Đề tài LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN CHO DOANH NGHIỆP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HCM KHOA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN BÁO CÁO TIỂU LUẬN Đề Tài : LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN CHO DOANH NGHIỆP Nhóm SVTH: 1.Nguyễn Thị Kim Huỳnh - 2023200241 Đinh Ngọc Phương - 2023200242 Trần Thụy Thanh Ngân – 2023206140 TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2020 I Mục Lục KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN BÁO CÁO TIỂU LUẬN Mục Lục Mục lục hình ảnh Tài Chính ? 1.1 Xác định nhu cầu tài doanh nghiệp 1.2 Xây dựng kế hoạch tài tối ưu ngắn hạn, dài hạn .7 1.1.3 Quy trình lập kế hoạch tài cho doanh nghiệp Mối quan hệ định tài trợ dài hạn 12 2.1 THÀNH PHẦN CỦA VỐN LƯU ĐỘNG 14 2.2 Mục đích sử dụng nguồn vốn ngắn hạn 15 Các bước xây dựng kế hoạch tài .16 3.1 Các Bước để lập kế hoạch tài 17 19 1.Triển khái kế hoạch tài 19 1.1 Giám sát kết hoạch tài 20 MỘT SỐ GHI CHÚ VỀ CÁC MƠ HÌNH KẾ HOẠCH TÀI TRỢ NGẮN HẠN 21 2.1 Các Mơ hình 22 i Mục lục hình ảnh Hình 1: Tài Chính .4 Hình 2: Tài Hình 3: Tài tối ưu Hình 4: Quy trình lập kế hoạch Hình 5: Quá trình doanh nghiệp đầu tư .11 Hình 6: Mối quan hệ tài trợ .13 Hình 7: Biểu đồ doanh thu .14 Hình 8: Vốn ngắn hạn .15 Hình 9: Triển khai kế hoạch .20 Hình 10: Biến động ngân hàng 23 ii Phần 1: Mở đầu SV Thực : Nhóm Tài ngắn hạn gì? Tài hoạt động tài dùng vốn để mua chứng khốn (trái phiếu Chính phủ, trái phiếu địa phương, tín phiếu kho bạc, trái phiếu công ty cổ phiếu) với mục đích hưởng lãi mua vào, bán chứng khoán để kiểm lời, bỏ vốn vào doanh nghiệp khác hình thức góp vốn liên doanh, mua cổ phần, góp vốn với tư cách thành viên tham gia quản lý điều hành công ty liên doanh, cơng ty cổ phần nhằm chia sẻ lợi ích trách nhiệm với doanh nghiệp khác Đầu tư tài phương tiện kiếm tiền cho tất người không riêng tổ chức kinh doanh tiền tệ, doanh nghiệp kinh doanh mà giúp cá nhân kinh tế đầu tư thơng qua thị trường tài Các tổ chức thực việc đầu tư như: + Các ngân hàng thực việc kinh doanh tiền tệ thị trường chứng khốn, thị trường liên ngân hàng với hình thức: huy động tiền nhàn rỗi xã hội thực nghiệp vụ mua tín phiếu kho bạc, trái phiếu cơng ty, cho vay ngắn hạn ngân hàng… + Cơng ty kinh doanh chứng khốn: thực việc mua bán trái phiếu ngắn hạn, đầu tư cổ phiếu thời gian ngắn thị trường chứng khoán… + Các quỹ đầu tư: đầu tư thị trường chứng khoán… + Các cá nhân: sử dụng tiền nhãn rỗi gửi tiết kiệm có kỳ hạn 12 tháng ngân hàng, mua tín phiếu kho bạc, trái phiếu phủ, trái phiếu cơng Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Tài Chính ? Lập kế hoạch tài tiền đề quan trọng cho năm tài chính, giúp doanh nghiệp tìm kiếm giải pháp quản lý tài hiệu quả, đo lường trước biến động ứng biến nguồn lực hiệu Chỉ có xây