐺𝑡𝐴 𝑄𝑡𝐴 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 𝑇ℎ𝑢ế 𝑇𝑇Đ𝐵 𝑝ℎả𝑖 𝑛ộ𝑝 = ∑ 𝐷𝑡𝑡 −𝐶𝐾𝑇𝑀 1+𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 × 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 Thuế TNDN phải nộp = (TNTT – Trích lập quỹ KH) x TS TNDN TNTT = TNCT – (TNMT + Lỗ kết chuyển) LNTT = LN từ hoạt động kinh doanh + LN≠ 𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = ∑ 𝐷𝑡ℎ − ∑ 𝑍𝑡𝑏 + 𝐷𝑇𝑇𝐶 − 𝐶𝑃𝑇𝐶 ∑ 𝐷𝑡ℎ = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ 𝐷𝑇 ∑ 𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑡𝑏𝐴 + 𝑍𝑡𝑏≠ 𝑍𝑡𝑏𝐴 = 𝑍𝑠𝑥𝐴 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 𝑍𝑠𝑥𝐴 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1 = 𝑄𝑡𝐴 × 𝑧𝑠𝑥 𝐿𝑁 ≠= 𝑇𝑁 ≠ −𝐶𝑃 ≠ Bài 4: Đơn vị: triệu đồng Các khoản thuế phải nộp Thuế GTGT phải nộp = VAT đầu – VAT đầu vào khấu trừ 𝑉𝐴𝑇 đầ𝑢 𝑟𝑎 = ( ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 + 𝑇𝑁 ≠) × 𝑇𝑆 𝐺𝑇𝐺𝑇 ∑ 𝐷𝑡𝑡 = 𝐷𝑡𝑡𝐴 + 𝐷𝑡𝑡≠ 𝐷𝑡𝑡𝐴 = 𝑄𝑡𝐴 × 𝐺𝑡𝐴 𝑄𝑡𝐴 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 520 + 2.750 × 120% − 190 = 3.630 𝑠𝑝 𝐺𝑡𝐴 = 9,372 = 8,52 1,1 𝐷𝑡𝑡𝐴 = 3.630 × 8,52 = 30.927,6 ∑ 𝐷𝑡𝑡 = 30.927,6 + 9.120 = 40.047,6 𝑉𝐴𝑇 đầ𝑢 𝑟𝑎 = (40.047,6 − 348 + 600) × 10% = 4.029,96 Thuế GTGT phải nộp = 4.029,96 – 1.000 = 3.029,96 𝑇ℎ𝑢ế 𝑇𝑇Đ𝐵 𝑝ℎả𝑖 𝑛ộ𝑝 = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 40.047,6 − 348 × 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 = × 20% = 6.616,6 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 + 20% Phạm Hà Nhi − 21A4020425 Thuế TNDN phải nộp = (TNTT – Trích lập quỹ KH) x TS TNDN TNTT = TNCT – (TNMT + Lỗ kết chuyển) LNTT = LN từ hoạt động kinh doanh + LN≠ 𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = ∑ 𝐷𝑡ℎ − ∑ 𝑍𝑡𝑏 + 𝐷𝑇𝑇𝐶 − 𝐶𝑃𝑇𝐶 ∑ 𝐷𝑡ℎ = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ 𝐷𝑇 = 40.047,6 − (348 + 6.616,6) = 33.083 ∑ 𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑡𝑏𝐴 + 𝑍𝑡𝑏≠ 𝑍𝑡𝑏𝐴 = 𝑍𝑠𝑥𝐴 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 𝑍𝑠𝑥𝐴 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1 = 𝑄𝑡𝐴 × 𝑧𝑠𝑥 𝑧1 = 4,29 = 1,1 × 𝑧0 → 𝑧0 = 4,29 = 3,9 1,1 𝑍𝑠𝑥𝐴 = 520 × 3,9 + (3.630 − 520) × 4,29 = 15.369,9 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 = 10% × 𝑍𝑠𝑥𝐴 = 10% × 15.369,9 = 1.536,99 𝑍𝑡𝑏𝐴 = 15.369,9 + 1.536,99 = 16.906,89 ∑ 𝑍𝑡𝑏 = 16.906,89 + 3.500 = 20.406,89 𝐷𝑇𝑇𝐶 = 82 𝐶𝑃𝑇𝐶 = 700 × 9% 700 9% ×2+ × × + 1.100 × 11% = 134,125 12 12 𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = 33.083 − 20.406,89 + 82 − 134,125 = 12.623,985 𝐿𝑁 ≠= 𝑇𝑁 ≠ −𝐶𝑃 ≠ 𝑇𝑁 ≠= 600 𝐶𝑃 ≠= 900 × (100% − 40%) + = 545 𝐿𝑁 ≠= 600 − 545 = 55 LNTT = 12.623,985 + 55 =12.678,985 Thuế TNDN phải nộp = 12.678,985 x 20% = 2.535,797 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 CHƯƠNG 4: QUẢN TRỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tổng hợp kiến thức 𝑁𝐺đ = 𝑁𝐺30/9 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) = 𝑁𝐺đ − 𝑁𝐺đ(𝐾𝐾𝐻) 𝑛 ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 = ∑ 𝑖=1 𝑛 ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 = ∑ 𝑖=1 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑁𝐺𝑡𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 12 𝐷𝑡ℎ ̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ 𝑁𝐺đ = 𝑁𝐺30/9 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 𝑁𝐺𝑔𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 12 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 𝐾𝐻𝐿𝐾30/9 + 𝑀𝐾𝐻4 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔4 ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑀𝐾𝐻 = ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝐾𝐻 × ̅̅̅̅̅ 𝑇𝐾𝐻 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 𝑀𝐾𝐻𝑖 = 𝑀𝐾𝐻(𝑖−1) + 𝑀𝐾𝐻𝑡(𝑖) − 𝑀𝐾𝐻𝑔(𝑖) 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 12 𝑀𝐾𝐻 = ∑ 𝑀𝐾𝐻𝑖 𝑖=1 Chú ý − Tính vào nguyên giá bình quân tăng ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 TSCĐ phát sinh làm tăng mức trích khấu hao DN kỳ VD: DN mua TSCĐ phục vụ hoạt động kinh doanh => Làm tăng mức trích khấu hao => ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 − Tính vào ngun giá bình qn giảm ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 TSCĐ phát sinh làm giảm mức trích khấu hao DN kỳ VD: DN nhượng bán TSCĐ dùng hoạt động kinh doanh => Làm giảm mức trích khấu hao => ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 − DN nhận viện trợ TSCĐ TSCĐ khơng phải trích khấu hao => Khơng tính vào ngun giá tăng − DN dự tính lý TSCĐ TSCD khấu hao hết từ năm trước => Năm TSCĐ khơng tính khấu hao => Nguyên giá tài sản không giảm => Khơng tính vào ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 − TSCĐ đem góp vốn liên doanh khơng phải trích khấu hao => DN ghi nhận TSCĐ giảm theo nguyên giá − TSCĐ nhận góp vốn liên doanh phải trích khấu hao DN ghi nhận tài sản tăng theo giá đánh giá lại hội đồng − TSCĐ thuê tài chính, bên