100 cau hoi phap luat ve thue

Chuyên mục “Giải đáp pháp luật thường thức” (Kỳ năm 2013) HỎI ĐÁP LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Câu hỏi Ở địa phương cư trú, quan thuế tổ chức tuyên truyền pháp luật thuế nhiều hình thức, có băng rơn với dịng chữ “Nộp thuế quyền nghĩa vụ công dân” Tơi xin hỏi, người nộp thuế có quyền gì? Trả lời: Theo quy định Điều Luật quản lý thuế năm 2006 Khoản Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế năm 2012 (sửa đổi, bổ sung Khoản Khoản Điều Luật quản lý thuế năm 2006), người nộp thuế có quyền sau đây: Được hỗ trợ, hướng dẫn thực việc nộp thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực nghĩa vụ, quyền lợi thuế Yêu cầu quan quản lý thuế giải thích việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu quan hải quan xác định trước mã số, trị giá hải quan, xác nhận trước xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập trước làm thủ tục hải quan theo quy định Chính phủ; yêu cầu quan, tổ chức giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.” Được giữ bí mật thơng tin theo quy định pháp luật Hưởng ưu đãi thuế, hoàn thuế theo quy định pháp luật thuế Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Nhận văn kết luận kiểm tra thuế, tra thuế quan quản lý thuế; yêu cầu giải thích nội dung kết luận kiểm tra thuế, tra thuế; bảo lưu ý kiến biên kiểm tra thuế, tra thuế Được bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây theo quy định pháp luật Yêu cầu quan quản lý thuế xác nhận việc thực nghĩa vụ nộp thuế Khiếu nại, khởi kiện định hành chính, hành vi hành liên quan đến quyền lợi ích hợp pháp 10 Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác Câu hỏi Tôi thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân Xin hỏi, với tư cách người nộp thuế, tơi có nghĩa vụ gì? Trả lời: Điều Luật quản lý thuế năm 2006 Khoản Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế năm 2012 (bổ sung Khoản 10 Điều Luật quản lý thuế năm 2006) quy định nghĩa vụ người nộp thuế sau: Đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định pháp luật Khai thuế xác, trung thực, đầy đủ nộp hồ sơ thuế thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế Nộp tiền thuế đầy đủ, thời hạn, địa điểm Chấp hành chế độ kế toán, thống kê quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Ghi chép xác, trung thực, đầy đủ hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế giao dịch phải kê khai thông tin thuế Lập giao hoá đơn, chứng từ cho người mua theo số lượng, chủng loại, giá trị thực toán bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật Cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu quan quản lý thuế Chấp hành định, thông báo, yêu cầu quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định pháp luật Chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật trường hợp người đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực thủ tục thuế sai quy định 10 Trường hợp người nộp thuế tổ chức kinh doanh địa bàn có sở hạ tầng cơng nghệ thơng tin phải thực kê khai, nộp thuế, giao dịch với quan quản lý thuế thông qua phương tiện điện tử theo quy định pháp luật giao dịch điện tử Câu hỏi Cơ quan quan quản lý thuế? Trách nhiệm quan quản lý thuế Luật quản lý thuế quy định nào? Trả lời: a) Khoản Điều Luật quản lý thuế năm 2006 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định quan quản lý thuế gồm: - Cơ quan thuế gồm Tổng cục thuế, Cục thuế, Chi cục thuế; - Cơ quan hải quan gồm Tổng cục hải quan, Cục hải quan, Chi cục hải quan b) Điều Luật quản lý thuế năm 2006 Khoản Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế năm 2012 (sửa đổi, bổ sung Khoản 2, Khoản Điều Luật quản lý thuế năm 2006) quy định trách nhiệm quan quản lý thuế sau: - Tổ chức thực thu thuế theo quy định pháp luật - Tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn pháp luật thuế; công khai thủ tục thuế trụ sở, trang thông tin điện tử quan quản lý thuế phương tiện thông tin đại chúng - Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm giải thích, cung cấp thơng tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế; quan thuế có trách nhiệm cơng khai mức thuế phải nộp hộ gia đình, cá nhân kinh doanh địa bàn xã, phường, thị trấn; quan hải quan có trách nhiệm xác định trước mã số, trị giá hải quan, xác nhận trước xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập trước làm thủ tục hải quan theo quy định Chính phủ - Giữ bí mật thông tin người nộp thuế theo quy định Luật - Thực việc miễn thuế, giảm thuế, xố nợ tiền thuế, xóa nợ tiền phạt, hồn thuế theo theo quy định Luật quy định khác pháp luật thuế - Xác nhận việc thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế có đề nghị theo quy định pháp luật - Giải khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực pháp luật thuế theo thẩm quyền - Giao kết luận, biên kiểm tra thuế, tra thuế cho đối tượng kiểm tra thuế, tra thuế giải thích có u cầu - Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định Luật - Giám định để xác định số thuế phải nộp người nộp thuế theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền Câu hỏi Theo quy định Luật quản lý thuế, quan quản lý thuế có quyền hạn gì? Trả lời: Điều Luật quản lý thuế năm 2006 Khoản Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế năm 2012 (bổ sung Khoản Điều Luật quản lý thuế năm 2006) quy định quyền hạn quan quản lý thuế sau: Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu, nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thơng tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phối hợp với quan quản lý thuế để thực pháp luật thuế Kiểm tra thuế, tra thuế Ấn định thuế Cưỡng chế thi hành định hành thuế Xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo thẩm quyền; công khai phương tiện thông tin đại chúng trường hợp vi phạm pháp luật thuế Áp dụng biện pháp ngăn chặn bảo đảm việc xử lý vi phạm pháp luật thuế theo quy định pháp luật Ủy nhiệm cho quan, tổ chức, cá nhân thu số loại thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định Chính phủ Cơ quan thuế áp dụng chế thỏa thuận trước phương pháp xác định giá tính thuế với người nộp thuế, với quan thuế nước, vùng lãnh thổ mà Việt Nam ký kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần ngăn ngừa việc trốn lậu thuế thuế thu nhập Câu hỏi Đề nghị cho biết tổ chức tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế? Tổ chức có quyền nghĩa vụ gì? Trả lời: Điều 20 Luật quản lý thuế năm 2006 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định sau: Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ có điều kiện thành lập hoạt động theo quy định Luật doanh nghiệp, thực thủ tục thuế theo thoả thuận với người nộp thuế Quyền tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế: - Được thực thủ tục thuế theo hợp đồng với người nộp thuế; - Được thực quyền người nộp thuế theo quy định Luật theo hợp đồng với người nộp thuế Nghĩa vụ tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế: - Thông báo với quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế; - Khai thuế, nộp thuế, toán thuế, lập hồ sơ đề nghị số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm, số tiền thuế hoàn theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan; - Cung cấp cho quan quản lý thuế tài liệu, chứng từ để chứng minh tính xác việc khai thuế, nộp thuế, toán thuế, đề nghị số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm, số tiền thuế hoàn người nộp thuế; - Chịu trách nhiệm trước pháp luật chịu trách nhiệm với người nộp thuế theo nội dung thoả thuận hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế; - Không thơng đồng, móc nối với cơng chức quản lý thuế, người nộp thuế để trốn thuế, gian lận thuế Câu hỏi Chúng tơi có ý định thành lập tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Xin hỏi, Luật quản lý thuế quy định điều kiện hành nghề tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế nào? Trả lời: Khoản Điều 20 Luật quản lý thuế năm 2006 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định điều kiện hành nghề tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế sau: Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục thuế ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; Có hai nhân viên cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế Người cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế phải có cao đẳng trở lên thuộc chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế tốn, kiểm tốn, luật có thời gian làm việc từ hai năm trở lên lĩnh vực này; có lực hành vi dân đầy đủ, có phẩm chất, đạo đức tốt, trung thực, nghiêm chỉnh chấp hành pháp luật Câu hỏi Đối tượng đăng ký thuế Luật quản lý thuế năm 2006 quy định nào? Trả lời: Điều 21 Luật quản lý thuế năm 2006 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định đối tượng đăng ký thuế sau: Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ nộp thuế thay Tổ chức, cá nhân khác theo quy định pháp luật thuế Câu hỏi Anh P đối tượng đăng ký thuế thu nhập cá nhân Anh P muốn biết pháp luật quy định thời hạn đăng ký thuế thu nhập cá nhân nào? Trả lời: Điều 22 Luật quản lý thuế năm 2006 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định thời hạn đăng ký thuế sau: Đối tượng đăng ký thuế phải đăng ký thuế thời hạn mười ngày làm việc, kể từ ngày: Được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép thành lập hoạt động giấy chứng nhận đầu tư; Bắt đầu hoạt động kinh doanh tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh hộ gia đình, cá nhân thuộc diện đăng ký kinh doanh chưa cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế nộp thuế thay; Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân; Phát sinh yêu cầu hoàn thuế Câu hỏi Tơi có cửa hàng kinh doanh vải quần áo Nay muốn đăng ký thuế cho cửa hàng Xin hỏi, đăng ký thuế, hồ sơ đăng ký thuế gồm giấy tờ gì? Trả lời: Khoản Điều 