dựng kế hoạctài tối ưu giúp giám đốc doanh nghiệp ngăn ngừa rủi ro tiền chủ động hoạt động tài kinh doanh Hình 1: Tài Chính Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm • Các loại tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn chủ yếu • Quyết định tài trợ dài hạn ảnh hưởng đến việc lập kế hoạch tài ngắn hạn • Cách thức theo dõi thay đổi tiền mặt, vốn lưu động số kỹ thuật cân nhu cầu tiền mặt kỳ kế hoạch đầu tư tài trợ ngắn hạn bước quan trọng để xây dựng kế hoạch tài tối ưu cho doanh nghiệp: Hình 2: Tài Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Xây dựng kế hoạch tài tối ưu ngắn hạn , dài hạn Xác định nhu cầu tài doanh nghiệp Bám sát kế hoạch tài 1.1 Xác định nhu cầu tài doanh nghiệp Nội dung kế hoạch tài phải đảm bảo: · Dự kiến báo cáo kết kinh doanh sách phân phối lợi nhuận Doanh nghiệp · Dự kiến nhu cầu tài thơng qua bảng cân đối kế toán mẫu Doanh nghiệp Kế hoạch lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp · Có đầy đủ biện pháp tổ chức, điều chỉnh đảm bảo dịng tiền cơng ty sử dụng hiệu phòng tránh rủi ro bất trắc Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Người lãnh đạo người biết ưu tiên mục tiêu quan trọng để phân chia tài hiệu ngắn hạn dài hạn Bất kể việc phân chia tài đảm bảo trả lời câu hỏi như: Mục tiêu đầu tư cho khoản chi phí gì? Đầu tư tiền? Đầu tư ngắn hạn hay dài hạn? Khi xác định cho nhu cầu tài chính xác, doanh nghiệp định hướng nên quản lý dòng tiền Căn vào nhu cầu tài xác định trước đó, Doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch tài tối ưu để hiểu thêm dịng tiền mặt doanh nghiệp định đầu tư trách nhiệm pháp lý bạn 1.2 Xây dựng kế hoạch tài tối ưu ngắn hạn, dài hạn Kế hoạch tài bao gồm kế hoạch ngắn hạn dài hạn Với kế hoạch tài ngắn hạn doanh nghiệp nên xây dựng chi tiết theo tháng để quản lý theo dõi sát tình hình tài doanh nghiệp Doanh nghiệp dựa vào báo cáo tài hàng tháng trước để có xây dựng phát triển kế hoạch phân bổ dòng tiền chi tiết -Với kế hoạch tài dài hạn coi kế hoạch tài chiến lược mà doanh nghiệp cần có kiểm sốt kỹ lưỡng Doanh nghiệp dựa báo cáo thu nhập chiếu lệ 3-5 doanh nghiệp dựa định hướng dài lâu, nguồn vốn doanh nghiệp để xây dựng kế hoạch tài chiến lược dài hạn cho cơng ty -Doanh nghiệp cần cứ: · Kế hoạch doanh thu Doanh nghiệp: Kế hoạch tài cụ thể rõ ràng dựa phần lớn kế hoạch doanh thu DN để xây dựng Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Doanh nghiệp phải đảm bảo lập kế hoạch doanh thu theo điều kiện: Khả quan, trung bình bi quan để có xương sống tạo kế hoạch tài theo · Hệ số tài kết phân tích tài kỳ trước · Chính sách tài chiến lược Doanh nghiệp · Chính sách, chế độ tài nhà nước yếu tố khác thuộc môi trường kinh doanh doanh nghiệp -Dù kế hoạch tài lập ngắn hạn hay dài hạn, doanh nghiệp cần theo dõi giám sát dòng tiền có theo