thuê phải trích khấu hao, bên cho th khơng phải trích khấu hao − TSCĐ th hoạt động, bên th khơng phải trích khấu hao, bên cho thuê phải trích khấu hao − TSCĐ đem sửa chữa chờ sửa chữa phải trích khấu hao − Chi phí sửa chữa lớn sửa chữa nhỏ TSCĐ không ghi tăng nguyên giá tài sản chi phí sửa chữa nâng cấp, đại hóa tài sản ghi tăng ngun giá tài sản − Tài sản kho dự trữ phải trích khấu hao − TSCĐ hết thời hạn sử dụng (đã khấu hao hết) thơi khơng trích khấu hao nữa, KHLK = NG Phạm Hà Nhi − 21A4020425 Bài 4: Đơn vị: triệu đồng 𝑁𝐺đ = 25.000 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) = 𝑁𝐺đ − 𝑁𝐺đ(𝐾𝐾𝐻) = 25.000 − 2.000 = 23.000 𝑛 ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 = ∑ 𝑖=1 𝑛 𝑁𝐺𝑡𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 720 × 10 + 840 × = = 1.160 12 12 𝑁𝐺𝑔𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 180 × + 960 × = = 250 12 12 ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 = ∑ 𝑖=1 ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 − ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 = 23.000 + 1.1600 − 250 = 23.910 𝑀𝐾𝐻 = ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝐾𝐻 × ̅̅̅̅̅ 𝑇𝐾𝐻 = 23.910 × 10% = 2.319 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ 𝑁𝐺đ = 25.000 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 11.500 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 25.000 − 11.500 = 13.500 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 25.000 + (800 + 840) − 960 = 25.680 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 11.500 + 2.319 − 960 × 40% = 13.435 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 25.680 − 13.435 = 12.245 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 13.500 + 12.245 = 12.872,5 Bài 6: Đơn vị: triệu đồng 𝑁𝐺đ = 11.500 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) = 𝑁𝐺đ − 𝑁𝐺đ(𝐾𝐾𝐻) = 11.500 − 800 = 10.700 𝑛 ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 = ∑ 𝑖=1 𝑛 𝑁𝐺𝑡𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 960 × + 120 × = = 780 12 12 ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 = ∑ 𝑖=1 𝑁𝐺𝑔𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 840 × + 240 × = = 390 12 12 ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 − ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 = 10.700 + 780 − 390 = 11.090 𝑀𝐾𝐻 = ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝐾𝐻 × ̅̅̅̅̅ 𝑇𝐾𝐻 = 11.090 × 10% = 1.109 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 𝐷𝑡ℎ ̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ 𝑁𝐺đ = 11.500 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 1.500 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 11.500 − 1.500 = 10.000 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 11.500 + (960 + 120) − 480 = 12.100 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 1.500 + 1.109 − 480 = 2.129 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 12.100 − 2.129 = 9.971 10.000 + 9.971 = 9.985,5 4.500 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = = 0,45 9.985,5 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 Bài 7: Đơn vị: triệu đồng 𝑁𝐺đ = 𝑁𝐺30/9 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 15.000 + 480 = 14.520 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) = 𝑁𝐺đ − 𝑁𝐺đ(𝐾𝐾𝐻) = 14.520 − (15.000 − 14.000) = 13.520 𝑛 ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 = ∑ 𝑖=1 𝑛 ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 = ∑ 𝑖=1 𝑁𝐺𝑡𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 850 × 10 = = 708,33 12 12 𝑁𝐺𝑔𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 480 × + 120 × = = 390 12 12 ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 − ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 = 13.520 + 708,33 − 390 = 13.838,33 𝑀𝐾𝐻 = ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝐾𝐻 × ̅̅̅̅̅ 𝑇𝐾𝐻 = 13.838,33 × 10% = 1.383,833 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷đ +𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 𝐾𝐻𝐿𝐾30/9 + 𝑀𝐾𝐻4 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔4 = 720 + 280 − 480 × 30% = 7.336 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 14.520 − 7.336 = 7.184 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 14.520 + 850 − (480 + 120) = 14.770 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 7.336 + 1.383,833 − (480 + 120 × 50%) = 8.179,833 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 14.770 − 8.179,833 = 6.590,167 7.184 + 6.590,167 = 6.887,0835 Bài 8: Đơn vị: triệu đồng ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑀𝐾𝐻1 = 𝑀𝐾𝐻(𝐵𝐶) = 120 𝑀𝐾𝐻2 = 120 + 240 = 124 × 12 𝑀𝐾𝐻3 = 𝑀𝐾𝐻2 = 124 𝑀𝐾𝐻4 = 124 − 360 × 12% = 120,4 12 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝑀𝐾𝐻5 = 𝑀𝐾𝐻6 = 𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻8 = 𝑀𝐾𝐻9 = 𝑀𝐾𝐻10 = 120,4 120 × 12% = 121,6 12 234 × 9% = 121,6 − = 119,845 12 𝑀𝐾𝐻11 = 120,4 + 𝑀𝐾𝐻12 𝑀𝐾𝐻 = 120 + 124 × + 120,4 × + 121,6 + 119,845 = 1.452,245 𝐷 𝑡ℎ 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 𝑇𝑆𝐶𝐷 ̅̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 15.800 − 1.800 = 14.000 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 15.800 + (240 + 120) − (360 + 234) = 15.566 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 1.800 + 1.452,245 − (360 × 12% + 70) = 3.139,045 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 15.566 − 3.139,045 = 12.426,955 14.000 + 12.426,955 = 13.213,4775 31.500 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = = 2,384 13.213,4775 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷 = Bài 9: Đơn vị: triệu đồng 𝑀𝐾𝐻1 = 115 + 240×10% 12 = 117 𝑀𝐾𝐻1 = 𝑀𝐾𝐻2 = 𝑀𝐾𝐻3 = 𝑀𝐾𝐻4 = 𝑀𝐾𝐻5 = 𝑀𝐾𝐻6 = 117 𝑀𝐾𝐻7 = 117 − 600 × 15% = 109,5 12 𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻8 = 𝑀𝐾𝐻9 = 𝑀𝐾𝐻10 = 109,5 𝑀𝐾𝐻11 = 109,5 − 720 × 12% = 102,3 12 𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻11 = 102,3 𝑀𝐾𝐻 = 117 × + 109,5 × + 102,3 × = 1.344,5 𝐷 𝑡ℎ 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 𝑇𝑆𝐶𝐷 ̅̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 19.000 − 6.500 = 12.500 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 19.000 + 240 − (600 + 720) = 17.920 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 6.500 + 1.344,5 − (600 + 720 × 30%) = 7.028,5 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 17.920 − 7.028,5 = 10.891,5 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 12.500 + 10.891,5 = 11.695,75 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 58.000 = 4,96 11.695,75 Bài 10: Đơn vị: triệu đồng 𝑀𝐾𝐻1 = 𝑀𝐾𝐻(𝐵𝐶) = 300 𝑀𝐾𝐻2 = 300 + 564 × 14% = 306,58 12 𝑀𝐾𝐻2 = 𝑀𝐾𝐻3 = 𝑀𝐾𝐻4 = 306,58 𝑀𝐾𝐻5 = 306,58 + 60 × 14% = 307,18 12 𝑀𝐾𝐻6 = 𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻8 = 𝑀𝐾𝐻5 = 307,18 𝑀𝐾𝐻9 = 307,18 − 696 × 5% = 304,28 12 𝑀𝐾𝐻10 = 𝑀𝐾𝐻11 = 𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻9 = 304,28 𝑀𝐾𝐻 = 300 + 306,58 × + 307,18 × + 304,28 × = 3.666,38 𝐷𝑡ℎ ̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷 = 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 20.500 − 2.300 = 18.200 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 20.500 + (564 + 60) − (290 + 696) = 20.138 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 2.300 + 3.705,58 − (290 + 696) = 4.980,38 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 20.138 − 4.980,38 = 15.157,62 18.200 + 15.157,62 = 16.678,81 2.900 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = = 0,174 16.678,81 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 Bài 11: Đơn vị: nghìn đồng 𝑀𝐾𝐻1 = 𝑀𝐾𝐻2 = 𝑀𝐾𝐻3 = 𝑀𝐾𝐻(𝐵𝐶) = 12.000 𝑀𝐾𝐻4 = 12.000 + 36.000 × 10% = 12.300 12 𝑀𝐾𝐻5 = 𝑀𝐾𝐻4 = 12.300 𝑀𝐾𝐻6 = 12.300 − 180.000 × 6% = 11.400 12 𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻8 = 𝑀𝐾𝐻6 = 11.400 𝑀𝐾𝐻9 = 11.400 − 72.000 × 10% = 10.800 12 𝑀𝐾𝐻10 = 𝑀𝐾𝐻11 = 𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻9 = 10.800 𝑀𝐾𝐻 = 12.000 × + 12.300 × + 11.400 × + 10.800 × = 138.000 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝐷𝑡ℎ ̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷 = 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 1.130.800 − 315.800 = 815.000 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 1.130.800 + 36.000 − (180.000 + 72.000) = 914.800 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 315.800 + 138.000 − (180.000 + 72.000 × 40%) = 245.000 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 914.800 − 245.000 = 669.800 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 815.000 + 669.800 = 742.400 𝐷𝑡ℎ = 115% × 41.000 = 47.150 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 47.150 = 0,0635 742.400 Bài 13: Đơn vị: triệu đồng 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝐷𝑡ℎ ̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 8.500 − 1.500 = 7.000 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺30/9 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 8.100 + 400 − (180 + 120) = 8.200 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐𝑞3 + 𝑀𝐾𝐻𝑞4 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 𝑀𝐾𝐻𝑞4 = 𝑀𝐾𝐻10 + 𝑀𝐾𝐻11 + 𝑀𝐾𝐻12 400 × 10% = 46,33 12 180 × 10% = 46,33 − = 44,83 12 𝑀𝐾𝐻10 = 43 + 𝑀𝐾𝐻11 𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻11 = 44,83 𝑀𝐾𝐻𝑞4 = 46,33 + 44,83 × = 135,99 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 1.300 + 135,99 − (180 × 30% + 120) = 1.261,99 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 8.500 − 1.261,99 = 6.938,01 7.000 + 6.938,01 = 6.969,005 5.500 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = = 0,79 6.969,005 