23 Luật quản lý thuế năm 2006 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định hồ sơ đăng ký thuế tổ chức, cá nhân kinh doanh bao gồm: Tờ khai đăng ký thuế; Bản giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép thành lập hoạt động giấy chứng nhận đầu tư (Trường hợp ông/bà nộp Giấy chứng nhận hộ kinh doanh cá thể) Câu hỏi 10 Theo quy định Luật quản lý thuế năm 2006, địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế quy định nào? Trả lời: Điều 24 Luật quản lý thuế năm 2006 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế sau: Tổ chức, cá nhân kinh doanh đăng ký thuế quan thuế nơi tổ chức, cá nhân có trụ sở Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ nộp thuế thay đăng ký thuế quan thuế nơi tổ chức, cá nhân có trụ sở Cá nhân đăng ký thuế quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ thường trú nơi tạm trú Câu hỏi 11 Thời hạn cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế bao lâu? Nội dung Giấy chứng nhận đăng ký thuế quy định nào? Trả lời: Thời hạn cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế nội dung Giấy chứng nhận đăng ký thuế Điều 26 Luật quản lý thuế năm 2006 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định cụ thể Khoản Khoản sau: Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế thời hạn mười ngày làm việc, kể từ ngày nhận hồ sơ đăng ký thuế hợp lệ Trường hợp bị hư hỏng giấy chứng nhận đăng ký thuế, quan thuế cấp lại thời hạn năm ngày làm việc, kể từ ngày nhận yêu cầu người nộp thuế Giấy chứng nhận đăng ký thuế bao gồm thông tin sau đây: - Tên người nộp thuế; - Mã số thuế; - Số, ngày, tháng, năm giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép thành lập hoạt động giấy chứng nhận đầu tư tổ chức, cá nhân kinh doanh; - Số, ngày, tháng, năm định thành lập tổ chức không kinh doanh giấy chứng minh nhân dân hộ chiếu cá nhân không kinh doanh; - Cơ quan thuế quản lý trực tiếp; - Ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế Câu hỏi 12 Luật quản lý thuế năm 2006 quy định chấm dứt hiệu lực mã số thuế nào? Trả lời: Điều 29 Luật quản lý thuế năm 2006 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau: Mã số thuế chấm dứt hiệu lực trường hợp sau đây: - Tổ chức, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động; - Cá nhân chết, tích, lực hành vi dân theo quy định pháp luật Khi phát sinh trường hợp chấm dứt hiệu lực mã số thuế, tổ chức, cá nhân người đại diện theo pháp luật người nộp thuế có trách nhiệm thơng báo với quan thuế quản lý trực tiếp để thực thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế công khai việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế Cơ quan thuế thông báo công khai việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế Mã số thuế không sử dụng giao dịch kinh tế, kể từ ngày quan thuế thông báo công khai việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế Câu hỏi 13 Chị T Giám đốc công ty cổ phần – thuộc đối tượng phải nộp thuế Chị muốn biết Luật quản lý thuế quy định hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp theo tháng, quý nào? Trả lời: Khoản Điều 31, Khoản Điều 32 Luật quản lý thuế năm 2006 Khoản 8, Khoản Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế năm 2012 (sửa đổi, bổ sung Khoản Điều 31 Khoản Điều 32 Luật quản lý thuế năm 2006) quy định hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp theo tháng, quý sau: Đối với loại thuế khai nộp theo tháng 1.1 Hồ sơ khai thuế bao gồm: - Tờ khai thuế tháng; - Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra; - Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào; - Các tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp 1.2 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Chậm ngày thứ hai mươi tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế trường hợp khai nộp theo tháng; Đối với loại thuế khai nộp theo quý 2.1 Hồ sơ khai thuế bao gồm: - Tờ khai thuế quý; - Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán (nếu có); - Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào (nếu có); - Tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp 2.2 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Chậm ngày thứ ba mươi quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế trường hợp khai nộp theo quý Câu hỏi 14 Đề nghị cho biết, Luật quản lý thuế quy định hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp theo năm nào? Trả lời: Khoản Điều 31, Khoản Điều 32 Luật quản lý thuế năm 2006 Khoản Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế năm 2012 (sửa đổi, bổ sung Khoản Điều 32 Luật quản lý thuế năm 2006) quy định hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp theo năm sau: Hồ sơ khai thuế bao gồm: - Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế phải nộp - Hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý gồm tờ khai thuế tạm tính tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế tạm tính - Hồ sơ khai