kế hoạch hay khơng trường hợp phát sinh ứng biến -Các đánh giá danh mục đầu tư, cập nhật bảo hiểm, lựa chọn đầu tư, thuế báo cáo tình hình thị trường…là tài liệu cần theo dõi cách cẩn thận nhằm dự đốn tránh rủi ro xảy -Kế hoạch tài dẫn rõ cho bước chuẩn bị để doanh nghiệp đạt mục tiêu chiến lược Kế hoạch có phân bổ chi tiết, tối ưu hay khơng dựa khả phân tích, kiểm soát xây dựng kế hoạch doanh nghiệp Hình 3: Tài tối ưu Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Quy trình lập kế hoạch tài cho doanh nghiệp *Nghiên cứu tình hình Kế hoạch tài phần quản lý tài Hoạt động địi hỏi phải có đầu tư nghiên cứu trước bắt tay vào xây dựng Nhà quản trị khơng nên bỏ sót thơng tin liên quan đến vấn đề tài Hãy chuẩn bị nghiên cứu ngóc ngách thị trường để khơng bị bỡ ngỡ trước biến đổi đưa định sáng suốt *Xác định nhu cầu tài doanh nghiệp Một nhà quản trị khôn ngoan người biết ưu tiên mục tiêu quan trọng định bước phù hợp Do đó, cần phải xác định nhu cầu tài cách trả lời câu hỏi như: Mục tiêu đầu tư doanh nghiệp gì? Đầu tư tiền? - Đầu tư vào loại hình cổ phiếu, trái phiếu hay hai? Đầu tư dài hạn hay ngắn hạn? Khi xác định nhu cầu tài cụ thể, nhà quản trị định hướng bước *Thu thập liệu tài Sau xác định rõ nhu cầu tài chính, bước cần lập bảng kế hoạch tài để hiểu thêm dòng tiền mặt dự định đầu tư trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp Hình 4: Quy trình lập kế hoạch Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Trong bước này, nhà quản trị cần đến giúp đỡ chuyên gia kế hoạch tài chính, người giúp thu thập tài liệu cần thiết tài sản, trách nhiệm pháp lý, khoản khấu trừ thuế, bảng cân đối thu nhập chi tiêu, nhân viên, quỹ hưu trí, sách bảo hiểm, mơi giới, báo cáo ngân hàng,… Bên cạnh đó, kế hoạch tài cần xác định rõ mục tuổi nghỉ hưu, trợ cấp nghỉ hưu, phân phối tài sản, tình trạng lạm phát xảy ra, rủi ro gặp phải tương lai Phát triển kế hoạch tài Việc phát triển kế hoạch tài phải việc nhà quản trị đưa ý tưởng triển khai cho vấn đề xem xét bước trước Khâu phát triển bao gồm mục: giải thích ưu nhược điểm kế hoạch, hiểu biết luật thuế hệ thống tài chính, xem xét vấn đề sức khỏe an tồn lao động Hình 5: Q trình doanh nghiệp đầu tư *Triển khai kế hoạch tài Triển khai kế hoạch bước quan trọng trình xây dựng Nhà quản trị khoảng 4-6 tháng để triển khai kế hoạch định Trong giai đoạn này, chi tiết phức tạp liên quan đến thuế, bảo hiểm, hay vấn đề nghỉ hưu,…cần quan tâm nhiều được, nhà quản trị nên nhờ đến cố vấn phận pháp chế hay từ luật sư bên để đưa định sáng suất Rất khâu cuối q trình triển khai, kế hoạch tài nhận nhiều lời đề nghị hợp tác kế hoạch xây dựng tỉ mỉ, chuyên nghiệp với nhiều ý tưởng tuyệt vời * Sát kế hoạch tài * Trong triển khai, nhà quản trị doanh nghiệp cần phải theo dõi, giám sát bước q trình Các đánh giá danh mục đầu tư, cập