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷 = Bài 15: Đơn vị: triệu đồng • Năm báo cáo Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 900 × 10 = 750 12 1.200 × ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 = = 200 12 ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 − ̅̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑔 = 29.870 − 1.500 + 750 − 200 = 28.920 ̅̅̅̅̅ 𝑁𝐺𝑡 = 𝑀𝐾𝐻 = 28.920 × 10% = 2.892 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 7.560 + 2.892 − 1.200 × 30% = 10.092 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 29.570 − 10.092 = 19.478 ̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶Đ 22.310 + 19.478 = 20.894 ̅𝑇𝑆 ̅̅̅ = 20.894 + 20.757,14 = 41.651,14 𝑅𝑂𝑆 = 𝐿𝑁𝑇𝑇 = 10% 𝐷𝑡ℎ1 𝐿𝑁𝑇𝑇 = 10% × 𝐷𝑡ℎ1 = 10% × 87.180 = 8.718 𝐿𝑁𝑆𝑇 = 8.718 − 8.718 × 20% = 6.974,4 𝑅𝑂𝐴 = 6.974,4 = 0,167 41.651,14 Bài 6: Đơn vị: triệu đồng Năm báo cáo: ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ0 = 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0 8.840 8.980 + 8.500 + 8.770 + 8.820 + = 8.750 𝐷𝑡ℎ0 43.750 = = =5 ̅̅̅̅̅̅̅̅ 8.750 TSLĐ0 Năm kế hoạch: 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 = 120% × 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0 = 120% × = = 𝐷 𝑡ℎ0 𝐿𝑃𝑇0 = ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇0 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷0 = 40% × 8.750 = 3.500 43.750 = 12,5 3.500 360 360 = = = 28,8 𝐿𝑃𝑇0 12,5 𝐿𝑃𝑇0 = 𝐾𝑇𝐵0 𝐿𝑃𝑇1 = 𝐷𝑡ℎ1 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 𝐷𝑡ℎ1 = 𝐷𝑡𝑡1 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ 𝐷𝑇 𝐷𝑡𝑡1 = 𝑄𝑡 × 𝐺𝑡 𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 190 + 5.200 − 120 = 5.270 17 𝐷𝑡ℎ1 ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ1 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝐷𝑡𝑡1 = 5.270 × 7,2 = 37.944 Thuế TTĐB phải nộp = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 37.944 × 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 = × 20% = 6.324 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 + 20% 𝐷𝑡ℎ1 = 37.9400 − 6.324 = 31.620 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ1 ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ1 = 𝐷𝑡ℎ1 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 = 31.620 = 5.270 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 = 40% × 5.270 = 2.108 31.620 = 15 2.108 360 360 = = = 24 𝐿𝑃𝑇1 15 𝐿𝑃𝑇1 = 𝐾𝑇𝐵1 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑁𝑆𝑇 ̅̅̅̅ 𝑇𝑆 𝐿𝑁𝑆𝑇 = 𝐿𝑁𝑇𝑇 − Thuế TNDN 𝐿𝑁𝑇𝑇 = LN từ HĐKD + LN khác 𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = ∑ 𝐷𝑡ℎ − ∑ 𝑍𝑡𝑏 + 𝐷𝑇𝑇𝐶 − 𝐶𝑃𝑇𝐶 𝑍𝑡𝑏𝐴 = 𝑍𝑠𝑥𝐴 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 𝑍𝑠𝑥𝐴 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1 𝑧1 = 4,23 = 0,9 × 𝑧0 𝑧0 = 4,23 0,9 = 4,7 𝑍𝑠𝑥𝐴 = 190 × 4,7 + (5.270 − 190) × 4,23 = 22.381,4 𝑍𝑡𝑏𝐴 = 22.381,4 × 1,1 = 24.619,54 𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = 31.620 − 24.619,54 = 7.000,46 = 𝐿𝑁𝑇𝑇 𝐿𝑁𝑆𝑇 = 7.000,46 − 7.000,46 × 20% = 5.600,368 ̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆 𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 = 5.350 + 5.270 = 10.620 𝑅𝑂𝐴 = 5.600,368 = 0,527 10.620 Bài 7: Đơn vị: triệu đồng Năm báo cáo 3.368 + 3.380 + 3.385 + 3.367 = 3.375 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇0 = 20% × ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ0 = 20% × 3.375 = 675 ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = TSLĐ 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺𝑐𝑞3 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 9.520 + 720 − 360 = 9.880 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 3.950 + 120 − 60 = 4.010 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 9.880 − 4.010 = 5.870 18 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 Năm kế hoạch 𝐷𝑡ℎ1 = 16.200 = 1,2 × 𝐷𝑡ℎ0 → 𝐷𝑡ℎ0 = 𝐿𝑃𝑇0 = 16.200 1,2 = 13.500 𝐷𝑡ℎ0 13.500 = = 20 ̅̅̅̅̅̅̅ 675 𝐾𝑃𝑇0 𝐿𝑃𝑇1 = 𝐿𝑃𝑇0 + 2,5 = 20 + 2,5 = 22,5 360 𝐾𝑇𝐵1 = 𝐿 360 𝑃𝑇1 = 22,5 = 16 ngày 𝐷 TSLĐ1 𝑡ℎ1 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 = 𝐷𝑡ℎ1 16.200 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = = 720 = 20% × TSLĐ 𝐿𝑃𝑇1 22,5 𝐾𝑃𝑇1 720 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = ̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ = 20% = 3.600 20% 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 = 𝑅𝑂𝐴 = 𝑅𝑂𝑆 = 16.200 = 4,5 3.600 𝐿𝑁𝑆𝑇 ̅̅̅̅ 𝑇𝑆 LN gộp = 10% 𝐷𝑡ℎ1 LN gộp = 10% × 16.200 = 1.620 LN gộp = 𝐷𝑡ℎ1 − 𝑍𝑠𝑥1 → 𝑍𝑠𝑥1 = 16.200 − 1.620 = 14.580 LNST = LNTT − Thuế TNDN LNTT = LN + LN khác LN =𝐷𝑡ℎ − 𝑍𝑡𝑏 + DTTC − C6PTC 𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑠𝑥1 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 = 14.580 × 1,1 = 16.038 LNTT = LN =16.200 − 16.038 = 162 Thuế TNDN = (LNTT − Trích lập quỹ KHCN) × 20% = (162 − 162 × 10%) × 20% = 29,16 LNST = 162 − 29,16 = 132,84 ̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆 𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 ̅̅̅̅̅̅̅ TSCĐ = 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 5.870 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 9.880 + 576 + 100 − 490 = 10.066 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 4.010 + 810 − 490 = 4.330 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 10.066 − 4.330 = 5.736 ̅̅̅̅̅̅̅ TSCĐ = 5.870 + 5.736 = 5.803 ̅𝑇𝑆 ̅̅̅ = 5.803 + 3.600 = 9.403 19 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝑅𝑂𝐴 = 132,84 = 0,014 9.403 Bài 8: Đơn vị: triệu đồng Năm báo cáo 6.000 + 6.700 + 6.700 + 6.600 = 6.500 ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = 40% × 6.500 = 2.600 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇0 = 40% × TSLĐ ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = TSLĐ 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺𝑐𝑞3 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 16.800 − 450 = 16.350 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 3.500 + 240 − 450 = 3.290 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 16.350 − 3.290 = 13.060 Năm kế hoạch 𝐷𝑡ℎ1 = 90.000 = 1,25 × 𝐷𝑡ℎ0 → 𝐷𝑡ℎ0 = 𝐿𝑃𝑇0 = 𝐷𝑡ℎ0 72.000 = = 27,69 vòng ̅̅̅̅̅̅̅ 2.600 𝐾𝑃𝑇0 𝐾𝑇𝐵0 = 360 360 = = 13 ngày 𝐿𝑃𝑇0 27,69 𝐾𝑇𝐵1 = 𝐾𝑇𝐵0 + = 13 + = 15 ngày= 𝐿𝑃𝑇1 = 360 15 90.000 1,25 = 72.000 360 𝐿𝑃𝑇1 𝐷 𝐾𝑃𝑇1 𝑡ℎ1 = 24 = ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐷 𝑡ℎ1 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 = 𝐷𝑡ℎ1 90.000 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = = 3.750 = 40% × TSLĐ 𝐿𝑃𝑇1 24 𝐾𝑃𝑇1 3.750 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = ̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ = 40% = 9.375 40% 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = 90.000 = 9,6 9.375 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑁𝑆𝑇 ̅̅̅̅ 𝑇𝑆 ̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆 𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 ̅̅̅̅̅̅̅ TSCĐ = 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 13.060 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 16.350 + 4.800 − 2.300 = 18.850 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 3.290 + 2.400 − 2.300 × 40% = 4.770 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 18.850 − 4.770 = 14.080 ̅̅̅̅̅̅̅ = TSCĐ 13.060 + 14.080 = 13.570 20 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 ̅̅̅̅ = 13.570 + 12.000 = 25.570 𝑇𝑆 𝑅𝑂𝑆 = LNST = 12% 𝐷𝑡ℎ1 LNST = 12% × 90.000 = 10.800 𝑅𝑂𝐴 = 10.800 = 0,422 25.570 Bài 9: Đơn vị: triệu đồng Năm báo cáo ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = TSLĐ 5.120 + 4.750 + 4.915 + 5.215 = 5.000 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 7.020 − 2.120 = 4.900 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇0 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ0 = 40% × 5.000 = 2.000 Năm kế hoạch 𝐷𝑡ℎ1 = 30.000 = 1,25 × 𝐷𝑡ℎ0 → 𝐷𝑡ℎ0 = 𝐿𝑃𝑇0 = 𝐷𝑡ℎ0 24.000 = = 12 vòng ̅̅̅̅̅̅̅ 2.000 𝐾𝑃𝑇0 𝐾𝑇𝐵0 = 360 360 = = 30 ngày 𝐿𝑃𝑇0 12 𝐾𝑇𝐵1 = 𝐾𝑇𝐵0 + = 30 + = 36 ngày= 𝐿𝑃𝑇1 = 360 36 30.000 1,25 = 24.000 360 𝐿𝑃𝑇1 𝐷 𝐾𝑃𝑇1 𝑡ℎ1 = 10 = ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐷 𝑡ℎ1 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 = 𝐷𝑡ℎ1 30.000 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = = 3.000 = 40% × TSLĐ 𝐿𝑃𝑇1 10 𝐾𝑃𝑇1 3.000 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = ̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ = 40% = 7.500 40% 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = 𝑅𝑂𝐴 = 30.000 =4 7.500 𝐿𝑁𝑆𝑇 ̅̅̅̅ 𝑇𝑆 ̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆 𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 ̅̅̅̅̅̅̅ TSCĐ = 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 4.900 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 7.020 + 2.200 − 900 = 8.320 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 2.120 + 750 − 900 × 20% = 2.690 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 8.320 − 2.690 = 5.630 21 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 ̅̅̅̅̅̅̅ TSCĐ = 4.900 + 5.630 = 5.265 ̅𝑇𝑆 ̅̅̅ = 5.265 + 7.500 = 12.765 𝑅𝑂𝑆 = LNTT = 15% 𝐷𝑡ℎ1 LNTT = 15% × 30.000 = 4.500 LNST = LNTT − Thuế TNDN = 4.500 − 4.500 × 20% = 3.600 𝑅𝑂𝐴 = 3.600 = 0,282 12.765 Bài 10: Đơn vị: triệu đồng Năm báo cáo: 2.860 + 2.750 + 2.900 + 2.810 = 2.830 ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = TSLĐ 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 7.000 − 2.210 = 4.790 Năm kế hoạch: 𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 567 + 3.670 − 10% × 3.670 = 3.870 𝐺𝑉 𝐻𝑇𝐾1 𝐿 𝑇𝐾1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅ = 𝐿 𝑇𝐾0 − 𝐿 𝑇𝐾0 = 𝐺𝑉0 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾0 