tốn thuế kết thúc năm gồm tờ khai toán thuế năm, báo cáo tài năm tài liệu khác liên quan đến toán thuế Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: - Chậm ngày thứ ba mươi tháng năm dương lịch năm tài hồ sơ khai thuế năm Đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tiền thuê đất thời hạn khai thuế theo quy định pháp luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp pháp luật tiền thuê đất - Chậm ngày thứ ba mươi quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý - Chậm ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch năm tài hồ sơ tốn thuế năm 10 - Có quyền sử dụng đất, sử dụng mặt nước hợp pháp để sản xuất trực tiếp tham gia lao động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, diêm nghiệp, ngư nghiệp; - Thực tế cư trú địa phương nơi diễn hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản theo quy định pháp luật cư trú Như vậy, để miễn thuế thu nhập cá nhân hộ gia đình ơng D phải có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất làm muối hợp đồng thuê quyền sử dụng đất làm muối với quan, tổ chức, cá nhân để chứng minh việc canh tác gần 01 đất làm muối gia đình ơng quy định pháp luật, đồng thời gia đình ơng phải thực tế cư trú địa phương nơi tiến hành sản xuất muối Câu hỏi 83 Vậy ngồi đối tượng sản xuất nơng nghiệp, lâm nghiệp, diêm nghiệp, ngư nghiệp nêu miễn thuế trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân? Trả lời: Điều Luật thuế thu nhập cá nhân quy định 14 trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân sau: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất cá nhân trường hợp cá nhân có nhà ở, đất Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân Nhà nước giao đất Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân Nhà nước giao để sản xuất Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ Thu nhập từ kiều hối 62 Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm trả cao so với tiền lương làm việc ban ngày, làm theo quy định pháp luật 10 Tiền lương hưu Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng 11 Thu nhập từ học bổng, bao gồm: Học bổng nhận từ ngân sách nhà nước học bổng nhận từ tổ chức nước ngồi nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học tổ chức 12 Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật 13 Thu nhập nhận từ quỹ từ thiện quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập công nhận, hoạt động mục đích từ thiện, nhân đạo, khơng nhằm mục đích lợi nhuận 14 Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước ngồi mục đích từ thiện, nhân đạo hình thức phủ phi phủ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt Câu hỏi 84 Bà K thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân, vừa qua bà K phát bị bệnh hiểm nghèo nên phải điều trị dài ngày bệnh viện Xin hỏi trường hợp bà K có giảm thuế khơng? Pháp luật quy định vấn đề nào? Trả lời: Người nộp thuế gặp khó khăn thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả nộp thuế xét giảm thuế theo quy định Điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Theo quy định, số thuế giảm tương ứng với mức độ thiệt hại không vượt số thuế phải nộp Cụ thể: - Trường hợp số thuế phải nộp năm tính thuế lớn mức độ thiệt hại số thuế giảm mức độ thiệt hại - Trường hợp số thuế phải nộp năm tính thuế nhỏ mức độ thiệt hại số thuế giảm số thuế phải nộp Như vậy, bà K thuộc đối tượng giảm thuế Câu hỏi 85 Ông F người nước sang Việt Nam làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn 02 năm Thu nhập ông F 5.000 đô la Mỹ 63 tháng Xin hỏi, ơng F đóng thuế thu nhập cá nhân đồng la Mỹ có khơng? Trả lời: Điều Luật thuế thu nhập cá nhân quy định: Thu nhập chịu thuế nhận ngoại tệ phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh thu nhập Thu nhập chịu thuế nhận không tiền phải quy đổi Đồng Việt Nam theo giá thị trường sản phẩm, dịch vụ sản phẩm, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh thu nhập Vậy, tính thuế thu nhập cá nhân ông F, khoản thu nhập ông phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố Do đó, ơng F phải đóng thuế thu nhập cá nhân đồng Việt Nam Câu hỏi 86 Đề nghị cho biết pháp luật thuế thu nhập cá nhân quy định việc tính thuế nộp thuế theo năm hay theo quý, theo tháng? Trả lời: Điều Luật thuế thu nhập cá nhân quy định kỳ tính thuế sau: Đối với cá nhân cư trú Việt Nam: - Kỳ tính thuế theo năm áp dụng thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền cơng; - Kỳ tính thuế theo lần phát sinh thu nhập áp dụng thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng; - Kỳ tính thuế theo lần chuyển nhượng theo năm thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán Đối với cá nhân khơng cư trú Việt Nam: kỳ tính thuế tính theo lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế 64 Câu hỏi 87 Tôi sinh viên trường đại học Hà Nội, tơi có nhận biên dịch cho tờ báo để có thêm thu nhập Khi ký hợp đồng, tịa soạn u cầu tơi cung cấp mã số