nhật bảo hiểm, lựa chọn đầu tư, thuế báo cáo tình hình thị trường…là tài liệu cần theo dõi cách cẩn thận nhằm dự đoán tránh rủi ro xảy Bên cạnh đó, nhà quản trị cần sử dụng tối đa khả để thăm dị, quan sát nắm bắt thật nhanh thay đổi thị trường, chủ động chuyển theo thay đổi cho thật phù hợp Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Mối quan hệ định tài trợ dài hạn Đầu tư tích lũy vào nhà xưởng, thiết bị, kho hàng Tính thời vụ, đặc điểm kỹ thuật công nghệ, qui mô hoạt động, thái độ với rủi ro nhà quản trị… Nhu cầu tài trợ ngắn hạn sai biệt tài trợ dài hạn nhu cầu vốn tích lũy Để cân nhu cầu vốn tích lũy tổng tài trợ, doanh nghiệp tăng nhu cầu đầu tư ngắn hạn Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm • Cơng ty sử dụng tiền vào mục đích sau: – Trả cổ tức : triệu USD – Trả vay ngắn hạn ngân hàng: triệu USD – Đầu tư : 14 triệu USD – Mua chứng khoán : triệu USD – Cho phép khoản phải thu tăng : triệu USD Hình 6: Mối quan hệ tài trợ 10 Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm 1200 1000 800 Tiền mặt Khoản trả Số dư 600 400 200 Chứng khoán ngắn hạn Khoản phải thu Hàng tồn kho TSNH khác Hình 7: Biểu đồ doanh thu 2.1 THÀNH PHẦN CỦA VỐN LƯU ĐỘNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TỶ VNĐ NỢ NGẮN HẠN TỶ VNĐ Tiền mặt 76,9 - Vay ngắn hạn 121,1 Chứng khoán ngắn hạn 79,1 - Khoản phải trả 232,8 Khoản phải thu 403,9 - Thuế thu nhập DN 29,7 Hàng tồn kho 389,4 - Nợ dàn hạn đến hạn trả 46,2 TSNH khác 120,5 - Nợ ngắn hạn khác 327,5 Tổng cộng 1069,8 - Tổng cộng 757,3 • VỐN LƯU ĐỘNG THUẦN (RỊNG) = TÀI SẢN NGẮN HẠN – NỢ NGẮN HẠN =1069,8 -757,3 =312,5 TỶ VNĐ 11 Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Hình 8: Vốn ngắn hạn 2.2 Mục đích sử dụng nguồn vốn ngắn hạn · Nguồn vốn ngắn hạn cho phép dòng chảy tiền mặt liên tục trình chu kỳ hoạt động · Nó cho phép cơng ty nắm giữ cổ phiếu nguyên vật liệu thành phẩm · Với sẵn có hàng hóa, tín dụng thương mại sử dụng dễ dàng hiệu Các bước xây dựng kế hoạch tài Xây dựng KHTC công ty thành lập công ty hoạt động thời gian hai việc khác Vì cơng ty thành lập chưa có nhiều liệu tài báo cáo tài nên thường KHTC đơn giản nên kéo dài năm Khi có nhiều liệu tài cơng ty dễ dàng việc xây dựng KHTC chắn kéo dài 3-5 năm Bản kế hoạch tài thành lập cơng ty 12 ➤ Bước Giá trị rịng = Tài sản - Nợ Trong đó: · Tài sản: Tài sản bao gồm tất cơng ty/cá nhân sở hữu (nhà, xe cộ, máy móc, ) số tiền mặt ngân hàng, tiền đầu tư thứ khác mà cơng ty/cá nhân sở hữu đem lại giá trị · Nợ: bao gồm nợ thẻ tín dụng, nợ sinh viên, chấp chưa toán khoản vay mua nhà, ô tô, ➤ Bước Xác định Dịng tiền Một cơng ty khơng thể tạo kế hoạch tài mà khơng biết tiền họ đâu tháng Việc xem lại tài liệu chi tiêu trước (nếu có) giúp công ty xác định nguồn tiền cần tháng cho nhu yếu phẩm, lại để tiết kiệm đầu tư, chí cắt giảm chút (hoặc nhiều) ➤ Bước Lên kế hoạch chi tiết Tạo kế hoạch tài ghi lại mục tiêu dài hạn công ty lên chiến lược để hồn thành chúng Bản kế hoạch tài sau vài năm thành lập ➤ Bước Thu thập báo cáo tài từ kế tốn Một cơng ty ln cần có phịng kế tốn nhằm ghi chép, lưu trữ liệu doanh thu, chi tiêu, tài sản, nợ, dịng tiền nhằm mục đích cho việc dễ dàng quản lý cho doanh nghiệp Tuy nhiên quan trọng khơng kém, phịng kế tốn cung cấp báo cáo tài giúp cho doanh nghiệp phân tích xác định tầm nhìn/ mục tiêu cơng ty tương lai Bản báo cáo tài chính xác, rõ ràng việc phân tích trở nên dễ dàng chuẩn xác ➤ Bước Phân tích báo cáo tài Một cơng ty lập phịng tài để phân tích báo cáo tài cách chuyên nghiệp ➤ Bước Lập dự tốn tài 13 Bản dự tốn tài tạo từ báo cáo tài Dự tốn tài giúp doanh nghiệp dễ dàng định hình tình hình công ty tương lai dễ dàng tạo mục tiêu phù hợp cho năm tới nguồn tiền Tất chiến lược dòng tiền định rõ ràng KHTC 3.1 Các Bước để lập kế hoạch tài Danh sách bạn nên bao gồm mục tiêu ngắn hạn, trung hạn dài hạn Cụ thể hơn, danh sách nên liệt kê bước bạn cần thực để đạt mục tiêu đề Bạn nhờ đến cố vấn chuyên gia tài kết hợp với bí *Nghiên cứu *Kế hoạch tài phần quản lý tài *Hoạt động địi hỏi phải có đầu tư nghiên cứu trước bắt tay vào xây dựng Khơng nên bỏ sót thơng tin liên quan đến vấn đề tài Hãy chuẩn bị sẵn cho vốn kiến thức để bạn không bị bỡ ngỡ trước định tới *Xác định nhu cầu tài *Một chủ doanh nghiệp khơn ngoan người biết ưu tiên mục tiêu quan trọng định bước phù hợp Người chủ doanh nghiệp tương lai cần phải xác định nhu cầu tài cách trả lời câu hỏi như: Mục tiêu đầu tư bạn gì? Bạn đầu tư tiền? Bạn đầu tư vào cổ phiếu, trái phiếu hay hai? Bạn định đầu tư dài hạn hay ngắn hạn? Bạn mong đợi quyền lợi từ đầu tư mình? Khi xác định cho nhu cầu tài cụ thể, bạn định hướng bước *Thu thập liệu tài *Sau xác định rõ nhu cầu tài chính, bước bạn cần lập bảng kế hoạch tài để hiểu thêm dòng tiền mặt bạn định đầu Tư trách nhiệm pháp lý bạn Trong bước bạn cần đến giúp đỡ chuyên gia kế hoạch tài chính, người giúp bạn thu thập tài liệu cần thiết tài sản, trách nhiệm pháp lý, khoản khấu trừ thuế, bảng cân đối thu nhập chi tiêu, nhân viên, quỹ hưu trí, di chúc (hay tín thác), sách bảo hiểm, môi giới, báo cáo ngân hàng, 14 *Bên cạnh đó, kế hoạch cần xác định rõ mục tuổi nghỉ hưu, trợ cấp nghỉ hưu, bạn muốn phân phối tài sản nào, tình trạng lạm phát xảy ra, rủi ro gặp phải tương lai *Phát triển kế hoạch tài *Việc phát triển kế hoạch tài phải việc người lập kế hoạch bạn đưa ý tưởng triển khai cho vấn đề xem xét bước trước Khâu phát triển bao gồm mục: giải thích ưu nhược điểm kế hoạch, hiểu biết luật thuế hệ thống tài chính, xem xét vấn đề sức khỏe an toàn lao động, v.v Tham khảo tài liệu tốt giúp bạn có trình bày tốt Vì bạn cần xem xét kỹ lưỡng liệu thu thập cố gắng trả lời vấn đề bạn thắc mắc Bất kì nghi ngờ kế hoạch cần làm sáng tỏ sớm 1.Triển khái kế hoạch tài Triển khai kế hoạch bước quan trọng q trình xây dựng Bạn khoảng 4-6 tháng để triển khai kế hoạch định Trong giai đoạn này, chi tiết phức tạp liên quan đến thuế, bảo hiểm, hay vấn đề nghỉ hưu,…cần quan tâm nhiều bạn nên nhờ đến cố vấn luật sư để đưa định sáng suất Rất khâu cuối trình triển khai, kế hoạch tài bạn nhận nhiều lời đề nghị hợp tác kế hoạch xây dựng tỉ mỉ, chuyên nghiệp với nhiều ý tưởng tuyệt vời Hình 9: Triển khai kế hoạch 15 Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm 1.1 Giám sát kết hoạch tài Trong triển khai, chủ doanh nghiệp cần phải theo dõi, giám sát bước q trình Các đánh giá danh mục đầu tư, cập nhật bảo hiểm, lựa chọn đầu tư, thuế báo cáo tình hình thị trường…là tài liệu cần theo dõi cách cẩn thận nhằm dự đoán tránh rủi ro xảy Bên cạnh đó, chủ doanh nghiệp tương lai cần sử dụng tối đa khả để nghe ngóng, để quan sát nắm bắt thật nhanh thay đổi thị trường chuyển theo thay đổi cho thật phù hợp MỘT SỐ GHI CHÚ VỀ CÁC MƠ HÌNH KẾ HOẠCH TÀI TRỢ NGẮN HẠN *Lập kế hoạch tài ngắn hạn thích hợp địi hỏi phải tính tốn nhiều *Doanh nghiệp sử dụng số mơ hình tối ưu cho việc lập kế hoạch tài ngắn hạn : Ví dụ mơ hình quy hoạch tuyến tính *Tuy nhiên lập mơ hình tốt CFO cần cân nhắc thêm nhiều vấn đề trước đưa định XEM XÉT VIỆC THỰC HIỆN KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH • Các nhà lập kế hoạch tài dài hạn cần tính đến biến cố khơng mong đợi xảy cách điều chỉnh dự báo tương ứng tác động biến cố Ví dụ: Lợi nhuận thực tế tháng đầu thấp 10% so với dự báo khơng có dấu hiệu trở lại mức cũ → Nên xem xét giảm 10% lợi nhuận dự báo kỳ so với mức dự báo lập trước • Các kế hoạch dài hạn sử dụng điểm mốc cho việc đánh giá chuỗi kết hoạt động 16 Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm 2.1 Các Mơ hình CÁC MƠ HÌNH KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH • Mơ hình kế hoạch hóa tài sử dụng để dự tính hiệu ứng phương án chiến lược tài theo giả định tương ứng • Một doanh nghiệp áp dụng mơ hình nhiều hơn, cho phương diện hoạt động tài doanh nghiệp Ví dụ lập kế hoạch tài ngắn hạn • Chuẩn bị ngân sách tiền ngắn hạn – Phần nhập quỹ : -Công ty X phát triển ngân quỹ cho tháng 10, 11, 12 Doanh số công ty tháng 8, 100 triệu 200 triệu Doanh số tháng 10, 11, 12 dự báo 400, 300 200 triệu Theo liệu khứ, 20% doanh số bán hàng toán ngay, 50% tạo khoản Phải thu thu hồi sau tháng phần lại 30% tạo khoản phải thu thu hồi sau tháng Bỏ qua nợ xấu Cũng tháng 12, Công ty nhận 30 triệu tiền cổ tức từ đầu tư chứng khốn • Chuẩn bị ngân sách tiền ngắn hạn – Phần xuất quỹ Công ty X thu thập liệu cần thiết để chuẩn bị lịch toán tiền tháng 10, 11 12 sau: Mua vật tư: Mua vật tư 70% tiền bán hàng Trong số đó, 10% tốn tiền, 70% trả sau tháng 