𝐺𝑉1 = 105% × 𝐺𝑉0 → 𝐺𝑉0 = 19.017,6 105% = 18.112 ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = 40% × 2.830 = 1.132 ̅̅̅̅̅̅̅0 = 40% × TSLĐ 𝐻𝑇𝐾 𝐿 𝑇𝐾0 = 18.112 = 16 vòng 1.132 𝐿 𝑇𝐾1 = 16 − = 14 vòng ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾1 = 𝐺𝑉1 19.017,6 = = 1.358,4 𝐿 𝑇𝐾1 14 𝐻𝑇𝐾1 1.358,4 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 → TSLĐ ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾1 = 40% × TSLĐ = = 3.396 40% 𝑅𝑂𝐴 = 40% 𝐿𝑁𝑆𝑇 ̅̅̅̅ 𝑇𝑆 ̅𝑇𝑆 ̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷 ̅̅̅̅̅̅̅̅̅1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 ̅̅̅̅̅̅̅ TSCĐ = 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 4.790 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 7.000 + 1.300 − 500 = 7.800 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 2.210 + 800 − 160 = 2.850 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 7.800 − 2.850 = 4.950 22 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 ̅̅̅̅̅̅̅ TSCĐ = 4.790 + 4.950 = 4.870 ̅𝑇𝑆 ̅̅̅ = 4.870 + 3.396 = 8.266 LNST = LNTT − Thuế TNDN LNTT = LN + LN khác LN =𝐷𝑡ℎ − 𝑍𝑡𝑏 + DTTC − CPTC 𝐷𝑡ℎ = 𝐷𝑡𝑡 − khoản giảm trừ 𝐷𝑡𝑡1 = 𝑄𝑡 × 𝐺𝑡 = 3.870 × 7,68 = 29.721,6 Thuế TTĐB phải nộp = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 29.721,6 × 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 = × 20% = 4.953,6 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 + 20% 𝐷𝑡ℎ = 29.721,6 − 4.953,6 = 24.768 𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑠𝑥1 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 = 110% × 19.017,6 = 20.919,36 LN khác = Thu nhập khác - Chi phí khác = 410 - (500 - 160 + 40) = 30 LN =24.768 − 20.919,36 = 3.848,64 LNTT = 3.848,64 + 30 = 3.878,64 LNST =3.878,64 − 20% × 3.878,64 = 3.102,912 𝑅𝑂𝐴 = 3.102,912 = 0,375 8.266 Bài 11: Đơn vị: triệu đồng Năm báo cáo: ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = TSLĐ 4.185 + 4.265 + 4.160 + 4.190 = 4.200 Năm kế hoạch: 𝐷𝑡𝑡1 = 58.212 𝑍𝑡𝑏1 = 120% × 𝑍𝑡𝑏0 𝑅𝑂𝑆 = LNTT 𝐷𝑡ℎ1 = 20% → LNTT = 𝐷𝑡ℎ1 × 20% Thuế TTĐB phải nộp = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 58.212 × 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 = × 40% = 16.632 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 + 40% 𝐷𝑡ℎ1 = 58.212 − 16.632 = 41.580 LNTT = 41.580 × 20% = 8.316 𝑹𝑶𝑨 = 𝑳𝑵𝑺𝑻 ̅̅̅̅ 𝑻𝑺 LNST = 8.316 − 8.316 × 20% = 6.652,8 ̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆 𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 ̅̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅̅̅1 → TSLĐ ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = 𝐻𝑇𝐾1 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾1 = 40% × TSLĐ 40% 𝐿 𝑇𝐾1 = 𝐺𝑉1 = 𝐿 𝑇𝐾0 − ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾1 23 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝐿 𝑇𝐾0 = 𝐺𝑉0 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾0 ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = 40% × 4.200 = 1.680 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾0 = 40% × TSLĐ 𝑍 𝑡𝑏0 𝑍𝑡𝑏0 = 110% × 𝑍𝑠𝑥0 → 𝑍𝑠𝑥0 = 110% 𝑍𝑡𝑏1 = 120% × 𝑍𝑡𝑏0 = 𝐷𝑡ℎ1 − LN = 41.580 − 8.316 = 33.264 𝑍𝑠𝑥1 = 33.264 110% = 30.240 𝑍 𝑡𝑏0 𝑍𝑡𝑏0 = 120% = 𝑍𝑠𝑥0 = 𝐿 𝑇𝐾0 = 27.720 110% 33.264 120% = 27.720 = 25.200 𝐺𝑉0 25.200 = = 15 vòng ̅̅̅̅̅̅̅ 1.680 𝐻𝑇𝐾0 𝐿 𝑇𝐾1 = 15 − = 12 vòng = 𝐺𝑉1 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾1 30.240 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾1 = 12 = 2.520 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = 2.520 = 6.300 TSLĐ 40% ̅𝑇𝑆 ̅̅̅ = 6.300 + 10.500 = 16.800 𝑹𝑶𝑨 = 𝟔 𝟔𝟓𝟐, 𝟖 = 𝟎, 𝟑𝟗𝟔 𝟏𝟔 𝟖𝟎𝟎 Bài 12: Đơn vị: triệu đồng Năm báo cáo: ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = TSLĐ 8.380 + 8.460 + 8.340 + 8.420 = 8.400 Năm kế hoạch: 𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 120 + 4.150 − 110 = 4.160 𝐷 𝑡ℎ1 𝐿𝑃𝑇1 = ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇 𝐷𝑡ℎ1 = 𝐷𝑡𝑡1 − Các khoản giảm trừ 𝐷𝑡𝑡1 = 4.160 × 6,912 = 28.753,92 Thuế TTĐB phải nộp = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 28.753,92 × 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 = × 20% = 4.792,32 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 + 20% 𝐷𝑡ℎ1 = 28.753,92 − 4.792,32 = 23.961,6 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 = 25% × ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ1 𝐿𝑃𝑇0 = 𝐷𝑡ℎ0 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇0 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇0 = 25% × ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ0 = 25% × 8.400 = 2.100 𝑳𝑷𝑻𝟎 = 𝟓𝟎 𝟒𝟎𝟎 = 𝟐𝟒 vòng 𝟐 𝟏𝟎𝟎 24 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝑲𝑻𝑩𝟎 = 𝟑𝟔𝟎 𝟑𝟔𝟎 = = 𝟏𝟓ngày 𝑳𝑷𝑻𝟎 𝟐𝟒 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = 120% × 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)0 