thuế để toán thuế thu nhập cá nhân với kho bạc Xin hỏi, phải làm thủ tục để quan nhà nước cấp mã số thuế thu nhập cá nhân? Trả lời: Thủ tục hồ sơ đăng ký thuế ký thuế tổ chức, cá nhân không thuộc diện đăng ký kinh doanh quy định Khoản Điều 23 Luật quản lý thuế, bao gồm giấy tờ sau: - Tờ khai đăng ký thuế; - Bản định thành lập định đầu tư tổ chức; giấy chứng minh nhân dân, hộ chiếu cá nhân Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế quy định Điểm b Khoản Điều 24 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, sau: - Cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nộp hồ sơ đăng ký thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp tờ khai đăng ký thuế cá nhân nộp cho quan thuế trực tiếp quản lý - Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập: từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công, từ khoản thu nhập chịu thuế khác lựa chọn địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế quan, đơn vị trả thu nhập Chi cục Thuế nơi kinh doanh - Cá nhân có thu nhập chịu thuế khác nộp hồ sơ đăng ký thuế quan thuế Như vậy, bạn cần khai thông tin vào Tờ khai đăng ký thuế nộp Giấy chứng minh nhân dân cho Tờ báo nơi bạn cộng tác để họ liên hệ với quan thuế làm thủ tục cấp mã số thuế thu nhập cá nhân cho bạn bạn tự trực tiếp đến Chi cục thuế nơi đặt trụ sở Tòa soạn báo để đề nghị cấp mã số thuế thu nhập cá nhân cho Câu hỏi 88 Pháp luật quy định khấu trừ thuế thu nhập cá nhân? Trả lời: 65 Theo quy định Điều 28 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP khấu trừ thuế thu nhập cá nhân việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập người nộp thuế trước trả thu nhập Các loại thu nhập phải khấu trừ thuế bao gồm: Thu nhập cá nhân không cư trú, bao gồm trường hợp không diện Việt Nam; Thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao, kể tiền thù lao từ hoạt động môi giới; Thu nhập cá nhân từ hoạt động đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp; Thu nhập từ đầu tư vốn; Thu nhập từ chuyển nhượng vốn cá nhân khơng cư trú, chuyển nhượng chứng khốn; Thu nhập từ trúng thưởng; Thu nhập từ quyền; Thu nhập từ nhượng quyền thương mại Câu hỏi 89 Trước tơi góp vốn hai người bạn mở Công ty TNHH chuyên mua bán vật liệu xây dựng Tơi có cửa hàng kinh doanh riêng Hiện làm ăn thua lỗ, tơi định chuyển nhượng phần vốn góp cho hai người bạn để có tiền trả nợ Xin hỏi, khoản thu nhập có từ chuyển nhượng vốn góp có phải thực khấu trừ thuế khơng? Trả lời: Các trường hợp không thực khấu trừ thuế theo quy định điều 29 Nghị định 65/2013/NĐ-CP bao gồm: Thu nhập từ kinh doanh cá nhân cư trú; Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp cá nhân cư trú; Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng cá nhân Các trường hợp quy định trên, người nộp thuế trực tiếp khai thuế, nộp thuế với quan Thuế 66 Như vậy, thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp anh, anh/chị cá nhân cư trú Việt Nam khơng thực khấu trừ thuế mà anh/chị phải trực tiếp khai thuế, nộp thuế quan Thuế Câu hỏi 90 Chị A có thu nhập tháng năm 20 triệu đồng, chị A tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng Tuy nhiên, toán thuế cuối năm số tiền thuế mà chị A nộp lớn số thuế phải nộp Chị thắc mắc quan thuế khơng hồn lại số thuế nộp dư lại cho chị? Trả lời: Theo quy định Điều 32 Nghị định 65/2013/NĐ-CP cá nhân hoàn thuế trường hợp sau: Số tiền thuế nộp lớn số thuế phải nộp; Cá nhân nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền Như vậy, chị A thuộc trường hợp hoàn thuế Tuy nhiên, việc hoàn thuế cho cá nhân tiến hành cá nhân có yêu cầu hồn thuế Bên cạnh đó, quan thuế hồn thuế cho cá nhân có đăng ký thuế có mã số thuế Do đó, để hồn thuế, chị A phải đến quan thuế yêu cầu hoàn thuế Thủ tục, hồ sơ hoàn thuế thực theo quy định pháp luật quản lý thuế Câu hỏi 91 Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân cư trú Việt Nam có trách nhiệm gì? Trả lời: Điều 24 Luật thuế thu nhập cá nhân quy định trách nhiệm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cá nhân có thu nhập chịu thuế sau: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm: a) Kê khai, khấu trừ, nộp thuế vào ngân sách nhà nước toán thuế loại thu nhập chịu thuế trả cho đối tượng nộp thuế; b) Cung cấp thông tin thu nhập người phụ thuộc đối tượng nộp thuế thuộc đơn vị quản lý theo quy định pháp luật 67 Cá nhân có thu nhập chịu thuế có trách nhiệm kê khai, nộp thuế vào ngân sách nhà nước toán thuế theo quy định pháp luật Câu hỏi 92 Tiền thù lao từ hoạt động mơi giới có phải khai nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng không? Trả lời: Khoản Điều 30 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP quy định trường hợp phải khai nộp thuế theo tháng sau: Khai thuế, nộp thuế theo tháng áp dụng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có thực khấu trừ thuế khoản thu nhập quy định Khoản Điều 28 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP , gồm: Thu nhập cá nhân không cư trú, bao gồm trường hợp không diện Việt Nam; Thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao, kể tiền thù lao từ hoạt động môi giới; Thu nhập cá nhân từ hoạt động đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp; Thu nhập từ đầu tư vốn; Thu nhập từ chuyển nhượng vốn cá nhân không cư trú, chuyển nhượng chứng khoán; Thu nhập từ trúng thưởng; Thu nhập từ quyền; Thu nhập từ nhượng quyền thương mại mà tổng số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ hàng tháng theo loại tờ khai từ 50 triệu đồng trở lên, trừ trường hợp đối tượng khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quý Theo quy định tiền thù lao từ hoạt động môi giới phải khai nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng tổng số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ hàng tháng theo loại tờ khai từ 50 triệu đồng trở lên Nếu 50 triệu đồng kê khai nộp thuế theo tháng Câu hỏi 93 Khai nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý áp dụng trường hợp nào? Trả lời: Theo quy định Khoản Điều 30 Nghị định 65/NĐ-CP việc khai thuế, nộp thuế theo quý áp dụng đối với: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có thực khấu trừ thuế khoản thu nhập quy định Khoản Điều 28 Nghị định 65/NĐ-CP không thuộc diện khai thuế, nộp thuế theo tháng Cá nhân, nhóm cá nhân kinh doanh; 68 Thu nhập từ tiền lương, tiền cơng trả từ nước ngồi tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh quán Việt Nam trả chưa thực khấu trừ thuế Câu hỏi 94 Anh K làm việc cho cơng ty Nhật Bản có chi nhánh Việt Nam Sau anh cơng ty cho sang Nhật đào tạo hai năm Trong thời gian Nhật, ngồi thu nhập từ lương cơng ty trả, anh bạn bè giới thiệu việc làm thêm có thêm khoản thu nhập riêng Anh muốn biết khoản thu nhập từ việc làm thêm có phải kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân không? Nếu phải kê khai theo phương thức nào? Trả lời: Khoản thu nhập từ việc làm thêm anh K Nhật Bản phải kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân Anh phải kê khai, nộp thuế theo lần nhận khoản thu nhập Theo Khoản Điều 30 Nghị định số 65/NĐ-CP khoản thu nhập phải kê khai, nộp thuế theo lần phát sinh bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; Thu nhập từ chuyển nhượng vốn cá nhân cư trú; Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng; Thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cá nhân, nhóm cá nhân kinh doanh quan thuế cấp hóa đơn lẻ; Thu nhập phát sinh nước cá nhân cư trú, trừ thu nhập từ tiền lương, tiền công; Thu nhập phát sinh Việt Nam nhận thu nhập nước ngồi cá nhân khơng cư trú, trừ thu nhập từ tiền lương, tiền công Câu hỏi 95 Ngồi tiền lương giảng dạy hàng tháng, tơi cịn có thêm thu nhập từ việc dạy thêm số trường đại học, cao đẳng Số tiền làm thêm trung bình khoảng 12 triệu/tháng Khi tốn tiền giảng dạy, trường khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tơi Vậy tơi có phải khai tốn thuế năm khoản thu nhập không? Trả lời: 69 Khoản Điều 30 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP quy định trường hợp phải khai toán thuế năm bao gồm: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh; cá nhân cư trú chuyển nhượng chứng khoán nộp thuế theo mức thuế suất 20% thu nhập, trừ trường hợp sau: a) Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ số thuế tạm nộp hàng q mà khơng có u cầu hoàn thuế bù trừ thuế vào kỳ sau; b) Cá nhân, hộ kinh doanh có nguồn thu nhập từ kinh doanh thực nộp thuế theo quy định Khoản Điều 10 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, theo cá nhân kinh doanh chưa thực quy định pháp luật kế tốn, hóa đơn, chứng từ, không xác định doanh thu, chi phí thu nhập chịu thuế quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu, tỷ lệ thu nhập chịu thuế để xác định thu nhập chịu thuế phù hợp với ngành, nghề sản xuất, kinh doanh c) Cá nhân, hộ gia đình có thu nhập từ việc cho thuê nhà, quyền sử dụng đất thực nộp thuế theo kê khai nơi có nhà, quyền sử dụng đất cho thuê; d) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng phát sinh thường xuyên đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai nơi khác bình quân tháng năm không 10 triệu đồng đơn vị chi trả khấu trừ thuế nguồn nhu cầu khơng tốn thuế phần thu nhập này; đ) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng cịn có thêm thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền sử dụng đất có doanh thu bình qn tháng năm khơng q 20 triệu đồng nộp thuế nơi có nhà cho thuê, có quyền sử dụng đất cho thuê khơng có nhu cầu khơng tốn thuế phần thu nhập Cá nhân ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập toán thuế thay trường hợp cá nhân có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh đơn vị ngồi nguồn tiền lương, tiền cơng phát sinh đơn vị, cá nhân cịn có thêm thu nhập khác quy định Điểm d, Điểm đ Khoản Điều 30 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Hồ sơ khai thuế, nộp thuế, toán thuế trường hợp nêu Khoản 1, Khoản 2, Khoản 3, Khoản Khoản Điều 30 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP thực theo quy định pháp luật quản lý thuế Như vậy, khoản thu nhập từ việc dạy thêm ông/bà đơn vị chi trả trừ thuế nguồn, mức thu nhập từ việc dạy thêm bình quân tháng năm 10 triệu đồng nên ông/bà phải khai toán thuế năm khoản thu nhập 70 I THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KHỒNG CƯ TRÚ TẠI VIỆT NAM Câu hỏi 96 Cách xác định thuế thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú pháp luật quy định nào? Trả lời: Điều 25 Luật thuế thu nhập cá nhân quy định thuế thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh quy định Khoản nhân với thuế suất quy định Khoản Điều Theo đó, doanh thu tồn số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hoá, dịch vụ bao gồm chi phí bên mua hàng hố, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà khơng hồn trả Trường hợp thoả thuận hợp đồng khơng bao gồm thuế thu nhập cá nhân doanh thu tính thuế phải quy đổi tồn số tiền mà cá nhân không cư trú nhận hình thức từ việc cung cấp hàng hố, dịch vụ Việt Nam khơng phụ thuộc vào địa điểm tiến hành hoạt động kinh doanh Câu hỏi 97 Sau đưa gia đình sang định cư Pháp, anh giao việc quản lý 02 siêu thị gia đình anh cho tơi 03 tháng lần gửi cho anh khoản tiền lãi từ việc kinh doanh Khi tốn thuế, tơi cán thuế cho biết, khoản thu nhập anh phải khấu trừ để nộp thuế thu nhập cá nhân Việt Nam, anh lại cho khoản thu nhập bị khấu trừ để nộp thuế thu nhập cá nhân Pháp Xin hỏi ý kiến cán thuế có khơng? Nếu phải nộp thuế thu nhập Việt Nam thuế suất thu nhập anh bao nhiêu? Trả lời: Theo quy định Khoản Điều Luật thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ hoạt động kinh doanh siêu thị anh bạn phải nộp thuế thu nhập cá nhân khoản thu nhập phát sinh Việt Nam Mức thuế suất tính theo mức thuế suất dành cho cá nhân không cư trú Việt Nam Khoản Điều 25 Luật thuế thu nhập cá nhân quy định thuế suất thu nhập từ kinh doanh lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh áp dụng sau: 71 - 1% hoạt động kinh doanh hàng hoá; - 5% hoạt động kinh doanh dịch vụ; - % hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải hoạt động kinh doanh khác Hoạt động kinh doanh siêu thị coi kinh doanh hàng hóa, nên số tiền thuế thu nhập cá nhân mà anh họ bạn phải nộp giá trị tiền lãi bạn gửi nhân với 1% thuế suất Theo quy định toán thuế, anh bạn định cư Pháp, khoản thu nhập anh bạn phải kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân Pháp Tuy nhiên, nhằm tránh việc đánh thuế hai lần trường hợp anh bạn, Việt Nam ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với 60 nước giới Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Việt Nam Pháp ký kết ngày 10/02/1993 Hà Nội có hiệu lực ngày 01/7/1994 Theo đó, anh bạn nộp thuế thu nhập cá nhân cho khoản tiền lãi Pháp u cầu quan thuế Pháp cấp chứng từ để làm miễn thuế giảm thuế Việt Nam ngược lại, khoản tiền thuế khấu trừ, nộp thuế Việt Nam, quan thuế Việt Nam cấp chứng từ để anh bạn xin miễn thuế giảm thuế Pháp Câu hỏi 98 Công ty đầu tư bất động sản S có th ơng H – người Mỹ, tư vấn cho dự án đầu tư công ty Mức thù lao theo hợp đồng 20.000 USD Khi thực tư vấn, ông H sang Việt Nam trong thời gian 01 tháng Với mức lương này, công ty S phải khấu trừ tiền để nộp thuế thu nhập cá nhân cho ông H? Trả lời: Ông H người Mỹ, thực tư vấn Việt Nam thời gian 01 tháng nên khoản thuế ơng tính theo mức thuế dành cho người khơng cư trú (có mặt Việt Nam 183 ngày tính năm dương lịch – Khoản Điều Luật thuế thu nhập cá nhân) Theo quy định Điều 26 Luật thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nhân với thuế suất 20% Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận thực công việc Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập 72 Như với mức thù lao 20.000 USD, ông H phải nộp số tiền thuế thu nhập cá nhân là: 20.000 USD nhân với (X) tỷ giá giao dịch ngoại tệ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố nhân với (X) thuế suất 20% Câu hỏi 99 Ông X người Đức, sinh sống Đức đề nghị đầu tư vốn vào công ty Theo hợp đồng góp vốn, cơng ty tơi chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân cho ông X Xin hỏi mức thuế thu nhập từ đầu tư vốn ông X công ty tính nào? Trả lời: Theo quy định Điều 27 Luật thuế thu nhập cá nhân mức thuế thu nhập từ đầu tư vốn người không cư trú Việt nam xác định tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân Việt Nam nhân với thuế suất 5% Câu hỏi 100 Mức thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn cá nhân không cư trú Việt Nam pháp luật quy định nào? Trả lời: Điều 28 Luật thuế thu nhập cá nhân quy định mức thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn cá nhân không cư trú Việt Nam sau: Thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn cá nhân không cư trú xác định tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận từ việc chuyển nhượng phần vốn tổ chức, cá nhân Việt Nam nhân với thuế suất 0,1%, không phân biệt việc chuyển nhượng thực Việt Nam hay nước Câu hỏi 101 Tôi kinh doanh Nga, kinh tế khó khăn, tơi định Việt Nam bán mảnh đất để có tiền tiếp tục đầu tư kinh doanh Vì Việt Nam khoảng 03 tháng nên tơi có nhờ cơng ty mơi giới bất động sản tìm người mua giúp tơi họ nói với tơi tơi phải nộp thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng bất động sản Vậy mức thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao nhiêu? Trả lời: 73 Theo quy định Điều 29 Luật thuế thu nhập cá nhân mức thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Việt Nam cá nhân không cư trú xác định giá chuyển nhượng bất động sản nhân với (x) thuế suất 2% Câu hỏi 102 Anh P người Việt Nam nhập quốc tịch Hà Lan định cư chưa xin quốc tịch Việt Anh P nghiên cứu xây dựng giải pháp thoát nước cho thành phố lớn Việt Nam Đây giải pháp mang tính khả thi cao Tổng Công ty môi trường đô thị Việt Nam đặt mua Xin hỏi, anh P có phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ việc chuyển nhượng quyền giải pháp nước khơng? Nếu có mức thuế anh phải nộp bao nhiêu? Trả lời: Theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân cá nhân có thu nhập từ quyền, nhượng quyền thương mại thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân Tại Điều 30 Luật thuế thu nhập cá nhân, mức thuế thu nhập từ quyền, nhượng quyền thương mại tính sau: Thuế thu nhập từ quyền cá nhân không cư trú xác định phần thu nhập vượt 10 triệu đồng theo hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ Việt Nam nhân với thuế suất 5% Thuế thu nhập từ nhượng quyền thương mại cá nhân không cư trú xác định phần thu nhập vượt 10 triệu đồng theo hợp đồng nhượng quyền thương mại Việt Nam nhân với thuế suất 5% Như vậy, giá trị chuyển nhượng quyền giải pháp thoát nước mà anh P nhận 10 triệu đồng anh phải nộp thuế với mức thuế suất 5%/giá trị hợp đồng chuyển nhượng Câu hỏi 103 Tôi vợ sinh sống Mỹ có quốc tịch Mỹ Trong đợt nghỉ hè Việt Nam, tơi có đến Câu lạc Palazzo (CLB trị chơi có thưởng dành cho người nước đặt khách sạn S) tham gia trị chơi điện tử có thưởng Tơi trúng thưởng 50.000 USD Khi làm thủ tục nhận thưởng, Câu lạc Palazzo trả 45.000 USD, số tiền cịn lại họ giải thích để nộp thuế thu nhập cá nhân Đề nghị cho biết việc Câu lạc Palazzo giữ lại tiền thuế tơi có không? 74 Trả lời: Theo quy định Điều 31 Luật thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng người không cư trú Việt Nam xác định thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất 10% Trong đó, thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng cá nhân không cư trú phần giá trị giải thưởng vượt 10 triệu đồng theo lần trúng thưởng Việt Nam; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng theo lần phát sinh thu nhập mà cá nhân không cư trú nhận Việt Nam Chiếu theo quy định trên, giá trị giải thưởng mà anh nhận 10 triệu đồng nên việc Câu lạc Palazzo khấu trừ tiền thuế thu nhập cá nhân anh hoàn toàn Câu hỏi 104 Thời điểm để xác định thu nhập chịu thuế cá nhân không cư trú Việt Nam nào? Trả lời: Theo quy định Điều 32 Luật thuế thu nhập cá nhân thời điểm xác định thu nhập chịu thuế cá nhân không cư trú Việt Nam xác định sau: Đối với thuế thu nhập chịu thuế cá nhân từ kinh doanh theo quy định Điều 25 Luật thời điểm cá nhân không cư trú nhận thu nhập thời điểm xuất hoá đơn bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ Đối với thu nhập chịu thuế cá nhân từ tiền lương, tiền công, từ đầu tư vốn, thu nhập từ quyền, nhượng quyền thương mại, thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng (Điều 26, 27, 30, 31 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007) thời điểm tổ chức, cá nhân Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú thời điểm cá nhân không cư trú nhận thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước Đối với thu nhập chịu thuế cá nhân từ chuyển nhượng vốn, chuyện nhượng bất động sản (điều 28, 29 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007) thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực Câu hỏi 105 Trách nhiệm tổ chức, cá nhân trả thu nhập trách nhiệm đối tượng nộp thuế cá nhân không cư trú Việt Nam thực Luật thuế thu nhập cá nhân? Trả lời: 75 Theo quy định Điều 33 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối tượng nộp thuế cá nhân khơng cư trú có trách nhiệm sau: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo lần phát sinh khoản thu nhập chịu thuế trả cho đối tượng nộp thuế Đối tượng nộp thuế cá nhân khơng cư trú có trách nhiệm kê khai, nộp thuế theo lần phát sinh thu nhập thu nhập chịu thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế 76 ... từ 183 ngày trở lên năm tính thuế) Câu hỏi 48 Chồng tơi người nước ngồi, làm việc doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước Khu công nghiệp, chồng thường xuyên công tác nước ngồi có vài tháng Việt Nam