20% trả sau tháng Tiền thuê: Tiền thuê triệu trả hàng tháng Lương cho nhân viên bán hàng quản lý triệu/tháng, Lương cho nhân công trực tiếp 10% tiền bán hàng hàng tháng Tiền thuế toán 25 triệu vào tháng 12 Chi mua sắm Tài sản cố định 130 triệu: Dây chuyền máy móc mua trả vào tháng 11 Thanh toán lãi suất 10 triệu vào tháng 12 Thanh toán cổ tức tiền 20 vào tháng 10 Trả gốc vay 20 triệu vào tháng 12 Mua cố phiếu quỹ: Khơng có tháng 10 – 12 • Giải biến động ngân sách tiền: Ln cần phải có nhiều kế hoạch ngân quỹ để giảm biến động thực tế 17 Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Hình 10: Biến động ngân hàng Ví dụ: Dự báo có khả ngân quỹ sở kinh doanh X ví dụ Trong tháng 10, tình tệ X cần thêm 15 triệu tình tốt X có thặng dư 62 triệu *Trong tháng 11, yêu cầu tài trợ nằm khoảng từ đến 185 triệu có thặng dư tiền triệu Trong tháng 12, có khả vay nhiều 190 triệu khả có thặng dư tiền 107 triệu Bằng việc xem xét giá trị lớn kết từ dự báo bi quan lạc quan, cơng ty X lập kế hoạch cho yêu cầu tiền sở kinh doanh cách tốt nhiều * Trong giai đoạn tháng, yêu cầu vay tối đa tình xấu 190 triệu, khả xay dự báo có khả chi đưa số vay tối đa 76 triệu 18 Phần 3: Kết Luận SV Thực : Nhóm Hiểu kinh doanh Như đề cập trên, để phân tích tài doanh nghiệp, nhà quản lý có nhiều phương pháp sử dụng, phương pháp truyền thống phổ biến là phương pháp tỷ số, được kết hợp với phương pháp so sánh Vì vậy, trước hết chuyên đề xin trình bày phân tích tài theo phương pháp tỷ số thơng qua đó, nhà quản lý đánh giá hiệu tài doanh nghiệp Trong phân tích tài chính, tỷ số tài xếp thành nhóm chính:     Nhóm tỷ số khoản – Đánh giá lực tốn Nhóm tỷ số đòn cân nợ - Đánh giá lực cân đối vốn Nhóm tỷ số hoạt động – Đánh giá lực kinh doanh Nhóm tỷ số lợi nhuận – Đánh giá lực thu lời Mỗi nhóm tỷ số có nhiều tỷ số mà trường hợp tỷ số lựa chọn phụ thuộc vào chất, quy mơ mục đích hoạt động phân tích tài vịng năm Loại nợ phải toán tiền mặt tài sản lưu động khác Các khoản nợ có rủi ro cao tài doanh nghiệp Nếu khơng tốn hạn làm cho doanh nghiệp phải đứng trước nguy vỡ nợ Trong Bảng cân đối tài sản, khoản nợ ngắn hạn tài sản lưu động có quan hệ đối ứng, phải dùng tài sản lưu động để đối phó với khoản nợ ngắn hạn 19 ... trữ liệu doanh thu, chi tiêu, tài sản, nợ, dịng tiền nhằm mục đích cho việc dễ dàng quản lý cho doanh nghiệp Tuy nhiên quan trọng khơng kém, phịng kế tốn cung cấp báo cáo tài giúp cho doanh nghiệp... sốt kỹ lưỡng Doanh nghiệp dựa báo cáo thu nhập chiếu lệ 3-5 doanh nghiệp dựa định hướng dài lâu, nguồn vốn doanh nghiệp để xây dựng kế hoạch tài chiến lược dài hạn cho cơng ty -Doanh nghiệp cần... · Kế hoạch doanh thu Doanh nghiệp: Kế hoạch tài cụ thể rõ ràng dựa phần lớn kế hoạch doanh thu DN để xây dựng Phần 2: Nội Dung SV Thực : Nhóm Doanh nghiệp phải đảm bảo lập kế hoạch doanh thu theo