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)0 = 𝐷𝑡ℎ0 50.400 = =6 ̅̅̅̅̅̅̅̅ 8.400 TSLĐ0 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = 120% × = 7,2 = ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ1 = 𝐷𝑡ℎ1 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = 𝐷𝑡ℎ1 ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ1 23.961,6 7,2 = 3.328 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 = 25% × ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ1 = 25% × 3.328 = 832 𝟐𝟑 𝟗𝟔𝟏, 𝟔 = 𝟐𝟖, 𝟖 vòng 𝟖𝟑𝟐 𝟑𝟔𝟎 𝟑𝟔𝟎 = = = 𝟏𝟐, 𝟓 ngày 𝑳𝑷𝑻𝟎 𝟐𝟖, 𝟖 𝑳𝑷𝑻𝟏 = 𝑲𝑻𝑩𝟎 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑁𝑇𝑇 ̅̅̅̅ 𝑇𝑆 LNTT = LN + LN khác LN =𝐷𝑡ℎ − 𝑍𝑡𝑏 + DTTC − CPTC 𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑠𝑥1 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 𝑍𝑠𝑥1 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1 𝑧1 = 3,6 = 0,9 × 𝑧0 𝑧0 = 3,6 0,9 =4 𝑍𝑠𝑥1 = 120 × + (4.160 − 120) × 3,6 = 15.024 𝑍𝑡𝑏 = 15.024 × 1,1 = 16.526,4 LN = 23.961,6 − 16.526,4 = 7.435,2 = LNTT ̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆 𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 = 3.270 + 3.328 = 6.598 𝑅𝑂𝐴 = 7.435,2 = 1,127 6.598 Bài 13: Đơn vị: triệu đồng Năm báo cáo: ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = TSLĐ 16.400 + 16.100 + 16.500 + 16.000 = 16.250 Năm kế hoạch 𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 400 + 4.100 − 600 = 3.900 ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ TSCD𝟏 =? ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ1 → ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ1 = 40%1 𝐿𝑃𝑇1 = 𝐷𝑡ℎ1 = 𝐿𝑃𝑇0 − ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 25 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝐿𝑃𝑇0 = 𝐷𝑡ℎ0 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇0 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇0 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅ TSLĐ0 = 40% × 16.250 = 6.500 𝐷𝑡ℎ1 = 125% × 𝐷𝑡ℎ0 = 𝐷𝑡𝑡1 − Các khoản giảm trừ 𝐷𝑡𝑡1 = 3.900 × 24 = 93.600 Thuế TTĐB phải nộp = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 93.600 × 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 = × 20% = 15.600 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 + 20% 𝐷𝑡ℎ1 = 93.600 − 15.600 = 78.000 𝐷𝑡ℎ0 = 𝐿𝑃𝑇0 = 78.000 125% = 62.400 62.400 = 9,6 vòng 6.500 𝐿𝑃𝑇1 = 9,6 − = 7,6 vòng = 𝐷𝑡ℎ1 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 𝐷 78.000 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐾𝑃𝑇1 = 𝐿 𝑡ℎ1 = 7,6 = 10.263,158 𝑃𝑇1 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = 10.263,158 = 25.657,89 TSLĐ 40% 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑁𝑆𝑇 ̅̅̅̅ 𝑇𝑆 LNST = LNTT - Thuế TNDN LNTT = LN + LN khác LN =𝐷𝑡ℎ − 𝑍𝑡𝑏 + DTTC − CPTC 𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑠𝑥1 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 𝑍𝑠𝑥1 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1 14,4 𝑧1 = 14,4 = 90% × 𝑧0 → 𝑧0 = 90% = 16 𝑍𝑠𝑥1 = 400 × 16 + (3.900 − 400) × 14,4 = 56.800 𝑍𝑡𝑏1 = 110% × 𝑍𝑠𝑥1 = 110% × 56.800 = 62.480 LN =78.000 − 62.480 = 15.520 = LNTT LNST = 15.520 − 15.520 × 20% = 12.416 ̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆 𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 = 124.609,37 + 25.657,89 = 150.267,26 𝑅𝑂𝐴 = 12.416 = 0,08 150.267,26 Bài 14: Đơn vị: triệu đồng Năm báo cáo: ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = TSLĐ 2.300 + 2.400 + 2.500 + 2.400 = 2.400 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺𝑐𝑞3 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 6.500 + 750 − 300 = 6.950 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 1.200 + 130 − 300 × 40% = 1.210 26 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 6.950 − 1.210 = 5.740 Năm kế hoạch: 𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 500 + 2.780 − 200 = 3.080 𝑮𝑽 𝟏 𝑳𝑻𝑲𝟏 = ̅̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑳𝑻𝑲𝟎 − 𝟐 𝑯𝑻𝑲 𝟏 𝐿 𝑇𝐾0 = 𝐺𝑉0 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾0 ̅̅̅̅̅̅̅̅0 = 50% × 2.400 = 1.200 ̅̅̅̅̅̅̅ 𝐻𝑇𝐾0 = 50% × TSLĐ 𝑍𝑠𝑥1 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1 𝑧1 = = 120% × 𝑧0 → 𝑧0 = 120% = 𝑍𝑠𝑥1 = 500 × + (3.080 − 500) × = 17.980 𝑍𝑡𝑏1 = 110% × 𝑍𝑠𝑥1 = 110% × 17.980 = 19.778 = 120% × 𝑍𝑡𝑏0 𝑍𝑡𝑏0 = 19.778 120% 𝑍𝑠𝑥0 = 16.481,667 110% 𝑳𝑻𝑲𝟎 = 𝟏𝟒.𝟗𝟖𝟑,𝟑𝟑 𝟏.𝟐𝟎𝟎 = 16.481,667 = 110% × 𝑍𝑠𝑥0 = 14.983,33 = 𝟏𝟒, 𝟒𝟖𝟔 vòng 𝑳𝑻𝑲𝟏 = 𝟏𝟒, 𝟒𝟖𝟔 − 𝟐 = 𝟏𝟐, 𝟒𝟖𝟔 vòng = ̅̅̅̅̅̅̅1 = HTK 𝐺𝑉1 𝐿𝑇𝐾1 = 19.778 12,486 𝑮𝑽𝟏 ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑯𝑻𝑲𝟏 ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = 1.584,014 = 50% × TSLĐ ̅̅̅̅̅̅̅̅1 = 1.584,014 = 792 TSLĐ 50% 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑁𝑇𝑇 ̅̅̅̅ 𝑇𝑆 LNTT = LN + LN khác LN =𝐷𝑡ℎ − 𝑍𝑡𝑏 + DTTC − CPTC 𝐷𝑡ℎ1 = 𝐷𝑡𝑡1 − Các khoản giảm trừ 𝐷𝑡𝑡1 = 3.080 × 12,1 = 37.268 Thuế TTĐB phải nộp = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 37.268 × 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 = × 20% = 6.211,33 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 + 20% 𝐷𝑡ℎ1 = 37.268 − 6.211,33 = 31.056,667 LN = 31.056,667 − 19.778 = 11.278,667 ̅𝑇𝑆 ̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 ̅̅̅̅̅̅̅ = TSCĐ 𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 5.740 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 6.950 + 670 − 500 = 7.120 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 1.210 + 480 − 500 = 1.190 27 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 7.120 − 1.190 = 5.930 5.740 + 5.930 = 5.835 ̅𝑇𝑆 ̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑇𝑆𝐿𝐷1 = 5.835 + 792 = 6.627 ̅̅̅̅̅̅̅ TSCĐ = 𝑅𝑂𝐴 = 11.278,667 = 1,702 6.627 Tổng hợp công thức quản trị hàng tồn kho × 𝑄𝑛 × 𝐶𝑑 𝑄∗ = √ 𝐶𝑙 𝐹𝑇∗ = 𝐶𝑑 × 𝑄𝑛 𝑄∗ + 𝐶 × 𝑙 𝑄∗ 𝐹𝑇 = 𝐶𝑑 × 𝑄𝑛 𝑄 + 𝐶𝑙 × 𝑄 Bài 19: Đơn vị: triệu đồng 𝑄𝑛 = 900 𝐶𝑑 = 12,1 𝐶𝑙 = 1,8 2×𝑄𝑛 ×𝐶𝑑 𝐶𝑙 𝑄 ∗ = √ Số lần mua hàng: 𝐿𝑐 = 2×900×12,1 1,8 =√ 𝑄𝑛 𝑄∗ = 900 110 = 110 = 8,182 lần 𝑄∗ Mức tồn kho sợi trung bình năm: = Thời gian lần nhập: 360 8,182 900 = 450 = 44 ngày Thời gian thực hợp đồng ngày ➢ Khi khơng tính dự trữ an tồn: o Số lượng vật tư sử dụng ngày là: o Điểm đặt hàng mới: × = 15tấn 900 300 = tấn/ngày ➢ Khi tính dự trữ an tồn Điểm đặt hàng = Điểm đặt hàng (ko tính an tồn) + Mức an tồn o = 900 × (5 + 2) = 21 300 Bài 20: Đơn vị: triệu đồng 𝑄𝑛 = 80 𝐶𝑑 = 10 𝐶𝑙 = 6,25 2×𝑄𝑛 ×𝐶𝑑 𝐶𝑙 𝑄 ∗ = √ 2×80×10 6,25 =√ = 16 28 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 Số lần mua hàng: 𝐿𝑐 = 80 16 =5 Thời gian lần nhập nguyên liệu = 360 = 72 ngày Tổng chi phí tồn kho dự trữ: 𝐹𝑇∗ = 𝐶𝑑 × 𝑄𝑛 𝑄∗ 80 16 + 𝐶 × = 10 × + 6,25 × = 100 𝑙 ∗ 𝑄 16 2 Khi nhập lần/năm: 𝑄= 𝑄𝑛 = 80 = 40 Có 𝐶𝑙′ = 6,25 − 0,4 × 10% = 6,21 Tại Q = 40, ta có: 80 40 + 6,21 × = 144,2 40 𝐹𝑇′ = 10 × ∆𝐹𝑇 = 𝐹𝑇′ − 𝐹𝑇∗ = 144,2 − 100 = 44,2 CKTM hưởng = 0,4 × 80 = 32 ∆𝐹𝑇 > CKTM hưởng => Không chấp nhận ➢ Gọi x mức giá tối thiểu DN chấp nhận 𝐶𝑙′ = 6,25 − 0,1𝑥 80 Để cơng ty chấp nhận 10 × 40 + (6,25 − 0,1𝑥) × 40 − 100 = 80𝑥 𝑥 = 0,5489 DN chấp nhận lời đề nghị với mức giá giảm tối thiểu 548.780 đồng Bài 21: Đơn vị: Triệu đồng 𝑄𝑛 = 10.000 Giá mua = 0,6 trđ/tấn 𝐶𝑑 = 1,5 𝐶𝑙 = 20% × Giá mua = 20% × 0,6 = 0,12 2×𝑄𝑛 ×𝐶𝑑 𝐶𝑙 𝑄 ∗ = √ 𝐹𝑇∗ = 𝐶𝑑 × 2×10.000×1,5 0,12 =√ = 500 𝑄𝑛 𝑄∗ 10.000 500 + 𝐶 × = 1,5 × + 0,12 × = 60 𝑙 𝑄∗ 500 2 𝑄 = 400 → 𝐹𝑡 (𝑄=400) = 1,5 × 10.000 + 400 𝑄 = 1.000 → 𝐹𝑡 (𝑄=1.000) = 1,5 × 0,12 × 10.000 + 1.000 400 0,12 × = 61,5 1.000 = 75 Tại Q = 2.500 Nếu chấp nhận lời đề nghị Q = 2.500 CKTM hưởng = (0,6 − 0,595) × 10.000 = 50 𝐹𝑇′ = 1,5 × 10.000 2.500 + 20% × 0,595 × = 154,75 2.500 ∆𝐹𝑇 = 𝐹𝑇′ − 𝐹𝑇∗ = 154,75 − 60 = 94,75 ∆𝐹𝑇 > CKTM => Không chấp nhận 29 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 ➢ Gọi x mức giá tối đa DN chấp nhận 𝐶𝑙′ = 20% × 𝑥 10.000 2.500 + 20% × 𝑥 × = + 250𝑥 2.500 CKTM hưởng = (0,6 − 𝑥) × 10.000 = 6.000 − 10.000𝑥 𝐹𝑇′ = 1,5 × Để cơng ty chấp nhận + 250𝑥 = 6.000 − 10.000𝑥 𝑥 = 0,59 Bài 24: Đơn vị: triệu đồng 𝑄𝑛 = 1.536 𝐶𝑑 = 20 Giá mua = 24 𝐶𝑙 = 10% × 24 = 2,4 2×𝑄𝑛 ×𝐶𝑑 𝐶𝑙 𝑄 ∗ = √ 𝐹𝑇∗ = 𝐶𝑑 × 2×1.536×20 2,4 =√ = 160 𝑄𝑛 𝑄∗ 1.536 160 + 𝐶 × = 20 × + 2,4 × = 384 𝑙 ∗ 𝑄 160 2 Q = 512 Nếu chấp nhận lời đề nghị CKTM hưởng = (24 − 23,6) × 1.536 = 614.4 𝐹𝑇′ = 20 × 1.536 512 + 10% × 23,6 × = 664,16 512 ∆𝐹𝑇 = 𝐹𝑇′ − 𝐹𝑇∗ = 664,18 − 384 = 280,16 ∆𝐹𝑇 < CKTM => Chấp nhận lời đề nghị Gọi x mức giá cao mà công ty chấp nhận 𝐶𝑙′ = 0,1𝑥 𝐶𝐾𝑇𝑀 = (24 − 𝑥) × 1.536 𝐹𝑇′ = 20 × 1.536 512 + 0,1𝑥 × = 316 + 0,6𝑥 512 Để công ty chấp nhận: 316 + 0,6𝑥 − 384 = (24 − 𝑥) × 1.536 x = 23,814 Bài 25: Đơn vị: triệu đồng 𝑄𝑛 = 1.500 𝐶𝑑 = 11,25 Giá mua = 15 𝐶𝑙 = 10% × 15 = 1,5 2×𝑄𝑛 ×𝐶𝑑 𝐶𝑙 𝑄 ∗ = √ 2×1.500×11,25 1,5 =√ = 150 30 Phạm Hà Nhi − 21A4020425 𝐹𝑇∗ = 𝐶𝑑 × 𝑄𝑛 𝑄∗ 1.500 150 + 𝐶 × = 11,25 × + 1,5 × = 225 𝑙 ∗ 𝑄 150 Số lần mua hàng: 𝐿𝑐 = 𝑄𝑛 𝑄∗ Thời gian lần nhập: = 1.500 150 360 10 = 10 lần = 36 ngày Thời gian thực hợp đồng ngày ➢ Khi khơng tính dự trữ an toàn: o Số lượng vật tư sử dụng ngày là: o Điểm đặt hàng mới: × = 15 1.500 300 = tấn/ngày ➢ Khi tính dự trữ an tồn o Điểm đặt hàng = Điểm đặt hàng (ko tính an tồn) + Mức an tồn = 1.500 × (3 + 5) = 40 300 31 .. .B? ?i 10: Đơn vị: triệu đồng 22 B? ?i 11: Đơn vị: triệu đồng 23 B? ?i 12: Đơn vị: triệu đồng 24 B? ?i 13: Đơn vị: triệu đồng 25 B? ?i 14: Đơn... góp vốn liên doanh khơng ph? ?i trích khấu hao => DN ghi nhận TSCĐ giảm theo nguyên giá − TSCĐ nhận góp vốn liên doanh ph? ?i trích khấu hao DN ghi nhận t? ?i sản tăng theo giá đánh giá l? ?i h? ?i đồng... ph? ?i trích khấu hao − Chi phí sửa chữa lớn sửa chữa nhỏ TSCĐ không ghi tăng nguyên giá t? ?i sản chi phí sửa chữa nâng cấp, đ? ?i hóa t? ?i sản ghi tăng nguyên giá t? ?i sản − T? ?i sản kho dự trữ phải